中国建设银行信贷业务手册III6 信贷资产风险分类.doc

第六章 信贷资产风险分类 6.1 概述 信贷资产风险分类是建设银行为加强信贷经营管理，按照国际先进标准及时准确揭示信贷资产的风险状况，增强防范和化解信贷资产风险的能力，提高信贷资产质量，为计提贷款损失准备金提供依据而设置的一项基础工作。6.1.1定义 6.1.1.1信贷资产风险分类是指由建设银行的信贷经营、管理人员按照规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。 根据信贷资产按时、足额回收的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后三类合称为不良信贷资产。 6.1.1.2五类信贷资产的核心定义 1.正常。债务人能够履行合同，没用足够理由怀疑债务人不能按时足额偿还债务。 2.关注。尽管债务人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 3.次级。债务人的还款能力明显出现问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 4.可疑。债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 5.损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分。6.1.2分类范围 建设银行发放、提供信用以及承担信用风险而形成的信贷资产均纳入风险分类的范围。具体包括： 1.表内本外币贷款：建设银行用信贷资金发放并纳入综合统计报表统计的各类本外币贷款（含境外筹资转贷款、进出口贸易融资项下的贷款、保理预付款、账户透支、国家投资债券贷款、政策性住房“大委托”贷款、贴现、远期信用证项下汇票贴现、延期信用证项下应收款买入、福费廷、信用卡透支、买入企业返售证券、买入票据等，下同）。 2.表外信贷业务：主要包括信用证、银行承兑汇票、保证、信贷证明、保理担保付款、贷款承诺（限于已经签定了借款合同或合作协议的账户透支业务中未支用的额度，借款合同中分期用款尚未支用的贷款）。 6.1.3分类原则 1.真实性原则。信贷经营人员应广泛搜集有关客户信息，充分估计客户现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。2.定量与定性分析相结合的原则。信贷经营、管理人员（以下简称“分类人员”）应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合授信方式、影响还款能力的非财务因素、银行内部管理等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。3.重要性原则。分类人员应根据影响债务人偿还债务可能性的诸多因素，区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析、评价。4.及时性原则。分类人员应把风险分类纳入日常风险管理工作，及时、动态地掌握影响信贷资产回收的有利、不利因素，及时录入、更新客户信息，加强贷前、贷中、贷后管理工作，及时防范和化解信贷资产风险。6.2 分类程序信贷资产风险分类的基本程序主要包括分类准备及初分、信贷讨论、分类认定、分类认定结果审批、提出改进意见等五个主要环节。 6.2.1分类准备及初分 信贷资产的分类准备及初分，由信贷经营部门负责完成，主要包括两个方面： 1. 整理、收集信贷档案资料。 由信贷经营人员收集债务人的基础信贷档案资料，包括债务人的基本情况、债务人和担保人的财务信息、重要文件、往来函件、债务人偿还记录和银行催收通知、贷后跟踪管理报告等，为信贷资产风险分类做好准备。2. 初分及信息录入。 信贷经营人员通过整理信贷档案，结合调查、了解的其他最新信息，损失类单户余额100万元（含）以上、非损失类单户1000万元（含）以上应撰写债务人的背景材料（见附件3-6-1），填写分类工作底稿和分类认定审批表（附件3-6-2），提出初分意见，经部门负责人复核后，提送本级或上级风险管理部门认定，并将相关信息录入信贷管理信息系统（CMIS）。信贷经营部门对录入的客户信息的及时性、真实性、准确性负责。6.2.2信贷讨论风险管理部门定期组织信贷经营部门进行信贷讨论，对经营部门提送的分类材料、分类认定工作底稿、债务人背景材料等（以下合称“分类资料”）进行讨论，对分类意见不一致的应进行充分交流、沟通，信贷经营部门应按照信贷讨论的意见对不符合分类要求的分类资料和信息及时补充完善。6.2.3分类认定风险管理部门根据分类资料和信贷讨论意见进行综合分析判断，提出分类认定意见。6.2.4分类认定结果审批在审批权限内的分类认定结果由本行资产质量认定审批工作组或授权本行风险管理部门进行审批，填写审批意见，超过本级行审批权限的，报上一级行审批。6.2.5提出改进意见审批工作组或风险管理部门在认定、审批过程中要对信贷经营和管理中存在的问题和风险隐患提出整改意见或建议。63 信贷资产风险分类的方法按照分类对象，信贷资产风险分类可分为对公司类客户和个人类客户的信贷资产风险分类。6.3.1公司类客户信贷资产风险分类6.3.1.1风险分类的一般方法信贷资产风险分类是在执行核心定义的前提下，参照主要参考特征，结合贷款的逾期时间，并以债务人正常的营业收入作为主要偿还来源，以担保作为第二偿还来源，判断债务人及时足额偿还债务的可能性。主要参照以下六大因素： 1.债务人的偿还能力，包括债务人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。 2.债务人的偿还记录，包括债务人在建设银行和其他银行的偿还记录。 3.债务人的偿还意愿。 4.债务担保的有效性。 5.债务偿还的法律责任。 6.银行的风险管理。6.3.1.2主要参考特征 贷款类别 主 要 参 考 特 征正 常债务人有能力履行还款承诺，能够全额归还债务本金和利息。关 注1. 借款人财务状况不佳，表现为：关键性财务指标（如流动比率、速动比率等）低于行业平均水平或有较大幅度的下降；经营性现金流量虽为正值，但呈递减趋势；销售收入、经营利润下降，出现流动性不足的征兆；借款人的借款总额在短期内激增并与其业务发展不成比例，且借款人不能提供合理的解释，以致有理由怀疑借款人的财务状况和偿债能力。2. 借款人经营管理存在较为严重的问题(如未按规定用途使用贷款)，如问题继续存在可能影响贷款的偿还。3. 借款人的还款意愿较差，不愿与建设银行合作。4. 抵（质）押贷款的抵（质）押品价值下降。5. 银行对贷款管理不善，如未能及时了解借款人经营及财务状况。6. 借款人提供的财务资料存在一定问题（如: 被出具保留意见的审计报告；存在对借款人财务状况产生负面影响的公开信息；监管机构因一些负面消息或从常规调查中发现问题，进而对借款人进行非常规调查），可能影响建设银行对借款人还款能力的评价。7. 借款人从事固有风险很大的行业（如：从事证券投资行业的市场风险高，可能会对企业的现金流造成很大的影响；高科技行业借款人的新技术可能尚处于研发阶段，最终能否形成产品尚不能确定等），其最终还款能力容易因市场波动或产品的成败出现负面大幅度变动。8. 借款人管理层发生重大变化（如高层管理人员大范围变动或主要领导人离职），且新任管理层的还款意愿较差，可能削弱借款人的经营能力和财务状况。9. 难以获得充分的资料对中长期项目的进展情况及其现金流量状况作出定期更新评估，因此很难确定项目是否能够产生明确的现金流在到期时作为还款来源。10. 项目长期被延迟或项目原有计划的重大更改对项目产生了负面影响以致削弱了借款人的还款能力。11. 借款人经营所处的法律环境或经营环境发生重大不利变化以致削弱了借款人的还款能力。 12. 借款人股利分配行为与盈利状况不匹配，可能影响借款人最终的还款能力。次 级1. 借款人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经营，表现为：出现支付困难，并且难以获得新的资金；不能偿还其他债权人的债务。2. 借款人内部管理混乱，影响债务的及时足额清偿。3. 借款人采取不正当手段套取贷款。可 疑1. 贷款会发生较大损失，但存在借款人重组、兼并、合并、抵（质）押物处理和未决诉讼（仲裁）等因素，损失金额尚不能确定。2. 借款人陷入经营和财务危机，借款人处于停产、半停产状态；固定资产项目处于停建或缓建状态；借款人资不抵债，无力还款。3. 建设银行已采取法律手段，但预计即使执行法律程序仍将发生较大损失。4. 借款人因无力还款，虽经过重组、兼并、合并仍不能按还款计划偿还本金和利息。5. 经多次谈判借款人明显没有还款的意愿。6. 全额抵（质）押的贷款已取得法院判决，但借款人未履行法院判决或者银行难以执行法院判决。损 失1. 借款人的经营停滞，贷款绝大部分或全部将发生损失：借款人无力偿还；借款人完全停止经营活动；抵（质）押品价值难以确定，变现困难；固定资产项目停工时间很长且无望复工。2. 借款人破产或对借款人的诉讼（仲裁）程序已经完结，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，或因为各种原因决定不提起诉讼（仲裁）。6.3.1.3重要参考因素1.贷款逾期时间。在执行核心定义的前提下，贷款逾期时间应作为信贷资产风险分类的重要考虑因素。（1）国债、金融债券、建行存单、100%保证金作为质押，当贷款本金和/或利息逾期未超过3个月（含），仍可分为正常类。（2）抵（质）押或只有部分抵（质）押或由第三方提供担保的贷款本金和/或利息逾期一般未超过3个月（含），全额抵押的贷款本金和/或利息逾期一般未超过6个月（含），全额质押的贷款本金和/或利息逾期一般未超过12个月（含），可以分为关注类。（3）抵（质）押或只有部分抵（质）押或由第三方提供担保的贷款本金和/或利息逾期一般超过3个月但未超过6个月（含），全额抵押的贷款本金和/或利息逾期一般超过6个月，全额质押的贷款本金和/或利息逾期一般超过12个月，应分为次级类。（4）抵（质）押或部分抵（质）押或由第三方提供担保的的贷款本金和/或利息逾期一般超过6个月，应被列入可疑类，除非符合以下所有条件： 业务经营基本正常；银行关于重组贷款谈判仍在进行中，且谈判期间未超过12个月（包括自贷款逾期日开始的6个月）；欠息或只剩少部分欠息，或建设银行已与担保人达成或正在进行具体的还款协议，而且担保人具有毫无疑问的偿还能力。2.抵（质）押品。是否考虑动用担保是区分好资产（正常、关注类）与不良资产的重要分界线。因此，必须对抵（质）押品、保证人进行评估，并充分考虑以下因素：（1）抵（质）押品的有效性。用于担保的抵（质）押品是否符合总行规定的范围；抵（质）押手续是否完备、有效，是否办理了抵（质）押登记并取得相关登记证书。（2）抵（质）押品价值的估计。在有市场的情况下，初分和认定人员要按市场价格定值；在没有市场的情况下，应参照同类抵（质）押品的市场价格按就低不就高的原则定值。（3）抵（质）押品价值评估的有效性。如抵（质）押品价值已经建设银行认可的资产评估机构评估，并已经信贷人员审核确定符合要求，自该评估报告出具日起一年内有效；如抵（质）押品价值一年内未经外部评估，需由信贷人员按照现行规定的标准和方法估计抵（质）押品价值。6.3.1.5特殊方法1.重组贷款。重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。需要重组的贷款在实施重组前至少应划分为次级类，在重组实施后6个月内（含6个月）为观察期，观察期内不可调高分类类别；如果借款人按修订条款正常还本付息6个月,应按照核心定义，根据借款人的财务状况进行分类，符合条件的可调升至正常或关注类；但观察期满6个月后一旦出现延迟付息，仍应将该笔贷款降为原级别，并再观察12个月；如果借款人在观察期内未能正常还本付息，则应降为可疑类。2.不良贷款（包括次级、可疑和损失）最终被其他关联或非关联的企业接收，如果债务人经过审计的财务报表显示其具有很强的经济实力和偿债能力，可以调升至正常或关注类；否则，至少应被列入次级类。3.循环贷款、展期贷款、贷款期限不匹配的借新还旧贷款，按核心定义进行分类。4.恶意逃废银行债务的信贷资产。对借款人利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的授信余额，如借款人没有逾期未归还的贷款本息，至少划分为关注类；如借款人仍有逾期未归还的贷款本息，则应划分为不良贷款并依法追偿，按实际偿还能力和意愿进行具体分类。恶意逃废银行债务主要包括以下三种情况：（1）违反国家有关企业破产的法律、法规实施破产，或不符合国务院关于规范破产有关文件规定，以破产形式逃废银行债务的；（2）债务人通过兼并、租赁、转让、承包、分立等名目逃废银行债务，债权银行尚未依法起诉追索的；（3）地方政府及其有关部门决定关闭或撤销，有行政干预逃废银行债务嫌疑的。5.违规信贷资产。 违反国家法律、法规和建设银行信贷业务管理规定发放贷款、办理表外业务而形成的信贷资产，分类结果按照正常、关注、 次级、可疑的顺序下调一级，已经划分为损失类的不再调整。同时，对违规办理信贷业务的责任人要认定和追究责任。违规信贷资产主要包括：对关系人发放的信用贷款，以优于同类借款人的条件向关系人发放的担保贷款，违规办理展期、借新还旧的贷款，违反国家外汇管理规定和利率规定的贷款，借款人不具备贷款通则和建设银行规定的借款人资格及条件的贷款；超过本行授权（或转授权等）权限办理的授信业务；没有真实贸易、劳务背景的承兑汇票及贴现，滚动签开的银行承兑汇票。6.3.1.6同一债务人有多笔信贷资产的分类要求同一债务人有多笔授信业务的，如果担保条件完全相同，在不影响总的分类结果的前提下可以合并判断；如果担保条件不相同，则应逐笔分析担保情况，按照审慎性的原则进行分类，对于其中可以量化担保价值的部分，可根据量化价值及追偿可能性情况等分别认定信贷资产的风险类别。6.3.1.7减值损失的估算1.正常、关注类信贷资产。对最近一期分类结果为正常类和关注类的公司类信贷资产按照组合测算方法估算减值损失。 （1）平均减值损失比率计算方法： 正常类信贷资产平均减值损失比率 = 三年前分类为正常类，但最近一期分类为关注类、次级类、可疑类或损失类的信贷资产认定的减值损失 + 三年前分类为正常类，但三年期间内已核销的信贷资产 / 三年前分类为正常类信贷资产的总余额 关注类信贷资产平均减值损失比率 = 三年前分类为关注类，但最近一期分类为次级类、可疑类或损失类的信贷资产认定的减值损失 + 三年前分类为关注类，但三年期间内已核销的信贷资产 / 三年前分类为关注类信贷资产的总余额 根据各经办行目前风险管理水平、资产质量真实性状况等因素，按上述方法估算的平均减值损失比率可按照总行确定的损失比率调整系数、调整方法和调整频率执行。（2）平均减值损失计算方法为： 期末正常类信贷资产的平均减值损失 = 期末正常类信贷资产余额×正常类信贷资产的平均减值损失率×正常类损失比率调整系数 期末关注类信贷资产的平均减值损失 = 期末关注类信贷资产余额×关注类信贷资产的平均减值损失率×关注类损失比率调整系数2.次级、可疑、损失类信贷资产。最近一期分类为次级类、可疑类或损失类的公司类信贷资产，按照单笔测算方法计算减值损失。 （1）确认单笔次级类、可疑类或损失类信贷资产的帐面价值。 单笔次级类、可疑类或损失类信贷资产的帐面价值 = 该笔信贷资产本金的期末帐面余额 （2）逐笔估算次级类、可疑类或损失类信贷资产的可收回金额。应从债务人、保证人可偿还本息额，可从其它途径（如借款人上级单位、关联企业、第三方愿意且有能力替债务人承担债务，偿还贷款本息等）收回的贷款本息，抵（质）押物及可查封资产可变现价值等因素分析。（3）计算单笔次级类、可疑类或损失类信贷资产的减值损失。单笔次级类、可疑类或损失类信贷资产的减值损失= 该笔信贷资产的帐面价值 逐笔估算的可收回金额。在分类时，应在定性判断的基础上，根据对信贷资产帐面价值和实际价值差异的估计，对每笔信贷资产的减值损失比率进行分析判断，形成减值损失估算报告（附件3-6-3）。 减值损失比率是计提贷款损失准备金的重要依据。6.3.2个人类信贷资产的风险分类6.3.2.1分类方法对个人类信贷资产和信用卡透支进行分类时，在执行核心定义的前提下，结合贷款方式和贷款到、逾期情况，采用个人贷款分类矩阵方法，按户逐笔或合并进行分类。 到逾期情况 贷款 方式贷款未到期或部分、全部贷款逾期30天以下/信用卡准贷记卡透支60天以下/信用卡贷记卡未按约定归还透支本息30天（含）的部分或全部贷款逾期3190天/ 信用卡准贷记卡透支61天-120天/信用卡贷记卡未按约定归还透支本息31天-60天（含）的部分或全部贷款逾期91180天/信用卡准贷记卡透支121天-180天/信用卡贷记卡未按约定归还透支本息61天-180天（含）的部分或全部贷款逾期181天-365天/信用卡准贷记卡透支181天-365天/信用卡贷记卡未按约定归还透支本息181天-365天（含）的部分或全部贷款逾期366天以上/信用卡准贷记透支366天以上/信用卡贷记卡未按约定归还透支本息366天以上的质押正常正常关注次级可疑抵押正常关注关注次级可疑保证正常关注次级次级可疑信用正常关注次级可疑损失6.3.2.2减值损失的估算方法1.对于个人类信贷资产和信用卡透支中最近一期分类为正常、关注或次级类，或虽分类为可疑类或损失类但属于信用方式或保证方式的，统一按照组合测算方法计算减值损失。2.对于采用抵押或质押担保方式的个人类信贷资产和信用卡透支，最近一期分类为可疑或损失类的，按照逐笔测算方法计算减值损失。 （1）确认单笔可疑类或损失类个人信贷资产和信用卡透支的帐面价值。 单笔可疑类或损失类个人信贷资产和信用卡透支帐面价值 = 该笔信贷资产本金的期末帐面余额 。 （2）计算单笔可疑类和损失类个人信贷资产和信用卡透支可收回金额。具体计算方法参考公司客户次级类、可疑类或损失类信贷资产可收回金额的测算方法。 3.计算单笔可疑类和损失类个人信贷资产和信用卡透支的减值损失。单笔可疑类和损失类个人信贷资产和信用卡透支的减值损失= 该笔信贷资产的帐面价值 估算的可收回金额。6.4 信贷资产风险分类认定审批 6.4.1认定审批原则对信贷资产风险分类的认定审批应遵循“本级认定、常规管理、超限核准、归口负责”的原则。1.本级认定。指本级经营的信贷资产，由本级信贷经营部门负责按信贷资产风险分类流程操作，提出风险分类初步意见，由本级风险管理部门组织认定。2.常规管理。指信贷资产风险分类作为信贷经营管理的一项日常工作，信贷人员应及时搜集掌握客户最新的信息，根据影响债务偿还各因素的变化，及时调整分类信息并进行实时初分，将初分结果录入信贷管理信息系统（CMIS），待有权认定审批行批复后，再调整分类结果。分类结果定期汇总上报上级行。3.超限核准。指分类业务余额超过本级认定审批权限的必须报上级行认定和核准。对已经上级行审批同意的正常类和损失类信贷资产，如果没有余额变化或有利（不利）于还款等重大情况变化的，可以沿用上季分类结果半年报批一次，如有余额变化或重大情况发生的，按季重新分类或报批。4.归口负责。信贷资产风险分类工作的组织实施和分类质量检查、上报等工作由风险管理部门归口负责，信贷经营部门和各相关部门各负其责。6.4.2分类认定审批权限6.4.2.1非损失类认定审批权限1.经办信贷业务的县级支行（包括二级分行直接经营机构，下同）可以经上一级分行授权，认定审批单户余额在100万元以下（含100万元）的信贷资产分类，并报上一级分行备案。2.获得一级分行信贷业务审批转授权的二级分行（包括一级分行直接经营机构，下同），可按一级分行转授的单户授信余额的上限，认定审批单户授信余额在100万元以上、转授的单户授信余额以下的信贷资产分类，但最大认定审批额度不得超过单户5000万元（一户多笔的要将多笔合并计算）。3.一级分行未给予信贷转授权额度，但确有信贷经营业务的二级分行，可按单户余额最大不超过3000万元的原则认定审批，具体数额由一级分行确定并报总行风险管理部备案。 6.4.2.2损失类认定审批权限单户损失类本金余额在100万元（含）以下的信贷资产由二级分行认定审批；单户损失类本金余额在100万元以上5000万元（含）以下的信贷资产由一级分行认定审批,单户损失类本金余额在5000万元以上的信贷资产由总行认定审批。6.4.3审批方式6.4.3.1资产质量认定审批工作组会议审批审批工作组由主管风险管理工作的行领导任组长，计划财务、风险管理、法律事务部门的人员任成员，相关信贷经营部门人员列席。审批工作组一般采取会议形式进行审批并形成会议纪要（详细记录审批过程、审批的客户名单、审批结论等），会议纪要由风险管理部门负责记录并整理，经小组成员签名后，由审批工作组组长审核签发。经风险管理部门认定为次级、可疑、损失的不良信贷资产，原则上应由审批工作组会议审批。对认定为正常、关注的信贷资产，审批工作组也可酌情抽测审批。6.4.3.2授权本级行风险管理部门认定审批各级行审批工作组可根据本行的信贷业务工作量和审批力量，经本行主要负责人批准，授权本级行风险管理部门对分类为正常、关注类的信贷资产进行认定审批。风险管理部门对认定审批的资产质量真实性负责。6.4.4超越权限的申报和批复1.申报。对超过本级认定审批权限的信贷资产风险分类项目，必须提供以下材料上报有权审批行审批。行发文（电子文件）； 工作底稿（电子）；背景材料（电子）；减值损失估算报告（如需）（电子）。2.批复。有权审批行以行发文或风险管理部门发文（电子文件）进行批复。以资产质量认定审批工作组会议审批的用行发文批复，授权风险管理部门审批的用部门发文批复。6.5 信贷资产风险分类的监管6.5.1 检查制度上级行可通过非现场监管、现场检查或调阅分类报表、材料等多种方式对下级行信贷资产风险分类质量、贯彻执行分类制度情况进行检查。6.5.2 检查面一级分行对二级分行的现场检查面每年应达到所属分支机构的80%、分类余额的50%以上。6.5.3 检查报告检查人员独立地对抽查的客户进行分类，对被检查行风险分类的操作程序、结果和风险管理水平作出评价，并撰写评价报告，提出整改意见，向检查行的主管领导报告。6.5.4 整改措施对检查中发现的违规操作、管理不善、高估或低估风险、谎报、瞒报、漏报、改报分类数据等问题，责成下级行限时改正。经上级行确认需要调整分类结果的，在报经检查单位所在行主管领导同意后，以通知书形式责成被检查单位调整原来的分类结果。如发现下级行在审批权限内不认真履行职责、分类明显失误的，可随时调整、取消下级行的分类认定、审批结果或审批权限、资格。对信贷资产风险分类的结果及相关资料，除按有关规定报送银监会（局）或上级其他监管部门外，未经总行批准一律不得对外披露。6.6 信贷资产风险分类的档案管理信贷资产风险分类形成的档案资料，如会议记录、会议纪要、工作底稿、背景材料、分类认定审批表和汇总表等，纸制文件必须分次专夹装订成册，电子文件用磁盘拷贝或刻录成光盘，专柜上锁专人保管。附件3-6-1 债务人背景材料一、编报内容 （一）债务人背景材料1债务人名称；2职工人数和资产规模；3债务人产权结构和组织结构（对主要关联企业关系应简要说明）；4简要发展沿革和经营业绩介绍；5债务人目前经营状况和财务状况（必须说明上一会计年度的经营业绩）；6债务人与建设银行业务合作情况(建设银行是否已经给予债务人额度授信，额度支用情况及贷款等授信业务还本付息情况，已经掌握的债务人在其他金融机构的资信状况等)。（二）授信业务背景材料1授信的申请理由及申请时的还款来源；2是否属于重组贷款，如系重组贷款应说明重组原因及基本过程（如贷款是借新还旧贷款，应说明自贷款首次发放以来的基本经过、历次借新还旧原因、类型、合同起止期限、金额、担保变化情况、贷款分类类别等）；3授信业务的审批层次，审批结论的主要内容（应专门说明是否为有条件同意，条件内容、审批条件落实情况）；4授信协议签订和债务人支用情况；5授信业务的担保情况（包括担保有效性情况、保证人担保能力的进一步分析，抵质押物价值变动情况）；6贷后管理的简要情况，要说明近三期对该笔授信业务五级分类的结果。7已进行过责任认定的，要列明经营和审批责任人。一个债务人有多笔贷款的，应在借款人背景材料中逐笔说明。（三）风险防范措施和建议针对授信业务的现状和债务人的经营、财务状况，提出防范风险的具体措施；上一期分类时提出的风险防范化解措施的落实情况。二、编报要求非损失类单户授信余额1000万元（含）以上，损失类100万（含）以上的，第一次分类必须严格按照上述要求撰写，年度内可以重点撰写本期比上期的变化情况，没有变化的可沿用上期材料。附件3-6-2 信贷资产风险分类工作底稿和认定审批表包括：附表1A：信贷资产风险分类认定审批表；表1B：信贷资产风险分类合并认定审批表；附表1-1：信贷资产风险分类认定表（工作底稿）；附表2-1A：票据贴现类业务分类认定审批表和附表2-1B：票据贴现类业务分类合并认定审批表（附表2-2：个人住房贷款分类认定审批表；附表2-3：个人消费贷款分类认定审批表；附表2-4：个人权利凭证质押贷款分类认定审批表；附表2-5：单位信用卡准贷记卡透支分类认定审批表；附表2-6：个人信用卡准贷记卡透支分类认定审批表；附表2-7：个人助学贷款风险分类认定审批表；附表2-8：贷记卡透支分类认定审批表；附表3 ：信贷资产风险分类汇总表；附表4-1：贷款分类汇总表（按行业）；附表4-2：表外信贷业务分类汇总表（按行业）；附表4-3：其他信贷业务分类汇总表（按行业）；附表5-1：贷款分类汇总表（按债务人经济类型）；附表5-2：表外信贷业务分类汇总表（按债务人经济类型）；附表5-3：其他信贷业务分类汇总表（按债务人经济类型）；附表6-1：贷款分类汇总表（按种类）；附表6-2：表外信贷业务分类汇总表（按种类）；附表6-3：其他信贷业务分类汇总表（按种类）；附表7-1：损失贷款汇总表；附表7-2：表外及其他信贷业务损失类汇总表；附表8-1：损失类资产逐笔登记表；附表8-2：表外及其他信贷业务损失类逐笔登记表等表格样式详见总行下发的“建总发2003239号”文件附件。）附表1-A 编号：中国建设银行信贷资产风险分类认定审批表填报行： 币种： 单位:客户名称：授信业务合同号：信贷资产种类固定资产贷款 流动资金贷款 政策性房贷中担险单位贷款 国家投资债券贷款 境外筹资转贷款 贸易融资贷款 保理预付款 帐户透支 信用证（含国内信用证） 银行承兑汇票 保证 保理担保付款 信贷证明 贷款承诺 属下列类型，请标明： 减免利息的贷款 清收利息的借新还旧 保全资产的借新还旧 “破产逃废债”贷款 违规贷款合同金额合同起止日期： 年 月 日 年 月 日 授信余额：表内外应收未收利息：授信方式：信用保证全额抵押 全额质押 部分抵押加部分质押 部分抵押加部分保证 部分质押加部分保证 展期情况： 展期 未展期本金/利息逾期或垫款天数T: 1. 未逾期或未垫款；2. 无抵质押/部分抵质押/第三方保证的贷款本金和/或利息逾期时间：T90， 90<T180，T>180；3. 全额抵押的贷款本金和/或利息逾期：T90， 90<T180， T>180；4. 全额质押的贷款本金和/或利息逾期：T90， 90<T180， 180<T360, T>360；5. 国债、金融债券、建行存单、100%保证金作为质押的贷款本金和/或利息逾期时间：T90，T>90。是否属于在重组观察期内的贷款: 否 , 是,已进入观察期的时间T: T180，T>180。上二期分类结果： 正常 关注 次级 可疑 损失 未分类减值损失比率:上一期分类结果： 正常 关注 次级 可疑 损失 未分类减值损失比率:县级行经营部门初分意见正常 关注 次级 可疑 损失 减值损失比率：预计本金损失金额预计表内应收利息损失金额:预计表外应收利息损失金额:损失类原因：初分理由：经办人： 年 月 日 负责人： 年 月 日风险管理部门认定意见正常 关注 次级 可疑 损失 减值损失比率：预计本金损失金额：预计表内应收利息损失金额:预计表外应收利息损失金额:分类理由：改进意见：经办人： 年 月 日 负责人： 年 月 日审批工作组审批意见正常 关注 次级 可疑 损失 减值损失比率：预计本金损失金额预计表内应收利息损失金额:预计表外应收利息损失金额:分类理由：改进意见：审批工作组组长（签字或盖章）： 年 月 日二级分行经营部门初分意见正常 关注 次级 可疑 损失 减值损失比率：预计本金损失金额预计表内应收利息损失金额:预计表外应收利息损失金额:损失类原因：初分理由：经办人： 年 月 日 负责人： 年 月 日风险管理部门认定意见正常 关注 次级 可疑 损失 减值损失比率：预计本金损失金额：预计表内应收利息损失金额:预计表外应收利息损失金额:分类理由：改进意见：经办人： 年 月 日 负责人： 年 月 日审批工作组审批意见正常 关注 次级 可疑 损失 减值损失比率：预计本金损失金额预计表内应收利息损失金额:预计表外应收利息损失金额:分类理由：改进意见：审批工作组组长（签字或盖章）： 年 月 日审批小组组长（签字） 年 月 日一级分行经营部门初分意见正常 关注 次级 可疑 损失 减值损失比率：预计本金损失金额预计表内应收利息损失金额:预计表外应收利息损失金额:损失类原因：初分理由：经办人： 年 月 日 负责人： 年 月 日风险管理部门认定意见正常 关注 次级 可疑 损失 减值损失比率：预计本金损失金额：预计表内应收利息损失金额:预计表外应收利息损失金额:分类理由：改进意见：经办人： 年 月 日 负责人： 年 月 日审批工作组审批意见正常 关注 次级 可疑 损失 减值损失比率：预计本金损失金额预计表内应收利息损失金额:预计表外应收利息损失金额:分类理由：改进意见： 审批工作组组长（签字或盖章）： 年 月 日审批小组组长（签字）： 年 月 日总行经营部门初分意见正常 关注 次级 可疑 损失 减值损失比率：预计本金损失金额预计表内应收利息损失金额:预计表外应收利息损失金额:损失类原因：初分理由：经办人： 年 月 日 负责人： 年 月 日风险管理部门认定意见正常 关注 次级 可疑 损失 减值损失比率：预计本金损失金额：预计表内应收利息损失金额:预计表外应收利息损失金额:分类理由：改进意见：经办人： 年 月 日 负责人： 年 月 日风控委审批意见正常 关注 次级 可疑 损失 减值损失比率：预计本金损失金额预计表内应收利息损失金额:预计表外应收利息损失金额:分类理由：改进意见：经办人： 年 月 日风控委负责人（签字或盖章）： 年 月 日附表1-B 编号：中国建设银行信贷资产风险分类合并认定审批表填报行 ： 币种： 单位: 一、合并认定审批的信贷资产【客户名称】 【授信方式】 信用 保证 全额抵押 全额质押 部分抵押加部分保证 部分质押加部分保证 【是否重组贷款】否 ; 是, 【是否在重组观察期内贷款】否 ; 是【上二期分类结果】正常 关注