六税两费减免的账务处理.docx

六税两费减免的账务处理减免的六税两费用不用计提？用不用把减免的六税两费计入营业外支出或其他收益。像这样：计提时：借：税金及附加等贷：应交税费一应交城建税等缴纳时：借：应交税费一应交城建税等贷：银行存款营业外收入或其他收益（减免的部分）其实我觉得完全没有必要计提，对于当期直接减免的六税两费，不用做账务处理。直接按减免后实际缴纳的金额，做账即可。那对于退回的六税两费，如何做账？当时是如何记账，原分录冲销即可。例如：A公司1-3月退回印花税5万元，直接冲减税金及附加。借：银行存款50000贷：税金及附加50000（记账软件可以借方红字冲销）"六税两费"，即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加和地方教育附加。自财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费"减免政策的公告（财政部税务总局公告2022年第10号）施行以来，许多小型微利企业都享受到了税收减免优惠，不知道会计朋友们在进行账务处理有没有遇到问题呢？今天小编就来讲一下退税、减免该如何做账会计分录1 .退税处理：冲减"税金及附加"收到返税款时借：银行存款（收到的退税金额）贷：应交税费城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税借应交税费城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税贷：税金及附加一城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税PS:冲减税金及附加时，一定要通过应交税费过度，要不然会发现明细账有问题。资源税的会计处理比较特殊，在资源税计入成本的情况下，冲减税金及附加的分录，需要变更为冲抵对应的成本。图片2 .减免方法：直接少计提（以资源税为例）（1）对外销售应税的矿产品，应缴纳的资源税计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费应交资源税（减半计提）（2）企业自产自用的应税矿产品，根据用途不同，借记不同的科目借：生产成本、制造费用等贷：应交税费应交资源税（减半计提）(3)企业收购未税矿产品借：材料采购等贷：银行存款对于代扣代缴的资源税借：材料采购等贷：应交税费应交资源税(减半计提)