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我国商业银行的个人金融业务发展研究 作 者： 邱君梅 专 业： 会计学 学 院： 商学院 指导老师： 祝婧然 完成时间： 2015年8月我国商业银行的个人金融业务发展研究（邱君梅 商学院 会计133班）摘要：国民经济的快速增长和国民财富的持续积累，为我国商业银行的个人金融业务的持续迅速发展提供了持久的动力。居民收入的持续增加和投资理念的不断成熟，使得银行业的个人业务从单一的储蓄存款需求阶段进入到储蓄、投资、融资一体化的全方位、多层次个人金融需求阶段，同时为商业银行拓展个人金融业务提供了广阔的市场需求空间。中国“入世”后，我国商业银行的发展面临着机遇与挑战，银行业的竞争也日益激烈。关键词： 商业银行 个人金融 银行营销 发展 一、我国商业银行的个人金融业务发展现状 （一） 、商业银行个人金融业务的特点 商业银行个人金融业务是面向个人客户开展的业务，是商业银行在经营中按照客户对象划分出的以个人或家庭为服务对象的金融业务，是对居民或家庭提供的银行以及其他金融产品和金融服务的总称。这一业务的客户具有数量多、范围广、稳定性好的特点，而且服务对象较为分散，单笔个人业务量小，款项不易流失，风险系数较小。个人金融业务是银行对个人金融资产通过重组和再利用，使客户资产得到保值、增值并能提高银行效益的新型业务。（二） 、发展银行个人金融业务的背景环境我国自改革开放以来，国民经济的持续增长和居民个人财富的不断积累，社会金融投资理念的日益成熟，都为银行业个人金融业务的发展提供了广阔的空间。以下运用PEST分析法简要叙述我国商业银行个人金融业务的发展背景：1. 政治环境 政治环境的稳定是国家发展问题的根本基础，我国的政治环境总体上较为稳定。目前，我国作为世界上最大的、综合国力最强的发展中国家，在国际上的影响力不断增强、国际政治格局中地位日益提升，这为我国经济的快速发展奠定了良好的政治基石，也为我国银行业的蓬勃发展提供了前提条件。改革开放以来，政治法律环境逐步优化，我国在依法治国的进程中一直努力建设中国特色社会主义法律体系，不断建立健全和完善银行业的相关法律法规，为银行业发展业务打造坚实的保障。2. 经济环境 世界经济一体化、全球化的潮流，既推动了我国银行业的发展，也带来了一定程度上的冲击。我国的商业银行仍处于社会主义初级阶段，本身体制的改革和管理的创新尚未完成，又要受到国际市场上发达资本主义国家银行业的挑战，而国内市场上的国有商业银行基本居于垄断地位，外资银行日趋兴起，与此同时，证券、保险、信托等各类非银行金融机构纷纷设立，都给我国商业银行业的生存与发展带来了威胁。3. 社会环境商业银行个人金融业务的客户是社会生活中的个人、家庭，所以银行业所处的社会环境会直接影响到其发展的速度。就当前的社会管理体制机制来说，我国目前正在不断提高社会管理科学化水平，并配套完善金融环境，为国内银行业的发展扫除障碍。从居民个人消费观念上看，人们的消费意识有了显著改变，由过去的先攒够钱再花钱的保守观念转为先透支消费再还款的提前消费观。近年来，政府针对百姓的住房、医疗、教育、养老、保险等体制改革，也刺激了居民的金融理财消费需求。4. 技术环境在信息化时代，计算机科学以及信息技术已经运用到各领域，银行业作为计算机信息科学技术的最大应用群体，已经从客户分析、数据统计、营销渠道和客户服务等方面充分利用大数据技术拓展并创新金融产品，大力实现商业银行个人金融业务信息化、智能化。目前，以网上银行、手机银行以及电话银行等为代表的新型电子信息化银行正如雨后春笋般兴起，并凭借全面、方便、快捷等优势博得了消费者的青睐。（三） 、我国商业银行个人金融业务存在的问题虽然我国商业银行一直在发展、创新个人金融业务，但是与国际上一些优秀的银行相比，还存在着诸多的不足：1.没有充足的法律或政策依据 目前，我国针对银行业的相关法律法规尚不完善，监管控制政策滞后，使得银行推出的一系列新的服务产品缺乏充足的法律或政策依据。因而在我国现行的法律和政策环境下，商业银行个人金融业务面临着法律风险问题。 2.受金融业分业经营制约我国实行严格的金融业分业经营体制，明显制约了个人金融业务的发展空间。商业银行推出的一些个人金融业务可能会处于合规、合理性的“灰色地带”，另外，多数个人金融业务都是复合型的，存在着复杂的法律关系，相应的风险也具有多样性。3. 经营管理理念偏颇 银行的经营管理必须将经营与管理进行有机地结合，“两手都要抓，两手都要硬”，要从整体上提升银行的经营管理品质。当前仍有部分商业银行以自身为中心进行产品设计和经营管理，这样的经营理念已经不能适应激烈的市场竞争，应积极转变为以市场需求和客户需要为核心设计产品和提供服务。4.营销模式欠佳国内部分商业银行在营销观念上存在滞后性，多选择在各网点坐等客户上门咨询、办理业务，而不是主动寻找客户资源、营销相关金融产品。除此之外，一些银行在营销个人金融业务方面存在着营销力度不足、宣传渠道狭窄、广告方式单一、后续服务缺少等问题，这也是造成客户流失的重要原因之一。5. 产品开发进程的弊病银行个人金融业务产品开发主要存在广度窄、深度浅、结构不合理的问题。首先，我国商业银行个人金融业务的广度普遍狭窄，较为单一的品种无法满足客户的多样化需求，而且产品的覆盖面比较小。其次，个人金融业务产品的深度比较浅，产品缺乏差异化、细分化和个性化，使得各商业银行之间开发的产品内容大同小异、缺乏创新，无法带动整个市场。再者，在各项业务产品中，多呈劳动密集型业务占比大，而知识密集型业务占比低的态势。此外，银行提供的个人金融业务基本上是交易和保值的产品多，增值的产品较少，特别缺乏资产管理服务功能。6. 缺乏高素质的理财人员银行业的个人金融业务在国内还是一种新兴的金融业务，属于知识密集型行业，对从业人员的综合素质要求较高。个人金融业务并非简单的金融产品销售活动，需要理财人员具备专业的个人金融分析理财能力，能为客户提供符合需求的理财方案；还要对金融知识有较全面的了解，善于分析开拓市场。（四） 、国内商业银行个人金融业务的发展趋势中国入世以后，国内经济不断发展、金融市场逐步开放、居民财富持续积累，商业银行的个人金融业务应运而生且势如破竹，国内商业银行个人金融业务正朝着多元化、信息化、国际化的方向迈进，并呈现以下三方面的发展趋势：1. 多元化 银行混业经营是个人金融业务多元化发展的催化剂，客户对金融产品的多样化需求是其多元化发展的推动力。目前，个人客户的需求主要集中在综合金融服务和财富管理方面，为了满足客户需求，商业银行必须提供整合储蓄、理财、结算、保管甚至是代理、咨询为一体的多元化金融服务。近几年兴起的商业银行金融超市便是商业银行个人金融业务多元化发展的产物，是一种多元化发展的初级形式。2. 信息化 在互联网时代，计算机科学与信息技术已经运用到各行各业，随着信息化进程的发展，银行的经营模式已经由粗放式向集约式转变。具体地说，以网上银行、手机银行和电话银行等为代表的新型电子化银行正在打破柜台、柜员服务的局限，解放了客户同时减少了银行柜员的工作量。3. 国际化在经济全球化、一体化的潮流推动下，银行业更要向国际化方向发展。商业银行个人金融业务的国际化趋势主要体现在业务竞争的国际化和客户需求的国际化两方面。业务竞争国际化要求商业银行形成国际化的个人金融业务经营理念和管理模式，客户需求国际化则要求商业银行提供国际化的个人金融产品和服务。二、国内外优秀商业银行个人金融业务经验分析（一）、国内先进商业银行个人金融业务经验研究1. 交通银行 财富管理银行交通银行凭借客户资源丰富、品牌认可度高、产品设计有保障的优势，提出打造“财富管理银行”的理念，即依托三位一体的国际化服务网络平台为客户提供一站式金融服务，以实现客户资产的保值增值。交通银行的财富管理银行依据不同客户的资产与需求层次不同，建立了客户分层服务体系，建设不同层次的金融产品，拓宽了财富管理的客户来源。交通银行拥有一个跨市场、跨地域的全球综合财富管理平台，还致力于业务产品和服务的创新，以提升客户资产的投资和增值空间。2. 招商银行 信用卡品牌作为国内信用卡的领先品牌，招商银行虽在我国信用卡市场上占到了先机，却始终秉承与时俱进的原则，利用微博、微信等新型社交网络实现不断创新信用卡管理服务，成功与年轻消费群体对接。建立了良好的客户关系。招商银行的“二次转型”，主要围绕创建电子化服务平台、开辟客户营销渠道和减少营运费用三个方面展开，通过客户调研和环境分析来量化服务质量，在与商场、酒店、影院等商户的联合营销活动中取得了显著成果，3. 北京银行 私人银行私人银行服务是北京银行针对金融资产达600万元以上的高净值客户专门推出的顶级特色金融服务，旨在打造一个发挥全行业优势、链接对公对私客户需求的平台。设立私人银行既是满足现有大量高资产净值客户的需要，也是加强银行个人金融业务战略的要求。北京银行对其私人银行的打造主要包含深化分析客户、加强存量客户管理，打造专属产品创新平台，加强中后台营销管理，丰富高端客户交流平台等工作，以期建设精品私人银行。(二）、国外优秀商业银行个人金融业务经验借鉴1. 花旗银行 业务创新花旗银行在个人金融业务创新方面颇有建树，并以全球化的业务布局和优质的金融服务占据美国银行金融业乃至全球银行业的核心地位。花旗银行最大的经营特点就是多元化业务体系和全球性客户覆盖。花旗银行全球消费者金融业务以市场为导向，以满足顾客需求为目标，在银行业具有极其强大的竞争力。花旗银行与时俱进的创新策略使之在银行金融业务保持领先优势，为满足客户的多样化需求，花旗不断运用技术进步开发、创新金融产品和服务方式，并且通过申请专利的方式来保持产品的排他性优势。在金融服务渠道方面，花旗不仅紧跟全球化业务发展模式，还一直创新服务渠道来满足不断增加的客户多样化需求。 2. 汇丰银行 客户关系管理汇丰银行拥有全球化、全能化的银行业务，汇丰银行在个人金融业务发展方面所取得的业绩主要归功于它独特的客户关系管理，维持了良好的客户关系。汇丰银行个人金融业务以客户为中心，“圆饼型”金融服务：第一圈围绕客户的需求，第二圈以客户需求为依据提供金融产品，第三圈是提供产品的对应银行部门，环环相扣，为客户量身打造最佳的投资理财产品，实现客户资产的保值增值要求。汇丰一直很重视客户的满意度和忠诚度，并选择通过客户体验管理来提高客户体验值，从客户需求出发制定营销策略和推销方案，以达到提高资源配置效率的目标。二、 我国商业银行个人金融业务发展的策略（一） 、发展商业银行个人金融业务SWOT分析据相关数据显示，商业银行的金融业务增速远超银行业金融机构总资产及总负债的增幅比例，理财产品的余额所占银行资产的比重也逐年增加，在商业银行个人金融业务风光的背后，一些问题也凸现，以下通过SWOT法对商业银行个人金融业务进行较全面分析：1. 内部分析 （1）.把握优势 商业银行个人金融业务具有广泛性、分散性、多样性等特点，营销渠道众多。在区域网点方面，商业银行网点分支机构遍布全国城乡；在电子渠道方面，基本已形成网上银行、手机银行、电话银行等一体化电子服务网络，商业银行服务面覆盖较广，为客户提供了方便。 金融产品种类繁多，方式多元化。近年来，商业银行个人金融业务的产品结构设计日益精细，流动性条款相对合理，而且产品不断更新换代，服务方式更加多样，可供客户挑选组合。 （2）.看清劣势产品同质化现象严重。银行业间的产品具有一定的可复制性，模仿速度不断加快，无法建立各行间服务的排他性，让消费者选择困难。风险管控意识和能力不足。银行金融业的产品多是复合型的，存在着复杂的法律关系，潜在很多风险问题，但与之相应的风险评价机制尚不健全、相关的法律法规尚未同步，易损害客户的利益。业务人员专业素质须提高。银行金融业务是一项专业技术要求很高的综合性金融服务，虽然各行业务人员都参加过相关培训，对产品的内容有一定的了解，能够回答客户的简单问题，但对金融工具更为复杂的专业知识和风险性质不能完全满足客户需求。2. 外部分析 （1）.抓住机遇全球经济复苏为个人金融业务带来新契机。2014年全球银行业迎来了危机后的第一个暖春，为个人金融业务的发展带来了新的发展时机和市场空间。社交网络的兴起为银行业开拓了新渠道。随着微博、微信等社交工具的广泛应用，银行在推销的成本上降幅明显，对于客户来说不仅方便快捷还经济实惠。产品渠道品牌管理成为零售业务新的发展动力，也成为商业银行业发展个人金融业务的催化剂。 （2）.迎接挑战同行业之间的竞争。为了争取更多的客户资源以提升利润空间，银行之间竞争激烈，各家银行争相调高同类金融理财产品的收益率，长此以往便会衍生为“打价格战”；此外，改革开放以来，不少外资银行进入，都给国内银行业金融理财市场带来了挫伤。其他金融或非金融机构挤占市场。基金公司在金融产品市场上最具竞争力且优势明显，目前已经形成了较大规模和完整的产品群；信托公司一直在打造强大的直销团队；保险公司的理财产品因具有一定的保险功能而独占优势；证券公司在积极筹建财富管理中心。客户的风险意识不成熟。我国绝大多数居民认为银行有国家信用支持，将金融理财产品与银行存款混为一谈，对理财产品的风险性质认知不足，“买者自负风险”至今尚不能真正实现。（二） 、商业银行个人金融业务发展策略1. 加强银行客户营销 银行也要适当调整自己的营销方式，首先要进行市场细分，实行差异化营销，根据自身的情况来针对性地选择目标客户与市场。拓宽渠道，实行覆盖营销，改善银行软硬件设施，在确保客户数量有效增长的前提下，不断提升质量。2. 完善客户关系管理 加强客户关系管理，开发客户关系管理系统。建立和完善个人客户信息分析系统，保住和培育忠诚优质客户，挖掘潜在的客户，并加强客户评价工作。树立以客户为中心的正确服务理念，提高业务流程办理的效率，切实做到全心全意为客户服务以提升客户的满意度。3.开展金融机构之间的跨行业合作 通过整合现有的产品，提升服务层次，为客户提供合适的金融产品和理财服务，是居民的货币资产以储蓄为纽带，在储蓄、消费环节以及保险、基金等投资领域合理流动，逐渐聚集起核心“个人客户群”，从而得到综合收益。4.创新个性化服务 长期以来，个人业务仅是国内银行筹措资金的手段，银行向个人客户提供的服务多是无差别的大众化的。随着市场竞争的加剧，国内银行应引入市场细分的银行营销理念，确立以客户为中心的经营方针，根据客户的需求为其量身打造个性化的理财方案，有选择地进行金融产品的营销和客户服务。5. 控制个人金融业务风险 完善绩效考核机制，将风险识别、分析、评估、控制等环节纳入到基层机构的责任范围中，充分调动管理人员严控风险的积极性和主动性。加强员工培训和经验交流，让员工深入理解并掌握金融产品内容及风险性质，有效提高授信工作质量。 参考文献：1蒋伟.论我国本土商业银行个人金融业务的发展D.上海：上海师范大学，2007.52田光伟.国内外商业银行个人金融业务经营之比较J.金融与经济，2007.43徐世长.我国商业银行个人金融业务的市场特征与竞争策略研究J.南方金融，2010.44吕辉明.商业银行创新与发展M.北京：人民出版社，20035王静怡.浅析我国商业银行个人金融业务的发展J.现代商业，2011.56何育静.拓展国有商业银行个人理财业务的思考J.商业研究，2005(19):160-1637李红光，刘永庆.我国商业银行个人金融业务整合与创新策略研究J.黑龙江金融，2010(2)8陈辰.我国银行个人金融业务运行模式探讨分析J.商业营销，2009(11):1499李修平.商业银行个人金融业务发展现状及对策J.中国商界,2010(5):5810万军.我国商业银行个人金融业务发展现状与策略J.企业家天地，2010(5):11-1211徐海凤.商业银行个人金融业务存在的问题与发展对策J.辽宁工程技术大学学报,2009(1212孙蕴华.花旗银行个人金融业务及发展战略研究D.吉林:吉林大学，2008.613童文俊.论我国商业银行个人金融业务的拓展J.亚太经济，200414程铁军，王保乾.居民金融资产结构变化对个人金融业务的影响研究J.中国财税金融， 2010(12):12415郑雪飞.商业银行个人金融业务的创新与发展关于银行个人金融业务盈利模式的探讨摘要J.科技创新导报，2011(25):192-193和开放教育试点会计学专业毕业论文小微企业财务工作存在的问题及对策学员姓名 龚丽丽 学号 1032001269736 入学时间 2010 年 秋 季指导老师 徐德云 职称 中 高 试点学校 泗 洪 电 大 目 录一、小微企业财务工作存在的主要问题1 （一）企业主缺乏财务管理意识，财务人员素质偏低11.小微企业主经营理念落后12.小微企业主管理观念陈旧13.小微企业财务人员业务水平低2 （二）企业缺乏健全的财务制度，财务管理环节严重脱节21. 小微企业财务管理机构缺乏22.小微企业财务管理制度缺失23.小微企业财务管理环节脱节2 （三）企业资信度低下，融资渠道少且成本高31.小微型企业信贷环境并未明显改善32.小微企业信贷条件仍较严手续较繁33.小微型企业融资仍存在渠道少成本高4二、解决小微企业财务工作存在问题的对策4 （一）经营者必须增强财务管理意识4 1.增强财务管理观念4. 2.提高财务人员综合素质4 3.选择恰当的财务管理方式5 （二）加强财务制度建设5 1.明确岗位职责权限5 2. 建立授权批准控制制度6 3.建立内部审核制度6 （三）积极拓展筹资渠道6 1.努力改善小微企业融资环境6 2.加大财政信贷扶持力度7 （四）建立科学投资决策机制7 1.转变企业经营策略7 2.建立财务风险预警机制8 3.全面推行预算管理制度8小微企业财务工作存在的问题及对策【内容摘要】小微企业分布广、数量众多，是我国企业的重要组成部分，由于小微企业规模小、资金少，管理人才少且素质较低，以致于财务工作一直处于薄弱状态，主要表现为：企业主缺乏财务管理意识，财务人员素质偏低；企业缺乏健全的财务制度，财务管理环节严重脱节；企业资信度低下，融资渠道少且成本高，已成为制约小微企业规范健康运行的重要因素之一。本文深入剖析了小微企业财务工作存在的困难问题及原因，并提出了解决办法：增强财务管理意识、加强财务制度建设、积极拓展筹资渠道、建立科学投资决策机制。【关键词】小微企业 财务工作 问题对策小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，其分布广、数量众多，在国民经济中具有不可替代的重要地位和作用。由于小微企业经营规模小，资金有限，业务比较单一；组织结构简单，组织制度缺失，人员有限，缺乏科学的内部管理，特别容易忽视财务工作的重要作用，影响其规范运行和健康发展。一、小微企业财务工作存在的主要问题（一）企业主缺乏财务管理意识，财务人员素质偏低1.小微企业主经营理念落后。小微企业管理最典型的模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，在这些企业中,企业领导者集权现象严重，所有者凭借经验和感觉进行管理，往往把追求利益最大化作为财务管理的最终目标。小微企业主通常只关注产品的销量，只要销量持续增长，收入不断攀升，企业就容易忽视财务管理，单纯把财务人员当成记账人员，而没有把财务管理上升为管理手段来认识，这样一来，财务管理方面的问题就不会暴露出来，矛盾也不会很突出。然而，企业经营一旦出现问题，致使资金周转不灵甚至严重亏损，就无法立即运用财务管理工具化解危机，可能使企业蒙受重大损失，甚至面临破产的危险。2.小微企业主管理观念陈旧。由于大多数小微型企业是由个体工商户经发展壮大转型而来，尤其是微型企业老板身兼数职，既是总经理又是总会计，既管财务，又管总务，既使雇佣了专职职业财会人员，也只是应付报帐的需求，平时真正的财会人员就是老板自己，由于其不懂得会计业务的规范操作流程，导致资金串项、挪用、私存乱借、企业款与家庭款不分和账外账；法制意识淡薄、处理会计业务时违规操作；3.小微企业财务人员业务水平低。绝大部分小微企业财务人员未接受过系统化、专业化的知识教育，真正的财务专业人员大多不愿到小微企业工作，很难为管理层提供有效的财务信息。企业财务人员对会计法和财务管理知识了解不多，依法理财的观念淡漠，整体素质不高，与社会新形势下各种先进的管理方法脱节，处理会计业务马虎粗放，分录不准确，记载不清楚，“糊涂账”、“流水账”、“包包账”较多；核算乱，工作停留在帐表处理等日常业务上，不高标准要求核算工作，参谋、监督作用发挥不到位；原始凭证内容不规范，甚至存在打“白条子”现象，账务工作缺乏严格的纪律性，如结账不及时，报账不按时，甚至不记账等。（二）企业缺乏健全的财务制度，财务管理环节严重脱节1. 小微企业财务管理机构缺乏。很多小微企业的内部并没有专业财务管理机构，只是设置了单纯的会计机构，血缘、乡源所形成的“忠诚度”成为用人的重要标志。另外，为节省运行成本，小微企业的部门设置一般比较简单，一人往往身兼多职，人岗不配，职责不明，难以起到相互监督制约作用，容易造成企业资产流失。从小微企业的运行现状来看，对财务管理的随时意较大，财会人员无章可循，缺乏约束。有的企业虽然制定了相应的财务管理制度，但由于小微企业多数是家族企业，人情和亲情大于制度，往往使制度缺乏约束力，甚至形同虚设。2.小微企业财务管理制度缺失。由于小微企业管理人才普遍相对短缺,管理机构简单,专业性不强,内部控制制度不完善,甚至没有内部控制制度。财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等,从而使财务管理失去它在企业管理中应有的地位和作用。在生产经营过程中，许多小微企业管理者一味追求产品销售量和市场占有率，却忽视了财务管理在资源配置和企业发展的作用，致使企业资金周转困难，甚至无法维持正常的经营活动。同时，资金的投向针对性差，盲目性大，不能科学合理地安排企业的收益，造成财务管理混乱，企业发展方向不明晰，影响并制约了企业的持续发展。3.小微企业财务管理环节脱节。一般情况下,企业的财务管理环节主要有财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析等五大环节。但是我国很多的小微企业在这些必备的环节中,也仅仅只进行了简单的财务核算工作,而对于运用科学的财务预测手段、进行科学的财务决策、预算和控制、并进行详尽有效的财务分析则知之甚少,这种不应该的简单化操作导致财务管理内容单一、管理脱节,不能有效地发挥财务管理的多方面作用,降低了企业管理水平。（三）企业资信度低下，融资渠道少且成本高由于小微企业规模小，经营能力和获利能力不大，各种风险抵御能力较差，这对于那些宁愿锦上添花而不愿雪中送炭的金融机构来说，显然会把小微企业打入另类。目前，我国小微企业发展所需的资金，65%以上是靠自有资金或原始积累，20%左右是通过金融机构借款，而通过企业上市或发行债券等方式融资比例不到1%。去年12月份，泗洪县抽样调查了当地30家小微型企业发现，尽管“国九条”出台后信贷政策鼓励向小微型企业倾斜，但仍然有不少门槛制约着小微型企业融资。1.小微型企业信贷环境并未明显改善。长期以来，由于我国出于控制金融风险的考虑，存款准备金率一直居高不下，企业向银行借贷也存在很大困难，从而大大抑制了企业的创新活力，束缚了企业的快速发展。由于信贷总量受限，银行为多争取存款扩大信贷投放量，在向企业贷款时总要开出部分承兑汇票，如去年10月份，江苏百泰电子从工行办理200万元抵押贷款、泗洪光发彩印从常熟农村商业银行借贷350万元，银行开出的全部是承兑汇票。该县工商行负责人表示，已接到总行关于10月25日以后免收小微型企业贷款利息外费用的通知，由于同等规模的贷款投入给小微型企业成本高、收益低，该行放贷仍首选大中型企业。该县人行反映，银监会虽表态对小微型企业不良贷款容忍度可提高至5%，但基层银行仍实行信贷终身制，信贷员因担心风险大，不愿主动向小微型企业投放贷款。去年10月、11月该县新增工业贷款2.29亿元、0.792亿元，其中投放给小微型企业只占39.74%、32.83%，环比下降6.91个百分点。2.小微企业信贷条件仍较严手续较繁。基层银行贷款防风险放在首位，审核的基本原则是担保措施、贷款用途以及还款能力，多数小微型企业因缺少有效抵押物难以通过审批，无法获得贷款。在所调查的30家小微型企业中，近两年内未获得贷款有8家，去年10月份以来申请到贷款的仅有6家（均是抵押贷款或通过担保公司融资），占20%；有29家反映银行贷款无法满足企业资金需求，占96.67%；在问及去年10月份“国九条”出台后企业融资难是否有所缓解方面，选择“是”的2家，占6.67%；选择“否”的28家，占93.33%；在问及银行对小微企业信贷准入条件时，选择“苛刻”6家，“偏高”14家，“一般”10家；问及审批手续时，选择“繁琐”16家，“较繁”10家，“一般”4家。企业普遍反映在办理银行信贷的过程中最大的问题是“程序很繁琐，沟通时间很长，费事费力”。3.小微型企业融资仍存在渠道少成本高。30家小微型企业中除向银行申请贷款外，仅有7家采取信用证、3家采取商业承兑汇票、8家采用预收货款等方式筹资，有15家小微型企业因资金短缺得不到银行贷款只得向民间借贷，利率普遍在30%，高的达50%。通过担保公司融资的企业除了达到反担保条件外，还要缴纳0.2%的担保费和10%的保证金。此外，银行贷款开出的承兑汇票也增加企业融资成本，企业需要再出资贴现才能拿到贷款现金。泗洪县徐港电子总经理朱延祥反映，表面上银行的贷款利率只有7%9%，但企业承担的贷款利息、存兑汇票贴息加担保费等实际利率在12%以上。该企业去年办贷2000万，仅贴现承兑汇票就支出100万元。在所调查的30家小微型企业中，认为银行利率较低的有1家、适中的9家、偏高但能承受的13家、过高难以承受的7家；选择能完全承受融资成本的有14家，选择不能承受的16家。二、解决小微企业财务工作存在问题的对策（一）经营者必须增强财务管理意识在现代市场经济条件下，小微企业要谋求持续稳定健康发展，企业经营者必须认清财务管理工作的作用和地位，必须树立理财观念：1.增强财务管理观念。小微企业主首先要解放思想，更新传统观念，切实转变对财务管理的偏面认识，积极改革传统的管理手段，大力推行先进的管理理念和方法，切实增强立财务管理意识，制定科学合理的财务管理目标。只有这样，企业才能够理清发展思路和前进方向，并为实现这一目标制定具体可行的工作计划和措施，使企业沿着正确的轨道前进。2.提高财务人员综合素质。小微企业的财务管理人员大多没有财务风险方面的专门知识，对他们进行培训是十分必要的。同时，小微企业财会人员素质低，应加强财会人员的专业知识培训，扩充知识结构，不断提高会计人员业务素质，当好单位负责人的会计参谋；深入基层，掌握本单位生产经营活动的实际情况，利用自己掌握的财会知识，提出合理的建议和意见；强化财会人员的法制观念，提高其法律自我保护意识；强化会计职业道德教育。3.选择恰当的财务管理方式。小微企业应立足自身实际，选择、运用恰当的财务管理方式。例如，在网络技术十分发达的今天，可用现代信息技术或专业软件实现对财务的科学管理。如果企业规模较小，没有实现会计电算化的实力，也可以借助外力，通过外聘人员或借助财务外包提高财务管理质量。尤其是财务外包可有效解决企业财务人员短缺素质不高问题，既可降低经营成本，又可提高企业管理水平、提升企业核心竞争力，但财务外包是把双刃剑，既有利，也有不足，存在诸多风险，应极力发挥其作用，降低风险，最大限度地发挥财务外包的收益：（1）合理确定财务外包服务范围。企业财务部门的一大特色就是涉及众多商业机密，企业经营计划、定价策略、客户资源，无一不是商业机密。部分财务外包服务企业或人员缺乏应有的职业道德，可能会利用所掌握的财务信息谋取私利，给企业造成损失。小微企业在财务外包前应确定哪些业务需要外包，哪些业务只能由自己来做，尤其是部分涉及商业机密的业务。从目前来看，代理记账仍然是小微企业财务外包的主流，更高层次的财务外包涉及较少。企业在确定财务外包范围时，应全面考虑企业自身财务机构的实力、财务业务与企业战略的关系、企业所处的生命周期等因素，选择部分业务外包或全部财务外包。（2）签订详细财务外包合同。财务外包是涉及小微企业长远、全面发展的战略问题，而外包服务合同是界定双方责、权、利的有效手段，也是鼓励和约束双方共同实现预期目标的基本凭证。由于我国目前的信誉体系还不够健全，需要依靠制度来培育信用、规范双方的行为。一般来讲，财务外包服务者的违约，对于小微企业的损失更大，不仅会遭受费用成本的损失，还可能导致企业相关财务信息和商业机密的泄露。因此，在实施财务外包前，一定要有详细、具体的外包协议，明确服务范围、价格、期限及双方责任与义务、财务收益分配和风险承担方式等，提高合作双方的违约成本。 （二）加强财务制度建设由于受规模、财力、人力等限制，小微企业内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，应根据企业自身的特点和经营管理的需要，从经济性、实用性出发，注重实际运作控制。1.明确岗位职责权限。（1）建立不相容职务分离制度，不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。小微企业应合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，降低财务风险。（2）企业岗位之间进行合理分工和交流，有利于工作人员之间互相监督、互相制约，减少漏洞，降低损失，这对小微企业来说显得尤为重要和紧迫。对会计和出纳这一不相容的岗位，应严格按照财务管理规定，分别安排两个人担任。同一个人担任同一岗位的时间不能超出规定期限，到期后应当进行轮岗交流。同时，要加强会计基础管理，做到账目清楚，相互关联，合法合规，能体现企业真实的财务状况，为企业领导者科学决策提供可靠的依据和参考。2. 建立授权批准控制制度。小微企业应明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，企业内部的各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。要简化中小企业财务会计报告，建立以税务报表模式为主题的财务会计报表体系。制定小微企业会计处理和财务报告规则。涉及如何与税务要求协商一致的问题。在小微企业中，税务会计的重要性远远超过了传统的财务会计。由于小微企业的税务会计没有必要单独设置一套独立于财务会计之外的账、证、表体系，主要在编制纳税审报表时，根据税法规定调整有关财务会计处理收益的内容即可，所以，为了能够准确反映和监督应税收益与差异，以及方便查询，可以设置辅助账薄进行详细记录。这样税务会计和财务会计通过辅助账薄的差异调整就可以得到衔接。3.建立内部审核制度。财务收支严格按照企业章程和企业相关制度规定进行审批，必要时有条件的小微企业可设专职稽核岗位，对会计核算工作按工作范围和流程进行稽核，对财务收支实行全方位控制和审查。建立和完善内部财务控制制度，使财务管理工作制度化、程序化、规范化，做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠，提高会计信息质量，降低财务风险，提高企业经济效益。小微型企业在选聘代理记账公司时，一定选聘委托诚信和有现代企业管理规范运作的机构，决不能为节省约成本而委托那些“捣浆糊”公司的廉价机构。（三）积极拓展筹资渠道1.努力改善小微企业融资环境。由于小微企业往往规模小、产品单一，能反映其综合经营能力的各类信息往往不对外发布，也不能吸引相关机构对其进行等级评定。对普通投资者来说，信息不对称的问题就很突出，与大企业相比明显处于劣势地位。所以，小微企业要化解贷款难题，在不断增强企业实力的基础上，还要面向银行进行宣传公关，适时公开有关信息，取得银行的信任和支持。（1）积极向银行沟通汇报，让其了解企业的生产经营状况，纠正以往对小微企业的偏面认识，增强对企业发展的信心，为争取贷款打好基础。（2）与担保机构建立良好合作关系。小微企业向银行贷款时，银行一般要求企业进行联保或提供抵押，以确保资金安全。但小微企业自身往往很难提供有效的抵押或联保。如果能够与金融担保机构开展合作，由担保机构提供担保，那么从银行获得贷款的把握就很大了，银行的资金风险也大大降低，自然愿意借给小微企业。（3）不断改善企业资信状况。在贷款时，企业应按照银行的规定操作，提供有效担保，到期后及时还款付息，同时要诚信经营，不断发展壮大，扩大固定资产，让银行看到企业发展的成果和日益壮大的实力，以利长期开展合作。2.加大财政信贷扶持力度。小微企业应认真研究并用足用活国家的扶持政策，争取各级财政的支持。国家和各级政府对小微企业的发展一直十分重视，采取多项措施予以扶持，例如对企业发明专利、建设技术中心、安置劳动力、出口、纳税等都有一定补助和奖励，今后应采取综合配套措施将优惠政策落实到位：（1）依法运用财政扶持手段，确保财政对小微企业投入逐年增加，对小微企业专项资金做出明确规定。完善财政资金使用方式，变分散使用为集中使用，提高财政资金使用效应。发挥财政资金引导作用，充分运用税收优惠、缓征或先征后返等方式对小微企业进行间接扶持。（2）加大小微企业贷款风险补偿支持力度，进一步扩大小微企业贷款风险补偿资金规模，鼓励各金融机构服务小微企业资金投入。（3）完善小微企业信用担保机构风险补偿政策，组建再担保机构，提高小微企业贷款担保风险补偿资金规模，重点服务小微企业贷款担保业绩突出的规范型担保机构进行风险补偿。