中国税制例题第一章.docx

第一章税收制度概述【例1-1】王某12月份应税所得额为8000元，使用的税率表如下:级数月应纳税所得额粽率速算扣除数1不超过1500元的3%02超过15004500元的部分10%1053超过45009000元的部分20%5554超过9000-35000元的部分25%1005请分别按全额累进税率、超额累进税率计算王某应纳的税额。【例1-2】王某12月份的收入为11500元，应税所得为8000元，适用的税率表如下:级数月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过1500元的3%02超过15004500元的部分10%1053超过45009000元的部分20%5554超过9000 - 35000元的部分30%1005按超额累进税率计算王某应纳的税额：8000*20%-555=1045元。请分别计算王某的名义税率、实际税率、边际税率和平均税率。【例1-3】张某月经营收入为30 000元，若当地规定的起征点为20 000元，计算张某应税 收入额；若当地规定免征20 000元，计算张某的应税收入额。【例1-4】减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结 合。请问；增值税即征即退、免征额、出口退税、零税率分别是什么税收优惠方式。思考题：1税收的概念是什么？税收具有哪些特征?2 .税收的原则是有哪些？如何理解税收的效率原则？3 .纳税人与负税人有什么区别？4 .如何理解价内税与价外税?5 .我国现行税制结构是否合理？6 .我国税制改革的目标有哪些？