我国商业银行个人理财业务操作风险防范及对策.doc

我国商业银行个人理财业务操作风险防范及对策 摘要随着全球金融行业的不断发展，金融全球化程度持续增强，我国商业银行金融创新热情高涨，同时我国经济持续平稳发展，居民收入不断增加，为消费者提供个性化金融服务的个人理财业务成为当前商业银行金融业务发展的重点。由于金融管理制度上的缺陷，金融市场发达程度和金融法律上的不完善等方面因素的约束，我国商业银行个人理财业务面临着许多风险，而操作风险是商业银行理财业务风险管理的重点。近些年来的重大金融案件为银行造成了巨额损失，影响了社会和谐。而在个人理财的操作风险的防范和控制中，内部控制的作用举足轻重。论文主要采用理论联系实际的方法，充分利用国内外相关文献获取相关方面最新的理论，运用比较分析法分析了国内外商业银行个人理财业务操作风险管理的不同和差距，并结合我国实际，运用归纳总结法提出我国商业银行在内部控制视角下个人理财业务操作风险的防范和应采取的对策。关键词 商业银行；内部控制；个人理财；操作风险；对策 AbstractWith the promotion of the global financial industry,the degree of financial globalization has continued to improve,Chinas commercial banking has great enthusiasm in financial innovation.At the same time,Chinas economic development is sustained and stable,the increase of Chinas income per person,the current commercial banks financial business development focus is to provide consumers with personalized financial services personal financal business.Due to the restrictions such as the financial management system,development of financial market and the legal system of the finance,etc,the development of personal financal business will meet a lot of risks,the operational risk is commerical bank financing business risk management of the key.In recent years,major financial cases resulted in huge losses for banks and affect social harmony.Internal control plays an important role in the prevention and control of personal financial management of operational risk. Therefore, This paper mainly uses the method of linking theory with practice,make full use of the related documents for relevant aspects of the latest theory,the use of the comparative analysis of the differences and gaps of the personal financal business operational risk management of domestic and foreign commercial banks, and with the reality of our country, summarizes the method using the proposed in commercial Banks internal control, from the perspective of the personal financial management business operation risk prevention and some countermeasures that should be adopted.Key words commercial banks；personal financing；internal control； operational risk；countermeasure目录绪论1第1章 研究背景和选题的意义21.1 研究背景21.2 研究的目的及意义31.3 国内外发展现状41.3.1 国外发展现状41.3.2 国内发展现状7第2章 个人理财业务操作风险的一般理论82.1 商业银行个人理财业务概述82.2 商业银行操作风险概述9第3章 我国商业银行个人理财业务操作的现状及存在的问题113.1 我国商业银行个人理财业务操作风险现状113.2 存在的问题123.2.1 内部控制文化缺乏认同123.2.2 内部控制体系不完善123.2.3 内部审计部门监督作用有待提升13第4章 个人理财业务操作风险的防范对策144.1完善内部控制体系144.2 加强外部环境建设194.3 我国商业银行造成风险的原因20结论24参考文献25我国商业银行个人理财业务操作风险防范及对策 绪论个人理财业务是我国商业银行的新兴业务领域，近几年发展势头迅猛，逐渐成为银行主流业务之一。作为银行新的利润增长点，个人理财业务的发展对增加银行收入、提高利润率、扩大市场份额等方面都具有重要意义。随着个人理财业务规模的不断增大，商业银行面临的各种风险也逐渐显现。在各种金融业务当中，由于制度漏洞、内部控制机制不健全或是业务欺诈等原因造成的操作风险损失日益增多，这不仅给商业银行带来巨额亏损，也损害了银行的信誉和形象。由于操作风险与内部流程、企业文化、人员因素等这些内部控制关注的领域密切相关，因此，以内部控制视角来研究解决当前我国商业银行个人理财业务的操作风险问题，健全银行理财业务风险管理体系，提高商业银行对个人理财业务风险的管理水平，加强对理财业务的监督管理，是保证商业银行个人理财业务健康发展的基础，对促进个人理财业务有序快速发展具有重大的实际意义。第1章 研究的背景和选题的意义1.1 研究背景随着我国经济的不断高速发展，居民的私人财富不断增加，一个稳定并持续 增长的高收入富裕人群正在形成壮大。波士顿咨询公司2009年10月30日发布 的全球财富报告显示，中国内地拥有百万美元金融资产的家庭数量已从2001年 的12.4万上升到2008年底的51万，跃居全球第五，仅次于美国、日本、英国 和德国。随着金融市场的放开以及人们手中资产的增多，那些拥有存款却没有时 间或没有专业理财知识的富裕人会乐于将资金交由银行为其打理。国家经济景气 监测中心公布的一项调查结果也表明，就全国范围而言，约有70y0的居民希望自 己的金融消费有个好的理财顾问，银行为个人客户提供理财服务在我国无疑将成 为一种趋势。纵览国际银行业的发展，资本市场的成熟和居民金融需求能力的提 高使得个人金融理财业务开始成为现代商业银行发展利润增长的重要来源。据有 关资料统计，花旗、德意志、汇丰等国际著名银行的个人业务利润率都在40?0以 上。 进入21世纪以后，我国商业银行的个人理财业务开始蓬勃发展。仅仅在几 年前，人们对银行的理财产品还相当陌生，但是今天在中国的大小城市里，它几 乎是家喻户晓。短短的几年中，国内商业银行在国内市场上推出的人民币和外汇 理财产品已达上百个品种，个人金融理财资金己有千亿元的规模。然而，2007 年，美国次贷危机爆发，从而引发了全球金融危机，并进而逐渐演变成本世纪最 严重的经济危机。无数投资者资产急剧缩水，甚至连某些国家政府也走到了破产 的边缘，世界深陷于焦虑和恐慌当中。覆巢之下无完卵， 中也经受着严重的影响， 银行理财业务的投资者。 很多投资者蒙受了不小的损失， 中国在在这次金融风暴 这其中就包括大量参与 加强银行在个人理财业务过程中对投资风险的管理被提 高到空前的高度，对个人理财业务面临的金融风险进行认识、衡量、分析，并在 此基础上采取各种措施进行风险管理成为我国银行业巫待研究的问题。本人在银 行相关部门工作多年，对此更是有切身的体会。 1.2 研究目的及意义 风险与收益相伴是金融业的基本规律，同时也是金融产品的基本特征。2007 年，美国的次贷危机不仅使美国陷入百年一遇的金融危机当中，而且这场金融危 机迅速向全球扩散蔓延，引发了一场全球性金融风暴。房地产、股票、原油 一跌再跌，而且还是跌跌不休，亏损比比皆是。与此同时，商业银行不少理财产 品爆出“零收益”、”大幅亏损”等情况，从而使理财产品蒙上了信誉危机，并暴露 出产品设计存在瓶颈、风险测评过于笼统等问题，这些问题直接影响到理财产品 的健康发展。甚至到现在，误导投资者购买与其风险承受能力不匹配的营销行为 依然存在。投资者们在经历了熊市和金融风暴后，心态上比从前更加谨慎和成熟。 去年的这个时候，人们想着怎样赚钱，怎样从理财产品中获得高收益;而今天， 更多的投资者想着怎样才能使理财行为更安全。金融风暴改变了投资者的理财心 态，使投资者的理财意愿开始从“收益”转向“避险”。在这样的背景下，研究 如何解决当前国内理财业务存在的风险问题，怎样完善商业银行理财业务风险管 理体系，加快促进理财业务在规范中发展具有重大的现实意义。要保证商业银行 理财业务健康、规范发展，不仅需要妥善处理好理财业务中存在的风险问题，更 需要提高商业银行自身对理财业务风险的监管水平。从现状看来，积极发展理财 业务不仅符合我国社会经济金融发展的要求，有利于我国商业银行发展高端客户 和改善银行客户结构，有助于为金融消费者提供更丰富的投资工具，而且也有助 于提高商业银行的综合竞争能力。从长远目标来看，理财业务的发展还有利于改 善商业银行较为单一的存贷款业务结构，有利于银行业的风险管理和监管。为了 进一步推进我国商业银行个人理财业务，在当前特殊的背景下需要分析开展个人 理财业务存在的风险，找出影响其发展的因素，揭示问题产生的原因，制定解决 问题的对策。本文从我国商业银行的角度出发，探讨个人理财业务风险问题，具 有较强的现实意义和研究价值。 1.3.1 国内外发展现状 1.3.1国外发张现状个人理财起源于金融创新，所以国外学者大多从金融创新的角度出发，对个 人理财业务产生的理论基础加以概括。奥裔美籍经济学家熊彼特在1912年出版 的经济发展理论中首次提出“创新理论”一词。熊彼特认为，创新可以通过 模仿和推广来促进经济的发展，经济和社会的发展又会导致银行信用和生产资料 需求扩大。当创新带来的利润趋于消失，银行信用和生产资料的规模又会收缩， 如此循环往复，社会经济便会不断向前发展。同时，国外学者从传统金融理论和 行为金融理论两个方面，从个人投资者的理性和非理性、信息的充分和对称角度， 结合社会的特点、个人投资者的生命周期及投资喜好等方面因素，对个人理财业 务进行了深入研究和分析。1952年马可维茨(H:，rryMarkowitz)提出了投资组合 理论;1954年威廉·夏普(Williamshape)、1965年约翰·林特纳(JohnLininer) 和简莫辛(JanMOSSin)分别独立提出了资本资产定价模型理论。此外，一些经济 学家对个人理财业务的发展进行了介绍。美国经济学家玛丽.安娜·佩苏略在银 行家市场营销中，把商业银行的管理和市场营销学的原理有机结合，对商业银 行营销战略、市场细分和市场定位、银行理财工具的创新等方面进行了研究;夸 克·霍、克里斯·罗宾逊编写的个人理财策划从理论到实践，全面介绍了加 拿大商业银行个人理财业务的基本框架和主要产品。近些年来，西方国家对于个 人理财业务及产品的研究多集中在客户关系问题研究，以及电子信息技术对产品 及客户群体的影响方面。经济学泰斗萨缪尔森提出了科学理财，实现资源合理分 配。SoumitraDutta和YvesDoz(1995)，分析了葡萄牙发展最快盈利最多的银行 之一BanCOColnmereia1PortuguS(BcP)利用新技术快速发展电子银行、网上银行 的发展模式及产生的成功影响。Hershshe，Meirstatman(1993)，认为传统研究 中，在设计金融产品时，考虑的因素主要是现金流，建议在金融产品设计时更多 地考虑引入客户的行为因素。GloriaBarezak，pamsehOlderEllen， BrueeKPilling(1997)通过大量的数据实证分析了客户选择银行创新产品(ATM， 网上银行，信用卡等)的原因和动机。w.SeottFrame，LawrenceJ·white(2004) 考察了截至2004年关于金融创新方面的经验研究，发现相关的研究非常缺乏， 我国商业银行个人理财业务风险研究 尤其是关于鼓励金融创新的环境因素方面的研究仅有两篇，他们认为这是由于缺 乏相关数据造成的，建议金融监管机构多从事这方面的研究，给研究者提供更多 可供参考的数据。Pave1A.Stoimenov和SasehawilkenS(2005)，研究了德国金融 市场挂钩债券结构型产品的定价问题，认为欧洲市场每天交易的期权价格引起了 结构型产品偏离理论价格的大幅波动，并指出对于大部分产品，发行银行可在初 级市场获得大量隐性收入。在初级市场，发行人定价机制的决定性因素是潜在或 隐含衍生品的种类;在二级市场，产品的生命周期是定价的关键因素。Dirk、 randenPoel(2006)研究了银行对于即将走到一起的年轻人提供金融产品的优势， 指出这一阶段，年轻人很容易变换银行服务，便利性、价格等因素是吸引这些群 体的重要因素。MartinCrowder，David.Hand和w.tekKrzanowski(2005)研究了 客户在使用银行服务的期限里对银行收入产生的贡献，并在此基础上建立了一个 银行决定客户试用期以及延长期长短的最优化模型。Lau.anen.T(2007)研究了居 民对于银行所提供的电话，网络等电子产品的选择倾向，认为电话银行选用者是 因为它的即时灵活性，网络银行的选用者是因为屏幕的可视性。 1.3.2国内发展现状 目前，国内对商业银行个人理财业务的研究大致有以下成果: 一、将个人理财业务定义为利用各种专业信息手段提供专业化服务的活动。 刘嵘2005年3月在福建金融中发表我国商业银行个人理财业务发展 探析的一文中认为:商业银行个人理财业务是银行通过利用其网点、技术、人 才、信息、资金等方面的优势，为个体客户提供专业化、全方位的综合性金融服 务的活动。沈军2004年5月在商业银行个人理财研究一文指出:商业银行 根据个人客户的理财需求，利用各方面综合资源和优势，为个别客户指导理财目 标、实施理财计划、提供理财手段、优化理财效益等一系列专业、综合的服务活 动，统称为商业银行的个人理财业务。第2章 个人理财业务操作风险的一般理论2.1 商业银行个人理财业务概述1. 个人理财的概念和目标根据中国银监会2005年颁布的商业银行个人理财业务管理暂行办法的规定，个人理财业务是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。1商业银行个人理财业务是评估客户各方面财务需求的综合过程。它是由专业理财人员在明确个人客户的理财目标的情况下，分析客户的生活、财务现状，从而帮助客户制定出可行的理财方案的一种全方位综合金融服务。1个人理财业务不局限于提供某种单一的金融产品，而是针对客户的综合需求进行有针对性的金融服务组合创新，帮助客户制定个性化的理财规划，推荐理财需要的金融产品，以实现各户资产的保值增值，是一种全方位、多层次、个性化的服务。个人理财活动在人们的生产生活活动中扮演着重要角色。正确的个人理财可以增加人们的收入实现财富增值，降低不必要支出，提高生活水平，为未来不确定的经济需求提供资金支持。在日常生活中对资金进行适当的打理，能降低生活中危机和风险发生的概率，为个人和家庭提供安全和保护。2. 个人理财业务的分类商业银行个人理财业务根据管理运作方式不同，分为理财顾问服务和综合理财服务两种。2理财顾问服务主要是银行为客户提供个人财务分析和推荐个人投资理财产品等专业化服务。商业银行向客户提供理财顾问服务后，客户自主管理和运用资金，并即时获得由运营资金产生的收益和承担由风险产生的损失。综合理财服务指客户在接收盛业银行提供理财顾问服务的基础上，委托银行根据双方事先约定的投资计划进行投资和资产管理的活动。同理财顾问服务相比，综合理财服务层次更高，它能为客户量身制定各种专业服务，并且由资金运营产生的风险和收益归商业银和客户二者共同承担和分享。2.2 商业银行操作风险概述关于操作风险的定义有许多版本，但公认的权威定义是在新巴塞尔协议中提出。操作风险在新巴塞尔协议第644条中的定义为：操作风险是指由于不完善、或失败的内部操作程序、人员、系统或外部事件而导致的直接和间接损失的风险。3巴塞尔委员会关于操作风险的定义基本覆盖了商业银行的业务范围，从国际银行业管理操作风险的趋势来看，采用巴塞尔委员会监管标准的国家越来越多，我国银监会在商业银行操作风险管理指引中对商业银行操作风险的定义也借鉴了巴塞尔新资本协议，将操作风险定义为由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。1我国的操作风险定义与国际通行的巴塞尔新资本协议定义略有差别，但在类别划分方面基本相同。由于操作风险的复杂性与各国商业银行具体情况的不同，巴塞尔委员会允许各银行结合本行情况给出 操作风险定义。1所以在进行业务种类划分时，我国对无法划入相应业务口径的业务划入了其他业务线，这说明我国商业银行对操作风险的界定与国际银行监管标准基本一致，而巴塞尔委员会对操作风险的管理要求是今后我国银行对操作风险的管理目标。第3章 我国商业银行个人理财业务的现状及存在的问题3.1 我国商业银行个人理财业务操作风险现状20世纪90年代之前，我国商业银行理财业务由于产品业务单一，电子管理没有广泛开展，同时业务规模较小，银行业间的竞争不激烈，加上个人理财业务发展较慢，使个人理财业务操作风险问题不太严重，风险损失较小。但90年代之后，理财操作风险发生次数增长加快，特别是近几年有加快爆发的态势，给我国商业银行造成了巨大的直接经济损失和包括名誉受损、信用降低等在内的间接损失.我国的金融改革不断发展，但理财操作风险的高爆发态势并没有随之降低，反而有上涨态势。从近些年商业银行个人理财操作风险涉及的类型来看，一般集中在以下几种：银行柜员向没有相应理财专业知识的客户推销风险高的产品业务，最终使客户遭受损失；银行客户服务人员对宣传产品的介绍不完整，对产品的风险提示和注意事项少有提及，致使客户不能对相应的理财产品有全面的了解而做出错误决定，造成客户损失；理财产品服务期内的各种服务问题等。3从上述个人理财操作风险发生的环节来看，主要是银行从业人员由于自身职业素质和专业技能不高导致，在为客户理财时，理财人员没有充分为客户考虑，而是主要想如何推销自己的理财产品，没有坚持客户利益优先的准则，同时理财人员容易发生挪用用户理财资金，为自身谋取不正当收益等现象。这些做法导致了客户的大量损失，使银行理财服务投诉大量增加。3.2 存在的问题3.2.1内部控制文化缺乏认同我国商业银行目前大多实行绩效管理，理财经理普遍关注发展速度、经营利润、业绩等方面，把营销理财产品当做工作重点，银行经营者对内控文化建设也不重视，使得银行一线理财业务员工按规章办事的观念严重缺乏。同时商业银行内部普遍存在风险管理理念的偏差，表现在：重业务轻管理；重信用风险轻操作风险；重事后管理轻事前预防；重大案要案查处轻小违规案件。1理财操作风险的内部管理没有得到应有的重视，大多交由内部审查人员管理。再由于近些年商业银行加快改革，在业务人员和管理人员的培养选拔上做的工作太少，使基层员工消极应付，一定程度上影响了对银行组织管理体系和文化的认同。3.2.2 内部控制体系不完善我国银行业内控制度众多，但没有形成统一的制度体系，各项规章归于不同的文件，数量庞大，缺少整合性。特别是在当前商业银行为了扩张业务而不断推出新业务的情况下，经常在新业务出台的同时也伴随着一项新制度的颁布，这使新旧制度间不衔接的矛盾现象时有发生，无形中加大了内部控制的检查难度。同时，内部审计不足，多以突击审计来进行检查而不是常规审计，经常在审计过程中流于形式，对内部控制的检查不能与银行机构的风险程度相适应，使内部控制制度效用降低。银行业内部的规章制度还有互相抵触的情形存在，在实际运用中只能由办理业务人员自己决定如何行使制度，存在很大随意性。我国的建设银行曾在梳理现有制度的基础上制定出了场所文件，每个岗位都有相对应的场所文件，该文件将所有该岗位的基本操作都做了明文详细的规定。1但由于操作系统和业务核算办法的改变，使得场所文件使用价值降低。同时，有的规章制度制定随意，没有经过充分的论证，制度的可行性和操作性较差，这为操作人员的变通创造了条件，提高了操作风险的发生概率。3.2.3 内部审计部门监督作用有待提升我国商业银行的内部审计部门受同级银行行长的管理，对行长负责，并且内部审计部门的工资由直接管辖银行行长决定。2这种内部控制管理制度令审计部门的独立性不够，不利于发挥审计机构对管理层的控制和监督，导致内控制度控制下属但对上级疏于监督局面的形成，使管理层处在监督范围之外。而对于理财操作风险，没有强有力的部门控制和人员监督，没有独立的内部审计部门实行严格的监督管理，这使没有独立审查全力的内部审计部门也没有处置审查对象的权利，最后使问题得不到真正解决。第4章 个人理财业务操作风险的防范对策由于规模、业务性质、经营环境及复杂程度的不同，很难对银行个人理财业务操作风险的内部控制制定统一的方法和体系框架。尽管如此，对操作风险的认知程度、完备的内部报告制度和应变计划仍是有效管理操作风险、构建操作风险内部控制系统的关键因素。有效的风险管理意味着将降低的操作风险成本，而较少的操作风险成本也将降低银行的资金成本。可靠的内部控制系统，可以有效而基础的防范银行操作风险。银行应以全面的内部控制架构及政策程序来提供健全的内部控制，从根本上降低和防范银行的操作风险。4.1完善内部控制体系 1.营造良好的内控文化氛围良好的内部控制文化氛围有利于将人的行为与制度间达到平衡。商业银行可以在强化理财操作风险认识的基础上培养员工和管理者的风险防范，增加员工学习个人理财操作风险的积极性和主动性，为个人理财的操作风险管理营造良好的文化氛围。除此之外，商业银行还可以通过制定理财人员行为守则等方式规范员工的行为，使员工培养风险控制理念，增加员工对操作风险的了解，增强员工对风险处理与银行效益间关系的了解，使员工明确操作风险存在于个人理财业务活动始终，进而树立员工正确的风险价值观和培养其良好的职业道德。操作风险内部控制的环境建设需要长期的努力、点滴的累积，急功近利的做法会使之流于形式。恰当的风险管理环境是筑就风险管理技术及法规制度取向的基础。1因此，银行内部控制的设计、制定和具体实施，都与银行从业人员的行为密不可分。因此，以人为本，培育良好的银行内控文化环境，使人的行为与制度对人行为的约束有机结合，是商业银行进行内部控制的灵魂，它使得银行的内部控制更加有效，银行也更具有生命力。2.建立系统的内部控制制度系统的内部控制制度是有效防范个人理财业务操作风险的前提和保障。系统的内部控制制度要有适用性和较强的操作性。1在具体的构建方面，要使内部控制制度能够包含个人理财业务的管理对象和管理内容，并且各项制度必须明确和规范，各项制度要力求精细，包括理财业务的每一个环节和操作，使员工能够正确理解制度要求。除此之外，制度还要明确规定各岗位的权限和义务。在制度的制定过程中，首先要在制度的过程阶段和各个环节，建立业务全过程都有管理，并形成稳定的管理模式。其次在制度效果的反馈层面，健全制度效果的信息收集和反馈机制，并做好总结。再次在制度的完善层面要周期性的修订和整理制度内容，以适用于不断变化的业务环境，使制度的持续有效性得到保障。在制定内部控制制度的同时，要保证制度执行的严肃性。可采取管理问责制的方式，防止监督过程中因私人关系导致的监管不力，并对多次犯错的人员给予严惩，以使员工增强责任意识。同时还应建立对违规事件的举报机制，加强民主监督力度，在此基础上强化激励机制，对严格按制度办理业务的人员给予奖励，做到赏罚分明，以此来保障银行个人理财业务经营的规范性。13.完善个人理财业务操作风险的控制措施商业银行为了确保管理政策能够得到正确的试试需要建立一系列制度和控制措施。这些措施在银行内部的各个部门之间都会出现，对于银行的个人理财部门也不例外。这些操作风险控制措施是商业银行内部控制的核心和关键点，具体的控制措施应包括以下两点：明确控制责任。在确定各控制点和控制措施的基础上，将操作风险控制责任落实到个人理财业务部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究，以在内部真正形成相互制约、相互督促的工作网络。合理确定控制系统的各种具体标准。传统的内部控制模式以内容控制为主，以实现控制目标为目的，不需要控制活动的标准化和规范化。现代商业银行的管理注重管理行为的科学性和有效性，通过对控制对象制定具体的控制标准来检查控制活动规范化的程度。因此，还需要制定管理标准、业务作业标准、技术标准等。这些标准的制定在一定程度上可以降低人为因素的短期行为影响，保证内部控制系统的有效运营。4.加强内部审计监管内部审计是个人理财业务操作风险管理的重要手段。第一，商业银行在审计机构的建立上应坚持独立性原则，使审计人员充分发挥其独立性和权威性，以达到审计工作的目的。第二，商业银行针对个人理财业务的内部审计部门要制定统一、合理的审计程序，并应有一定的审计频率，对关键业务和人员的审计要做到全面细致。第三，在审计人员的选择上要挑选业务能力高、能严格遵守规章制度、政治素质较好的员工，在此基础上使用动态管理，提高审计队伍的审计能力。5.健全个人理财操作风险内部控制的组织结构根据银行内部各组织机构在操作风险管理中所起作用的不同，可以将这些组织机构分为决策机构、执行机构及监察机构。决策机构主要包括董事会、风险与内控委员会；执行层主要包括高级经理层、业务部门、风险管理部门(包括法律及合规部门)，业务部门和风险管理部门分别构成了操作风险防范的第一道和第二道防线，是操作风险管理的具体承担者；监察机构则主要包括监事会、审计和监察部门，是操作风险管理的第三道防线。此外，按操作风险管理的层级机构又分为总行、一级分行、二级分行及支行等四级。商业银行的分支机构及操作风险管理的职能机构两者共同构成商业银行操作风险管理的组织体系。1商业银行总分支行操作风险管理部门应与所在机构保持相对的独立。保持操作风险管理部门的独立运作，有利于树立各级操作风险管理部门的权威性，减少人为干扰，更易客观、公正地评估所负责管理机构的操作风险状况，可以及时大胆地向所负责管理机构的管理层提出关于改善操作风险管理的政策意见。6.加强银行内部信息沟通为了有效地对商业银行进行经营管理，银行必须识别、处理和交流各种内部和外部信息。信息交流与反馈是保证商业银行实施内部控制的媒体或中介，是商业银行内部控制不可缺少的一部分。有效的交流对内部控制体系的运作同样也是必不可少的。银行的个人理财业务管理人员必须建立自己有效的信息交流渠道，及时掌握业务经营管理动态，并确保员工能够通过信息交流清楚自己的角色，从而格守职责。商业银行应当针对包括个人理财业务在内的各个业务部门建立有效的操作风险内部控制报告和纠正机制。1业务部门、内部审计部门和其他人员发现的操作风险内部控制问题，均应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。在报告路线的选择上，个人理财部门和内部审计等相关机构应该定期向高级管理层呈送相关的报告，由管理层对报告进行分析，或使用外部审计人员的报告，以改善目前的风险管理水平和研究实施新的风险管理政策。7.建立科学的管理激励制度激励与约束机制可以有效规范员工行为，使其在主观上注意降低操作风险。具体说来，首先，要明确个人理财业务办理操作失误界定的范围，把操作失误带来的损失与由于金融业务本身特点难以避免的操作损失区分开来。其次，要建立一整套的后评价机制对员工的业务操作进行评价，根据评价结果进行奖惩。再次，要把奖惩落实到实处，激励与约束机制可以通过奖金、精神奖励和人事变动等方式实现。合理的激励与约束机制可以使银行的利益与每一个员工的利益相结合，有效避免由于道德风险产生的操作风险。1激励制度失当也是经营管理人员道德风险产生的重要原因。现有的银行业绩考评往往过分看重利润指标和收入指标，忽略了风险指标。在对银行经营管理者进行激励时，没有区分其经营业绩的取得是建立在冒险型策略还是稳健型策略的基础之上，并根据风险状况相应对报酬予以调整，这样就变相鼓励了银行个人理财业务经理采取冒险型策略，甚至为了提高业绩，无视风险违规操作。4.2加强外部环境建设银行业是在不断变化并发展的，商业银行必须根据内部和外部环境的变化对内部控制制度进行连续的监督评价和纠正，监督评价内部控制的有效性是银行日常运作的一部分。因此，商业银行个人理财业务也要根据金融监管、法律法规和信息披露制度的构建对其防范操作风险的内部控制制度建设情况进行评估和进一步完善。1.加强金融监管我国目前对操作风险的监管力度较弱，而金融监管的模式主要是事后监管、静态监管，强调行政管理，并依赖于官方发布的监管提示。金融监管当局应改变事后监督的模式，而采取动态预警并以风险为导向的市场化的处理模式。1监管部门应制定和建立切合实际的监管指标和信息监控体系及评估标准，督促商业银行整合理财操作风险内部控制管理框架，同时还应建立操作风险定期报告制度，将非现场检查和不定期现场检查相结合，用来评估判断个人理财各项业务产品记录的真实性，核实商业银行操作风险管理信息。除此之外，银行业监管人员还应提高个人理财业务监管水平，加强业务学习和培训，努力达到监管要求。2.完善银行操作风险管理法律法规我国政府应逐渐完善操作风险相关法律法规，为银行业的发展创造公平的竞争环境，加大违规人员操作成本。当前我国金融法律内容不全面，在责任追究方面主要是对相关违法机构的处罚，对违规人员的处罚较轻，所以我国政府应完善金融相关的法律法规，提高违反相关操作制度的量刑标准，增加处罚力度。在立法时力争相关法律条款具体性，提高立法的质量和可操作性。3.加强信息披露制度建设商业银行经常对公众进行相关的信息披露，可以提高市场约束力，具体到个人理财业务就能增加民众对产品的理解和可信度，还可以使民众对银行理财操作风险管理进行监督，提高风险管理效率。在具体改进方面应做到：按照新资本协议要求，对银行资本构成、资本充足率等领域的关键信息进行准确核算，按照由内到外逐步公开的原则，促进信息披露制度的建设；积极推动会计制度国际化进程，同时内部审计部门要提高审计的准确性；提高信息披露标准，严格披露程序落实，提高信息质量。 4.3 我国商业银行个人理财业务风险的成因 （1）全球金融市场不稳定,加大了利率和汇率风险 中国城市金融圈人脉社区-打造中国最具 银行人民币、外币个人理财产品所募集的资金主要投资于国内及国际金融市场,金融市场上利率、汇率的波动随时都会带来新的交易风险,折中交易风险一般要求市场交易者自行承担。银行作为国内金融市场及国际金融市场的交易者,在获得市场收益的同时,理所当然也要承担由于利率和汇率变化所产生的风险。（2）产品定价和风险对冲缺乏必要的风险管理措施由于我国理财资金的投资渠道和投资对象基本相同,商业银行的产品设计也基本相同,同质化趋势比较明显。因此,商业银行对相关理财产品的定价无法根据自己的产品特色灵活调整,主要采用的是“跟随策略”,且为了避免其他银行挖走客户,理财产品的回报率呈现上升趋势,有可能使人民币理财市场陷入一种无度的恶性竞争,抬高银行的资金运作成本,从而关系到投资者利益是否能够兑现。另一方面,由于商业银行的理财投资主要是国债、金融债和央行票据,而目前这些金融工具规模有限,一旦主要的商业银行都开始销售理财产品,不可避免地会出现“抢票”现象,并会导致银行间债券市场的价格发生波动。如果理财资金与投资票据在期限、规模和现金流等方面一一对应,市场价格波动不会影响市场收益预期但会影响银行的预期收益;如果出现了期限、规模和现金流等方面的不匹配,可能会直接导致银行损失。面对这种情况,大部分商业银行既缺乏风险对冲阶段,也没有建立起较为完善的风险评估、监测和控制体系。 中国 （3）业务运作方式缺乏必要的规范，商业银行在产品销售上,采取的主要是大众化的营销方式,但既没有按照标准化、大众化产品销售的要求进行充分的信息披露,也没有按照理财产品的不同风险收益组合进行充分的风险揭示。一些商业银行虽然在合同中设计了风险揭示的条款,但由于对理财产品营销人员缺乏严格的要求和必要的培训,在理财产品的宣传和销售过程中,风险揭示经常被有意或无意忽略。现实中,个人理财师为追求业务的增长往往在销售理财产品时会尽力向客户推荐当期银行的主打产品,而没有向客户揭示产品的潜在风险,或将预期收益宣传为保证收益来误导客户。这种强调保本、淡化风险的行为将给银行带来重大负面影响。而且,掌握着客户大量私人信息的个人理财师还有可能未经客户同意,向第三方泄漏客户的相关资料和服务与交易记录,使广大客户对银行各种业务的信任度降低,对银行造成不利影响。 在理财资金的管理上,部分商业银行按照信托业务的模式进行分账管理,但又无法实现理财资产的独立性,部分商业银行按照负债业务的模式进行管理,但又未按照有关要求提交准备金和计提风险拨备。在会计结算和税务处理方式上,有的银行直接将征集的资金计入表内科目,有的认为银行不获主要收益属于中间业务计入表外科目,有的则区分本金和收益分别计入表内和表外科目。理财业务的税务处理也很不一致,有免税的,有客户自行纳税的,也有按相应定期存款利率代客户缴税的等等。 （4）缺乏高水平的理财专业人士 中国城市金融圈人脉社区-打造中国最具地域性特色最具，由于个人理财业务是一项知识性、技术性相当强的综合性业务。它对从业人员的专业素质要求很高。从业者除应具有渊博的专业知识、娴熟的投资技能、丰富的理财经验外,还应掌握房地产、法律、市场营销等相关知识,并具有良好的人际交往能力、组织协调能力和公关能力。在我国因为长期以来银行人员业务单一,相当一部分员工不具备储蓄、保险、房产、基金等综合知识和为客户提供理财方案的能力。总的来说,我国理财人士的缺乏表现在两方面,一是高素质的客户经理缺乏;二是提供一般