[财会考试]初级会计电算化第一章.doc

初级会计电算化第一章 会计电算化概述1.1会计电算化电子数据处理会计/电子计算机会计（EDP）：利用电子数据系统的会计。1.1.1会计电算化的概念狭义：以电子计算机为主体的当代电子信息技术（计算机技术、网络通信技术、软件技术、数据库技术）在会计工作中的应用。广义：与社会会计工作电算化有关的所有工作， 包括：会计电算化软件的开发与应用 会计电算化人才的培训 会计电算化的宏观规划 会计电算化的制度建设 会计电算化软件市场的培育与发展会计电算化的实质是计算机在会计领域得普及及应用，其目标是实现会计工作的现代化。会计电算化包括财务会计、管理会计、财务管理的计算机应用。企业需要会计电算化，也一定能实现会计电算化，因为：（1） 会计电算化是必要的。（2） 会计电算化是可行的。1.1.2会计电算化的作用（1）提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的水平和质量，减轻会计人员的劳动强度。（2）提高经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。（3）推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展。1.1.3会计电算化的管理体制1.财政部管理全国的会计电算化工作2.地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作3.各单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，结合本单位具体情况，具体组织实施本单位的会计电算化工作。财政部门管理会计电算化的基本任务是：制定会计电算化发展规划并组织实施；制定会计电算化法规制度，对会计核算软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施监督促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计水平；组织开展会计电算化人才培训。1994年6月发布了会计电算化管理办法、商品化会计核算软件评审规则和会计核算软件基本功能规范。1996年6月发布了针对企业的会计电算化工作规范。1.2会计核算软件会计电算化，软件是基础，人才是关键。1.2.1会计核算软件基本概念专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等，均可视为会计核算软件。会计核算软件以会计理论和会计方法为核心，以会计制度为依据，以计算机和通信技术为基础，以会计数据为处理对象，以提供会计信息为目标。企业应用的企业资源计划（ERP）软件也包含有处理会计核算数据的功能，是信息技术与先进管理理论相融合的产物，它一般包括分销、制造和财务三大部分，财务是ERP的核心功能之一。会计核算软件系统可以是一个独立的系统，也可以是一个ERP的一个子系统。1.2.2会计核算软件的分类按适用范围可以分为通用与专用会计软件按系统软件结构可以分为单用户和网络会计软件按ERP的关系可分为独立型会计软件和非独立型会计软件1.通用软件：由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。特点：通用性强 功能全面 需要初始化处理 软件性能高通用软件在性能、功能、成本、维护等方面有明显得优势，价廉物美、即买即用、立竿见影成效快。2.专用软件：由使用单位自行开发或委托其他单位开发，供本单位使用的会计核算软件（又称定点开发软件）开发方式：自行开发 委托开发和联合开发1.2.3会计核算软件的功能模块会计核算软件的功能模块：会计核算软件中有相对独立的会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分。会计软件一般按职能来划分功能模块，并且要以账务处理为中心来划分结构。会计软件的主要功能模块也称为子系统会计核算软件分为：1.账务处理系统（是会计信息系统的核心，其他职能系统必须直接或间接与它发生联系。）2.应收款管理系统3.应付款管理系统4.工资管理系统（必须能自动编制转账凭证、计提个人所得税、银行代发、多次或分次发放）5.固定资产管理系统6.存货管理系统7.销售管理系统8.成本管理系统9.会计报表系统10.财务分析功能模块工业企业会计软件一般包括账务处理、工资核算、固定资产核算、存货核算、成本核算、销售核算、应收款核算、应付款核算、通用报表和财务分析。商业企业会计软件一般包括账务处理、工资核算、固定资产核算、商品进销存、应收款核算、应付款核算、通用报表。服务性企业会计软件一般包括账务处理、工资核算、应收账款、应付账款、通用报表。行政事业单位（非营利性单位）一般包括账务处理、工资核算、预算管理、通用报表。会计软件必须以账务处理为核心，但会计软件各功能模块是独立的。1.2.4企业资源计划ERPERP是企业管理软件的主要代表，企业管理软件最早源于制造业管理信息系统的研究与开发，并且经历了物料需求计划MRP、制造资源计划MRP、企业资源计划ERP三大的发展阶段。ERP集成了企业物流、资金流、信息流三大资源主要功能模块：（1） 分销部分（2） 制造部分（3） 财务部分（4） 人力资源部分主要ERP系统：德国SAP公司的R/3系统、美国QAD公司的MFG/PRO系统以及美国Oracle公司的Qracle Application系统。国产ERP系统有用友U8ERP和NCERP、金蝶K/3ERP。1.3会计电算化的实施会计电算化的实施需要经过制订总体规划与解决方案、培训人员、重整业务流程、形成信息规划、制定管理制度、配置系统与测试、试运行，才能最终实现计算机代替手工会计。1.3.1制订总体规划总体内容主要包括：（1） 会计电算化的总目标（2） 会计电算化的实施步骤。实施过程的具体工作主要包括重整业务流程、人员培训、测试运行环境、制订管理制度、系统初始化、系统试运行、正式运行（3） 确定机构与人员分工（4） 经费预算计划1.3.2会计软件或ERP的选择1.对软件类型与方式的选择（1）开发与购买的选择（2）国内外软件的选择（3）会计软件与ERP的选择（4）购买软件与购买服务的选择2.会计软件的选择（1）合法性（主要指会计软件应该符合国家会计制度以及会计核算软件基本功能规范的要求。（2）适用性（选择一个适合自己行业的会计软件）（3）正确性（4）安全性（5）操作的方便性（6）售后服务的可靠性和软件公司的实力3.ERP软件的选择（1）符合ERP标准模式（2）系统的集成度高（3）功能满足企业需求（4）产品国际化（5）系统的开放性（6）用户化的工具（7）界面友好、操作简便（8）良好的服务支持（9）版本不断升级（10）足够多的用户群（11）性能价格比较优（12）发展前景好的软件商1.3.3人才培训目前培训有2种形式，一是财政部门组织的普及型社会培训，一是企业根据自己特殊需要组织的培训。普及型分初中高三个级别。企业培训的目标是让会计人员会所购的会计软件或ERP，内容主要包括：(1) 所用的软件功能(2) 软件操作方法(3) 相关的计算机知识及机房设备使用方法。1.3.4安装系统和测试运行环境主要工作：（1） 运行环境的设置。运行环境包括硬件环境和软件环境（2） 安装会计软件和测试运行环境1.3.5业务流程重整与规范会计基础工作1业务流程重整业务流程重整（BPR）：就是对企业的业务流程进行根本性再思考和彻底性再设计，从而获得在成本、质量、服务和速度等方面的戏剧性改善2.规范会计基础工作对会计软件系统的实施来说，业务流程重整的一个主要任务是规范会计基础，使会计基础工作于会计电算化相适应。规范内容主要包括：（1） 会计业务流程的规范（2） 会计核算方法的规范（3） 会计数据的规范。主要规范需要输入系统数据，其中系统初始设置设计的数据主要包括1.各种代码体系 2.各种余额和发生额 3.手工处理延续数据 4.其他数据（4） 会计账表的规范1.3.6系统试运行的组织会计软件的使用或者说从旧系统切换到新系统一般要通过试运行（或称双轨运行），让新旧系统并行运行一段较长的时期，在试运行阶段的主要工作包括：（1） 设置账套（2） 系统初始设置（3） 日常处理（4） 审查与分析运行结果1.3.7系统的正式运行新系统进入正常运行阶段之后（既计算机代替手工记账）要做的主要工作包括：严格执行各种规章制度，及时录入和审核各种记账凭证，完成各种核算处理，打印各种会计报表和账簿，为企业经营决策提供各项会计信息。要按时做好数据备份，认真仔细地做好系统运行的运行记录，为系统评价和扩展准备数据资料。会计电算化工作规范对替代手工记账后的工作提出许多要求，其中尤其对会计数据的输出和会计档案的保管做了明确的规定。例如，有关账簿的打印规定是：现金日记账和银行存款日记账要每天打印或按旬打印输出；一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月、按季或按年打印；总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对照表”替代。