2020年度部门决算编审问答 附年度部门决算分析报告.docx

一、问：执行政府会计准则制度的事业单位，如何填列收入支出决算表（财决02表）中非财政拨款结余相关栏目？答：根据2020年部门预算编制要求，决算报表将“用事业基金弥补收支差额”改为“使用非财政拨款结余”，将”结余分配一交纳所得税”“结余分配一提取专用基金”“结余分配一转入事业基金”三个明细栏目改为“结余分配一缴纳企业所得税”“结余分配一提取专用结余”“结余分配一事业单位转入非财政拨款结余”，事业单位应当依据本单位预算会计账“非财政拨款结余”科目有关明细信息分析填列：“使用非财政拨款结余”填列单位当年动用以前年度滚存的非财政拨款结余弥补收支缺口的金额。“结余分配一缴纳企业所得税''填列单位当年实际缴纳企业所得税的全部数额，包括上年度汇算清缴补税（退税）数额；如果退税金额大于当年实际缴纳金额，则该栏以负数反映，并附相关情况说明。“结余分配一提取专用结余''填列单位按规定从非财政拨款结余中提取的具有专门用途的资金金额。“结余分配,事业M位转入非财政拨款结余”填列单位当年形成的非财政拨款结余扣除缴纳企业所得税和提取专用结余后的资金金额。此外，按照目前部门预决算编报范围及相关会计核算规定，事业单位非财政拨款结余扣除结余分配后滚存的金额,应在部门决算附表预算支出相关信息表（F01表）完整反映，不在部门决算主表中反映。为便于各单位查阅部门决算有关编制口径，我们根据现行财政财务管理有关规定，对历年编审问答进行了重新整理，具体内容详见附件。附件：20052019年度部门决算编审问答汇编一、编报口径（一）编制范围L问：企业集团是否填列部门决算报表？答：企业集团中纳入部门预算编报范围的事业单位应填列部门决算报表，并由集团汇总上报；企业集团中未纳入部门预算编报范围的单位，不填列部门决算报表。2 .问：与地方财政部门有经常性拨款关系的中央单位在地方部门决算中如何反映？答：纳入地方部门预算的中央单位，可按照当地财政部门要求，以经费差额表形式向拨款部门报送收到的地方财政拨款收支余情况。未纳入地方部门预算的中央单位，不纳入地方部门决算编报范围。3 .问：社保机构管理的社保基金和红十字会捐赠专户的资金是否编报部门决算？答：社保机构管理的社保基金和红十字会捐赠专户的资金属于专项基金，单独设账核算，不并入监管单位的大账，因此，不应纳入部门决算编报范围。4 .问：总工会在部门决算报表中如何反映？答：根据机构编制及财政经费供给情况，总工会如有人员编制且财政实际负担人员经费，可以编报单户表报送部门决算；总工会如无人员编制且财政不负担人员经费的，可将财政专项经费以经费差额表形式编报部门决算。5 .问：上划省级财政管理的法院、检察院在地方部门决算中如何反映？答：上划省级财政管理的法院、检察院,应当以单户表形式向省级财政部门编报决算，资金范围包括本单位全部经费收支情况（从非省级财政部门取得的财政拨款收入在其他收入中反映）。6 .问：党和国家机构改革涉及的中央部门和单位如何编报决算？答：决算是反映预算执行结果的年度报告，2018年度部门决算应当与2018年部门预算（含调整预算，下同）衔接一致。党和国家机构改革涉及的中央部门和单位，应当对应2018年部门预算批复及执行调整情况，由经费预算所在单位编制决算，主管部门在汇总部门本级及所属单位决算的基础上编制本部门决算，确保账表一致，各项收入支出、资产负债、机构人员等不重不漏。相关部门和单位应当在部门决算报表填报说明中详细说明本部门本单位机构改革进展及决算编制情况。地方各级财政部门可结合本地实际情况，参照上述做法明确本地区党和国家机构改革涉及部门和单位的决算编报要求。（二）基建资金7 .问：单位收药非本级发改委安排的基本建设拨款，在决算中如何反映？答:单位收到非本级发改委安排的基本建设拨款，在向主管部门报送决算报表时，收入在“收入决算表”（财决03表）“其他收入”反映，并按“其他资金”反映在项目收入支出决算表（财决06表）中，支出明细应按具体用途填列在“项目支出决算明细表”（财决052表）的“资本性支出”对应栏目，不填列在“资本性支出（基本建设）”栏。（三）结余资金8 .问：主管部门本年度转拨上年未及拨付下属单位的经费，在决算报表中如何反映？答：主管部门转拨上年未及拨付下属单位的经费，可通过调减主管部门年初结转和结余、相应调增收款单位年初结转和结余的方式处理，并在填报说明中予以说明。9 .问：上年结转和结余数据如何核对？在哪些情况下单位可以调整上年结转和结余数？答：单位年初结转和结余原则上应与上年年末结转和结余一致。如有审计部门调整意见、财政部门收回、重新核定结余、主管部门拨付上年未及拨付所属单位款项、单位收回以前年度已列支的经费等情况，应将年初结转和结余调整的金额、原因、依据等，根据单位账务处理，填报“年初结转和结余调整情况表”，并在决算填报说明中详细说明。10 .问：事业单位经营结余和经营亏损如何反映？答：根据政府会计制度规定，事业单位经营结余年末转入“非财政拨款结余分配”科目，编报决算时相应填入“结余分配”明细栏；经营亏损年末不予结转，在部门决算报表中以负数反映在“经营结余”栏下。事业单位经营亏损应当用以后年度经营利润弥补，不得用非财政拨款结余弥补。（四）民间非营利组织11 .问：民间非营利组织会计制度以权责发生制为会计核算基础，执行该制度的单位如何填报决算收支表？答：执行民间非营利组织会计制度的单位应根据经审核无误的会计账簿数据，按照“会计科目与部门决算报表栏目对应关系表”对应规则，分析填报本套决算报表。12 .问：执行民间非营利组织会计制度的事业单位，在选择单位基本性质时如何反映？答：单位基本性质应首先依据政府编制管理部门确定的单位性质和经费管理方式，在“行政单位”“参照公务员法管理事业单位”“财政补助事业单位"经费自理事业单位”中选择填列。如执行民间非营利组织会计制度的单位基本性质不在上述范围内，则选择“其他单位”填列。（五）其他事项13 .问：单位收到人力资源和社会保障部门拨入的“政府特殊津贴”，如何在决算中反映？答：收到“政府特殊津贴”的单位在编报部门决算时，该项收入反映在“收入决算表'（财决03表）“其他收入”栏，支出反映在“支出决算表”（财决04表）“项目支出”栏，支出明细反映在“项目支出决算明细表”（财决05-2表）“工资福利支出一津贴补贴”栏。14 .问：已实施基本养老保险制度改革的地区，退休人员由社会保险经办机构统一发放基本养老金，在编报部门决算时这部分人员应如何反映？答：本地区实施基本养老保险制度改革后，退休人员由社会保险经办机构从社会保险基金中统一发放基本养老金的，其支出和退休人数均应在社会保险基金决算中反映，不反映在部门决算“基本数字表”的离退休人数中。同时，为满足预算管理需要，该部分人数需填列在部门决算“机构运行信息表”的“由养老保险基金发放养老金的离退休人员另外，已转制为企业的科研机构的退休人员，在社会保险经办机构领取基本养老金但财政仍有经费补助的，财政补助经费数额和人数应统一在“2069903”（转制科研机构）科目中反映。15 .问：政府会计准则第7号一会计调整（财会（2018）28号）施行后，预算单位因接受审核审计需调整决算的，应如何调整决算报表和会计账簿并保持账表相符？答：为落实政府会计准则制度有关规定，提高部门决算的事实性、权威性和法定性，根据部门决算管理制度（财库（2013）209号）、政府会计准则第7号一会计调整（财会（2018）28号）等规定，现就决算报表和会计账薄调整事宜进一步明确如下：以中央预算单位编制2019年度决算为例。一是2019年年终结账后，预算单位应当依据预算会计核算生成的数据及其他有关会计核算资料编制2019年度决算，做到账表相符。二是单位报出年度决算后，因接受主管部门、财政部、审计署等审核审计发现需调整决算的，原则上应于财政部组织的部门决算集中会审结束前，调整2019年度决算报表数据；其中涉及会计处理的，应当按照政府会计准则制度规定进行账务处理，相应调整单位2020年度会计账簿的预算结转结余和其他相关项目的期初数，涉及到的其他有关会计核算资料一并调整，并做详细备注说明。支出经济分类科目等无期初数的，不作调整；2019年度会计账簿相关数据不作调整。三是待财政部门批复部门决算、部门逐级批复单位决算后，以决算批复文件以及相关审核审计意见为依据对单位预算执行有关事项进行调整；其中涉及会计处理的，按照上述调整会计账簿的要求进行处理。地方预算单位参照上述办法执行。二、录入方式16 .问：行政事业单位年中发生撤并，年末如何编报部门决算？答：行政事业单位发生划转撤并时，应按行政事业单位财务规则有关规定处理。成建制划转和合并的单位，年末由接收单位或者新组建单位编报部门决算。三、决算报表17 .问：封面“国民经济行业分类”指标如何规范填报？答：国民经济行业分类代码应当根据国家标准国民经济行业分类（GB/T47542017）门类、大类代码编制：（1）各级行政主管部门本级报表选择“S92国家机构”填列，如XX省财政厅或农业厅，其本级报表封面“国民经济行业分类”填列“S92国家机构”。（2）各级主管部门编制“经费差额表”或“调整表”时，按照主管部门所属行业分类填列国民经济行业分类代码。如XX省财政厅或农业厅编制的“经费差额表”或“调整表”的报表封面，填列“S92国家机构”。（3）参公事业单位按实际所属行业分类填列国民经济行业分类代码，如XX省残疾人联合会，填列“S95群众团体、社会团体和群众组织”；类似政府采购中心、国库支付中心等履行行政职能的参公事业单位，填列“S92国家机构工（4）政府部门所属的执法检查大队、普查中心等单位,填列“S92国家机构”;机关服务中心或后勤服务中心等单位填列“L72商务服务业工（5）信息网络中心、数据管理中心或计算机中心等单位填列“165软件和信息技术服务业”；信息咨询服务中心、信息编辑室等单位填列“L72商务服务业工（6）科学研究所等科研单位填列“M73研究和实验发展“；教育培训中心等教育单位填列“P83教育”；记者站等单位填列“R86新闻和出版业工（7）部门所属各级预算单位依据本单位实际情况分别选择填报。如农业农村部所属农业农村部信息中心、中国农业科学院农业经济与发展研究所，国民经济行业分类代码分别填报“165软件和信息技术服务业”和“M73研究和试验发展”。18 .问：封面“部门标识代码”如何规范填列？答：部门标识代码应当根据国家标准中央党政机关、人民团体及其他机构代码（GB/T46572009）有关规定编制。部门所属各单位均统一填报一级预算单位的部门标识代码。如：农业农村部所属农业农村部信息中心、中国农业科学院农业经济与发展研究所，预算单位级次分别为2级和3级，部门标识代码均统一填报“326农业农村部单位应严格按照实际隶属关系，对应填列封面“部门标识代码工如单位确实难以明确隶属关系，需要选择填列“其他”选项，应按以下规则填报：如属于党委组成部门的单位，选择“299其他”；如属于政府组成部门的单位，选择“399其他”;如属于大型企业集团的单位，选择“599其他Z如属于行业协会的单位，选择“699其他如属于民主党派或社会团体的单位，选择“799其他”；以上情况均不适用的，选择“899其他工19 .问：财政部门汇总本地区部门决算报表时，汇总报表封面的“单位名称''如何规范填报？答：全国各级财政部门汇总本地区部门决算报表时，汇总报表封面的“单位名称''应统一填写为：XX省（自治区、直辖市）XX市（州、盟）XX县（市、区、旗）XX年度部门决算汇总。20 .问：一级预算单位本级报表封面”单位预算级次”如何填报？答：根据编制说明，一级预算单位有下一级预算单位的，其本级代码填“2”；没有下一级预算单位的，代码填“1”。例如，A部门由部门本级、2个二级预算单位和1个三级预算单位组成，其单位预算级次填报如下：21 .问：单位如在项目经费中开支在职人员的津贴、补贴，但未开支基本工资的，是否需拆分统计人数？答：对此情况不需要拆分统计人数。”基本数字表''（财决附02表）中统计的人数应是由单位开支基本工资的在职人员和离退休人员，仅开支人员津（补）贴的，不统计人数。22 .问：乡村中小学教师工资上划县级统一发放，如何在部门决算中反映？答：按人员实际管理情况反映，即人员工资在哪一级列支，相应人数也在咖一级反映。23 .问：财政部门拨给由事业单位改制为企业（以下简称改制单位）的离退休人员补助经费以及拨给企业的离退休人员补助经费，如何填报部门决算？答：根据部门预、决算编报口径衔接一致的原则，财政部门拨给预算单位的资金，由预算单位编报部门决算；拨给非预算单位的资金，不编报部门决算。因此，对上述情况应区别处理：（1）财政部门通过预算单位拨付给所属改制单位的离退休经费，可由预算单位编制经费差额表（包括“基本数字表”），同时在填报说明中对该部分经费及人员予以说明。（2）财政部门直接拨付给改制单位的离退休经费以及拨给企业离退休人员的补助经费，不属于部门决算编报范围，不在部门决算中反映经费及人员情况。24 .问：无编制但经费独立核算的临时机构，是否按独立核算机构编报单户报表？答：编制管理部门未正式批复编制的临时机构，应并入其挂靠单位编报决算，不作为独立核算机构编制单户报表。25 .问：如乡镇中心小学下有5家村办小学实行集中核算，填报部门决算时,独立编制机构是否填6,独立核算机构是否填1?答：是。实行乡财县管、由乡镇中心小学集中核算的村办小学（不包括学校派出的教学点和教学班），可作为独立编制机构，但不作为独立核算机构编报决算。26 .问：报表封面信息中单位基本性质不是参照公务员法管理事业单位，机构人员情况表中能否有“参照公务员法管理人员”？答：单位应按照编制部门核定的单位性质和人员编制类型填报人员情况。为避免参公人员误填和错填，单位基本性质不是行政单位或参照公务员法管理事业单位且报表类型不是叠加汇总表或乡镇汇总表时，机构人员情况表中若出现参照公务员法管理人员应进行核实或调整。27 .问：地方“乡财县管”模式下乡镇机构在部门决算中如何反映？答：“乡财县管''模式不改变乡镇财政预算管理权，其预算管理级次仍为乡镇级，乡镇政府在县级财政部门指导下编制预决算，因此，实行“乡财县管”的乡镇编报部门决算时，封面“预算管理级次”选择“乡镇级28 .问：收入支出决算总表（财决Ol表）和财政拨款收入支出决算总表（财决01-1表）中“调整预算数”应该如何填报？答：按照预算法和行政事业单位财务规则有关规定，各部门、各单位应当以预算调整情况是否已完成预算调整程序为依据填报调整预算数。其中：（1）收入支出的调整预算数：已经按照规定完成预算调整程序的，调整预算数=年初预算批复数+预算调增数一预算调减数；未按照规定完成预算调整程序的，调整预算数=年初预算批复数。（2）年初结转和结余调整预算数：填列已经财政部门批复的上年度决算年末结转和结余数（如涉及财政收回存量资金，中央部门应相应减去财政收回结转和结余数），即：年初结转和结余的调整预算数=上年度决算批复年末结转和结余数+经预算批复的结转和结余调增数一经预算批复的结转和结余调减数（含财政收回结转结余）。地方单位按照同级财政部门规定填报。29 .问：报表封面中统一社会信用代码如何填报？答：单位应当根据有关登记管理部门核发的统一社会信用代码填列，未取得统一社会信用代码的单位暂不填列。填列统一社会信用代码的单位，需同时将第917位数字填入组织机构代码。根据国务院关于批转发展改革委等部门法人和其他组织统一社会信用代码制度建设总体方案的通知（国发（2015）33号），从2015年10月1日起，全面推行“一照一码”登记模式，将“工商营业执照”、“组织机构代码证”和“税务登记证”三证合为“统一社会信用代码证”一证，合并后的统一社会信用代码调整为18位。根据法人和其他组织统一社会信用代码编码规则（GB321002015）,具体为：第一部分（第1位）：登记管理部门代码，使用阿拉伯数字或英文字母表示。第二部分（第2位）：机构类别代码，使用阿拉伯数字或英文字母表示。第三部分（第38位）：登记管理机关行政区划码，使用阿拉伯数字表示。第四部分（第917位）：主体标识码（组织机构代码），使用阿拉伯数字或英文字母表示。第五部分（第18位）：校验码，使用阿拉伯数字或英文字母表示。30 .问：单位在部门决算报表软件审核过程中，如有保留的核实性审核公式提示信息，是否需要在软件中编写说明？答：需要在软件中编写说明。根据部门决算编审要求，如有核实性审核公式提示，单位应根据会计账簿和有关台账进行核实，有错更正，无错保留并作说明。单位需通过决算软件”审核提示说明编辑”功能，对相关审核公式提示逐一说明原因。各地区、各部门汇总本地区、本部门决算时，应当加强对审核提示说明完整性规范性的检查,确保审核提示有据可查。31 .问：支出经济分类改革后，2018年度部门决算支出明细表中基本建设支出如何反映？答：部门决算支出明细表中基本建设支出应在“资本性支出（基本建设）”“对企业补助（基本建设）”反映。其中：资本性支出（基本建设）反映切块由发展与改革部门安排的基本建设支出；对企业补助（基本建设）反映切块由发展与改革部门安排的基本建设支出中对企业补助支出。需要说明的是，基本建设支出有关经济分类科目调整后，具体填报口径未改变，仍是反映由发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般公共预算财政拨款支出和政府性基金预算财政拨款支出，不包括财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。32 .问执行民间非营利组织会计制度事业单位的非财政拨款结余，应当如何填列决算报表？答：执行民间非营利组织会计制度事业单位的非财政拨款结余，可比照执行政府会计准则制度的事业单位填列决算，即依据本单位会计账”非限定性净资产''科目有关明细信息分析填列：“使用非财政拨款结余''填列单位当年动用以前年度滚存的非财政拨款结余弥补收支缺口的金额。“结余分配一事业单位转入非财政拨款结余”填列单位当年形成的非财政拨款结余扣除缴纳企业所得税后的资金金额。年度部门决算分析报告一、部门情况（一）基本情况。1 .主要职能。贯彻党和政府关于医保保障工作的方针、政策。涉及城乡居民基本医疗保险、城镇职工基本医疗保险；药品和医疗服务价格管理职责；药械集中采购和监督管理有关职责；医疗救助职责。2 .机构情况，区医疗保障局为机关单位。下属2个事业单位：区医疗保障事务中心，公益一类，全额拨款；区城乡居民医疗保障服务中心（挂区医保基金调查事务中心牌子），公益一类，全额拨款。3 .人员情况，区医疗保障局行政编制5名，设局长1名，副局长2名，股级职数2名。下属事业单位：区医疗保障事务中心，编制数9人（参公事业）；区城乡居民医疗保障服务中心（挂区医保基金调查事务中心牌子），编制2人。（二）当年取得的主要事业成效。2021年，区医疗保障局牢固树立政治建局、法治立局、服务强局的理念，围绕健全体系、深化改革、优化服务、强化监管、夯实基础，全面推进区域医保治理体系和治理能力建设，实现医疗保障事业高质量发展。总额预算管理的多元复合的医保支付方式改革平稳推进,2021年基金支出占全年预算总额的91.67%。坚持依法治理、智能高效，提升医保基金监管能力。医保扶贫保障到位，着力构建“2+9+X”诊疗模式，最大限度减少困难群众的医疗支出。大力引导群众激活使用医保电子凭证，实现就医购药全程电子化。全力开展模范机关、清廉机关创建工作。架构双通道购药渠道解决群众购药难题荣获“三为”专题实践活动最佳实践案例；选派选手参加省市党史知识暨医保知识竞赛分别荣获省、市二等奖;“百名医保人唱红歌”红歌快闪作品荣获“区唱支山歌给党听二十佳快闪作品比赛”全区第一。二、收入支出预算执行情况分析（一）收入支出预算安排情况。2021年年初预算中收入总计万元，支出总计万元，其中：基本支出万元，项目支出万元。与上年对比，2020年初预算收入万元，支出总计万元，其中：基本支出万元，项目支出万元。年初预算中收入减少万元，基本支出增加万元，项目支出减少万元，主要原因是有以下三点：1、区编办于2021年核定本单位编外人员数量，新增基本支出编外劳务费万元，而2020年无此项基本支出。2、2020年全年在职平均人数为15.5人,而2021年全年在职平均人数为15.75人，基本支出进一步增加。3、2021年离休干部医药费年初预算与2020年相比减少万元，项目支出金额减少。（二）收入支出预算执行情况。2021年全部收入为万元。其中一般公共预算财政拨款收入万元，占98.21%,政府性基金预算财政拨款收入万元，占1.77%,其他收入万元，占0.02%。2021年度全部支出预算万元。其中：卫生健康支出万元，社会保障就业支出万元，住房保障支出万元，教育支出万元，城乡社区支出万元。1.收入支出与预算对比分析。2021年支出具体情况表（万元）科目名称本年支出基本支出项目支出合计行政运行事业运行机关事业单位基本养老保险缴费支出机关事业单位职业年金缴费支出行政单位医疗事业单位医疗公务员医疗补助住房公积金培训支出医疗保障经办事务补助医疗保险经费其他行政事业单位医疗支出军残药费其他医疗保障管理事务支出2021年预算数、决算数对比表（万元）项目（按支出性质和经济分类）年初预算数调整预算数决算数一、基本支出人员经费口常公用经费二、项目支出（1）差异原因分析。项目支出差异大的原因：1 .年初预算未将改制企业门诊包干费企业退休职工健康体检和补充医疗保险专项合计约万元列入预算中，年末决算此项目资金通过部门预算下达并支出。2 .企业离休干部医药费年中决算追加了部分资金。3 .收入支出结构分析。（1）各项收入占总收入的比重，各项支出占总支出的比重2021年全部收入为万元，全部支出预算为万元。其他收入比重=0.02%;政府性基金收入=1.77%;财政拨款收入比重=98.21%;基本支出比重=13.21%;项目支出比重二86.79%。（2）收入支出按部门所属单位分布情况。纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共1个，为台州市区医疗保障局。（3）收入支出与上年度对比情况及原因分析。4 .支出按经济分类科目分析。（1） “三公”经费支出情况：本年度支出万元，为公务接待列支。2021年发生4个批次公务接待，共接待48人。（2）会议费支出情况：本年无会议支出。（3）培训费支出情况：2021年培训费支出万元，较去年减少万元，因疫情影响减少培训时间及次数。（4）其他对部门影响较大的支出情况。无。（5）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。无。5 .财政拨款收入、支出分析。2021年收入支出对比表（单位：万元）科目名称本年支出基本支出项目支出财政拨款收入合计行政运行事业运行机关事业单位基本养老保险缴费支出机关事业单位职业年金缴费支出行政单位医疗事业单位医疗公务员医疗补助一住房公积金一培训支出一医疗保障经办事务补充医疗保险经费一其他行政事业单位医疗支一军残药费其他医疗保障管理事务支一出Illl2021年财政拨款收入和本年支出差额部分是其他收入和其他支出，主要包括利息收入、党费支出等。5,非财政拨款收入分析。2021年非财政拨款收入包括利息收入、党费收入等。（三）年末结转和结余情况。1 .根据报表项目分财政拨款结转结余和非财政拨款结转结余分析年末结转结余总体情况。按照资金来源、资金性质、单位分析，特别是项目经费结转和结余情况。基本支出结余万元，项目支出结余万元。2 .消化结转和结余的对策。（四）与预算支出相关的其他指标分析。（一）资产信息情况2021年本单位资产总计为万元，其中流动资产为万元，非流动资产为万元。2020年本单位资产总计为万元，其中流动资产为万元，非流动资产为万元。流动资产变大主要原因为利息及党费收入。非流动资产变大主要原因为新购入固定资产。（二）负债信息情况2021年本单位负债总计为万元，2020年本单位负债总计为万元。负债变大主要为2021年尚未支付员工体检费元，结余转至基本户。（五）绩效目标完成情况。1 .概述一级项目和二级项目绩效目标完成情况。纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共1个。2 .概述下属单位整体支出绩效目标实现情况（如有）。3 .概述以部门为主体开展的重点项目绩效评价情况。本单位的绩效工作主要针对支出金额较大的项目。如信息化运行维护费年初预算为万元，财政拨款收入万元，后调减预算至万元。全年支出数为万元，执行率达99.77%,主要用于支付医保系统相关技术服务费。（六）当年预算执行及绩效管理中存在问题、原因及改进措施。无。三、本年度部门决算等财务工作开展情况（一）本部门财务管理、绩效管理、决算组织、编报、审核情况。（二）本部门决算及绩效信息公开工作，主管部门对所属单位决算批复和组织公开决算工作开展情况。（）对部门决算管理工作的意见和建议。1 .自行增加的审核公式和模板，请说明设置依据。无增加。2 .对部门决算报表修订设计的意见和建议，包括表样、指标设置、软件、审核公式、模板和编审问答等，请列出并说明修改意见。无修改意见。3 .对部门决算其他管理工作的建议。例如对加强部门决算数据分析利用工作、部门决算信息化建设等建议。无建议。注：收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表（见软件查询模板）及行政事业单位财务分析指标（附后）。附：行政事业单位财务分析指标一、行政单位财务分析指标L支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为：支出增长率=（本期支出总额÷上期支出总额-I）XIo0%4 .当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：当年预算支出完成率=年终执行数÷调整预算数XlO0%年终执行数不含上年结转和结余支出数。5 .人均开支，衡量行政单位人均年消耗经费水平。计算公式为：人均开支=本期支出数÷本期平均在职人员数X100%6 .项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数XlO0%7 .人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数XIo0%公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数XlO0%8 .人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。计算公式为：人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数9 .人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为：人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数二、事业单位财务分析指标L预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：预算收入完成率=年终执行数÷调整预算数Xloo%年终执行数不含上年结转和结余收入数预算支出完成率=年终执行数÷调整预算数Xlo0%年终执行数不含上年结转和结余支出数10 人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。计算公式为：人员支出比率=人员支出÷事业支出XIo0%公用支出比率=公用支出÷事业支出XlOo%11 人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为：人均基本支出=（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数此外，行业事业单位还可根据相关财务制度规定和分析需要增加相关分析指标，如：1.财政拨款依存度，衡量部门（单位）对财政拨款的依赖程度。财政拨款依存度=财政拨款收入÷收入总额X100%