财经法规学习第二章 支付结算制度.doc

第一节 概述（9个考点）第二节 现金管理（0个考点）第三节 银行结算账户（7个考点）第四节 票据结算方式（11个考点）第一节概述一、支付结算的概念和特征（一）概念支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移（是一种法律行为）。（二）特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（1）支付结算的方式包括支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等结算行为。（2）支付结算办法规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经批准的中国人民银行非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。” 2.支付结算是一种要式行为（见P63、66）3.支付结算的发生取决于委托人的意志 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制中国人民银行负责制定统一的支付结算制度，政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行。5.支付结算必须依法进行二、支付结算的基本原则（一）恪守信用，履约付款（二）谁的钱进谁的账，由谁支配（三）银行不垫款【历年试题】1、票据具有四大功能，其中通过票据贴现、转帖现和再贴现实现的是（ ）。 A、支付功能 B、汇兑功能 C、信用功能 D、融资功能2、根据支付结算办法的规定，支付结算主体包括（ ）。 A、银行 B、城市信用合作社 C、农村信用合作社 D、单位（含个体工商户）和个人3.根据支付结算办法的规定，（）是支付结算和资金清算的中介机构。A.银行 B.会计师事务所 C.个体工商户 D.代理记账机构4.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）进行货币给付及其资金清算的 行为。A.现金 B.票据 C.信用卡 D.结算凭证5.根据支付结算办法的规定，（）是办理支付结算的工具。A.发票 B.票据 C.完税凭证 D.结算凭证6.支付结算是一种要式行为，即必须依照一定形式进行的行为。（）三、支付结算的主要支付工具（一）汇 票汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。我国票据法将汇票分为银行汇票和商业汇票。1.银行汇票概述（1）银行汇票，是出票人签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。（银行本票、支票是确定的金额）（2）单位或个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。（银行本票、支票是同城）（3）银行汇票可以用于转账。填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金（同于银行本票、支票）。2.银行汇票的必须记载事项（绝对记载事项）表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额（出票金额）；+付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。3.银行汇票的提示付款期限银行汇票的提示付款期限自出票日起l个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。4.银行汇票的办理和使用要求（1）申请。（2）出票。出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票。用压数机压印的汇款金额并加盖印章，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。（3）交付给收款人。收款人应审查出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。（P66）未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（4）流通转让。收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。（5）提示付款。持票人向开户银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。（6）退款和丧失。银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。（二）本 票1.银行本票概述（1）本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。我国票据法规定，本票仅限于银行本票。（2）银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（3）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。（4）银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行本票，也可以用于支付现金，提取现金的银行本票的收款人和付款人均为个人。（5）银行本票分为定额本票和不定额本票两种。定额银行本票面额为l千元、5千元、1万元和5万元。2.银行本票的必须记载事项（6条）表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。3.银行本票的提示付款期限银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过2个月（银行汇票1个月，支票10天）。4.银行本票的办理和使用要求（1）申请。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。（2）出票。出票银行受理银行本票申请书，收妥款项后签发银行本票。用于转账的，在银行本票上划去“现金”字样，申请人和收款人均为个人需要支取现金的，在银行本票上划去“转账”字样。出票银行在银行本票上签章后交给申请人。（3）交款。收款人应审查各种事项。（4）流通转让背书。（5）提示付款。（6）退款和丧失。（三）支 票 （一）支票的概念支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。（二）支票的种类现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账。普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。【例题·单选题】普通支票中的划线支票（）。A.只能用于支取现金B.只能用于转账，不得支取现金C.既可以转账也可以支取现金 D.表明为作废支票正确答案B【例题·多选题】根据票据法的规定，下列各项中，可以支取现金的支票有（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票正确答案AC（可以转账的：BCD）（三）支票的出票1.支票的出票人是单位和个人；支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。支票的付款地为付款人所在地。2.支票必须记载事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载任何一项的，支票都为无效。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。3.支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。 【例题·判断题】支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（）正确答案对（四）支票的付款支票的提示付款期限为自出票日起10日内，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。【例题·单选题】根据票据法的规定，关于支票的说法正确的是（）。A.支票的收款人可以由出票人授权补记B.支票不可以背书转让C.支票的提示付款期限为出票日起1个月D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款正确答案A（五）支票的办理要求1.签发支票的要求：（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。（4）支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。（5）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。（6）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。【例题·单选题】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票，其账户余额只有8万元。根据支付结算办法的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（）。A.5000元 B.3000元 C.2000元 D.1000元 正确答案：C2.兑付支票的要求：（1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行。（3）收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。总结：银行汇票、银行本票与支票必须记载事项的异同 种类概念绝对记载事项提示付款期限使用范围提现、转账特殊点银行汇票6条实际结算金额1. 表明“××票”的字样；2. 无条件支付的承诺（或委托）；3.确定的金额；4.出票日期；5. 出票人签章6.付款人名称注意：均无付款日、出票地等记载事项1个月异地、同城、统一票据交换区域均可银行汇票、解讫通知银行本票6条确定的金额、出票人和承兑人是同一人2个月同一票据交换区域均可有定额和不定额支票6条确定的金额、必须在银行有支票存款10天同一票据交换区域均可金额、收款人名称可以由出票人授权补记（四）信用卡（一）信用卡的概念和种类信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡 按是否向发卡银行交存备用金可分为贷记卡、准贷记卡两类。1.贷记卡先消费后还款，享有一定的免息期，但存款无息。2.准贷记卡持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。准贷记卡存款有息，在规定的有限信用额度内透支消费、取现，收取一定的利息，但不存在一定的免息还款期。【例题·多选题】下列银行卡中，属于信用卡的有（）。A.贷记卡B.转账卡C.专用卡D.准贷记卡正确答案AD（二）信用卡的申领与销户1.单位卡（1）申领必须在中国境内金融机构开立基本存款账户，且要求交存一定金额的备用金。单位卡可以申领若干张。（2）使用（存现、提现均不可）单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。如果需要向其账户续存资金的，单位卡的持卡人必须按前述转账方式转账存入。（3）销户销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金。2.个人卡（1）申领凡具有完全民事行事能力的公民可申领个人卡。个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不超过两张。（2）销户持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，可以转账结清，也可以提取现金。（三）信用卡的资金来源1.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。2.个人人民币账户的资金以其个人持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法劳务报酬、投资回报等收入转账存入。严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。（四）信用卡使用的主要规定按照中国人民银行l992年12月颁布的信用卡业务管理办法及各银行的具体规定。1.发卡银行对于约定商店拒绝接受信用卡不负责任。2.信用卡若丢失或被窃，应立即向发卡银行申请挂失，在挂失生效前被非法使用的款项仍由本人负责。3.信用卡只限于合法持卡人本人使用，不得转让或转借。持卡人对凭信用卡而发生的付款应负完全责任。4.信用卡使用有一定期限，有效期满如需继续使用应办理更换新卡手续。5.银行信用卡备用金按照中国人民银行制定的活期存款利率计付利息。6.信用卡允许小额善意透支，透支额度公司卡为5千元，个人普通卡为1干元。信用卡业务管理办法规定：自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算，超过l5日按日息万分之十计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。透支计息不分段，按最后期限或最高透支额的最高利率档次计息。各银行对于其发行的信用卡都有自己的规定。【例题·判断题】单位人民币卡不得透支，但可以支取现金。（）正确答案错（五）汇 兑（一）汇兑的概念和分类1.概念汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。同城、异地均可，单位、个人均可，适用范围十分广泛。2.分类汇兑分为信汇（邮寄方式）和电汇（电报方式）两种。汇入人可以根据实际需要选择。（二）办理汇兑的程序1.汇款人按要求签发汇兑凭证。2.汇出银行受理汇兑凭证。3.汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，审查无误后，办理付款手续。（三）汇兑的撤销和退汇1.汇兑的撤销汇出银行尚未汇出转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。2.汇兑的退汇对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款应主动办理退汇。【例题·多选题】根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（）。A.委托收款B.支票C.托收承付 D.汇兑正确答案ABD（六）托收承付（异地托收承付）1.托收承付概述托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付方式下结算款项划回的方式，分为邮寄和电报两种，由收款人选用。【例题·单选题】根据支付结算办法规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是（）。A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式2.结算起点每笔的金额起点为l万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。3.托收承付的适用范围（严格）（1）收、付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。（2）结算的款项必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。（3）必须签有购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。（4）收款人办理托收，必须有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执等）。4.托收承付的流程（简单了解）（1）签发（2）托收（3）承付购货单位承付货款有验单承付和验货承付两种方式。验单承付是根据银行转来的托收承付结算凭证及其他单证，与经济合同核对无误后，承付货款；验货承付是指在收到收款单位商品，验收无误后，才承付货款。5.拒绝付款如果购货单位经过验单或验货，发现销货单位托收款项计算有错误，或者商品品种、质量、规格、数量与合同规定不符时，购货单位在承付期内有权全部或部分拒付货款。（七）委托收款1.委托收款概述委托银行收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。该结算方式中有关结算款项划回的方式，分为邮寄和电报两种，由收款人选用。2.适用范围（十分广泛）无论是同城还是异地都可使用，既适用于在银行开立账户的单位和个体经济户各种款项的结算，也适用于水电、邮电、电话等劳务款项的结算，单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款的结算方式。3.委托收款流程（1）签发。（2）委托。 （3）付款。4.拒绝付款（七）商业汇票（适用范围相对较窄）（一）商业汇票的概念和种类1.商业汇票，是指收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。商业汇票的收款人、付款人或承兑申请人一般指供货或购货单位。商业汇票的付款人为承兑人，其付款地为承兑人所在地。2.商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。（1）商业承兑汇票，是指由收款人或付款人签发，经付款人承兑的汇票。（2）银行承兑汇票，是指收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行提出申请，经银行审查同意承兑的汇票。（二）商业汇票的出票出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。（三）商业汇票的承兑商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑。只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。商业承兑汇票的付款期限，由交易双方商定，最长不得超过6个月。【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定。商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过（）。A.10日 B.1个月C.3个月 D.6个月正确答案D（四）商业汇票的付款商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起l0 日内。（五）商业汇票的背书1.商业汇票均可以背书转让。背书必须记载下列事项：（1）被背书人名称；（2）背书人签章。未记载上述事项之一的，背书无效。2.票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让（丧失流通性）。其直接后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予以受理。3.将汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。（六）商业汇票的保证1.商业承兑汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人必须由票据债务人以外的其他人担当。2.保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。 四、支付结算的主要法律依据票据法、票据管理实施办法、支付结算办法、中国人民银行银行卡业务管理办法、人民币银行结算账户管理办法、异地托收承付结算办法、电子支付指引（第一号）等。五、办理支付结算的具体要求（一）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 票据和结算凭证是办理支付结算的工具。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。【例题·判断题】单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按各商业银行印制的票据凭证和结算凭证。（）（三）填写票据和结算凭证的基本要求1.中文大写数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如应用壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样，但不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填写。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。2.中文大写数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整（或“正”）”字；在“角”之后可以不写“整（或“正”）”字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整（或“正”）”字。3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。4.阿拉伯小写数字中间有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：（1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字，如￥2 306.50，应写成人民币贰仟叁佰零陆元五角。（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字，如￥5 006.21，应写成人民币伍仟零陆元贰角壹分。（3）阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。如￥2 560.23，应写成人民币贰仟伍佰陆拾元零贰角叁分，或者写成人民币贰仟伍佰陆拾元贰角叁分，又如￥302 000.55，应写成人民币叁拾万贰仟元零五角五分，或者写成人民币叁拾万零贰仟元五角五分。（4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”字后面应写“零”字。如￥78 401.09，应写成人民币柒万捌仟肆佰零壹元零玖分；又如￥937.06，应写成人民币玖佰叁拾柒元零陆分。（5）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写，以免分辨不清。（6）票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；又如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。【例题·单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写B.中文大写金额数字书写中使用了繁体字C.阿拉伯小写金额数字前面，填写人民币符号“￥”D.将￥6 007.10元的金额数，大写成人民币陆仟零柒元壹角 正确答案A【例题·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“2月12日”填写正确的是（）。A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日【例题·判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。 （）（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简称。票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理，对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。【例题·多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中符合支付结算基本要求的有（）。A.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证B.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造D.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改 正确答案ABCD【历年试题】一、单项选择1、根据正确填写票据和结算凭证的基本要求，票据和结算凭证上中文大写金额数字到（ ）为止的后面，必须写“整”字。（2008年） A、“元” B、“角” C、“分” D、“元”或“角”2、根据正确填写票据和结算凭证的基本要求，票据出票日期必须使用中文规范填写。如“1月19日”应写成（ ）。（2008年） A、壹月拾玖日 B、零壹月壹拾玖日 C、零壹月零壹拾玖日 D、零壹月拾玖日3、下列各项中，不属于银行汇票必须记载事项的是（ ）。（2008年） A、表明“银行汇票”的字样 B、付款日期 C、出票日期 D、收款人名称4、银行必须在申请人和收款人（ ）时，为其签发现金银行汇票。（2008年） A、均为个人 B、均为单位 C、前者是个人，后者是单位 D、前者是单位，后者是个人5、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交（ ）。缺少任何一联，银行不予受理。（2008年） A、银行汇票和进账单 B、银行汇票和解讫通知 C、银行汇票和持票人身份证件 D、进账单和解讫通知6、甲向乙签发了一张10万元的支票，出票日期为2007年3月1日，乙于3月5日背书转让给丙。根据票据法的规定，丙应当在（ ）前提示付款。（2008年） A、3月7日 B、3月10日 C、3月15日 D、3月20日7.根据正确填写票据和结算凭证的基本要求，票据出票日期必须使用中文规范填写。如“l月1l日”应写成（）。（2009年）A.壹月拾壹日 B.零壹月壹拾壹日 C.零壹月拾壹日D.零壹月零壹拾壹日8.出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。（2009年）A.银行汇票 B.银行本票 C.商业汇票 D.支票9.出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额（）的赔偿金。（2009年）A.2% B.3% C.5% D.7%10.甲公司因购货向乙公司签发了一张20万元的银行汇票，出票日期为2008年10月25日， 乙公司于ll月10日背书转让给丙公司。根据票据法的规定，丙公司应当在（）前提示承付。（2009年）A.11月10日 B.ll月15日C.11月25日 D.l2月10日11.下列各项中，不属于银行汇票必须记载的事项的是( )。（2010年）A表明“银行汇票”的字样 B无条件支付的承诺C背书的日期 D出票日期12.根据支付结算办法的规定，在托收承付结算方式中，验单付款的承付期为( )天，从购货单位开户银行发出承付通知的次日算起。（2010年）A3 B5C7 D1013.根据正确填写票据和结算凭证的基本规定，票据的出票日期必须使用中文大写规范填写，如“2月12日”应写成( )。（2010年）A贰月拾贰日 B零贰月壹拾贰日C零贰月零壹拾贰日 D零贰月拾贰日14.下列各项中，不属于签发商业汇票必须记载的事项的是( )。（2010年）A无条件支付的委托 B确定的金额C付款人名称 D付款日期15.根据票据法的规定，商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起( )日内。（2010年）A5 B10C15 D3016.下列各项关于￥16400.15中文大写的写法中，正确的是（ ）（2011年）A、人民币壹万陆仟肆佰元壹角伍分 B、人民币壹万陆仟肆佰元零壹角伍分整C、人民币壹万陆仟肆佰元壹角伍分整 D、人民币壹万陆仟肆佰元零零壹角伍分17.根据支付结算办法的规定，出票人签发空头支票的，银行应予退票，并按票面金额处以（ ）（2011年）A、2%但不低于1000元的罚款 B、2%但不低于2000元的罚款C、5%但不低于1000元的罚款 D、5%但不低于2000元的罚款18.依据支付结算办法的规定，下列关于支付结算的表述中，正确的是( ) （2011年）A、银行可以在适当范围内为存款人垫付资金B、银行有权支配存款人在银行账户里的资金C、支付结算可以通过任何金融机构进行D、银行在办理支付结算时必须遵循支付结算办法的规定19.根据支付结算办法的规定，下列票据和结算凭证上的记载事项中，原记载人可以更改的（ ）（2011年）A、金额 B、出票或签发时间 C、付款时间 D、收款人名称20.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应认真审查付款依据或收款依据的原件，并且应当（ ）（2011年）A、留存原件，按会计档案保管 B、留存复印件，按业务档案保管A、留存原件，按业务档案保管 B、留存复印件，按会计档案保管21.根据票据法的规定，由出票人签发、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据的是（ ）（2011年）A、银行汇票 B、商业汇票 C、银行本票 D、支票二、多项选择题1、根据票据法的规定，出票人签发（ ），银行应予退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元罚款。（2008年） A、空头支票 B、签章与预留银行签章不符的支票 C、未使用碳素墨水或墨汁填写的支票 D、使用支付密码地区，支付密码错误的支票2.支付结算是指单位个人在社会经济活动过程中使用( )进行货币给付及其资金清算的行为。（2009年）A现金 B票据C信用卡 D结算凭证3.根据支付结算办法的规定，下列各项中，不可以办理托收承付结算的款项是( )。（2009年）A代销商品的款项 B寄销商品的款项C赊销商品的款项 D因商品交易产生的劳务供应的款项4.根据票据法的规定，下列各项中，属于汇票背书行为无效的有（ ）（2011年）A、附有条件的背书B、只将汇票金额的一部分进行转让的背书C、将汇票金额分别转让给二人或二人以上的背书D、背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书的行为三、判断题1、“谁的钱进谁的账、由谁支配”原则是指对存款人的资金，在任何情况下，必须由其自由支配，银行不代扣款项。 （ ）（2008年）2、票据上有伪造、变造签章的，不影响票据其他当事人真实签章的效力。 （ ）（2008年）3、票据出票日期使用小写的，银行可予以受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 （ ）（2008年）4、单位、个人和银行办理支付结算时，必须使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。 （ ）（2008年） 5、支票上必须记载的“支票金额”和“付款人名称”两项内容可以通过授权补记的方式记载。 （ ）（2008年）6、划线支票可以用于转账，也可以用于支取现金。 （ ）（2008年）7.支付结算不同于一般货币给付，必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 ( ) （2009年）8.根据票据法的规定，银行汇票的提示付款期限自出票日起30天，持票人超过期限提示付款的，代理付款人不予受理。 ( ) （2009年）9.托付承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款地结算方式。 ( ) （2009年）10.票据的签发、取得和转让必须具有真是的交易关系和债权债务的关系（ ）（2011年）第二节现金管理（了解）一、开户单位使用现金的范围（现金管理暂行条例）（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。二、现金使用的限额（简单了解）（一）库存现金限额管理的意义，限额核定原则和方法1.库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付的需要，按规定允许留存的现金的最高数额。2.限额一般按照单位35天日常零星开支所需的现金数额确定。远离银行机构或交通不便的开户单位，其库存现金的限额核定天数可适当放宽到5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支需要量。（二）库存现金限额的办理（三）现金的坐支条例及其实施细则规定，开户单位支付现金可以从本单位的限额库存中支付或者从开户银行提取，不得擅自从本单位的现金收入中直接支出（即坐支）。三、现金收支的基本要求（简单看看）（一）现金收入业务的办理要求1.单位现金收入的主要来源2.现金的提取一般由出纳人员填写“现金支票”，到开户银行提取现金。3.现金收款凭证的复核4.现金收入业务的处理程序（二）现金支出业务的办理要求1.现金支出的主要用途支付职工工资及津贴、支付农副产品收购价款、本单位出差人员差旅费、支