财政学修订版.ppt

财政学(修订版),1、课程介绍2、基本要求和教学进度,?,教材及主要参考资料,1、财政学.牛淑珍主编.复旦大学出版社.2009年版；2、财政学(第五版).陈共主编，中国人民大学出版社.2007年；3、财政学.李友元等.机械工业出版社.2009年6月；4、新编公共财政学.唐朱昌.复旦大学出版社.2004年6月5、财政学.王福重.机械工业出版社.2007年 6、财政学(第8版)哈维S罗森、特德盖亚编著.中国人民大学出版社，2009,第一章 导 论,第一节 财政学的产生与发展第二节 财政学的研究对象与研究目的第三节 财政学的研究与学习方法,第一节 财政学的产生与发展,早期财政思想：古希腊：色诺芬雅典的收入古罗马：税制、税负的著作中国：管仲国语齐语：“相地而衰征，则民不移”商鞅：摧毁世袭制，允许土地自由买卖,财政学理论体系的形成：威廉配第赋税论西方最早财政学专著亚当斯密国富论首创财政学现代财政理论：凯恩斯主义关于财政学的主题：政府干预我国财政理论：,第二节 财政学的研究对象与研究目的,财政现象：每个人都可以感受到财政的存在。在公立医院出生在公立学校接受教育在公园里游玩在公路、过街天桥上行走享受政府提供的社会保障享受公共企业部门提供的水、电、煤气等产品上述现象都离不开政府行为，是政府职能履行的表现。,研究对象：以国家为主体的分配活动及其所反映的分配关系。研究目的：通过研究财政现象及其本质，揭示和阐明财政活动的规律，探索财政活动同整个国民经济和其他社会经济活动的关系及其变化的规律性，进而为财政活动的实践提供理论依据。,第三节 财政学的研究与学习方法,唯物辩证法实证分析与规范分析相结合,实证分析：回答“是什么”、“会怎样”、“为什么”理论实证分析：逻辑推理、推导等经验实证分析：发问卷、试验等如向房地产征税，房地产价格会发生怎样的变化？变化幅度如何？为什么在一些地方，政府会倾向于把资金用在“形象工程”上？规范分析：回答“该怎样”我国政府规模是太大还是太小？文化事业单位应靠政府拨款来维持还是象企业一样自己养活自己？,比较分析法以马克思主义基本原理为指导借鉴西方财政理论结合中国实际学点中国财政史继承与发展,本章思考题,什么是财政？举例说明你身边的一些财政现象。财政学的研究对象与研究目的是什么？财政学的研究与学习方法有哪些？,第二章 市场失灵与财政职能,第一节 竞争市场资源配置有效性分析第二节 市场失灵与政府干预第三节 社会公共需要理论与财政概念第四节 财政的职能,第一节 竞争市场资源配置有效性分析,一、资源配置效率标准二、竞争市场资源配置有效性的必要条件三、资源的帕累托有效配置与公平,一、资源配置效率标准,（一）帕累托效率1、效率（efficiency）是指资源配置的最佳状态。2、帕累托效率（Pareto efficiency）是指这样一种资源配置状态：任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏。这种状态被认为是最好的。也被称为帕累托最优（Pareto optimal）。,（二）实现帕累托最优的三个条件:1、交换效率（边际替代率MRS）：交换效率分析在给定的产品产量和产品结构条件下，产品在不同消费者之间的配置。交换效率需要满足的条件是每一个消费者的边际替代率相等。交换效率的现实含义是产品要按照各个人的需要来进行配置，最大限度地满足消费者的需要。,2、生产效率（边际技术替代率MRTS）：要使给定的资源在不同产品之间的配置实现帕累托效率，必须满足这样的条件：一种产品的资源边际替代率等于任何一种其他产品的资源边际替代率。满足这一条件的资源配置状态被称为生产效率。生产效率在现实中的含义就是要使每一种产品的生产以最低的成本实现最大的产出。,3、产品组合效率产品组合效率试图在所有满足生产效率的状态中最优产品组合，以实现资源配置的效率目标。产品组合效率具有这样的性质：每一个消费者的边际替代率都等于产品的边际转换率。在实践中，产品组合效率的含义是要使产品的结构最大限度地满足消费者的需要。,二、竞争市场资源配置有效性的必要条件,1、市场上有众多的买者和卖者 2、个人行为的一致性：消费者均衡、生产者均衡 3、生产要素可以充分移动 4、买卖双方具有完全的信息 5、经济利益可分、所有权确定,三、资源的帕累托有效配置与公平,（一）公平的含义 1、过程公平 2、结果公平（1）功利主义（2）罗尔斯主义（3）平均主义,（二）公平的衡量,两种方式贫困指数基尼系数,贫困指数,定义 处于贫困线以下的人口占总人口的比例。贫困指数衡量公平程度的局限 其一，贫困线的确定没有客观标准。其二，贫困指数对收入分配状况的变动反映不灵敏,基尼系数的概念及模型解释,概念反映一国社会分配状况的指标。由20世纪初意大利经济学家基尼（Gini）根据洛伦茨曲线(Lorenz curve)得出。设图中实际收入分配曲线和收入分配绝对平等曲线之间的面积为A，实际收入分配曲线右下方的面积为B。则以A除以A+B即为基尼系数(Gini coefficient)。,基尼系数的概念及模型解释,模型解释如A为零则系数为零，表示收入分配完全平等；如B为零则系数为1，收入分配绝对不平等。,小结:基尼系数在0到1之间变动。收入分配越是趋向平等，洛伦兹曲线的弧度越小，基尼系数也越小。收入分配越是趋向不平等，洛伦兹曲线的弧度越大，基尼系数也越大。如果个人所得税能使收入均等化，那么，基尼系数即会变小。,第二节 市场失灵与政府干预,一、市场失灵二、政府干预的手段三、政府干预市场的优势和缺陷,一、市场失灵,（一）市场失灵的含义：现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面称为市场缺陷（market failure）。市场缺陷分为两类。第一类市场缺陷是指现实市场中不符合完全竞争假定条件的方面。第二类市场缺陷是指完全竞争市场运行结果本身的缺陷，即它所产生的资源配置或收入分配状态是不理想的。,1、第一类市场缺陷,（1）竞争失灵（competition failure）：现实市场的某些领域中存在着垄断（monopoly）和寡头（oligopoly），因而不能通过市场竞争来实现理想目标。影响现实市场竞争性的因素还包括产品差别、产品之间的不可替代性以及生产成本递减等因素。（2）公共产品（public goods）：而现实生活中往往存在着这样一些产品，在消费中使公众共同受益，效益显著外部。,（3）外部效应（externality）：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产者或购买者以外的其他人产生的影响。这种影响可分为两种：外部效益（external benefit 或 positive externality），即产品或服务给所有者以外的其他人带来的好处。外部成本（external cost或negative externality），即产品或服务给所有者以外的其他人所带来的损害。,(4)信息失灵（information failure）：完全竞争市场要求所有的生产者和消费者都具有充分信息。显然现实的市场不具备这一条件，不论是生产者还是消费者都可能发生信息失灵。(5)交易成本（transaction cost）：现实的市场中，交易总是有成本的。维护产权，寻找交易对象，签订交易合同都会发生成本。生产结构的调整也会耗费资源。这种情况显然于完全竞争所要求的条件不相符。,(6)宏观失衡：现实市场中由于存在价格刚性，预期以及非市场因素的影响造成经济萧条与经济过热的情况交替出现，并且在短期内不能自行调整。,2、第二类市场缺陷,（1）偏好不合理 个人偏好的合理性是市场竞争结果合理性的前提条件，因为市场就是按所有个人的偏好来配置资源的。现实市场中的某些人在某些时候对某些产品在某种程度上偏好可能不合理，从而违背了完全竞争市场的假定条件。消费者的评价低于合理评价的产品称为优值品（merit goods），把消费者的评价高于合理评价的产品称为劣值品（demerit goods）。,（2）收入分配不公 由于各人所拥有的体力、智力、天赋和资本在质和量上会有很大差别，按市场规则进行分配会造成贫富差距，而且这种差距又会成为收入分配差距进一步扩大的原因。,二、政府干预的手段,1、针对自然垄断：（1）建立公共生产（2）规定价格2、针对公共物品：税收，公共提供3、针对外部效应：（1）正外部效应：鼓励措施（2）负外部效应：矫正措施4、针对信息不充分：加强市场秩序的规范和管理5、针对收入分配不公：强制性再分配措施6、针对宏观经济失调：（1）失业（2）通货膨胀,三、政府干预市场的优势与缺陷,（一）政府干预市场的优势：1、有利于稳定社会经济秩序，为市场经济的正常运行创造良好的外部环境。2、有助于解决社会公共性问题，最大范围地满足社会需要。,（二）政府干预市场的缺陷：政府失灵：政府作出的决策降低了经济效率或没能实施改善经济效率的政策。表现在：1、信息不充分甚至失真 2、管理决策失误，造成生产过剩或产品短缺 3、缺乏市场激励 4、官僚主义和无效率现象的存在,第三节 社会公共需要理论与财政概念,一、社会公共需要的概念及其特征二、社会公共需要的内容三、公共物品及其提供方式四、财政的概念及其特征,一、社会公共需要的概念及其特征,（一）社会公共需要的概念：与私人个别需要相对应的，它是社会公众在生产、生活和工作中共同的需要，是市场不能满足的需要。,（二）社会公共需要的特征：1、社会集中性 2、非排他性 3、非竞争性 4、具有外部效应 5、满足社会公共需要的物质来自剩余产品,二、社会公共需要的内容,纯社会公共需要政府保证执行其职能的需要大型公共设施及基础工业准社会公共需要,三、公共物品及其提供方式,（一）公共物品的概念及特征 1、公共物品的概念：满足社会公共需要的产品和服务，是不能由私营部门通过私人市场提供的产品和服务。,2、公共物品的特征：（1）非竞争性：是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。（2）非排他性：是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。,（二）公共物品的分类,1、按公共物品的性质划分：（1）纯公共物品：同时具备非竞争性和非排他性（2）准公共物品（混合产品）：非竞争性和排斥性：高速公路和桥梁设卡 具有不完全的非竞争性和非排斥性的产品：庭院的绿化2、按公共物品的地域划分：全国性公共物品、区域性公共物品、地方性公共物品,（三）公共物品的提供方式,1、公共提供：政府税收取得收入，免费提供2、混合提供：市场提供与财政提供相结合,四、财政的概念及其特征,（一）财政的概念：市场经济体制下，财政是政 府为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动，它是政府实现其职能的物质基础。释义：1、财政分配的主体是国家（或政府）。2、财政分配的客体是一部分社会产品，主要是剩余产品。3、财政分配的目的是满足社会公共需要，因此也称为“公共财政”。,（二）财政的特征,1、财政是弥补市场失灵的财政2、财政是为市场提供一致性服务的财政3、财政是非营利性的财政4、财政是法制化的财政,第四节 财政的职能,一、资源配置职能二、收入分配职能三、经济稳定与发展职能,一、资源配置职能,财政在资源配置方面主要从事公共物品以及具有较强的公共物品性质的混合物品的提供以充分满足社会公共需要。同时，在控制外部效应、修正垄断格局、完善信息交流、弥补不完全市场、以及强迫消费公益品方面也可发挥重要作用。,资源配置职能主要内容,调节资源在不同地区之间的配置。调节资源在不同行业之间的配置。调节资源在政府部门和非政府部门间的配置。,二、收入分配职能,即使经济是有效率的，它对收入分配也不闻不问。竞争市场可能会导致非常不公的收入分配，一些人会失去赖以生存的基本资源。社会收入分配不光是指收入分配过于悬殊，收入差异越来越大，与共同富裕不符。政府可以利用税收、转移支付等杠杆来缓解或解决收入差距。,收入分配职能的发挥,政府进行社会收入再分配有以下一些方式：税收调节公共支出转移支付政府在行使收入分配职能时，要考虑公平与效率之间的关系。,三、经济稳定与发展职能,（一）含义：1、充分就业 2、物价稳定 3、国际收支平衡,（二）机制与手段：1、自动稳定器 2、相机抉择 3、发展“瓶颈”产业 4、切实保证社会公共需要,本章思考题,1、市场失灵及其表现。2、政府干预市场的优势与缺陷。3、社会公共需要的概念与特征。4、公共物品的提供方式有哪些？5、社会主义市场经济体制下的财政职能（含义、范围、实现的机制与手段）。,第三章 财政支出概述,第一节 财政支出分类第二节 财政支出规模第三节 财政支出结构第四节 财政支出效益分析第五节 财政支出原则第六节 政府采购制度,第三章 财政支出概述,目的与要求：本章主要介绍财政支出分类，财政支出的规模和结构的理论，财政支出效益分析法等基本理论。通过本章的学习，要求学生正确掌握财政支出的基础理论知识，对财政支出有个大概了解，为后面章节内容的学习提供一个基础平台。学习重点与难点：掌握财政支出分类，财政支出的规模和结构的理论阐述，成本效益分析法。,第一节 财政支出分类,一、按财政支出的用途分类二、按费用类别分类三、按经济性质分类四、其他分类,一、按财政支出的用途分类,按财政支出用途分类，是财政部门管理财政支出最重要的一种分类方法。我国现行国家预算支出类级科目的建立，就是采用这种方法。按这种分类法，我国财政支出可分为：国内基本建设支出、增拨企业流动资金支出、挖潜改造资金和科技三项费用支出、地质勘探费支出、公交商部门事业费支出、支援农业生产支出和各项农业事业费支出、文教科学卫生事业费支出、抚恤和社会救济费支出、国防费支出、行政管理费支出、价格补贴支出和其他支出。,二、按费用类别分类,按政府为实现职能所需费用的性质来进行分类，我国主要分为：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他费用。,三、按经济性质分类,按财政支出的经济性质分类，可将财政支出分为购买性支出和转移性支出两类。所谓购买性支出，就是政府向企业和个人购买产品与劳务的支出。这种支出与市场经济中企业和个人的购买支出没有性质上的差别。所谓转移性支出，则是政府将财政资金无偿地支付给某些企业和个人的一种支出。,四、其他分类,按复式预算管理要求对财政支出的分类经常性支出，是指用于政府日常管理活动的经费开支，也称经费支出。我国经常性支出主要有：非生产性基本建设支出、事业发展和社会保障支出、国家政权建设支出、价格补贴支出和其他经常性支出等。建设性支出，则是用于政府投资方面的支出，也称投资支出或资本性支出。我国建设性支出包含了如下内容：生产性基本建设支出、挖潜改造和新产品试制费、支援农业生产支出、城市维护建设支出和其他建设性支出等。,按政府层次分类 中央财政支出：包括国防支出、武装警察部队支出、中央级行政管理费和各项事业费支出、重点建设支出以及中央政府调整国民经济结构、协调地方发展、实施宏观调控的支出。地方财政支出：主要包括地方行政管理和各项事业费支出、地方统筹的基本建设支出、技术改造支出、支援农业生产支出、城市维护和建设经费支出、价格补贴支出等。,20032007年全国财政收支情况,第二节 财政支出规模,一、财政支出规模及其衡量指标二、财政支出规模的变化趋势三、财政支出规模不断增长的原因,一、财政支出规模及其衡量指标,（一）财政支出规模：财政支出总量的货币表现（二）衡量指标：1、绝对量指标：是指一国在一定时期内（通常为一个财政年度）财政支出的货币价值总额。2、相对量指标：是指一国在一定时期内财政支出占国民生产总值或国内生产总值的比率。,二、财政支出规模的变化趋势,部分国家政府支出占GDP的比例（1998年，）注：各国公共部门的相对规模不同，一种解释是各国的财政思想不同。福利性国家公共部门相对较大。,三、财政支出规模不断增长的原因,（一）有关财政支出规模不断增长的理论 1、瓦格纳定律：提出影响公共支出增长的政治因素与经济因素，指出公共支出呈现出一种不断上升的长期趋势。（德国瓦格纳提出）。2、“梯度渐进增长理论”：提出外在因素是影响政府公共支出增长的重要方面，这导致公共支出呈现出阶梯形上升的状态。（英国皮考克、魏斯曼）,梯度渐进增长论,又称替代规模效应理论，如下图：,和平 战争 战后,公共支出总量,民用公共支出,3、经济发展阶段增长理论：该理论分析了公共支出在经济发展的早期、中期、成熟期的一般增长趋势，并研究了政府公共支出在不同时期的结构性变化。（美国的马斯格雷夫和罗斯托）4、非均衡增长模型:随着实践发展，既定数量的公共产品相对于既定数量的私人产品之间的价格会上升。（美国，鲍莫尔）,（二）财政支出规模不断增长的因素分析,1、经济发展因素：（1）发展经济的需要（2）人均国民生产总值的提高,2、政治因素：（1）政局是否稳定（2）政府机构的规模（3）政府活动规模3、社会因素：（1）人口状况:人口规模、人口年龄结构（2）文化背景,第三节 财政支出结构,一、财政支出结构的含义及其类型二、财政支出结构的优化,一、财政支出结构的含义及其类型,（一）财政支出结构的含义：财政支出结构一般是指财政资金再分配的构成，或财政资金再分配于哪些支出项目。在实践中，财政支出结构可以通过不同的财政支出分类来表现。,（二）财政支出结构的类型：1、从支出用途看财政支出结构 2、从政府职能看财政支出结构 3、从经济性质看财政支出结构,二、财政支出结构的优化,（一）按社会共同需要的先后次序，合理界定财政支出的范围（二）根据当前的经济政策目标，在增量支出中逐步调整和理顺生产性支出和消费性支出的比例关系,第四节 财政支出效益分析,一、财政支出效益的含义：指财政支出的数量与其所取得的成果之间的对比关系，是以尽可能少的财政支出数量实现尽可能多的政府职能的要求。,二、财政支出效益分析方法,（一）成本效益分析法的含义与衡量,成本效益分析是对社会经济活动的投入与实现的效果进行分析评价的方法。,成本效益分析可大致区分为私人部门和公共部门的成本效益分析,公共部门与私人部门成本效益分析的区别,公共支出的成本与效益的构成,公共支出成本和效益的衡量,（二）最低费用选择法,含义：针对财政支出项目提出若干种达到目的的方案，计算每个备选方案的有形成本，在逐个对备选方案进行分析的基础上，以成本最低为择优的标准，选出最佳方案的一种方法。适用范围：行政管理、国防、文化卫生等项目。,（三）公共定价法,1、平均成本定价法2、二部定价法3、负荷定价法,第五节 财政支出原则,一、适度控制财政支出总量的原则二、优化财政支出结构的原则 1、正确处理购买性支出与转移性支出的关系 2、正确处理投资性支出与公共消费性支出的关系 3、正确处理生产性支出与非生产性支出的关系三、讲求财政支出效益的原则,第六节 政府采购制度,一、政府采购及政府采购制度政府采购的概念政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购制度是对政府采购活动加以规范的政策、法规、制度的总称。,二、政府采购制度的产生与发展,1782年英国政府首先设立文具公用局，作为特别负责政府部门所需办公用品采购的机构。目前发达国家的政府采购占GDP的比率一般都在10%20%，占政府预算的的1/3。1995年上海市财政局对部分行政事业单位大额财政拨款的设备购置实行集中采购，拉开了我国政府采购试点的序幕。,2003年1月1日，我国政府采购法已正式颁布实施，我国政府采购工作从此进入规范化管理。,三、政府采购制度的特点1、采购活动具有公开性、公正性、竞争性 2、采购制度具有规范性3、采购资金具有公共性4、采购的目的具有非营利性,四、政府采购制度的程序,1、确定采购要求 2、签订采购合同 3、管理执行采购合同,五、政府采购制度的意义,1、政府采购制度可以提高财政资金的使用效率2、政府采购制度有利于国家加强宏观调控3、政府采购制度有利于加强财政支出管理4、政府采购制度有利于加强廉政建设，是防止腐败产生的制度性措施5、政府采购制度有利于对外开放,本章思考题,教材第79、80页：第2、4、5、7、9题,第四章 购买性支出,第一节 公共投资性支出第二节 社会消费性支出,第四章 购买性支出,教学目的：主要使学生了解社会消费支出和财政投资性支出的基本理论和知识。重点难点：社会消费支出的性质和资金来源；政府投资的范围。,第一节 公共投资性支出,一、公共投资性支出概述二、基础产业投资三、农业投资,一、公共投资性支出概述,投资：是经济主体(企业或个人)以获得未来收益为目的，预先垫付一定量的货币或实物，以经营某项事业的行为。公共投资性支出：也称政府投资，是指政府为了实现其职能，满足社会公共需要而投入资金用于转化为实物资产的行为和过程。,投资对经济的影响,推动经济增长调节总供需，增加就业，刺激经济增长投资规模过大对经济的影响,（一）影响政府投资规模的因素,1、社会经济体制：实行计划经济的国家比重较大，市场经济国家比重较小。2、经济发展阶段：发展中国家的比重较大，发达国家的比重较小。国家出于干预经济的需要，政府投资的比重可能有较大的上升。,（二）政府投资的特点及范围,特点：1、具有公共性和基础性2、投资项目的大型化和战略化3、具有社会效益4、具有调节经济运行的功能,范围：基础产业、农业、国家战略物资储备 主要的政府投资 重要的新兴产业部门的创建进行投资 特殊的政府投资科学研究和教育的投资 广义的政府投资社会事业及国防安全 外延的政府投资,二、基础产业投资,概念：基础产业一般是指能为国民经济实现正常运行和持续发展提供基本保障的特定经济部门的总称。,（一）政府财政投资其局限性为：受国家财力的制约；以财政资金，主要是税收收入投资基础设施难以保证公平原则；以财政资金投资基础设施易导致资金使用的低效率，特别是当政府监管不力时。（二）国内资本市场筹资（三）引进外资（四）项目融资,具体筹资方式介绍,三、农业投资,（一）农业财政投资的重要性 1、农业在国民经济发展中的作用（1）农业为非农业部门提供劳动力（2）农业提供食品和原料（3）农业可扩大国内市场规模（4）农产品是我国出口创汇的主要渠道,2、农业自身的特点（1）农业的比较优势偏低（2）农产品供求关系不稳定3、农业投资的资金来源（1）金融机构贷款（2）农业部门和农户自身积累（3）政府投资,（二）农业投资的重点,1、以水利为核心的农业基础设施建设的投资2、农业科技及其推广的投资 3、农业生态环境保护的投,第二节 社会消费性支出,一、行政管理支出（一）行政管理支出的基本内容 1、行政支出 2、公安支出和国家安全支出 3、立法机构支出 4、司法检察支出 5、外交支出,（二）行政管理支出的特点：、行政管理支出属于公共支出、行政管理支出具有稳定性 3、行政管理支出的效率难以考核,行政管理支出占财政收支的比重逐年递增。在一国的经济资源一定的条件下，政府行政管理支出过多必然会导致纳税人的税收负担过重，从而使微观资源配置发生扭曲。所以行政管理增长速度应小于财政支出的增长速度，这样才有利于经济建设和社会公共事业。,（三）行政管理支出占财政支出的比重,（四）行政管理支出增长的原因分析,行政管理支出膨胀一般可归于如下两个原因：一是主观原因，政府在主观上希望做一个称职的政府，希望把政府应当做的事情做得尽善尽美。二是客观原因，因为社会对政府的要求总是无止境的，而且社会是一个动态发展着的过程，在它的每一个前进的步伐是都会对政府提出许许多多新的要求。,二、国防支出,国防支出的含义与性质 国防支出是指政府用于国防建设、国防科研、军队正规化建设和民兵建设方面的各种费用。国防支出人总体上看具有纯粹的社会消费性质。,影响国防支出的主要因素国际局势的变化 国防战略的选择 国家财力的大小 地域范围的大小,三、文教科卫支出,（一）教育支出我国教育支出总量迅速增长，并取得了显著的成果。总量增长的同时，教育经费的支出水平却仍旧相对较低，经费短缺的矛盾依然突出。在教育投入上，不同地区间的差距越来越大。,义务教育是不是公共产品呢？有人认为，义务教育是公共产品。而有人认为，从严格的产品属性意义上划分，义务教育并不是一种纯公共产品，义务教育具有明显的溢出效应。不管对个人还是对地方政府，义务教育这一产品都存在外部正效应，所以义务教育的公共产品性质应是高层次的，是全社会的。,1、政府与义务教育,义务教育的现状评价,政府投入不够导致“义务教育”并不义务政府投入义务教育的重心过低导致义务教育的无效率与不公平政府投入层次与效率：从效率方面看，提高义务教育层次可以大幅度地改善落后地区的义务教育状况。政府投入层次与公平：从公平角度来看，义务教育公平是要保证每个社会成员最低程度的教育与机会的均等，同时将义务教育作为公共产品（或准公共产品）来提供具有再分配性质。义务教育的不公平主要体现在两个方面：（1）城乡不公平；（2）地区不公平。,2、政府与高等教育,内部收益：一般学者倾向于高等教育具有较高的内部收益。外部效应：高等教育也具有较大的外部效应，如：(1)增加税收收入；(2)增强社会内聚力；(3)保持和发扬民主自由；(4)降低犯罪率，节省司法系统支出；(5)减少福利救济、医疗补助、失业救济以及公共医疗的支出；(6)降低人口出生率。,高等教育的现状,高等教育的经费投入沿革：第一阶段(1949-1979)：主要依靠财政拨款；第二阶段(1980-1998)：以财政拨款为主，社会筹资与高校自筹为辅；第三阶段(1999-至今)：高校迅速扩张，多种形式办学，办学主体多元化。高等教育的资金来源,3、民办教育的产生与发展,民办教育最早以公办教育的补充出现。当政府提供的数量达不到私人的合意数量时，就会各种形式的民办教育。我国民办教育与各类民办学校的发展相当可观。从效率角度说，民办学校的建立是典型的帕累托改进。,20032007年全国财政教育支出情况,（二）科技支出,科技活动：主要是研究与发展（R&D）。根据OECD的定义，指在科学技术领域，为增加知识总量，以及运用这些知识去创造新的应用进行的系统的创造性活动，包括基础研究、应用研究，试验发展三类活动。基础研究：成本难以通过市场交换来弥补，经费应由政府负担。应用研究：成本可以通过市场交换来弥补，经费应由微观经济主体负担。,改革方向：从全方位覆盖科学研究领域的职能格局，向重点保障基础研究和公益性科学研究的供给格局转换，其余科学研究事业则逐步推向社会，由市场提供。,（三）医疗卫生支出,医疗服务：可进入市场交换，利益私人化、排他性，经费应由私人提供。卫生服务：不可进入市场交换，利益由社会公众无差别享受、非排他性，经费应由政府提供。,20032007年全国财政医疗卫生支出情况,本章作业,教材第110页：第2、3、5题,第五章 转移性支出,第一节 社会保障支出 第二节 财政补贴,学习目的与要求,目的与要求：通过学习，使学生着重掌握转移性支出的基本知识，并对我国目前的社会保障、财政补贴和税收支出情况有一定的了解。学习重点：本章学习重点是掌握社会保障相关知识点，正确理解财政补贴概念。,第一节 社会保障支出,一、社会保障制度概述二、社会保障支出的资金来源三、社会保障基金的筹集方式四、我国社会保障制度的内容五、我国社会保障制度存在的问题及其改革,一、社会保障制度概述,（一）社会保障的含义及其特征含义：指国家向丧失劳动能力、失去就业机会、以及遇到其他不幸事故而面临生活困难的居民，提供的基本生活保障。特征：（1）社会性（2）强制性（3）共济性（4）公平性（5）储蓄性,（二）社会保障制度及其产生,1、社会保障制度的含义：指政府为了保证社会成员的基本生活权利，依据一定的法律和规定所提供的各种救助和补贴的制度的总称。“安全网”,2、社会保障制度的产生：19世纪80年代，德国：疾病保险法、工伤保险法、残疾与老年保险法3、建立社会保障制度的必要性：是实现社会稳定的前提，是现代社会的一项基本制度是促进市场经济发展的重要手段，是市场经济不可缺少的重要组成部分,二、社会保障支出的资金来源,政府财政拨款：社会保险税、财政支出中的转移支付资金受保者及其雇主交纳 社会保障基金的投资收入 社会募捐,三、社会保障基金的筹集方式,（一）完全基金制：保费当年支出（结余）优点 不存在给付风险 缺点 初期缴费率较高 存在通胀风险 不适合中国国情,（二）现收现付制：保费=当年支出优点 不受通胀影响 缺陷 存在代际负担 存在给付风险 容易入不敷出 难以应付人口老龄化挑战,（三）部分基金制：保费当年支出（部分结余）缴费率阶梯上升避免频繁增加 避免负担过重,四、我国社会保障制度的内容,社会保险 养老保险 失业保险 医疗保险 工伤保险 生育保险,社会救济 城市居民最低生活保障 灾害救助 流浪乞讨人员救助 社会互助,社会福利老年人社会福利 儿童社会福利 残疾人社会福利 优抚安置农村社会保障住房保障住房公积金制度 经济适用住房制度 廉租住房制度,（一）社会保险,与商业保险的区别,1、我国现行的基本养老保险制度,我国现行基本养老保险简介制度统一、标准统一、管理统一、调剂使用资金统一覆盖范围：为国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。,保险费的缴纳：包括企业缴纳基本养老保险费(以下简称企业缴费)的比例，个人缴纳基本养老保险费(以下简称个人缴费)的比例，原行业统筹企业基 本养老保险缴费比例。养老金支付：（1）个人帐户；（2）计发标准；（3）发放与停发；（4）基本养老保险基金实行收支两条线管理，专款专用。,我国现行养老保险制度中存在的一些问题,现收现付制向完全基金制过渡须解决的问题：当代人有没有能力交纳足够的养老保险金，承担上代人和当代人的双重负担。当第一个问题得到否定答案时，政府应通过什么办法来偿还社会保障债务。可供政府选择的办法有：（）以社保税还债。（）发行国债。（）从国有资产上取得收入。（）减少国家财政支出。,2、我国现行的基本医疗保险制度,我国现行的基本医疗保险制度简介社会统筹覆盖范围为国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，社会团体及其专职人员。缴费方式基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳。缴费办法：（1）基本医疗保险基金由统筹基金和个人帐户构成。（2）基本医疗保险的服务范围和标准。（3）基本医疗保险实行定点医疗机构（包括中医医院）和定点药店管理。,3、我国现行的失业保险制度,我国现行失业保险制度简介社会统筹，集中、统一征收覆盖范围：为国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，事业单位及其职工。失业保险基金：城镇企业事业单位、城镇企业事业单位职工缴纳的失业保险费；失业保险基金的利息；财政补贴；依法纳入失业保险基金的其他资金。失业保险待遇：主要是失业保险金。,我国现行的城市居民最低生活保障制度,管理机关：城市居民最低生活保障制度实行地方各级人民政府负责制。覆盖范围：持有非农业户口的城市居民，凡共同生活的家庭成员人均收入低于当地城市居民最低生活保障标准的，均有从当地人民政府获得基本生活物质帮助的权利。,资金来源：城市居民最低生活保障所需资金，由地方人民政府列入财政预算，纳入社会救济专项资金支出项目，专项管理，专款专用。保障待遇：城市居民最低生活保障标准，按照当地维持城市居民基本生活所必需的衣、食、住费用，并适当考虑水电燃煤（燃气）费用以及未成年人的义务教育费用确定。,五、我国社会保障制度存在的问题及其改革,（一）我国社会保障制度存在的问题1、企业负担沉重，且各企业之间的负担不均衡2、覆盖面窄，保障功能弱化3、管理分散，效益低下4、资金运筹方式不尽合理,（二）我国社会保障制度的改革,1、建立了失业保险制度2、养老保险制度改革3、医疗保险制度改革4、城镇居民最低生活保障制度的建立,社会保障制度的成就,第二节 财政补贴,一、财政补贴的概念及其性质财政补贴概念主体：国家财政部门目的：实现一定时期社会、经济目的对象（三个层次）：地区；部门、单位和个人；事项体现财政的收入分配职能影响相对价格结构,二、财政补贴的分类,（一）按财政补贴对象分类：1、对生产者的补贴:如农用化肥、农药、农机农具、塑料薄膜等2、对经营者的补贴:如粮食储备费用、粮食差价、外贸亏损等3、对消费者的补贴:如对城镇居民煤气、水、电、暖等,二、财政补贴的分类,（二）按补贴的方式分类：1、暗补（间接补贴）：国家通过各种渠道将补贴款项间接给予受补者，受补者只能从消费支出中受益，消费越多，享受的补贴利益就越多。如农用生产资料补贴。2、明补（直接补贴）：国家将补贴款项直接支付给受补者。如职工福利补贴，副食品补贴等。,二、财政补贴的分类,（三）按补贴的形式分类：1、价格补贴生产资料价格补贴消费品价格补贴进出口商品价格补贴2、企业亏损补贴3、财政贴息4、税收补贴(税收支出、税式支出),4、税收补贴,含义：国家为实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。,4、税收补贴,税收支出的形式：税收豁免优惠退税纳税扣除税收抵免优惠税率延期纳税盈亏互抵,三、财政补贴的作用,改变需求结构改变供给结构,四、我国财政补贴情况,规模迅速扩大，补贴范围过广对企业改善经营管理产生了不良影响改革方向：严格界定财政补贴的范围适当调整财政补贴的具体项目与其他经济杠杆配合应用,案例:财政补贴的改革势在必行,2007年底中石化和中石油以执行国家成品油价格造成亏损为理由,向国家申请财政补贴在社会上引起广泛争论.,本章作业,教材第133页：第3、4、5题,第六章 财政收入理论,第一节 财政收入的含义、功能及形式第二节 财政收入的分类第三节 财政收入的规模与结构,目的与要求,教学目的：通过本章学习让学生掌握财政收入的基本理论，为学习以后内容打下基础。重点难点：影响财政收入规模的增长变化趋势及其影响因素,第一节 财政收入的含义、功能及形式,财政收入的含义：也称“预算收入”，是指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证，也是财政支出的前提和基础。是国民收入分配中用于保证政府行使公共职能、实施公共政策以及提供公共服务的资金需求，一般表现为政府部门在一定时期内所取得的货币收入。指政府为满足财政支出的资金需要而必须进行的筹资活动。指筹资的结果形成的归政府占有和支配的财政资金。,财政收入的功能 收入功能 调节功能,财政收入的功能,获取财政资金,财政收入的形式：无偿形式：税收有偿形式：债券、借款补偿形式：财政收费,税收收入 国有资产收益 从广义上说，国有资产收益包括税、使用费、租金、承包费、国有企业上缴的利润和股份有限公司、国有股份分红等各种形式。从狭义上说，国有资产收益应除去税收和使用费。公共债务收入公共收费 公共部门中的企事业单位通过销售自己所生产的产品或提供的服务，以有偿交换取得收入的形式称之为公共收费。,第二节 财政收入的分类,税收收入 非税收入国有企业收入事业收入债务收入其他收入规费收入国家资源管理收入罚没收入专项基金,几种不同的分类方法,按财政收入的形式分类,三个不同的分析角度 从所有制结构来分析从国民经济部门构成来分析从社会产品价值构成来分析,按财政收入的来源分类,按财政收入的层次分类中央财政收入地方财政收入按财政收入的管理方式分类预算内财政收入预算外财政收入,第三节 财政收入的规模与结构,一、财政收入规模的衡量财政收入规模是指财政收入的总体水平，可用绝对数额和相对数表示。绝对数就是财政收入总额相对数额是财政收入占国民生产总值或国民收入的比重基本观点：财政收入规模是衡量一国政府财力的重要指标，很大程度上反映了政府为社会提供公共产品和服务的能力。对一个国家或者一个社会而言，财政收入的规模一定要适当，既不能过大，也不能过小。财政收入的规模既要满足政府支出的需要，又要保证经济的持续