国网公司营业抄核收工作管理规定.doc

国网公司营业抄核收工作管理规定2007-05-14 16:46关于印发国家电网公司营业抄核收工作管理规定的通知公司系统各区域电网公司、省（自治区、直辖市）电力公司：为加强营销基础工作，规范并完善营业抄核收工作的管理制度和业务流程，提高工作效率，减少工作差错，公司制定了国家电网公司营业抄核收工作管理规定，现予印发，请遵照执行。附件：国家电网公司营业抄核收工作管理规定二五年十二月九日主题词： 营业 管理 规定 通知国家电网公司办公厅 2005年12月12日印发附件：营业抄核收工作管理规定第一章 总则第一条 为加强营销基础工作，规范并完善营业抄核收工作的管理制度和业务流程，提高工作效率，减少工作差错，制定本规定。第二条 本规定所称的营业抄核收工作是指营业工作中的抄表、电量电费核算、电费收取及电费账务管理等工作。第三条 营业抄核收工作坚持标准化、集约化、信息化管理原则，通过管理创新和技术进步，对抄核收工作过程实现量化监控和流程优化，不断提高工作质量、工作效率和自动化管理水平。第四条 本规定适用于公司系统所属各区域电网公司、省（自治区、直辖市）电力公司。第二章 管理原则第五条 坚持标准化管理原则。建立抄表、电量电费核算、电费收取、电费账务、营业稽查、营业责任事故追究等管理制度，制订抄核收业务流程规范、作业程序、工作标准，并完善质量监督管理体系。第六条 坚持集约化管理原则。优化整合抄核收工作流程，组建电费管理中心，对电量电费核算、电费收缴、电费账务、电费资金实行集中监管，有效实现对抄核收管理过程的可控、在控。第七条 坚持信息化管理原则。积极推进营销现代化建设，采用信息化技术提高抄核收作业及管理手段，逐步取消传统的手工作业方式，不断提高抄核收工作的自动化管理水平。第三章 抄表第八条 抄表周期按以下原则确定：（一）对电力客户的抄表一般为每月一次。各地可根据实际情况，对居民客户实行双月抄表。（二）对用电量较大的用电客户每月可多次抄表。（三）对临时用电客户、租赁经营用电客户以及交纳电费信用等级较差的客户，应视其电费收缴风险程度，实行每月多次抄表并按国家有关规定或约定，预收或结算电费。第九条 抄表例日按以下原则确定：（一）每月25日以后的抄表电量不得少于月售电量的70%，其中，月末24时的抄表电量不得少于月售电量的35%。（二）根据营业区范围内客户数量、客户用电量和客户分布情况确定客户抄表例日。抄表例日确定以后，应严格按照抄表例日抄表。第十条 抄表必须保质保量、按期到位、抄录准确，严禁违章作业，不得估抄、漏抄。确因特殊情况不能按期抄表的，应按抄表制度的规定采取补抄措施。第十一条 积极稳妥推进抄表数据自动采集系统建设。（一）加快推进并完善抄表数据自动采集系统建设，提高抄表自动化应用水平，逐步提高月末抄表电量比例。（二）对实行远程抄表或集中抄表的电力客户， 3个月内至少对远抄数据与客户端电能表记录数据进行一次校核。第十二条 抄表时要认真核对相关数据。对新装或有用电变更的客户，要对其用电容量、最大需量、电能表参数、互感器参数等进行认真核对确认，并有备查记录。第十三条 抄表时发现异常情况要按规定的程序及时提出异常报告并按职责及时处理。第十四条 建立抄表质量评价及监督考核制度。对实抄率、抄表正确率、抄表信息完整率进行考核。第四章 电量电费核算第十五条 加强电量电费核算管理，确保电量电费核算的各类数据及参数的完整性、准确性和安全性。（一）及时审核新装和变更工作单，保证计算参数及数据与现场实际情况一致；（二）电价设置、计量及计费参数等与电量电费计算有关的资料录入、修改、删除等操作，要有严格的管理权限，并有操作记录备查。（三）电量电费核算必须有可靠的数据备份和保存方法，确保数据的安全。第十六条 电量电费核算要求：（一）对新装用电客户、用电变更客户、电能计量装置参数变化的客户，业务流程处理完毕后的首次电量电费计算，应进行逐户审核。（二）在电价政策调整、数据编码变更、营销管理信息系统软件修改、营销管理信息系统故障等事件发生后，应对电量电费进行试算并对各类客户的计算结果进行重点抽查审核。（三）编制应收电费日报表、日累计报表、月报表，并核对无误，保证统计数据的准确性。第十七条 建立电量电费差错统计、分析及报告制度。对核算中发现的电量电费突增或突减情况及电量电费差错的，要逐户分析原因，并按规定的程序和流程及时进行处理。第十八条 建立电费差错考核制度。对电量电费结算数据的完整性、准确率，以及电量电费差错、报表差错率进行考核。第五章 电费收取第十九条 为客户提供方便快捷的电费交费方式，加强电费风险控制与管理，缩短电费资金在途时间，确保电费资金安全，提高收费工作效率。第二十条 推广银行联网收费方式，开通并完善电话付费、充值卡付费等收费方式，除边远地区外，取消走收电费的收费方式。第二十一条 对月用电量较大的电力客户实行每月分次划拨电费（一般每月不少于三次），月末抄表后结清当月电费制度，并逐步实现按抄表数据自动采集系统抄录的电量进行电费划拨。第二十二条 对交纳电费信誉等级较差等电费风险较大的电力客户，可以合同方式约定实行预购电制度。第二十三条 设立电费专项账户，并交财务部门进行统一集中管理，取消营销部门设立的电费账户。第二十四条 电费收取应做到日清月结，并编制实收电费日报表、日累计报表、月报表，不得将未收到或预计收到的电费计入电费实收。任何部门及个人不得同意减免应收电费。第二十五条 加强电费账龄管理，及时对电费账龄进行分析排查。在收取电费时，首先确保不发生当期欠费，然后按照发生欠费的先后时间排序，先追缴早期的欠费，最大限度地降低形成三年以上欠费账龄的风险。第二十六条 开展电费风险控制与研究工作，建立电费回收预警机制。根据电费风险类别和等级，制定防范电费坏帐风险的预案。第二十七条 建立电费收取情况内部稽查及电费回收工作质量考核制度。对电费回收率、电费收取差错率、报表差错率等指标进行考核。第六章 电费账务第二十八条 建立电费账务管理制度。按照企业会计准则的规定，完善电费账务管理体系，做到电费应收、实收、预收、未收电费台帐及银行对帐台帐等电费帐目完整清晰、准确无误；电费发票、凭证及账单的领取、核对、核销、保管有完备的登记和签收手续。电费账务管理要审核严格，稽查到位。第二十九条 实收电费应当日入帐入行，单款相符。每日应审查各类日报表，确保实收电费明细与银行进账单数据的一致性、实收电费与进账金额的一致性、各类发票及凭证与报表数据的一致性。第三十条 建立电费账务管理工作质量考核制度。对电费账务台帐与各类报表、银行账单、凭证等数据的一致性进行考核。第七章 报表管理第三十一条 加强抄核收工作的统计报表管理。根据抄核收工作的管理要求，建立健全抄核收统计报表制度，对抄核收过程的每一个控制点都要进行日报表、日累计报表、月报表统计。第三十二条 建立抄核收统计报表考核制度。对抄核收统计报表的真实性、准确性进行考核。第八章 附则第三十三条 各区域电网公司、省（自治区、直辖市）电力公司根据本规定制定抄核收工作管理细则。第三十四条 本规定由国家电网公司营销部负责解释。第三十五条 本规定自发布之日起施行。七、营销核算岗工作流程（一）流程框架（1）   营销部建立用户电费明细卡按售电类别设置电费分类明细帐电费用户按大用户、特殊用户、一般用户档案分别管理根据用户情况确定抄表日程（抄表日程一经确定非特殊情况未经批准不得变更）在规定日程抄录计费电能表读数按国家规定电价记收电费编制应收电费月报表传营销核算岗审核电费电价营销核算会计将实销月报表与批复的预算进行对比分析编制对比分析表传财务负责人审核分析差异反馈给营销部分析差异原因差异分析表传预委会分析完善下月售电预算（2）确认收入审核营销部提供的电力销售月报表和电价文件、预收电费结算表、用户欠费明细表和随同电费一同收取的各种代征款项审核供用电合同传电费电价稽核人员审核签章传营销核算岗编制记账凭证确认收入借：应收账款 贷：主营业务收入（及各项基金）（3）收款审核营销部根据实时收费系统编制实收电费日报表和当天电费进帐单回单汇总表（截止当天17：00点整）传电费出纳审核传电费会计审核传电费会计核对当天应收账款余额，核对相符签章编制记账凭证传电费出纳登记电费银行存款日记账在日报表及汇总表上签章核对银行存款余额帐帐相符传财务负责人复核借：银行存款借：应收票据银行承兑汇票（客户明细）贷：应收账款明细帐户（4）每月月末，出纳与银行核对银行存款日记账（截至25日下班时止），电费会计编制银行存款余额调节表。对未达帐项逐笔核对，查明原因，必要时进行帐务处理，保证银行存款帐实相符。（5）随电费收取或应计提的各项电费基金及代收款按南网会计核算办法及国家有关政策、法规进行核算。审核依据：营销部门有关电费管理办法、南网会计核算办法、电费回收预警机制、电费资金管理办法、电量抄核收管理办法、银行承兑汇票管理办法、资金审批办法    （六）主营业务成本核算营销部建立客户明细台账（序时记录购五、电费帐务管理日常业务流程 1、各个供电站的收费员收回电费后，将银行进帐单交给电费会计，并填写收费员收款单，核对无误后双方签字。 2、电费会计必须根据核算员交来的的电费单据、电费发行表、银行托收回单及收费人员交来的进帐单及交款单应用“电力营销帐务系统”做收款凭证，并根据系统具有的收费员统计欠费功能，以此考核收费员电费回收情况并与工资奖金挂钩。 3、电费会计将手中持有的进帐单交给财务科会计，并填写交款单，用电电费会计与财务电费会计核对无误后双方签字，用电的电费会计以此为据制作付款凭证。 4、用电电费会计月末打出电力客户欠费清单交给各营业站的的收费同催欠费；同时与财务的电费会计核对银行存款的发生额。 5、电费会计必须按时核对当月电费的应收、实收，准确反映电费及各种代收电费的回收、上交情况。 六、记帐要求与规则。 1、电费会计核算必须以实际发生的电费业务的为依据，如实记录。严禁弄虚作假。 2、电费会计要按规定的记帐方式和科目设置及时正确地填制各种凭证，及时记帐、做到帐目真实、科目清晰。 3、回收的电费要及时入帐，及时足额上缴，做到日清月结。 4、如发现记帐错误，用红字冲帐法改正；如发生退回电费时，也要用红字冲帐法。 5、每月结帐后要做银行存款余额调节表和科目平衡表，如差错，应及时查明未达帐原因并进行处理。 6、月末微机打印各种帐表，对“电力营销帐务管理系统”中的数据及时备份、妥善保存，并将数据引出文件上报用电处。 七、会计档案保存及人员变更要求 1、月末电费会计将会计凭证装订成册，年末将所有的会计资料立卷并装订成册由专人妥善保管。 2、电费会计调动工作或离职，必须与接管人员认真办清交接手续，做好交接记录、并有人监交。 第七章 电费账务 第三十九条 坚持由财务部门管理电费账户、营销部门管理客户账务的原则，建立客户电费账务管理制度，按照企业会计准则，完善客户电费账务管理体系。依托营销管理信息系统，做到客户电费应收、实收、预收、未收台账与银行对账台账等电费账目清晰、准确。 第四十条 加强对电费发票、凭证、账单的管理，建立客户电费发票、凭证及账单管理制度，严格保管、领取、使用程序，建立完备的登记和签收管理手续，确保电费发票、凭证及账单的安全。 第四十一条 电费账务管理人员负责与银行对账及相关凭证的制作和管理，并定期与本单位财务部门核对应收、实收、未收电费情况，负责各类电费报表及电费回收率的统计汇总，做到真实、准确，并按规定时限上报。 第四十二条 补、退电量电费的处理要严格按照相关财务制度及管理权限经业务主管、主管领导签批后方可进行。电费呆坏账的处理按照公司财务制度办理。 第四十三条 建立客户电费账务工作质量考核制度，对客户电费台账、账单、凭证及各类账务报表的准确性进行考核。 第四十四条电费账务管理人员对电费账务的准确性负责（一）严格执行电费账簿、抄表卡、空白收费凭证、电费印章、电费单据、电费发票领用、保管及销毁的有关制度。（二）电费账务管理人员必须每日电费完成对账，每月电费盘点，保持电费账、银行账随时平衡。盘点时各类别客户的应收电费金额及其户数、实收电费金额及其户数、欠费金额及其户数必须平衡，并要求上级负责人在盘点报表上签字确认。 （三）电费账务管理人员应建立银行日记账，登记银行收付凭证，按银行顺序将凭证装订成册保管，并按规定时间与银行、财务部和营抄人员核对账单。做好实收电费、上缴电费报表的编制工作。 （四）对年电费在50万元以上的客户，每年进行一次电费往来账务的核对工作，其中1000万元以上的应每月核对。核对完成后签订账务确认单，作为客户资料存档。对拖欠电费的客户，应明确发生拖欠电费的时间、数额，签订债权确认书。 （五）处理电费单据、账务过程中，应严格执行会计制度，做到统一用墨水笔填写，字迹清晰，不得涂改。如有错误需重写，须将错误数字用双横线划去，且加盖经办人印章。 （六）使用过的电费台账、卡、单据存根及应收、实收凭据，应按会计档案规定进行保管，做到完整无缺。 （七）查处违章用电、窃电追补的电量、电费应计入当月售电量和应收电费中，并录入营销管理信息系统，对客户出具的电费和违约使用电费发票必须是正式发票。 （八）负责保管电费票据的电费账务管理人员，对领用和交回电费票据均应登记票据编号并签字，电费会计应对发出和收回票据进行统计和做账，凡作废发票应及时收回，并与存根联一并保存。