银行系统论文：信贷调查之“望、闻、问、切” .doc

银行系统论文：信贷调查之“望、闻、问、切”浅谈信贷调查的实用方经过多年的商业化运作，银行的各项信贷制度已相对完善，但对信贷管理而言只执行制度是无法达到充分了解企业以发现风险、控制风险的目的。具体信贷调查中调查方法仍起着重要的作用，本文仅对银行信贷调查的方法进行初步探讨。 中医经过千年的研究将诊病的方法总结为“望、闻、问、切”，由于法人与自然人均具有法律上的人格，在很多方面是相似的，故本人把信贷调查方法亦总结为“望、闻、问、切”四个字，用诊断自然人的方法来诊断了解法人。 一、“望” 中医之“望”主要指观气色，对于银行来讲的企业气色主要体现在企业的经营场所、存货、生产设备、生产情况等，银行可以通过观察企业的上述外部特征了解企业的经营情况。例如通过观察企业存货多少及存货的生产日期，判断企业存货是否与报表反映的一致，是否存在积压情况；通过观察企业的生产情况，判断企业的生产能力是否与企业说明及报表收入反映的一致；通过观察企业的经营场所、从业人员情况，判断企业是否属临时性组建，是否具有持续经营的意愿；通过观察企业发货情况及收款情况来判断企业的经营周期等。 “望”是通过对企业外在情况的观察以获得企业实际经营情况、资产情况的信息。通过“望”银行可以获得最直观及贴近真实的感受，很多书面材料无法阐述的情况都能够通过“望”来进行了解，很多企业的恶意隐瞒及欺骗都能通过“望”来进行揭露。 二、“闻” 中医之“闻”主要指听声音、闻气味，信贷调查之“闻”主要还是指耳闻。这里的耳闻并非是从借款人听得的信息，而是专指从第三方获得的关于借款人的信息。第三方可以是与借款人认识的，也可以是与借款人陌生但对相关行业比较熟悉的人，但不能是关联企业。通过前者我们可以了解借款人的经营情况、背景及主要负责人的情况，通过后者我们可以了解相关行业信息、价格信息等，可以充分利用手中的客户资源从另一个角度去了解企业。 另外，随着网络的普及，因特网愈加成为我们了解企业情况的重要手段。例如通过在网上输入企业的名称可以了解企业的行业地位及是否有我们不知道的重大情况，如涉诉或有其他纠纷等；通过在网上输入企业法人代表的名字可以了解企业法人代表是否在其他企业有兼职（有的法人代表在其他企业担任总经理、董事长等重要职务而非法人代表，银行通过本身渠道很难查询），是否有不良纪录；通过在网上输入购货商、销货商的名称可以查询企业与购销方是否具有关联关系；通过在网上搜索企业商品查询价格可以确定交易价格是否合理，交易背景是否真实；通过查询相关的行业信息以了解行业情况等。由于网络的信息源非常广泛，在网上常常会带给我们一些可以利用的信息，以保证调查的可靠性。 由于“闻”是由第三方获得的信息，所以“闻”所获得的信息更显得相对客观，具有较强的参考性，实际工作中应利用好第三方信息以达到充分了解企业的目的。 三、“问” 中医之“问”主要指问病情，由于企业法人虽具有法律上的人格，但毕竟不是人，它是无法回答问题的，他的人格实际上体现在企业负责人及其员工的身上，故信贷调查之“问”主要在于与企业相关人员的交流。通过与企业人员的交流，我们可以获得很多书面无法获得的信息。 对于企业尤其是私营企业，他的生存发展与企业负责人是密切相关的，企业负责人的任何一个决策失误均可能导致企业走向衰败，所以说我们了解企业负责人的能力、人品、性格及思想上的变化，无论是从贷前准入还是贷后风险防范都是至关重要的，我们与企业的交流不仅是了解企业同时也需了解关系企业命运的负责人。 四、“切” 中医之“切”主要是指切脉象，企业的脉搏在哪里？是报表。就目前来讲，企业报表仍然是银行了解企业经营情况及资金实力的主要依据。 我们把报表做为依据首先需确保报表的真实性、准确性，否则一切分析均失去了基础。银行一定要到企业亲自核实企业账务，包括核实账账、账实、账表、账证是否相符。在核实账务时尤其应注意两点，一是注意对企业销售收入的核实，因为销售收入是反映企业经营最重要的指标，而且有相关国家税票作为核实依据不易伪造；二是需注意对企业的实物资产的核实。实物资产主要包括存货、固定资产等，这些资产最直观、最不易作假，不仅是核实企业报表真实性的好方法，也是能够证明企业资金实力最客观的方法。 作为信贷人员并不是会计专家，看报表的主要目的不是为确认企业财务核算的合理性、规范性，而是在于通过报表了解企业的资产状况、经营状况并发现问题，故分析时我们需把财务数据由数字还原成企业基本情况的文字，再通过这些文字去分析企业，同时也可以将报表分析出的信息与我们通过“望、闻、问”所获得的信息进行验证从而确定信息的真实性。 分析报表时分析方法至关重要，我们可以采用同行业企业间财务指标比较，企业不同年度财务指标比较的动态分析方法，也可以对企业同一期报表的科目比较进行静态分析；可以采用对重要科目明细逐个分析的单独分析方法，也可以对企业的整体情况进行整体分析；还可以将财务指标与财务比率进行联动分析等等。 总之，信贷制度是统一制式的，而调查方法应是灵活、多变的，在信贷调查的实际过程中应根据不同的企业采取不同的方法，可以将“望、闻、问、切”合理搭配使用，互相验证，互相补充，以达到充分了解企业，进而发现风险、控制风险的目的。