银行贷款业务会计档案管理.doc

银行贷款业务会计档案管理第一节 会计档案内容第十三条 会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：待添加的隐藏文字内容2（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证。（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账薄。（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。第二节 会计档案的管理第十四条 会计档案的保管期限（一）会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。贷款业务会计档案保管清册、贷款业务会计档案销毁清册的保管期限为永久保管，其他贷款业务会计档案的保管期限为自贷款终止之日起保管15年。（二）公司对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料建立档案，妥善保管。会计档案的保管期限和销毁办法，详见贷款业务会计档案管理规定。第十五条 会计档案管理办法（一）贷款财务部每年形成的会计档案，按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。（二）贷款财务部保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。