服务贸易落实展业三原则的具体做法国家外汇管理局.doc

服务贸易落实“展业三原则”的具体做法渣打银行(中国)有限公司大连分行 郭思宇 服务贸易外汇管理改革极大简化了对服务贸易外汇管理的要求，这也是对银行把控服务贸易业务风险、开展服务贸易业务的新挑战。银行应如何落实“了解客户、了解业务、尽职审查的展业三原则”成为一项重要议题。 一、了解客户 “了解你的客户”是银行做好风险识别和防范的必要途径。按照标准化流程，收集和记录客户的有关数据资料，查看重要的现场信息，对公司客户的企业法人评价、企业财务评价、客户资信评价、项目可行性评估、还款能力评估等进行逐一、科学的分析和判断，通过对客户风险评估基础数据的了解，有效识别和防范客户风险。 对于服务贸易外汇业务，首先应了解客户机构特点、主体资格、行业特征、资金运行规律、经营现状、主要经营范围等。在办理服务贸易外汇收支业务时，银行应审核收支业务凭证中的款项性质是否在客户经营范围内，有无超范围收付汇等情况。 例如，某企业在2013年间在银行办理服务贸易收付汇均为“网络程序设计服务收支”，但在2014年某日，该客户收到一笔美元涉外收入，客户提供的申报信息中确认款项为“会计咨询服务收入”。银行要求客户提供服务贸易合同、发票等证明文件，并核实企业经营范围，发现2014年企业经营范围增加了咨询服务，审核并确认了合同、发票的真实性后为客户办理服务贸易项下涉外收入的入账。 二、了解业务 “了解业务”是银行执行规章制度、降低操作风险的基础。了解业务首先从法规入手，明确各项服务贸易业务背景，如何定义各项服务收支性质，了解操作要求。银行应该具有完善的内控制度和操作指引，统一标准、细化要求。 银行办理服务贸易收付汇业务时，应严格审核业务单证，从单证了解业务，了解贸易背景。2013年服务贸易外汇管理新规，放款了对5万元以下服务贸易项下外汇收支交易单证的审核，同时明确了办理单笔等值5万美元以上的服务贸易外汇收支业务，银行对各种服务贸易类型需要审查并留存交易单证。新规中规定服务贸易付汇金额等值5万美元以上，客户应向所在地主管国税机关进行税务备案，提供服务贸易等项目对外支付税务备案表，同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在每次付汇前办理税务备案手续。 在新规执行初期，很多客户及当地税务机关、外汇管理局对业务办理的具体要求存在不同要求，为了保证业务的合规性，银行为企业提供增值服务，与客户一同去税务机关进行咨询，并完成首次税务备案，了解整个税务备案制度及企业办理流程。同时与外汇管理局相关管理处咨询办理不同服务贸易项下业务办理的具体执行要求。在了解了相关政策要求、操作流程后，为客户服务经理及业务频度较高的客户进行现场培训及业务研讨会。在法规执行一年多的时间里，大幅度降低了业务咨询成本，提高了业务办理效率，为客户和银行创造了双赢的成效。 三、尽职调查 “尽职调查”是银行操作指引的关键和核心内容。银行落实尽职调查不但要完善银行规章制度，更应做到事前、事中、事后的各个环节的监管。服务贸易项下收支业务，银行在做好”了解客户”“了解业务”的同时，通过系统全方位的对单证信息进行排查并进行逐级人工核实确认，如单证中出现的交易双方及收付汇银行等信息是否包含受制裁国家、公司、金融机构的名单，交易所涵盖的服务项目是否属于被禁止的业务清单中的项目等，重视反洗钱工作，不放过任何一条系统警示信息，严格执行案件防控、反洗钱的法律法规，防范系统性金融风险、反洗钱。在实际操作中，尽职调查的质量保证是一大难关，银行还应做好定期自查和年度审计工作，对操作中出现的问题及时采取必要和适当的补救措施。 例如，某企业在2014年初为客户办理一笔出口货物项下的佣金支出，企业提供佣金合同。银行在为客户办理外汇付款时审核佣金合同，通过系统和人工核实收付汇双方信息均未发现异常情况，为客户支付了款项。但在2014年中审计时，发现该笔业务的佣金合同中出现出口货物经由地包含伊朗，存在潜在金融风险。银行立刻汇报到集团反洗钱、防恐小组展开调查，最终排除风险。 上述案例，警示银行在操作业务时，应尽职审核单证的每个细节，确保无遗漏环节，真正落实尽职调查，有效防范风险。 总之，展业三原则的落实，既是银行防范自身经营风险的需要，也是防范系统性、区域性金融风险的需要。它不但涉及银行业务经营的诸多方面、诸多环节，也涉及监管部门政策意图的实现。因此，对银行展业三原则的实施和落实，不能依赖于监管部门现场或非现场检查突击自查、亡羊补牢。对于银行而言，在开展业务时只有将监管部门的要求和自身风险控制结合起来，通过制度规范，将展业三原则内化于业务操作流程中，才能保证各项业务合规、健康发展。