企业集团财务管理框架.pptx

财务核算框架,长期 有效 增长追求有利润的收入 目标销售收入-目标利润=可允许成本（开源：对外增加收入，节流：对内控制成本）有现金流的利润 提高资金周转率和运用效率，实现利润不重资产化 减少库存，控制存货周转率，控制,财务管理达到目标,实现“四个统一”统一会计政策统一会计流程统一会计核算口径统一会计核算监控,财务管理思路,财务管理体系,财务管理体系框架,分三阶段进行：第一阶段：短期方案（2019-2020年）；1、构建符合维视智造自身特点全面预算管理体系；2、构建符合集团化特点会计核算体系，完善财务，业务，管理的一体化信息集成实践和完善。3、健全资金管理、资产管理、成本管理、内控管理等4、初步机建立与全面预算相结合的绩效管理财务指标。第二阶段：中期规划（2020-2023年）；1、建立与全面预算相结合的成熟的绩效管理体制；2、实现财务、业务、管理一体化高度信息集成；3、规范公司财务管理运行机制，逐步达到行业先进水平。第三阶段：终极目标。1、在平衡有效整合企业资源的基础上持续发展；2、完善公司内外部信息共享平台；3、在共享信息平台上，进行实时动态管理和实时动态决策。,财务管理体系解决方案,一、构建全面预算管理体系1、查找预算编制、预算指标、预算管理、预算执行、预算分析过程中存在的问题，提出解决措施。2、根据解决措施，建立动态的预算管理机制。,财务管理体系解决方向,3、输出预算管理模型。以销售预算和资金预算为核心的责任预算。,财务管理体系解决方向,4、全面预算的编制过程。根据公司管理体制建立全面预算制度，划分多层次的预算责任中心，分解预算指标，建立健全预算责任体系，严格费用控制；,财务管理体系解决方向,公司汇总预算,预算,营销任务,企业经营战略目标,制定销售预算,分解,生产预算,采购预算,研发预算,财务预算,制定和分解销售预算，按照月度任务执行,按照生产计划，核对库存，提出采购需求,根据销售预算计划和生产预算计划制定研发计划,综合预算资金投入预算，成本预算，费用预算，预算变动调整和年终决算工作。,其他职能部门,二、构建集团化会计核算体系1、设定标准化的会计基础数据体系，建立符合业务和管理要求的核算路径，提高基础会计信息处理功能；2、功能定位：（1）获取完整、真实、准确的会计信息(最基本的功能)；（2）增强财务部门与公司其他业务部门之间的沟通与协调(新型会计核算模式的高层次功能)；（3）实现管理会计的职能，为领导者提供决策的相关财务依据（会计核算的更高层次功能）。,财务管理体系解决方向,3、完善会计管理信息的核算业务,财务管理体系解决方向,4、会计核算系统,财务管理体系解决方向,5、会计核算体系改变过程的示意图,财务管理体系解决方向,6、完善的会计核算体系设计,财务管理体系解决方向,三、健全资金管理、资产管理、成本管理、内控管理1、资金管理（1）资金管理的基本功能,财务管理体系解决方向,（2）资金管理的重点：以会计核算体系为平台，在完善的会计系统基础上整合资金管理信息，加强资金分析；资金管理纳入全面预算管理的整体框架中，做好资金预算，实现资金的滚动计划与动态管理；与公司授权体系相结合，建立科学的资金运用审批权限体系，制定有效的资金审批制度；,财务管理体系解决方向,（3）纳入预算管理的资金预算,财务管理体系解决方向,（4）资金分析体系演示,财务管理体系解决方向,（5）资金管理最终目标,财务管理体系解决方向,2、资产管理（1）构建资产管理体系的目标：提高投资回报率，缩短回收期，实现公司利润最大化；保证企业资产的完整性和安全性；保证企业对企业资产管理权限的集中；优化资产结构，盘活存量资产，减少呆滞物料的出现和处置原则。,财务管理体系解决方向,3、成本管理（1）成本控制体系,财务管理体系解决方向,（2）成本控制体系实现过程,财务管理体系解决方向,（3）目标成本或标准成本的实现路径,财务管理体系解决具体办法,收集基础数据,建立标准成本模型系统,适时能进行调整,材料消耗定额,工时定额,折旧等间接费用数据,输出目标成本输出毛利预期,4、内控管理（1）授权体系建设介绍,财务管理体系解决方向,（2）内审管理1、各部门财务收支及其有关的经济活动；2、对内部控制制度和其他各项管理措施的健全性、有效性进行审查、评价，并提出改进建议；3、对单位全面预算的执行情况进行审查、评价；4、企业对外投资的基本情况、经营状况及效益活动等；5、企业单位对外签订的采购、借款、产品营销等合同协议；8、根据“先审计，后兑现”的原则，集团各部门及负责人的经营指标，未经审计不得兑现相关奖励；9、企业经营管理中重要问题的专项调查，为领导决策提供依据；10、集团公司及本单位领导和上级内审部门交办的其他任务。,财务管理体系解决方向,谢谢您的参与,