信用社（银行）专项央行票据兑付申请材料目录.doc

信用社（银行）专项央行票据兑付申请材料目录*农村信用合作联社（以金融许可证上的名称为准）目 录第一卷 专项票据兑付申请书及相关考核表 1、专项票据兑付申请书；2、农村信用社改革试点专项中央银行票据和专项借款考核季报表（表一）；3、农村信用社改革试点专项中央银行票据考核季报表（表二）；4、农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核表；5、银发112号文件附件1农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核表中“利润分配顺序及比例”栏的填写；6、农村信用社增资扩股审查、审核意见表；7、银发112号文件附件2农村信用社增资扩股审查、审核意见表中“利润分配”栏的填写。第二卷 专项票据置换资产处置报告及相关材料1、专项票据置换资产处置报告； 2、专项票据置换不良贷款处置清单；3、农村信用社改革试点专项中央银行票据置换资产处置考核表；4、农村信用社改革试点专项中央银行票据置换资产处置承诺书；5、专项票据置换资产清收计划。第三卷 内部管理制度和法人治理结构制度文本清单及简要文字说明 1、内部管理制度文本清单及简要文字说明 2、法人治理结构制度文本清单及简要文字说明第四卷 年、年度信息披露报告及统一格式的信息披露表 1、年度信息披露报告及统一格式的信息披露表 2、年度信息披露报告及统一格式的信息披露表第五卷 基期、报告期及近两年农村信用社相关报表1、年度（基期）业务状况表、资产负债表、财务损益表、利润分配表2、年度（报告期上两年末）业务状况表、资产负债表、财务损益表、利润分配表3、年度（报告期上一年末）业务状况表、资产负债表、财务损益表、利润分配表4、年*月末（报告期）业务状况表、资产负债表、财务损益表、利润分配表第六卷 有关问题补充说明第七卷 地方政府落实扶持政策报告第八卷 人民银行要求提交的其他书面材料专项央行票据兑付申请材料第一卷 专项票据兑付申请书及相关考核表1、专项票据兑付申请书2、农村信用社改革试点专项中央银行票据和专项借款考核季报表（表一）3、农村信用社改革试点专项中央银行票据考核季报表（表二）4、农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核表5、银发112号文件附件1农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核表中“利润分配顺序及比例”栏的填写表6、农村信用社增资扩股审查、审核意见表7、银发112号文件附件2农村信用社增资扩股审查、审核意见表中“利润分配”栏的填写表*农村信用合作联社专项央行票据兑付申请材料第二卷 专项票据置换资产处置报告及相关材料1、专项票据置换资产的处置报告2、专项票据置换不良贷款处置清单3、农村信用社改革试点专项中央银行票据置换资产处置考核表4、农村信用社改革试点专项中央银行票据置换资产处置承诺书5、专项票据置换资产清收计划 *农村信用合作联社专项央行票据兑付申报材料第三卷 内部管理及法人治理结构规章制度文本清单及简要文字说明1、内部管理制度文本清单及简要文字说明 2、法人治理结构制度文本清单及简要文字说明*农村信用合作联社专项央行票据兑付申请材料第四卷 年、年度信息披露报告及统一格式的信息披露表1、年信息披露报告及统一格式的信息披露表2、年信息披露报告及统一格式的信息披露表*农村信用合作联社专项央行票据兑付申请材料第五卷 基期、报告期及近两年农村信用社相关报表1、年度（基期）业务状况表、资产负债表、财务损益表、利润分配表2、年度（报告期上两年末）业务状况表、资产负债表、财务损益表、利润分配表3、年度（报告期上一年末）业务状况表、资产负债表、财务损益表、利润分配表4、年*月末（报告期）业务状况表、资产负债表、财务损益表、利润分配表*农村信用合作联社专项央行票据兑付申请材料第六卷 有关问题补充说明1、。2、。*农村信用合作联社专项央行票据兑付申请材料第七卷 地方政府落实扶持政策报告*农村信用合作联社专项央行票据兑付申请材料第八卷 人民银行要求提交的其他书面材料*农村信用合作联社 专项票据兑付审查、审核指导意见一、审查、审核的依据及重点按照银发2004253号、银发112号、银发247号和银发130号等文件的有关规定，专项票据兑付考核工作的重点是：以县（市）为单位上报的专项票据兑付申请材料各要素的完备性；资本充足率、不良贷款比例、经营财务指标的真实性、合规性、准确性；内部管理、法人治理结构、信息披露等方面有关制度的建立与执行情况；专项票据置换资产的处置情况。二、专项票据兑付申请材料的齐全性依据专项票据兑付申请材料目录，逐项审查审核兑付申请材料的齐全性。三、专项票据兑付申请材料内容的完备性（一）审查重点及标准1、专项票据兑付申请书应重点报告以下内容：（1）建立和实行“三会”制度，完善法人治理结构的实施进展情况；（2）健全内控制度，加强内部管理的实施进展情况，主要内容应包括建立健全授权授信管理制度、贷款定价制度、不良贷款责任追究制度、成本费用控制制度、利润分配制度、劳动用工制度、薪酬制度及其实施情况；（3）建立基本的信息报告和信息披露制度，强化外部约束机制情况；（4）明晰产权关系，提高资本充足率，降低不良贷款余额和比例所采取的措施及实施进展情况；（5）近三年来经营财务变化情况，应包括成本费用、盈利能力、利润分配、支农服务水平变化等内容；（6）专项票据置换资产处置报告及信用社改革试点专项中央银行票据置换资产处置考核表。2、内部管理制度文本及文本清单和简要文字说明，重点列报授权授信管理制度、贷款定价制度、不良贷款责任追究制度、成本费用控制制度、利润分配制度、劳动用工制度、薪酬制度、专项票据置换资产管理办法等内容。3、完善法人治理结构制度文本及文本清单和简要文字说明，重点列报信用社章程，“三会”成员选举办法，高级管理层选聘办法，“三会”议事规则，董（理）事、监事、高级管理层绩效管理办法，董（理）事长、监事长、主任（行长）专项审计和离任审计制度等内容。4、信息披露报告应至少列报资本充足率、不良贷款比例、本年利润及费用总额等关键性指标及其年度变动情况；年度内召开的“三会”所议定的重大事项及其落实情况。（二）审查方法按照上述审查重点，采取书面审查办法，逐项审核上报材料的内容完备性。四、专项票据兑付申请材料中相关数据的一致性（一）审查重点及标准主要审查下列材料中相关数据的一致性。着重审查同一数据前后是否保持一致及有关指标的计算是否符合相关规定。：1、信用社县（市）联社专项票据兑付申请书；2、上一年度的信息披露报告和统一格式的信息披露表；3、信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核表；4、信用社改革试点增资扩股审查、审核意见表；5、信用社改革试点专项中央银行票据和专项借款考核季报表一、二；6、基期、报告期末及其最近两年年末资产负债表、财务损益表、业务状况表和利润分配表的原始报表或复印件；7、信用社改革试点专项中央银行票据置换资产处置表。（二）审查方法仅对书面材料进行审查。逐项核对上述兑付申请材料中有关数据的一致性。按照有关规定，逐项审查上述兑付申请材料中有关数据计算的准确性。五、专项票据兑付申请材料中相关负责人的亲笔签字及加盖公章的情况（一）审查重点及标准上报的上述兑付申请材料中要有相关负责人的亲笔签字并加盖公章（负责人因故不能签字，应书面委托其他人代签字）。（二）审查方法仅对书面材料进行审查。逐项审查申请材料中是否有相关负责人的亲笔签字并加盖公章。如为他人代签字，逐项审查委托人委托其他人代签字的委托书。六、信用社增资扩股的真实性、合规性（一）审查重点及标准1、招股说明书和股东的记名股金证的内容符合银监会的有关规定；2、入股主体不合规、存款化股金、贷款化股金、财政性资金入股、非货币化入股等问题已得到纠正；3、股权设置和股权结构符合银监会的有关规定；4、股金分红符合银监会的有关规定。地方政府承诺对股东有分红补贴的，补贴资金应已到位。在改革期间，若信用社经营财务状况好转导致地方政府补贴分红资金减少，应予以合理说明；5、资格股的退股符合银监会的有关规定，投资股不得退股。对股本金借方发生额较高情况做出了合理说明。（二）审查方法1、书面材料审查（1）审查信用社改革试点增资扩股审查、审核意见表与财务损益表中的股本金利息支出是否一致，查阅信用社县（市）联社专项票据兑付申请书是否对股本金利息支出给予了合理说明。（2）审查信用社改革试点增资扩股审查、审核意见表与业务状况表中股本金借方发生额年累计数是否一致，查阅信用社县（市）联社专项票据兑付申请书是否对股本金借方发生额年累计数给予了合理说明。（3）审查信用社改革试点增资扩股审查、审核意见表中股权设置和股权结构是否符合银监会的有关规定。（4）审查信用社改革试点增资扩股审查、审核意见表及年度资产负债表、业务状况表、财务损益表、利润分配表中反映的弥补历年挂账亏损与分配红利情况是否符合银监会的有关规定。2、现场审查（1）查阅招股说明书、抽查股东的记名股金证，审查其内容是否符合银监会的有关规定。（2）抽查法人、自然人和联社职工的入股申请表或入股专用凭证、股金入账传票及股金台账记录，审查是否存在入股主体资格、存款化股金、贷款化股金、财政性资金入股、非货币化入股等不合规问题。（3）查阅股东名册、资格股和投资股分户账，审查信用社的股金数额是否真实。（4）查阅股东的退股申请表及审批表，审查信用社的退股管理是否符合银监会的有关规定。（5）走访股东，了解信用社的增资扩股情况，审查信用社增资扩股的合规性，特别关注存款化股金、贷款化股金、非货币化股金、股金分配红利等问题。七、信用社降低不良贷款的真实性、合规性（一）审查重点及标准正常申请兑付专项票据的信用社，按“一逾两呆”口径考核，考虑专项票据置换因素，不良贷款比例与基期（年12月末）相比，降幅不低于50%，或报告期不良贷款比例不高于5%。1、不良贷款形态反映真实、合规。对不良贷款的大幅波动给予了合理说明。2、降低不良贷款真实、合规。以违规借新还旧、违规展期、随意调整贷款形态等方式降低不良贷款行为已得到纠正；以抵债资产、核销呆账贷款、优质资产置换不良贷款等方式降低不良贷款的手续完备、合规。3、新增不良贷款得到有效控制，不良贷款同比增幅低于贷款同比增幅。4、在计算不良贷款比例降幅时，对降幅及其相关数据波动较大情况进行了合理说明，若未进行合理说明，在计算不良贷款比例降幅时应等额扣减。（二）审查方法1、书面材料审查（1）审查业务状况表中不良贷款总额及其形态的变化情况，审查不良贷款比例降幅和不良贷款同比增幅是否符合上述审查标准。（2）审查信用社县（市）联社专项票据兑付申请书中是否对不良贷款形态大幅波动给予了合理说明。2、现场审查（1）借助县（市）联社贷款管理系统或查阅贷款合同及借据等方式，抽查是否存在应转未转不良贷款，审查不良贷款形态反映是否准确。（2）抽查借新还旧贷款、展期贷款等，审查其相关操作手续的完备性、合规性。（3）抽查以抵债资产方式降低不良贷款的证明材料，审查其合规性。（4）抽查以优质资产置换不良贷款的证明材料，审查其合规性。（5）抽查税务部门关于呆账贷款核销的批准文件。八、信用社资本充足率的真实性、合规性（一）审查重点及标准正常申请兑付专项票据的信用社，在考虑专项票据置换因素后，实行两级法人的信用社资本充足率应达到2%，统一法人的信用社资本充足率应达到4%，农村商业银行和农村合作银行资本充足率应达到8%；如信用社在申请兑付专项票据前已变更了原拟组建的产权组织形式，应根据银监会批准的产权组织形式所对应的标准进行考核。1、资本充足率计算准确。2、若存在存款化股金、贷款化股金、财政性资金入股等不合规股金，在计算资本净额时应等额扣减。3、经营财务指标真实，应付利息、呆账准备金等各项拨备已按规定提取。若发现少提应付利息、少提（或多提）呆账准备金问题，在计算资本净额时，应按照有关规定等额扣减。注：少提呆账准备指已提取的呆账准备金未达到风险加权资产的1%，多提呆账准备指已提取的呆账准备金超过风险加权资产的2%。4、除接收货币资产外，接收的捐赠资产或置换的优质资产等经过合规的中介机构评估，各项权属凭证合规完备。否则，在计算资本净额时应等额扣减。5、表内外加权风险资产的分类及权重计算准确，符合银发20044号文件规定。6、在计算资本充足率时，应对数据幅波动较大的问题进行了合理说明，若未进行合理说明，在计算资本净额时应等额扣减。（二）审查方法1、书面材料审查（1）对照资产负债表、业务状况表、财务损益表、利润分配表，逐项核实涉及资本净额的有关因素。（2）对照业务状况表、财务损益表和利润分配表，逐项审核应付利息、应付工资、应付福利费、呆账准备金等各项拨备计提情况，计算其少提或多提金额。（3）对照业务状况表，审核表内外加权风险资产明细统计表是否符合银发20044号文件的有关规定。（4）审查信用社县（市）联社专项票据兑付申请书中是否对涉及资本充足率计算的数据的大幅波动给予了合理说明。2、现场审查审查捐赠资产（包括实物资产和货币资产）或置换的优质资产的产权转让、价值评估证明、资产到位等材料的完备性、合规性。九、信用社依法、尽职处置专项票据置换资产情况（一）审查重点及标准1、对专项票据置换资产已另立账册，逐笔建立了清单。2、对专项票据置换资产采取了有效的债权维护措施。已基本依法、尽职处置完毕专项票据置换资产，从严控制了处置费用。对已处置完毕的专项票据置换资产实行了台账管理。3、对已处置但未清收的置换资产，单户金额在10000元以上（含10000元）的置换资产，逐笔说明了原因，并按照银发247号文件附件2的规定提交了相关证明材料，对确有困难无法按规定提供证明材料的，要由乡（镇）以上政府有关部门提供证明；对其余已处置但未清收的置换资产，提交了清单并简要说明了原因。4、对未处置的置换资产落实了处置责任，制定了处置计划和时间表，并出具了专项票据置换资产处置承诺书。（二）审查方法1、书面材料审查（1）对照上述审查重点，审查信用社县（市）联社上报的专项票据置换资产处置报告的内容是否符合要求。（2）对照专项票据置换资产处置报告、信用社改革试点专项中央银行票据置换资产处置考核表、业务状况表，核实已处置专项票据置换资产的现金收入、抵债资产、盘活及处置费用等有关数据。2、现场审查（1）查阅专项票据置换资产管理办法、处置计划，审查置换资产处置台账，抽查对专项票据置换资产采取债权维护措施的证明材料。（2）抽查处置置换资产现金收入的资金到账证明材料。（3）抽查以抵债资产方式处置置换资产的产权转让、价值评估等证明材料。（4）抽查以盘活方式处置置换资产的有关证明材料。（5）抽查处置专项票据置换资产费用支出的原始凭证。十、信用社内部管理制度体系的建立健全及其执行效果。（一）审查重点及标准1、实行了有效的成本费用控制制度。主要包括亏损社在扭亏前，年度人均费用支出不高于当年省辖内信用社平均人均费用水平，并将人员工资与减亏业绩挂钩；严格控制了各项费用支出，费用支出超比例现象已得到纠正。2、实行了财务上可持续的分配制度。主要包括利润分配顺序和比例、分配红利等符合有关规定。3、完善并落实了不良贷款责任追究制度。主要包括完善并落实了授权授信管理制度、不良贷款责任追究制度，初步建立了贷款定价制度，对新增不良贷款的有关责任人进行了处理。4、建立了科学的劳动用工制度并能有效实施。主要包括实行了职工考试录用、竞聘上岗、在岗培训、重要岗位轮换、绩效工资以及末位淘汰制度。（二）审查方法1、书面材料审查（1）对照上述审查重点，审查信用社县（市）联社专项票据兑付申请书中 “健全内控制度，加强内部管理的实施进展情况”。（2）对照上述审查重点，审查信用社内控管理制度文本（或文本清单）及简要的文字说明。（3）成本费用制度。对照业务状况表、财务损益表，重点审查费用支出是否超标。（4）利润分配制度。对照资产负债表、业务状况表、财务损益表、利润分配表，审查本年利润、历年挂账亏损变化情况以及利润分配顺序和比例是否符合有关规定。2、现场审查（1）抽查贷款风险识别、预警、防范、控制、处置的有关记录，授权、授信书，贷款风险定价资料，不良贷款责任认定及处理记录等，审查不良贷款责任追究制度的落实情况。（2）抽查实施职工考试录用、竞聘上岗、重要岗位轮换和末位淘汰制度的有关记录，举办及参加业务培训记录，绩效工资考核记录等，审查劳动用工制度的落实情况。十一、信用社完善法人治理结构制度的建立健全情况及其取得的进展（一）审查重点及标准1、建立了股东（社员）代表大会、董（理）事会、监事会（以下简称“三会”）和高级管理层成员的选举、选聘办法，并按规定程序选举、选聘了上述成员。董（理）事会、监事会人员构成符合规定。2、建立了以“三会”和高级管理层为主体的组织架构，议事规则和决策程序科学、合理，并能按照有关规定正常履行各自职责，会议记录齐全、完整，议定事项落实良好。3、按照有关规定，制定并有效实施了董（事）、监事、高级管理层的绩效考核办法。绩效考核办法和结果向股东（社员）代表大会作了说明。4、监事会制定并有效实施了董（理）事长、行长（主任）的专项审计和离任审计制度。（二）审查方法1、书面材料审查（1）对照上述审查重点，审查信用社县（市）联社专项票据兑付申请书中 “建立和实行三会制度、完善法人治理结构的实施进展情况”。（2）对照上述审查重点，审查信用社完善法人治理结构规章制度文本（或文本清单）及简要文字说明。2、现场审查（1）查阅信用社县（市）联社章程；（2）查阅“三会”及高级管理层成员选举、选聘办法；（3）查阅“三会”的议事规则和决策程序；（4）抽查选举、选聘“三会”及高级管理层成员选票原件；（5）查阅“三会” 的会议记录、会议决议及落实情况材料；（6）查阅董（理）事、监事、高级管理层绩效考核办法及执行情况材料；（7）查阅对董（理）事长、行长（主任）的专项审计和离任审计报告。十二、信用社信息披露制度的建立健全及其执行情况（一）审查重点及标准1、以县（市）为单位，建立并实行了基本的信息报告和信息披露制度；2、所披露的信息至少包括资本充足率、不良贷款比例、本年利润及费用总额等关键性指标及其年度变动情况；年度内召开的社员代表大会、董（理）事会、监事会所议定的重大事项及其落实情况。所披露信息真实、准确、完整、可比，符合有关法律、规章和会计制度的规定；3、信用社将所披露信息编制成年度书面报告和统一格式的信息披露表，并于认购专项票据后的每个会计年度终了后三个月内进行了披露。具体披露范围已报银监会当地派出机构审核同意。披露前已将所披露信息向银监会当地派出机构及人民银行当地分支行报备；4、将所披露信息的年度书面报告和信息披露表置备于信用社的主要营业场所，确保股东（社员）及利益相关者能随时查阅；5、县（市）联社董（理）事长和银监会当地派出机构负责人在所披露的信息披露表上亲笔签字并加盖公章。（二）审查方法1、书面材料审查（1）对照上述审查重点，审查信用社县（市）联社专项票据兑付申请书中的“建立基本信息报告和信息披露制度，强化外部约束机制的情况”；（2）对照上述审查重点，审查信用社上一年度的信息披露报告和统一格式的信息披露表。2、现场审查（1）查阅专项票据发行后每年年度信息披露报告和信息披露表，并与相关财务报表及“三会”会议记录核对；（2）了解股东（社员）及利益相关者查阅信息披露报告和信息披露表的情况。十三、地方政府对信用社承诺扶持政策落实情况（一）审查重点及标准1、信用社提交的地方政府落实对其扶持政策的证明文件符合有关规定。如提交的地方政府帮助信用社建立风险准备基金的资金支出证明、置换不良贷款的优质资产和捐赠资产的价值评估证明和所有权转移证明等应符合有关规定；2、地方政府基本落实了对信用社扶持政策的承诺。对尚未落实的扶持政策，地方政府对其原因进行了合理说明，并制定了可行的落实计划。（二）审查方法1、书面材料审查（1）查阅省级政府上报国务院的农村信用社改革试点实施方案中列示的对信用社的扶持政策；（2）查阅信用社专项票据发行申请中有关地方政府对其承诺扶持的证明材料；（3）逐项审查地方政府落实对信用社扶持政策的相关证明材料。2、现场审查（1）审查地方政府为落实扶持政策所捐赠的实物资产或置换不良贷款的优质资产的真实性；（2）审查地方政府为落实扶持政策支持信用社的货币资产的到账情况。附：1、农村信用社专项票据兑付申请材料考核明细表； 2、农村信用社增资扩股、降低不良贷款比例、资本充足率真实、合规性考核明细表； 3、农村信用社内控管理制度考核明细表； 4、农村信用社法人治理结构制度考核明细表； 5、农村信用社信息披露考核明细表； 6、农村信用社改革试点专项票据兑付考核工作汇总表。人民银行分行资金考核办公室专项票据兑付申请的申报、审查与审核一、专项票据兑付申请的提出按照国务院国发200315号文件，专项票据的兑付必须与信用社改革效果挂钩，以县（市）为单位验收，兑付标准为：产权明晰，资本金到位，法人治理结构完善。申请兑付专项票据的信用社应符合以下条件：1、资本充足率和不良贷款比例降幅或不良贷款比例真实并达到了专项票据兑付条件；经营财务状况逐步好转，支农服务功能明显增强。2、完善法人治理结构有实质性进展：内部管理明显改善；外部约束明显加强；建立了权力机构、决策机构、监督机构和高级管理层独立运作、有效制衡的组织架构，初步形成了激励和约束机制。为了达到“花钱买机制”目的，按照以上条件，人民银行总行和银监会就专项票据的兑付设置了许多考核指标，提出了一些明确要求（详见农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核表和农村信用社增资扩股审查、审核意见表）。只要农村信用社增资扩股真实、合规，影响资本充足率的重要因素的变动真实、合规，且专项票据兑付考核表有关指标经考核全部符合有关规定，就可达到专项票据兑付条件，就可以县（市、区）联社为单位，按季申请、按季办理兑付手续，于每季季后第一个月10日（鉴于第四季度遇有国庆长假这一实际，申报时间可推后3天，相应人民银行和银监部门的审查、审核也推后3天）前向当地人民银行和银监会当地派出机构提出专项票据兑付申请。申请书的格式、内容及其相关规定详见专项票据兑付申请书的格式及其主要内容 二、专项票据兑付考核的政策依据专项票据兑付考核的政策依据是农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核办法（银发2004253号）、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会关于进一步加强农村信用社改革试点专项中央银行票据发行兑付考核工作的通知（银发112号）、农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核操作程序（银发247号）和中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于印发农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核指引的通知（银发130号）。为了与人民银行总行和银监会保持一致，对专项票据兑付的考核人民银行 分行和银监会 监管局不再执行 省农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核实施细则（ 银发 号）关于打分的有关规定。三、审查、审核的原则与顺序一是本着对党对人民高度负责的态度，严格按照专项票据兑付标准和兑付条件进行审查和审核；二是依据有关规定，在审查、审核农村信用社专项票据兑付申请时，应实行银监会先审查、人民银行后审核原则。四、专项票据兑付申请的审查（一）审查、审核时间银监会县级派出机构在收到农村信用社专项票据兑付申请后，应在季后第一个月14日前提出审查意见；对经银监会县级派出机构审查通过的专项票据兑付申请人民银行县（市）支行应根据专项票据兑付审查、审核指导意见在季后第一个月17日前进行复核，经复核，对符合兑付标准和兑付条件的，按照银发247号文件的规定，由银监会县（市）级派出机构牵头，与人民银行县（市）支行于20日前联合正式行文，并会同下述材料一并报送人民银行 分行、银监会 监管局（各一式两份）。对暂不符合专项票据兑付标准的，人民银行县（市）支行应将审查意见于18日前反馈申请人。县（市）支行在上报分行时，还应报送农村信用社改革试点专项票据兑付考核工作表（详见专项票据兑付审查、审核指导意见（修订稿）附件：表一至表六），作为分行对县（市）支行专项票据兑付考核工作和对农村信用社专项票据兑付申请工作审查审核的依据。（二）上报材料上报材料祥见专项央行票据兑付申请材料目录。（三）审查要点1、文件附件材料是否完备，签章是否齐全；2、文件之间、文件同报表、附表之间的数据及相关内容是否衔接；3、增资扩股是否真实、合规，股本金是否稳定。兑付期信用社业务状况表中的股本金如出现借方发生额，应作详细说明。同样，财务损益表中如存在股本金利息支出情况，亦应作详细说明；4、兑付期资本充足率是否达到要求，计算是否准确无误；5、兑付期不良贷款比例降幅或不良贷款比例是否达到要求，按照“一逾两呆”考核，不良贷款的划分是否准确，不良贷款比例的降幅是否真实，处置、清收不良贷款是否真实、合规，信用社提供的呆账贷款核销证明材料、抵贷资产价值评估证明是否真实、合规；6、财务报表的真实性。主要审查贷款形态反映和财务科目调整的准确性合规性、各项拨备提取的充足性及利润反映的真实性等；7、重点审查信用社强化内部管理、完善法人结构的实施进展情况，内部管理制度的建立健全及执行情况，信息披露制度的建立及执行情况，完善法人治理结构的实际效果，以及费用成本控制、提高资产质量、扭亏增盈、改善经营财务状况的实际进展和采取的措施是否得力有效等。审查、审核的重点及方法详见专项票据兑付审查、审核指导意见。五、专项票据兑付申请的审核银监会 监管局对经审查通过的专项票据兑付申请，在季后第一个月末前，以县（市）为单位进行审核，并提出审核意见；人民银行 分行对经银监会 监管局审核通过的专项票据兑付申请进行复核；经复核，对符合兑付标准和兑付条件的，同样按照银发247号文件的规定，由银监会 监管局牵头，与人民银行 分行联合正式行文，连同农村信用社专项票据兑付申请、人民银行 分行专项票据考核评审委员会评审会议纪录以及近两年来 省农村信用联合社履行行业管理职责的基本情况，于季后第二个月10日前报送人民银行总行和银监会。对暂不符合兑付标准的，人民银行 分行将审核意见及时反馈申请人。按照银发130号文件规定，对提出专项票据兑付申请的农村信用社人民银行和银监会还要对其进行兑付现场检查和兑付现场抽查，兑付现场检查面为15%，现场抽查面为5%。现场检查由省银监局牵头，人民银行 分行配合；现场抽查由银监会牵头，人民银行总行配合。按规定人民银行对每个信用社县（市）联社专项票据兑付申请的复核次数最多为两次，对经第二次复核认定仍未能达到专项票据兑付标准的信用社，不予以兑付专项票据。推迟兑付期满，人民银行以其资产置换回专项票据。按照上述要求，结合辖区实际，人民银行 分行对信用社专项票据兑付申请受理次数最多为两次，支行最多为三次。对于非原则性问题，每次允许信用社在申请期内对申请材料最多补充、修改两次。对晚于规定日期报送的专项票据兑付申请，人民银行和银监部门有权在本季度内不予受理。六、专项票据兑付的考核及专项票据兑付通知书的出具。按照有关规定，对人民银行 分行和银监会 监管局上报的信用社专项票据兑付申请，银监会予以考核，人民银行予以复核。对符合专项票据兑付标准和兑付条件的信用社县（市、区）联社，人民银行将在兑付日前3个工作日（季后第三个月第一周周一），按其认购的额度向其出具专项票据兑付通知书。对暂不符合兑付标准的，会将考核意见及时地反馈给兑付申请人。七、专项票据兑付申请材料的签章。信用社有关专项票据兑付申请的报表、申请书等申请文件，以及有关方面出具的审查、审核、考核和复核意见，均应由相关负责人签字并加盖单位公章。 xxx农村信用合作联社改革试点专项中央银行票据兑付申请xx监管分局xx办事处、人民银行xx县支行：我xx于2004年x月x日获准认购央行专项票据，额度xxxx万元。为了早日达到央行专项票据兑付要求，在人民银行、银监部门、上级主管部门和地方党政领导的大力支持下，按照有关规定，我xx改革农村信用社产权制度，完善法人治理结构，健全内控制度，强化内部管理职能，转换经营机制，增强服务功能，全面提高经营管理水平。通过增资扩股和大力清收不良贷款，截至年x月末资本充足率达到了xxx%，较年末增加了xxx个百分点，不良贷款比例较年末降幅达到了xxx%，其他有关考核指标也基本达到了专项票据兑付标准和兑付条件。一、基本情况1、产权组织形式及机构设置和人员配备情况。经银监部门批准，我x于200x年x月x日正式开业。截至年x月末，全社共有营业机构x个，其中，联社x个，信用社x个，信用分社x个。在册职工x人，其中，合同工x人，大专以上文化程度x人。2、业务经营情况。截止年x月末，联社资产总额x万元，负债总额x万元，所有者权益x万元。各项存款余额x万元，其中：储蓄存款余额x万元；各项贷款余额x万元，其中：农业贷款余额x万元，占各项贷款的x%；农户贷款余额x万元，占到农业贷款的x%；不良贷款余额x万元，占比x%。截至年x月末，股本金总额x万元。按投资主体划分，自然人股x万元，占股本金总额的x%，其中，职工股x万元，占股本金总额的x%；法人股x万元，占股本金总额的x%。按股权设置划分，资格股x万元，占股本金总额的x%；投资股x万元，占股本金总额的x%。资本充足率x%。二、建立和实行“三会”制度，完善法人治理结构的实施进展情况按照规定，我社制定了筹建统一法人社方案。依据该方案，选举产生了发起人代表，并于x年x月x日召开了统一法人社发起人代表大会，又于x年x月x日召开了联社创立大会暨第一届社员代表大会，选举产生了联社第一届理事会、监事会及理事长、监事长，审议通过了联社章程和社员代表大会、理事会、监事会议事规则及联社经营方针和三年业务规划。经理事长提名，聘任了联社主任。经主任提名，聘任了业务部、财务会计部和稽核审计部负责人。审议并通过了联社人事、财务、信贷等规章制度和部门负责人职责。由于筹建期间运行良好，经银监部门批准，统一法人社于x年x月x日正式挂牌开业。年x月，我县联社根据xxx农村信用合作联社章程规定，经理事会提议，召开了第一届社员代表大会第三次会议，审议通过了二OOx年度工作报告、二OOx年度财务工作报告、二OOx年度信息披露报告。由于理事会人员变更，大会以无记名投票的方式，增补选了理事、监事各两名。大会期间召开了第一届理事会第x次会议，选举产生了新一届理事长，并由理事长提名，审议通过了聘任联社副主任的决议，审议通过了聘任业务、财务、稽核部门负责人的决议，审议通过了年各项目标计划、财务计划、经营管理和具体工作措施等重大事项。依据关于农村信用社以县（市）为单位统一法人工作的指导意见（银监发200312号）文件规定，我联社理事长与主任分设，监事长单设，理事会和监事会根据社员代表大会授权各司其职，主任根据理事会授权进行经营管理，接受监事会监督。年，理事会召开会议x次,对2004年度财务收支情况进行了审议，对年度股金的规范、各项业务发展计划、利润指标和劳动用工制度改革、分配制度改革及薪酬制度改革等x项重大事项进行了决策和审议，并以理事会决议形式下发到各有关部门，由联社主任负责贯彻实施。年，监事会召开会议x次，对理事会的x项重大事项均派员参加，履行监督职能。理、监事会组成联合考评组，对联社业务经营情况、财务收支情况和利润计划完成情况及业务、财务、稽核审计等部门的工作情况进行了考核评比。目前已基本形成了决策、执行、监督相制衡，激励与约束相结合的经营机制。三、健全内控制度，加强内部管理实施进展情况一是完善了授权授信管理制度、不良贷款责任追究制度和贷款问责制，制定了贷款管理实施细则，初步建立了贷款利率定价机制，加强了贷款的风险管理。二是按照勤俭办社原则，成立了财务核算中心，强化了费用支出的控制，加强了成本核算。三是制定了可持续发展的利润分配制度。从年起，对上年实现的净利润，由理事会提出年度利润分配方案，提请社员代表大会审议通过后进行了再分配。四是制定了高管人员目标责任制考核办法和高管人员离任审计制度，将高管人员任期内经营目标与其个人收入挂钩，并将高管人员述职报告提交社员代表大会进行了审议。五是加强对风险管理部门和要害部门的稽核审计与事后监督工作，防患于未然。六是经社员代表大会审议通过，从年x月起推行以劳动用工为主要内容的改革，初步形成了优胜劣汰、能进能出、能上能下的用工机制。同时，将职工收入与信用社经营效益和本人工作业绩挂起钩来，实行了薪酬制度的改革。由于实行劳动用工等制度的改革，极大地调动了广大员工的积极性，促进了各项业务的发展。年各项存款比统一法人社前的2004年净增x元，盈利多增了x万元，年x季度实现营业收入x万元。四、建立基本的信息报告和信息披露制度，强化约束机制情况按照基本信息报告制度和信息披露报告制度。我联社于年x月和年x月，在联社第一届x次和x次社员代表大会对2004年和年有关信息进行了通报，并提请大会审议表决通过，报银监部门审查，人民银行县支行备案，并在全辖x个营业网点对联社的股东人数、资本充足率、股本金总额、不良贷款比例及余额、存款余额、费用总额、收入总额、利润等情况进行了公开披露，使广大社员及利益相关者能够及时了解我社业务发展状况，强化了对信用社的外部约束。五、明晰产权关系，提高资本充足率，降低不良贷款余额和比例所采取的措施及实施进展情况（一）明晰产权关系。首先，对辖区1999年1月1日至2003年12月31日发生的各项资产、负债和所有者权益进行了全面清理，着重对风险资产、备付利息、呆帐准备、劳保统筹资金等进行了核实，以确保上述数字的准确、真实。并根据清产核资结果，按照审慎、稳妥原则，制定了处置方案，提交社员代表大会进行了审议。其次，按照银监会关于规范向农村合作金融机构入股的若干规定（银监发200423号）和关于进一步规范农村信用社增资扩股工作有关问题的通知（银监办发2004345号）的规定，积极稳妥地清理老股金。成立了清理老股金工作组，制定了清理方案，积极依靠乡镇领导、村组干部及信用社理、监事会力量，认真做好对老股金清退的政策引导和政策解释工作。通过上门逐户核对和内部帐务核对，共清退不规范化股金x万元，并按照自愿原则，将其中一部分转化为统一法人社股金x万元。其次，积极增资扩股