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供应链金融产品手册 供应链金融产品手册二一年一月前 言随着全球经济一体化的深入现代企业之间的竞争已经从单体企业之间的竞争演变为包括供应商生产商零售商在内的供应链之间的竞争在供应链中实现物流信息流以及资金流的合理配置无疑会使整个供应链的竞争力得到极大的提升由此供应链金融应运而生在金融脱媒进一步深化和利率市场化趋势逐步加快的背景下大型企业集团通过发行债券拓宽融资渠道降低融资成本的意愿大幅提高特别是目前低利率环境将激发优质企业发行中期票据的需求充裕的流动性将促使投资者加大对中短期信用产品的配置力度中小型商业银行的议价能力将进一步降低借助供应链金融业务中小型商业银行能够以低风险的手段占领数量众多融资需求巨大的中小企业市场这对于银行拓宽客户范围优化客户结构和提高综合收益具有重要意义供应链金融的兴起必将对传统的公司银行业务模式产生革命性的冲击如果一家银行的供应链金融网络率先与以核心企业的供应链商业网络实现对接将因网络锁定形成难以跨越的市场壁垒其他银行则可能在模式竞争中丧失战略先机近年来供应链金融已成为银行同业最为关注的业务领域之一2005年目 录前 言2第一篇 应收账款类11概述12应收账款质押融资13一产品定义13二应收账款的概念和类型13三产品优势14四适用范围15五准入管理15六企业需提交的资料16七操作流程16八授信审批政策18九定价及收费标准18十相关融资产品18十一风险要点及控制措施19十二贷后管理22十三相关制度22十四典型案例22国内保理26一产品定义26二产品分类26三产品优势27四适用范围29五准入管理30六企业需提供的材料32七操作流程32八授信审批政策35九定价及收费标准36十相关融资产品36十一风险要点及控制措施36十二贷后管理38十三相关制度39十四典型案例39出口保理42一产品定义42二产品概念42三产品优势43四适用范围44五准入管理47六企业需提供的材料47七操作流程48八定价及收费标准49九相关融资产品49十风险要点及控制措施50十一相关制度52十二典型案例52买方付息票据贴现56一产品定义56二产品优势56三适用范围57四准入管理57五企业需提供的材料58六操作流程59七定价及收费标准61八相关融资产品61九风险要点及控制措施61十贷后管理62十一相关制度62十二典型案例62委托代理贴现65一产品定义65二产品优势65三适用范围66四准入管理66五企业需提供的材料67六操作流程68七定价及收费标准72八相关融资产品72九风险要点及控制措施72十贷后管理72十一相关制度73十二典型案例73商业承兑汇票保贴75一产品定义75二产品优势75三适用范围76四准入管理77五企业需提供的材料77六操作流程77七授信审批政策79八定价及收费标准79九相关融资产品3十风险要点及控制措施3十一贷后管理3十二相关制度3十三典型案例银行给予承兑人保贴额度3十四典型案例银行给予贴现人保贴额度3第二篇 预付账款类3概述3先票款后货存货质押3一产品定义3二产品优势3三适用范围3四准入管理3五企业需提供的材料3六操作流程3七授信审批政策和效率3八定价及收费标准3九相关融资产品3十风险要点及控制措施3十一贷后管理3十二相关制度3十三典型案例3保兑仓3一产品定义3二产品概念3三产品优势3四适用范围3五准入管理3六授信审批政策3七业务流程3八定价及收费标准3九相关融资产品3十风险要点及控制措施3十一贷后管理3十二相关制度3十三典型案例3法人账户透支3一产品定义3二产品优势3三适用范围3四准入管理3五客户需提供的资料3六授信审批政策3七业务流程3八定价及收费标准3九相关融资产品3十风险要点及控制措施3十一相关制度3十二典型案例3国内信用证3一产品定义3二产品概念3三产品优势3四适用范围3五准入管理3六企业需提供的相关材料3七授信审批政策3八业务操作流程3九定价及收费标准3十相关融资产品3十一风险点及控制手段3十二贷后管理要求3十三相关制度3十四典型案例3委托代理开票3一产品定义3二业务操作流程3三相关制度3第三篇 物流服务类3概述3存货质押3一产品定义3二产品分类3三产品优势3四适用范围3五准入管理3六企业需提供的资料3七授信审批政策3八操作流程3九相关融资产品3十风险要点及控制措施3十一贷后管理3十二相关制度3十三典型案例3仓单质押3一产品定义3二产品优势3三适用范围3四准入管理3五企业需提供的资料3六授信审批政策3七业务流程3八相关融资产品3九风险要点及控制措施3十贷后管理3十一相关制度3十二典型案例3提货担保3一产品定义3二产品优势3三客户准入要求3四适用范围3五企业需提供的资料3六操作流程3七定价及收费标准3八相关产品3九主要风险点及防控措施3第四篇 电子产品类3概述3网上付税3一产品定义3二产品优势3三适用范围3四准入管理3五企业需提供的资料3六授信审批政策3七操作流程3八定价及收费标准3九相关融资产品3十贷后管理3十一相关制度3电子商业汇票3一产品定义3二产品功能3三产品优势3四适用范围3五业务流程3六相关制度3拓展与展望3第一篇 应收账款类概述应收账款类产品是指客户以其合格的应收账款或权利即买方商业信用作为主要担保或信用增级方式从我行获得融资的一种供应链金融产品它既包括应收账款质押融资国内保理商业承兑汇票贴现等国内贸易融资产品也包括出口押汇国际保理等传统的国际贸易出口融资产品应收账款类产品适用于以赊销为主要经营方式且下游企业即买方或付款方信用状况较好的客户应收账款类产品是属于客户自身资产支持型的一种融资产品它以客户应收款作为还款来源更关注应收款的质量和资金流控制对客户的自身信用状况和授信担保条件要求不高同时又能帮助客户提前实现销售资金回笼降低销售财务风险提高资金运用能力改善企业财务报表结构从产品特点和实际应用上看国际业务相关产品在供应链金融业务中应用非常广泛但鉴于国际业务产品均为成熟产品因此在本手册中我们仅对出口保理业务进行了详细介绍其他国际业务产品在对出口保理的介绍中以贴士的形式进行了简单描述如需做进一步了解请参考总行国际业务部下发的相关规章制度应收账款质押融资一产品定义借款人以其应收账款的收益作为担保并办理质押登记手续后取得我行授信的业务销售产生的债权包括销售货物供应水电气暖知识产权的许可使用等出租产生的债权包括出租动产或不动产提供服务产生的债权 公路桥梁隧道渡口等不动产收费权通过应收账款融资让未来的现金流提前变现缓解由于应收账款积压而造成的流动资金不足状况应收账款债务人有完整的交易记录一借款人向我行提出应收账款质押融资的书面申请二我行对借款人的信用状况拟质押应收账款等进行审核和评价以确定是否可以提供融资三我行确认可融资后借款人在我行开立应收账款质押融资账户账户内收到的资金作为应收账款质押融资的还款来源四通知债务人我行可遵照以下任意一种方式将相关事宜通知债务人1若应收账款质押融资回款账户开立在我行原则上不要求通知债务人信审委批复中有明确要求的除外2若应收账款质押融资回款账户开立在他行原则上应采取以下任意一种方式通知债务人1由我行与借款人共同将应收账款回款付款通知书送达应收账款债务人要求其必须将回款账户更改为借款人在我行的应收账款质押融资账户并在约定的时间内划入应收账款质押融资账户中同时取得回执2由借款人向他行出具授权委托书授权他行在收到借款人应收账款时应及时将相关款项转账至我行五借款人与我行签订相关借款合同质押合同及应收账款质押登记协议六我行在人民银行征信中心 应收账款质押登记公示系统网址httpcomcn 学生公寓收费权等具备法律上的稳定收益的特点可以作为应收账款出质6企业经营权以及各种特许经营权虽然可以产生预期收益但不具有应收账款性质不能作为应收账款质押二真实性及可实现性1在贷前调查和审查环节对借款人和债务人均要进行资信调查重点审查借款人与应收账款债务人之间的贸易背景真实性包括企业与债务人之间的债权是否真实存在借款企业是否利用虚假账龄虚构应收账款提前开票等行为进行欺诈行为防范以虚假贸易背景骗取我行授信的情况2真实性前提下应收账款的实现还要求借款人必须履行基础合同的义务因此应尽量选择既成的应收账款即借款人义务已经履约完毕应收账款已经现实产生其判断的标准是根据基础合同的约定借款人已经交付债务人已经验收等以未来的应收账款作为出质的应重点审查合同真实性合同履行的可实现性和债权人获得支付的可能性此外可接受质押的应收账款的账期不应超过一年且买卖双方的商务合同中不应存在债务抵消条款三质押操作的合法性有效性1贷前调查和授信审查过程中相关人员应通过人民银行应收账款质押登记公示系统对拟进行质押的应收账款质押信息进行查询避免重复质押的风险2应收账款质押必须采取书面合同加登记的方式在质押合同中应载明所担保的债务的种类金额质押担保的范围债务人履行债务的期限以及应收账款的类型数量归还期限有效凭证移交时间如何通知债务人等应当在质押合同中约定出质人必须将权利证明交付质权人并按合同实际交付将此作为借款人的合同义务应按合同约定通知债务人并取得债务人已知晓应收账款已质押的相关证明3质押登记时对质押应收账款描述应明确质押应收账款可识别具体如下1销售货物产生的应收账款订立质押合同时已产生的应收账款应在登记系统中写明以下要素付款人金额账期和相关的发票号订立质押合同时未产生而在将来产生的应收账款可采用概括性描述方式对应收账款发生的特定的时间特定的范围以及特定的付款人等信息进行描述2出租产生的应收账款动产或不动产的种类状态租金金额租赁期限承租人以及不动产的地理位置3提供服务产生的应收账款从服务的项目服务提供的对象与期限等方面来描述质押财产4收费益权针对收费权质押债务人一般不特定可不做特定描述应把收费项目范围期限等描述清楚如有收费许可证应登记收费许可证名称和编号并说明收费许可证下所有项目或部分项目的收费权质押并且列明具体的收费项目5知识产权的许可使用可从专利的名称专利号专利被许可使用的主体以及使用期限描述质押财产4发现登记系统中内容存在遗漏错误等情形应当进行变更登记以保证登记信息与合同一致否则可能会影响法院对质权有效性的评价十二贷后管理一我行在开展应收账款质押融资业务后要密切关注应收账款的回收情况逾期账款情况信用额度变化情况对账单等资料如出现不良付款记录等情况应根据我行相关规定立即采取措施二业务经办机构应在核定的应收账款质押融资额度内根据借款人和债务人的资信状况业务需求及进展来控制和调整额度的使用对于资信下降或有不良付款记录的应立即减少或停止使用额度三我行应加强对应收账款质押融资账户管理凡收到债务人划入资金应与借款人立即进行账务核对每月月末对有余额的应收账款质押融资账户我行均应与借款人进行账务核对十三相关制度一中国人民银行应收账款质押登记办法关于做好应收账款质押登记管理工作的通知月中旬便生产完并交货比合同约定期提前了一个星期月中旬企业在月中旬将行贷款还清国内保理一产品定义在国内赊销托收贸易背景下卖方将在国内采用延期收款的方式销售商品或提供劳务所形成的应收债权转让给我行由我行为其提供融资信用风险控制销售分账户管理和应收账款催收及坏账担保等各项相关金融服务延期收款方式形成的应收债权可以表现为会计上已经记录作为应收账款含应收租赁款和其他应收款或依据企业会计准则尚未记为应收账款的债权但该债权必须是可用货币准确计量的已形成且尚未到期的卖方依据销售商品或提供劳务的合同可以在一定的时间要求买方偿付的债权应收账款的详细介绍参见应收账款质押融资产品的相关介绍二产品分类根据不同的分类标准国内保理业务有多种分类方式具体见下表小贴士国内保理业务分类分类标准具体分类详细描述是否通知买方转让事宜公开型明保理应收债权转让一经发生卖方立即以书面形式将债权转让事实通知买方指示买方将应付款项直接给付我行或由我行委托卖方作为收账代理人继续向买方收款买方将有关款项付至卖方开立在我行的账户并由我行直接扣收隐蔽型暗保理债权转让一经发生卖方在转让之时并不立即通知买方我行仅委托卖方作为收账代理人继续向买方收款买方将有关款项付至卖方开立在我行的账户后由我行扣收是否保留对卖方追索权有追索权回购型根据卖方申请我行受让其与买方因交易产生的债权买方不论何种原因到期不付款时我行有权向卖方追索或按照保理合同约定卖方有义务按照约定金额自我行回购应收债权应收债权的坏账风险由转让应收债权的卖方承担无追索权卖断型卖方将其应收债权转让给我行在其所转让的应收债权因买方信用问题而到期无法收回时我行不能够向卖方进行追偿所转让的应收债权的坏账风险完全由我行承担额度是否可循环使用非循环额度对已发生的特定的一笔或若干笔商务合同项下的应收债权而设立额度使用完毕后即不再使用循环额度卖方将买方在一定期限内的特定应收债权转让给我行我行在买方或卖方的最高综合授信额度内为卖方核定的在有效期内可循环使用的应收债权融资额度循环额度有效期原则上不超过1年或买卖双方因商务合同产生的争议包括但不限于交易商品的品质交货方式及期限价格数量付款方式及期限争议解决方式等情况而产生的争议及或买方与卖方达成债务免除折让和解抵销等合同的情形融资期限可以突破单笔应收账款的金额和期限降低企业资金管理的难度0若应收账款作为补充或辅助担保方式的应收账款质押融资率由各分行自行决定100BBB含以上BBB含以上1买卖双方签署商务合同对债务人形成了应收账款2我行与债权人签署保理合同受让债权人的应收账款3我行联合债权人通知债务人债权发生了转让债务人对此进行确认4我行向债权人支付转让对价5债务人将款项汇划至我行专用账户并由我行直接扣收2暗保理1买卖双方签署商务合同对债务人形成了应收账款2我行与债权人签署保理合同受让债权人的应收账款3我行通知债务人债权发生转让如不能取得债务人确认书则应保留相应法律证据如电话录音电子邮件等4我行向债权人支付转让对价5债务人将款项汇划至我行专用账户并由我行直接扣收3应收租金1租赁公司与承租人签署租赁协议2租赁公司与设备供应商签署设备买卖协议3租赁公司与我行签署保理合同将应收账款转让给我行4我行联合租赁公司通知承租人债权发生了转让承租人对此进行确认5我行向租赁公司支付转让对价6承租人将款项汇划至我行专用账户我行扣收相应租金八授信审批政策除按照中信银行公司授信业务管理办法规定与流程进行审查和审批外国内保理业务的审批政策具有以下特点一有追索权国内保理业务按照对卖方的一般授信业务权限审批占用卖方在我行的综合授信额度无追索权国内保理业务按照对买方的一般授信业务权限审批占用买方在我行的综合授信额度二无追索权的国内保理业务的买卖双方仅限已在我行有综合授信额度的优质客户我行评级在BBB含以上视同对买方的信用贷款管理占用买方在我行的综合授信额度3个月核定额度最高不超过发票实有金额的100债权转让通知确认回执尽量选择商务合同中对债务人联系方式有明确约定的应收账款以避免债务人以未收到通知为由拒绝向我行付款中信银行国内保理业务管理办法中信银行国内保理业务主协议中信银行国内保理业务合同1A公司与B公司签定销售合同2A公司在规定期限内将设备发运到B公司3A公司与我行签订有追索权的国内保理合同4A公司通知B公司应收账款债权转让B公司出具承诺还款至我行融资特户的承诺书5我行向A公司发放保理项下融资款项6B公司按期向我行支付货款四案例分析1本次保理业务融资金额20000万元融资利率为78435期限两年保理手续费按保理金额的02一次性收取A公司的融资成本如下项目金额单位万元利息费用31374保理手续费40合计317742对A公司来说1优化了资产负债结构该融资方案减少了A公司应收账款增加了货币资金增强了A公司的流动性提高了其融资能力经与A公司聘请的会计师事务所沟通该融资方案下应收账款可以出表但会在会计报表附录中有所提示2在获得银行融资的同时并不会导致A公司资产负债比率的上升3解决了融资担保资源缺乏的问题如果提供流动资金贷款A公司则需要提供其他担保但是在保理业务操作过程中A公司只需要提供回购担保即可出口保理一产品定义卖方出口商在采用赊销OA承兑交单DA等信用方式向债务人进口商销售货物时由出口保理商在卖方所在国和卖方签有协议的保理商和进口保理商在债务人所在国与出口保理商签有协议的保理商共同提供的一项集商业资信调查应收账款催收与管理信用风险控制及贸易融资于一体的综合性金融服务二产品概念我行国际保理业务采用双保理机制由进出口双方所在国地区的进出口保理商提供国际保理业务分为出口保理业务与进口保理业务其中出口保理业务属于应收账款融资范畴出口双保理业务是指出口商将其现在或将来的基于其与进口商债务人订立的货物销售合同项下产生的应收账款转让给我行再由我行转让给国外进口保理商其中我行为出口商提供贸易融资销售分账户管理服务进口保理商为其提供应收账款催收及信用风险控制与坏账担保服务出口双保理融资是我行在出口双保理项下向出口商提供的短期资金融通其第一还款来源为进口商的付款出口保理业务有两个重要的产品特性一进口保理商承担第二性的担保付款责任即如果买卖双方发生争议进口保理商担保付款责任暂时解除直到争议解决二在无争议的情况下我行对出口商的融资无追索权三产品优势一对于出口商1可以向进口商提供更有竞争力的付款条件如OADA有利于拓展市场提高销售额2提前获得银行融资加快企业的资金周转同时将应收账款转为现金收入可以优化财务报表有助于提高企业的资信等级和融资能力3保理商承担其核准额度范围内的进口商信用风险提高了应收账款质量4资信调查账务管理和账款追收由保理商负责减轻企业的相关负担降低管理成本5根据现行的外管政策出口保理融资可在银行融资时提前出具收汇核销联提高出口商的出口退税效率6省却了一般信用证交易的烦琐手续提高了业务效率二对于进口商1得到优惠的付款条件减轻财务压力加快资金流动扩大营业额2仅靠公司的信誉和良好的财务表现即可获得信用额度无须提供额外担保进口手续简化进货便捷3节省了开立信用证和处理繁杂文件的费用和时间三对于银行1获得利息收入和中间业务收入保理业务的收费普遍要高于信用证等常规融资业务2增加国际业务结算量四适用范围一适用于与我行有良好业务往来记录的出口企业二进口商拒绝开立信用证坚持采取赊销方式进行结算而出口商对进口商信誉实力履约等情况不了解三出口商流动资金被应收账款占压需要资金周转五准入管理开办出口保理业务的客户和业务本身需满足如下条件一持有经年检的法人营业执照并具备经营出口业务的资格二原则上要求在我行开有基本存款账户或一般结算账户具有一定规模的国际业务结算量三出口业务所涉及的商业交易适合用出口保理方式作业付款方式为OA或DA四出口项下应收账款的付款期限原则上不超过90天最长不超过180天六企业需提供的材料开办出口保理业务时客户应根据业务具体情况提供或签署以下文件资料一出口保理业务申请书二出口保理信用额度核准通知书三出口保理协议四INTRODUCTORY LETTER 如进口保理商要求出口商向进口商签发五在OA项下债权转让单据债权转让通知书发票正本货运单据复印件和对外销售合同复印件DA项下除上述债权转让单据外全套商业单据提交我行托收六出口保理贸易融资申请书如需七出口保理额度变更申请书出口保理信用额度变更通知书如需八出口保理争议通知书如需九应收账款冲销申请书如需七操作流程在开办出口保理业务过程中总行负责与国外保理商进行日常业务联络及风险控制与国际保理商联合会FCI的往来以及与分行进行账务核对分行负责融资方案的设计与出口商保理协议的签订资信调查与账户管理和催收到期款项等一出口保理业务的简单操作流程如下二出口保理业务的详细操作流程如下1出口商向我行提出叙做出口保理的需求并要求为进口商核准信用额度2我行提请进口保理商对进口商进行信用评估如进口商信用良好进口保理商为其核准信用额度并通知我行3出口商与进口商就商品或服务销售达成一致后出口商开始供货并将附有转让条款的发票寄送进口商4出口商将发票副本提交我行如出口商有融资需求我行将付给出口商不超过发票金额的80的融资款5我行通知进口保理商有关发票详情6进口保理商于发票到期日前若干天开始向进口商催收7进口商于发票到期日向进口保理商付款如果进口商在发票到期日90天后仍未付款进口保理商做担保付款8进口保理商将款项付给我行9我行扣除融资本息 如有 及费用将余额付给出口商八定价及收费标准一在考虑自身承担风险程度业务成本大小及国外进口保理商收费标准的基础上确定上浮比例在02-04幅度内掌握但在出口商已委托我行向国外保理商申请了信用额度并获得核准却未在规定的期限内装运约定货物的情况下我行可视情况决定额外收取资信调查费资信调查费按每笔800-1000元人民币计收出口保理项下的融资参照执行我行远期出口押汇利率按实际占用天数计收外币利息有客观检验标准天且有短付的情形每当告知有短付时便发折让单来在一次进口保理商进行催款中进口商告知出口商也欠进口商钱于是进口保理商便发出商业纠纷EDIMSG通知商业纠纷此时账款余额100万美元全部被列为商业纠纷1在出口保理业务中潜在风险之一为一旦买卖双方发生纠纷进口保理商立即免责直至纠纷解决因此作为出口保理商运作业务前除了向出口商充分宣讲保理业务的有关知识还必须充分了解进出口贸易双方的交易历史和任何对叙做保理业务有可能产生不利影响的情况以便日后出现商业纠纷或采取法律行为时争取主动在本应立即要求进口保理商明确发生纠纷的金额及其产生的计算方式只锁定纠纷的金额而不涉及其它部分这样就可以相对降低的融资风险在向出口商提供融资后出口保理商应加强和出口商的联系采取相应措施控制风险保证资金安全在业务运作过程中还应利用专业知识和工作经验给出口商提供参考建议和忠告本中进口商的短付迟付现象应善意提醒这一警告性现象可能内含的风险及可能后果保理业务所涉及的业务面很广不仅包括资信调查会计审计结算信贷还辐射到商品的生产质检运输销售等领域这业务人员的素质另一方面应改变传统的结算作业习惯渗入到有关商品的生产销售等领域了解掌握有关情况这样在运作保理业务时既可降低业务风险又可向客户展示的业务技能和服务质量买方付息票据贴现一产品定义商品交易中的收款人下称卖方在商业汇票到期日前为了取得资金而将票据权利转让给银行并由商品交易中的付款人下称买方贴付利息的票据行为买方付息贴现的票据可以是买方第一手签发的也可以是买方收到的已经背书转让的票据买方付息票据贴现业务与卖方付息票据贴现业务即现行普通票据贴现业务的不同点仅是贴付利息的对象不同买方付息票据实际上与企业直接在银行贷款融资很相似买方即借款人都得到了银行利息凭证用于做账只是贴现利息远低于贷款利率更符合企业的利益选择二产品优势一对于买方1买方付款的效果同现金付款一样可以获得较好的商业折扣2可以有效降低买方的融资成本相对于贷款融资买方筹资成本低得多3远期支付现金节约现金流提高资金使用效率4会计处理更加规范传统的卖方付息票据贴现方式下企业之间结算往往贴现利息仍由买方承担买方私下将贴现利息转给卖方而买方付息票据贴现业务则是通过银行扣划贴现利息并出具利息凭证会计手续规范买方获得扣息凭证后可以入账合理规避所得税5操作手续便捷办理贴现的手续与卖方付息贴现业务一样便捷二对于卖方1卖方在持票后可以迅速便捷地从银行办理贴现获得票面全款加快资金周转2由买方支付利息减少利息支出成本三适用范围一买卖双方合作密切买方不希望将贴现利息转嫁给卖方或卖方处于强势地位买方无法转嫁贴现利息在电厂和煤炭供应商电厂很难将贴现利息转嫁给卖方而买方希望通过票据方式尽可能降低财务费用的客户二业务操作要点1经办支行部门将卖方买方付息票据贴现申请书与买方出具的票据贴现买方付息承诺函所列各项要素进行核对相符后方可受理贴现申请2经办支行部门核对买方付息商业汇票贴现业务相关资料时须重点审核付息承诺函的有效性3审查部门及有权审批人按照我行商业汇票贴现审批权限规定进行审批签注审批意见4经办支行部门根据审批意见办理贴现手续与卖方签订买方付息银行承兑汇票商业承兑汇票贴现合同买方出具的票据贴现买方付息承诺函作为贴现合同不可分割的一部分5放款中心根据审批意见对全套贴现资料进行审核查验齐全无误后出具放款通知在信贷管理系统生成贴现交易电子指令通知分行会计部门发放贴现款项6坚持先扣息后放款的原则买方视开户情况不同采取下列方式划入贴现利息买方未在业务受理分行同城网点开立结算账户的须在贴现放款之前将其应付利息足额划转至分行会计部门买方在业务受理分行同城网点开立结算账户的须在贴现放款之前将其应付利息足额划转至其开立的结算账户中买方在分行会计部门开立存款账户的分行会计部门根据票据贴现买方付息承诺函从买方账户直接扣收其应付的贴现利息7分行会计部门按照我行对票据贴现利息计算方法对应收贴现利息进行复核核对付息承诺函企业预留印鉴扣收贴现利息8分行会计部门在收妥买方应付贴现利息后办理背书手续根据贴现合同及贴现凭证将贴现资金划转卖方账户七定价及收费标准根据总行计划财务部的贴现指导利率执行八相关融资产品一委托代理贴现和商业承兑汇票保贴等贴现类产品二与先票后货存货质押授信以及保兑仓等预付款类产品结合使用九风险要点及控制措施一票据交易背景的真实合规性应重点分析交易合同是否符合票据业务申请人的经营范围票据交易金额与企业的经营规模是否对称等审慎判断票据交易的真实合法性防范企业通过无真实贸易背景的融资性票据套取银行资金二票据的真实性应加强对票据版别防伪暗记填写笔迹和汇票专用章等的审核银行承兑汇票应利用人行大额支付系统行内电子汇划系统办理查询商业承兑汇票应取得开票人查复书三票据实物保管规范性定期对票据进行盘查确保表内表外账和实物的核对一致十贷后管理一经办支行部门按照信贷档案管理要求进行贴现资料的整理并及时上交放款中心归档二经办支行部门应跟踪到期票据托收情况并按照中信银行商业汇票直贴业务操作规程的规定处理托收逾期三经办支行部门应按我行有关规定进行贷后管理重点对承兑企业的生产经营状况财务状况等进行跟踪检查如发现影响承兑企业支付能力的异常情况应及时采取有效措施防范风险并将有关情况书面上报分行风险管理部四会计部门应定期核对票据确保账账账实相符十一相关制度一中信银行商业汇票贴现业务管理办法二中信银行买方付息及协议付息商业汇票贴现业务操作规程三中信银行商业汇票直贴业务操作规程 十二典型案例一背景资料XA炼化有限公司为陕西省规模较大的炼化公司年销售规模超过30亿元该公司每年大量采购原油主要供应商是BX石油有限公司由于国内原油供应被中国石化集团中国石油集团和中国海洋石油集团三家垄断BX系公司其中一家的子公司销售属于卖方市场因此BX公司非常强势要求XA公司现金结算不允许赊欠不接受票据鉴于此XA公司此前均通过银行流动资金贷款的方式融资以支付采购原油款项这导致其财务费用一直较高二银行切入点分析我行经过分析后认为如想与XA公司建立合作关系必须采取买方付息票据贴现产品才能打动客户因为1XA公司在银行有大量的闲置授信额度新加入竞争的银行同样提供贷款融资没有任何的竞争优势2经各方面了解发现BX公司不接受票据是表象不愿意承担贴现利息是真正原因如果买方自行承担贴现利息BX公司应该可以同意接受票据3XA公司存在降低财务费用的迫切需求相对于流动资金贷款业务买方付息票据贴现产品降低其财务费用的效果非常明显三后续发展经我行向XA公司和BX公司积极营销和推介2009年7月在我行开户的XA公司向BX公司购买价值1000万元的原油选择使用我行的买方付息票据产品进行初次尝试结果双方均大为满意我行通过买方付息票据贴现产品成功与该公司建立了业务合作关系四案例分析XA公司采取两种方式办理货款支付时的财务成本对比1传统现金支付方式XA公司先向银行借款金额1000万元期限6个月利率486半年期基准然后以现金方式支付XA公司的资金成本为贷款利息243万元2买方付息银行承兑汇票方式XA公司向BX公司签发银承1000万元期限6个月贴现利率为2XA炼化有限公司的成本为贴现利息10万元综上可知企业选择不同的支付方式财务费用大相径庭选择买方付息票据贴现产品后XA公司的财务费用下降了143万元有效降低了资金成本提高了对原油价格波动的承受能力增强了企业竞争力因此客户经理在选择营销企业的切入点时应从企业需求出发尽量推荐企业使用合适的银行产品委托代理贴现一产品定义商品交易中的收款人或持票人下称卖方在商业汇票到期日前为了节约票据异地交付和背书的往返成本而委托其代理人在票据上签章并将票据权利转让给银行以取得贴现资金的票据行为由于在背书上存在特殊情况可能会被其他银行认为背书不连续代理贴现的票据难以在银行间继续流转不能转贴现因此我行委托代理贴现业务可接受的票据仅限于本行承兑的银行承兑汇票以及由本行已经核定授信额度的企业承兑的商业承兑汇票委托代理贴现业务按照付息人不同可分为卖方付息委托代理贴现买方付息委托代理贴现和协议付息委托代理贴现业务三种二产品优势一对于买方1在买方付息贴现业务项下买方代理持票人卖方办理贴现可以获得同现金付款一样的商业折扣可以有效的控制贴现利息成本21降低了票据异地传送费用2缩短业务办理时间提高资金使用效率1票据促进票据的体内循环2可以获得稳定的贴现利息收益3了票据的查询辨识工作可以保证票据真实便利了业务操作二买方开户行的贴现利率较卖方开户行有竞争力三从买方的利益角度出发将代理贴现业务与买方付息票据贴现业务捆绑营销将为交易中的买方提供更大的便利在买方承担贴现利息并代理贴现模式下买方使用票据付款的效果同现款一样而财务费用将大大降低该种业务组合对于重视降低财务费用的客户非常适用四在供应链金融业务中可推荐预付款融资的经销商使用该产品四准入管理除了遵守中信银行商业汇票贴现业务管理办法的基本条件外还应具备以下条件一付息人在我行开立存款账户的账户足额留存贴现利息未在我行开户的已足额划付贴现利息二必须建立代理关系三原则上代理贴现业务的被代理人与票面收款人应为同一人经过年检的营业执照和法人代表身份证复印件如委托他人办理提供法人代表授权三三方合作协议或四方协议汇票贴现申请书商品交易合同以及符合我行税务法律法规规定的发票若为预付款形式应承诺贸易背景真实性并在规定的期限内补齐增值税发票贴现凭证贴现协议付息承诺函 第一项资料为被代理人即收款人提供第项资料为年度合同第项资料为贴现代理人提供第项资料根据相关当事人商定的付息方式由付息方提供同一客户再次办理仅提供第项资料二银行承兑汇票出票人不作为贴现代理人由出票人收款人外第三方作为贴现代理人1票据出票人与收款人两方采用银行承兑汇票方式结算货款票据出票人向收款人开出银行承兑汇票2收款人指定我行为银行承兑汇票贴现银行出票人不作为贴现代理人由收款人委托第三方作为贴现代理人办理代理贴现手续收款人贴现代理人出票人以及我行签订四方合作协议3贴现代理人代理收款人在票据背面作贴现转让背书签章在贴现凭证和相关的贴现协议上签章明示代理关系具体操作如下由第三方作为代理人其应在汇票背面背书栏及贴现凭证左下角持票人签章栏内注明受委托人××的委托由代理人××代理贴现字样并保证被代理人名称与票据正面收款人全称相符4贴现申请人与经办支行部门约定贴现利息支付方式根据约定签订我行规定的相应协议出具相应的付息承诺函填写相应的贴现凭证5放款中心负责审批审核四方合作协议确认代理关系的真实性合规性6分行会计部门扣划贴现利息后将贴现资金划入收款人指定账户操作流程图如下三商业承兑汇票委托代理贴现商业承兑汇票委托代理贴现业务除参照银行承兑汇票委托代理贴现业务的操作规程外还须注意以下几点1申请代理贴现的商业承兑汇票出票人必须已在我行取得商业承兑汇票保贴额度2商业承兑汇票代理贴现业务仅受理汇票上记载付款银行是本行并且未经背书转让的商业承兑汇票3贴现申请人向经办支行部门申请贴现后经办支行部门须双人实地查询七定价及收费标准根据总行计划财务部指导利率执行八相关融资产品一买方付息票据贴现和商业承兑汇票保贴等贴现类产品二与先票后货存货质押授信以及保兑仓等预付款类产品结合使用九风险要点及控制措施委托代理贴现业务的风险要点及控制措施与买方付息贴现业务相同部门按照信贷档案管理要求进行贴现资料的整理并及时上交放款中心归档部门应跟踪到期票据托收情况并按照中信银行商业汇票直贴业务操作规程的规定处理托收逾期部门应按我行有关规定进行贷后管理重点对承兑企业的生产经营状况财务状况等进行跟踪检查如发现影响承兑企业支付能力的异常情况应及时采取有效措施防范风险并将有关情况书面上报分行风险管理部二中信银行买方付息及协议付息商业汇票贴现业务操作规程三中信银行银行承兑汇票代理贴现业务操作规程 十二典型案例一背景资料ZH