物资清仓利库工作讲义98下午修改后.doc

物资清仓利库工作讲义第一节 资产管理一、资产管理的意义和主要内容资产管理对国有企业而言是一项十分重要的工作，尤其对于资产密集型的电力企业来说，其庞大的资产必须有效地盘活和维护，才能发挥最大的价值。再加上集团管控和法规遵从方面的要求，对资产进行统一管理的需求也越来越大。资产管理得好，可以准确地反映企业的经营成果和业绩，保证国有资产的保值增值，杜绝腐败现象，同时也为考核干部任期内的工作提供依据；反之，管理不善则会造成资产利用率低下，甚至造成国有资产流失。现代企业资产管理的内容不仅包括设备维护、维修管理，还整合了采购管理，库存管理，人力资源管理。所以现代企业资产管理是以设备资产台帐为基础，综合了采购管理、库存管理、人力资源管理，对设备进行全寿命管理的数据充分共享的管理体系。它是现代资产密集型企业资产管理的解决方案。 现代企业资产管理=先进的管理理念+合理的实施和应用方法+成熟的软件支持。其中，先进的管理理念是核心。二、资产管理理念及职责 （一）固定资产实物管理、使用保管管理及价值管理职责固定资产实物管理是指从实物形态及时、准确反映固定资产的增减变动情况，按技术要求对固定资产实施管理，确保固定资产的安全完整和有效使用。公司系统各级业务部门应根据职责分工承担相关固定资产的实物管理职能固定资产使用保管管理是指对使用管理的固定资产的安全运行、维护保养及检修等方面的日常管理，保证固定资产的使用及质量处于良好状态。使用保管部门包括具体使用企业固定资产的车间、班组、供电所及各管理部门固定资产管理职能包括价值管理、实物管理和使用保管管理。财务部门承担固定资产的价值管理职能，有关业务部门根据部门职责分工承担相关固定资产的实物管理职能，固定资产的具体使用、运行、维护、保管单位承担固定资产的使用保管管理职能。各单位应当根据实际情况，对本单位内部的固定资产管理职能进行合理界定，并配备相应的管理岗位和人员。（二）分级审批以下标准的固定资产变动行为由各所属单位按程序自行审批，并报省公司备案：1全资子公司单项固定资产原值在100万元以下且净值在30万元以下的固定资产毁损、报废、技术淘汰；2供电分公司、超高压输变电分公司单项固定资产原值在100万元以下且净值在20万元以下的固定资产毁损、报废、技术淘汰；3管理单位单项固定资产原值在50万元以下且净值在10万元以下的固定资产毁损、报废、技术淘汰；其余固定资产变动行为应上报省公司批准。（三）资产全寿命周期管理随着电网快速发展，传统的资产管理方式存在的很多问题，如设备寿命短、使用效率低、技改投入大、维护成本高等逐渐显现。必须加快转变管理理念，创新管理方式，实现资产的全过程、精益化管理。这就要求我们对设备的整个生命周期进行管理。资产全寿命周期管理起源于全周期成本管理，是全周期成本管理管理理念的发展和丰富，最先应用于军事和航天领域。国家电网公司资产全寿命周期管理是安全管理、效能管理和全周期成本管理在资产管理方面的有机结合，是立足我国基本国情，深入分析电网企业的技术特征和市场特征，总结电网资产管理实践、适应新的发展要求提出来的新理念和新方法，是提升资产质量延长设备使用寿命的关键举措，是优化电网资产成本效益的重要手段。资产全寿命周期管理实质上是系统工程理论在资产管理上的应用。资产全寿命周期管理是以资产作为研究对象，从系统的整体目标出发，统筹考虑资产的规划、设计、采购、建设、运行、检修、技改、报废的全过程，在满足安全、效能的前提下追求资产全寿命周期成本最优，实现系统优化的科学方法。主要分为四个方面： 1设备采购的管理。在进行设备采购的时候首先要注重战略要点，对设备的更新换代要有长远的考虑，不能只图当前利益。其次要利用设备使用的历史信息进行评估决策，从自己的最优供应商处购置性价比最高的设备。最后是要减少设备的重复购买。 2设备的跟踪。首先要对购置的设备进行必要的检测以保证质量，然后要对购置的设备进行位置和用途的跟踪。必须清楚设备的具体位置、具体用途、同类设备的历史使用信息（如有同种类型的设备使用等）,必须能够方便地找出设备的保修和技术文档。 3设备的管理。对设备进行预防性和预测性维护，甚至可以进行可靠性维护或更高级别的维护。总的目的是使设备更可靠地运行，提高资产回报率。对设备常用备件的库存管理，既要做到库存低又要在维修时不能缺少关键备件。同时在进行各种方式的维修时，对人力资源的管理要合理化，对每个工种的员工进行详细的生产任务安排。一个简单的工作流程是首先根据设备运行状态提出维修需要，然后设备管理人员进行维修的任务安排（包括维修的设备、维修的步骤、需要的备件、需要的工种、需要的时间），接下来维修人员进行维修，最后设备管理人员进行验收。 4设备的出让。对于无法使用或报废的设备，“出让”并非一般的处置，而是想尽办法提高设备的估价进行转让，从而为运营回收可利用资金。可以通过规定标准出让流程对出让进行管理。资产全寿命周期管理的职能部门是安监质量部，管理指标分为过程性指标和结果性指标，重点是结果性指标，分为安全指标，如电网事故率设备事故率，效能指标，如系统容载比、可靠性指标、电压合格率、频率合格率，成本指标：建设成本指标、运行成本指标、维护成本指标、故障成本指标、废弃成本指标、设备使用寿命指标。目前，省公司开展这项工作已有两年，上述指标已经开始考核评价，资产全寿命周期管理信息系统已经完成调研，ERP高级应用中也开发了资产全寿命成本分析模块。（四）资产设备联动管理为了提高设备资产联动的准确性、夯实设备资产对应关系、确保设备实物信息和资产价值信息实时一致，提高资产财务信息质量，按照业务前端向业务末端传递信息的流转次序，经充分调查研究，公司组织开发完成了设备资产联动工作流。资产新增工作流：在创建PM卡片后，前端业务部门的设备维护人员根据PM系统获取新增的设备，填写设备维护人员掌握的设备信息。触发工作流的流转，将信息传递到财务部门，由财务人员根据资产目录筛选识别并补充完整资产管理所必须的信息，由系统自动创建资产卡片，并自动将资产卡片编码填写到设备台帐上，实现资产设备的关联。资产调拨工作流：省公司协调资产调拨需求，线下同时通知调出单位、调入单位，由调出单位实物管理部门在工作流中提出调拨申请，调出单位实物管理部门、使用保管部门、财务部门经办人和相关领导对固定资产调拨单进行审批确认。调入单位相关人员做实物验收，调入单位实物管理部门、使用保管部门、财务部门经办人和相关领导对固定资产调拨单进行审批确认。省公司确认调拨单，同时生成三方凭证。资产报废工作流：当实物需要报废时，使用保管单位在SAP中填写固定资产报废申请单并进行技术鉴定，在PM中将设备状态更改为“待报废”，触发资产报废工作流；上级单位业务部门复核技术鉴定并进行审批，财务部门会签；审核批准后，使用保管部门在PM中更新设备状态为“报废”，财务部门对报废资产进行账务处理，同步更新资产价值；然后，工作流流转到物资管理部门，进行废旧物资回收和集中处置。 第二节 目前国际国内先进公司的管理办法。国际先进资产管理案例  例1：在商业竞争日益激烈的今天，资产维护管理已不再局限于成本范畴，更成为获取利润的战略工具。IBM公司研发的EAM 即企业资产管理系统使这个目标得以实现。EAM（Enterprise Asset Management） 即企业资产管理系统, 它是面向资产密集型企业的企业信息化解决方案的总称，主要适用于资产密集型企业对资产的维护、保养、跟踪等信息管理。它以提高资产可利用率、降低企业运行维护成本为目标。以优化企业维修资源为核心，通过信息化手段，合理安排维修计划及相关资源与活动,从而提高企业的经济效益和企业的市场竞争力。IBM资产管理产品全球副总裁郑泰林表示，统一的资产管理平台能提高资产之间的关联度，提高资产的智能化程度，随着业务资产和IT资产连接得越来越紧密，资产管理的意义已不局限在设备管理上。互联互通的科技将使个人、企业、组织、政府、自然和社会之间的互动产生更高的效率。如果企业的所有资产都能够被统一的平台管理起来，企业的自动化智能化程度必然会越来越高。 例2：在美国的德克萨斯州，每年大学开学的时候都会有16000名学生报道。这些学生的用电计费成了问题，原来每个学生都需要打电话向政府申请开通用电，由专业人员开车到每个学生宿舍手工开通，一趟成本需要70美元。应用了统一的资产管理平台后，学生可以上网注册并开通用电。系统收到申请后会先对该学生的信用记录进行检查，确认无误后自动从学生的账户中划出费用，自动进行开通。德克萨斯州不仅很快回收了成本，而且为将来的规划扩展打下了基础。国内先进资产管理案例例1：南通天生港发电有限公司是一个典型的老式发电企业，它对资产的管理还停留在一个很低的水平仅仅使用简单的资产管理系统。采购管理、库存管理、人力资源管理等其他的管理比较混乱，企业没有明确的管理流程。针对南通天生港发电有限公司的现状，公司实施了由Datastream公司开发的Datastream7i企业资产管理系统。系统的实施大致分为以下几个阶段：项目的实施范围的确定，测试系统的安装，业务流程的分析与重组，系统的设计与创建，系统操作手册的编写，系统数据的采集，系统的使用培训和正式系统的上线运行。其中数据采集的任务量最大，可以和其他阶段并行进行。该系统的上线运行，极大的改善了该公司的资产管理水平。例2：广州地铁每天为200多万乘客提供服务，目前其各种资产的价值估计超过200亿元。为了提供安全而不间断的轨道服务，广州地铁依赖于所有资产的完全可见性来提高运营效率。 在资产管理方面广州地铁虽然已经做了多方努力，但目前的系统仅能使其观察到一部分资产。因此，广州地铁无法拥有实现效率和实时服务所需的可见性。为了提供安全和不间断的轨道服务，广州地铁与IBM公司进行全面合作，共同推出全国首个一体化资产管理信息平台来管理自己的软件、服务和资产，包括轨道、客车、广告区和车站的商铺。 IBM为广州地铁的所有资产建立了一个统一的资产分类和编码系统，并将整个资产管理生命周期(投资、建设、运营和资产维护)中的运营和财务管理流程进行整合。该系统将改善广州地铁的运营流程的透明度，从而提高与资产相关的决策、资产服务交付和投资回报。同时也有利于广州地铁改善效率、提高资产运行时间。 第三节 省公司财务集约化在资产管理方面的主要内容、做法以及取得的成效（一）开展全口径资产清查，实现资产基础管理提升公司结合直供直管县管理链条长、电压等级多、资产清理工作量大的实际情况，本着统筹利用系统人财物资源和节约成本的原则，集中资源攻坚克难，对所有电压等级电网资产和非生产性资产进行了清理。在国家电网公司接收用户工程形成资产调查的基础上，根据实际工作需要，开展重点低值易耗品、农维费自建资产、用户资产、电气化铁路供电资产、电源项目接网资产、电缆入地资产等专项资产清理。通过资产清理，发现了资产管理中存在的问题，建立了资产设备对应关系，对盘盈盘亏资产、毁损资产进行处理，进一步提高了资产信息质量；规范了用户资产管理，降低经营风险；围绕电价加强了电气化铁路等资产管理，为电价争取拓展了空间，为设备资产联动、资产全生命周期管理奠定了坚实基础。（二）资产设备拆分，细化价值管理在设备模块对所有资产的重要组成部分进行拆分，主要是细化架空输电线路、主变压器、断路器、GIS设备管理，通过设备模块“购置价值”字段反映所有电压等级主设备的重要组成部分价值，为细化资产设备管理、开展资产精益化管理奠定基础。（三）统一固定资产管理政策、信息标准及管理流程 统一管理制度。在资产设备一一对应的基础上，公司认真总结前期资产清理的工作经验，综合认知今后资产管理的细度和信息化技术，在广泛征求基层单位意见的基础上，根据国家电网公司相关制度，制定了山西省电力公司固定资产管理办法、无形资产管理办法等管理制度，并统一了资产管理流程，固化到ERP系统，实现了资产标准化管理和全过程管控。细化应用新固定资产目录。根据国家电网公司下发的新固定资产目录，为便于基层单位人员使用，组织设备管理专家结合实际研究制定了适合我公司管理实际的固定资产目录，增加了山西补充说明和部分细目，如增加了网真会议系统条目，规范了目录的使用，使之更符合生产实际便于操作。统一资产分类主数据。为规范资产分类主数据信息，根据国网公司关于印发（会计政策分类与代码）等财务类信息分类代码标准的通知要求，财资部牵头生产管理部门召开网真会议，集中部署资产分类主数据统一工作，为资产集约化管理奠定了基础。统一固定资产记录信息。为了全面落实国家电网公司财务集约化工作部署，进一步提高公司资产信息标准化管理水平，提升资产基础管理水平，根据国网公司固定资产记录信息标准要求，组织各单位按照统一标准，规范固定资产卡片字段信息，开发山西自定义字段补充资产管理纬度，扩展固定资产信息广度，为下一步资产精益化管理、资产高级应用分析和相关系统集成奠定基础。统一配电线路建卡方式。按照国家电网公司配电线路建卡原则：10千伏及以上配电线路，按照一线一卡原则建立固定资产卡片，0.4千伏及以下低压配电线路，按照台区建立固定资产卡片，组织各单位统一进行调整，优化了配电线路资产管理，减少了低压线路资产变动的核算工作量，使财务管理更加接近于农电生产实际。（四）实时查询资产全寿命周期信息，实现资产全过程管控 通过建立资产设备对应关系、开发辅助转资系统、资产设备联动功能、全面应用工单管理等，加强了对资产形成、资产日常、资产运维、资产报废的管理，使资产价值管理得到了设备管理的有效支撑，实现了资产从新增、检修、调拨到报废全寿命周期内价值信息和实物信息的双向查询，使财务资产管理从业务末端管理延伸到业务发生的前端，全面实施预算管控，初步建立起资产全过程管控体系。（五）实现资产设备联动，精益化管理水平进一步提升按照国家电网公司财务集约化部署，结合自身实际，通过应用开发资产设备联动工作流，实现了资产设备在新增、调拨、报废等主要管理环节实时联动，确保了资产帐卡物实时一致。在资产形成环节，开发了辅助转资功能，实现自动转增资产，提高了转资效率；在资产日常管理环节，通过应用检修标准作业、检修标准成本、检修工单实现检修业务精益化管理；在资产报废环节，通过工作流实现设备和资产管理多环节紧密协同运作；实现了固定资产从新增、检修维护、调拨到报废的信息集成和全过程管控，实现了资产管理由职能管理到流程管理、单项业务处理到多岗位协同处理的转变，有效凝聚和放大了组织协同的合力，实现了资产管理由粗放向精益的转变。（六）建立知识产权信息库按照财务集约化关于知识产权信息库建设的要求，我公司于2009年对无形资产进行了清理，每一项无形资产都建立无形资产卡片进行管理，主要内容集中在土地使用权和软件；同时，我公司科信部也针对计算机软件方面自行开发建立了信息库，实现了知识产权在系统内的共享，加快了知识产权向企业管理效益的转化过程。（七）清理低效无效投资，压缩产权级次近年来，山西公司结合资产清理处置、股权投资清理整合及财务集约化工作要求，积极采取解散清算、股权转让、缩股减资、重组整合等多种方式处置非核心股权等投资，缩短产权链条，优化产权结构。截止2010年11月末，公司共处置对外股权投资（一级）38项，处置资产总额47.68亿元，产权级次控制在国网公司四级，优化了产权结构，突出了核心业务，缩短了管理链条，提高了管理效率。（八）清理系统外担保，降低或有风险按照国网公司要求，近年来山西公司将担保风险控制作为主要风险管理和资产管控的重点工作来抓，加强制度建设，建立了担保业务风险测评机制，加大对历史遗留担保的跟踪监控，采取各种措施清理处置对外担保，截至2010年11月末，公司对系统外担保金额已降低到0.94亿元，比2006年30.31亿元降低29.37亿元，有效化解和控制了公司经营风险。第五节 物资管理的介绍所谓物资管理，是指企业在生产过程中，对本企业所需物资的采购、使用、储备等行为进行计划、组织和控制。物资管理的目的是，通过对物资进行有效管理，以降低企业生产成本，加速资金周转，进而促进企业盈利，提升企业的市场竞争能力。企业的物资管理，包括物资计划制订、物资采购、物资使用和物资储备等几个重要环节，这些环节环环相扣、相互影响，任何一个环节出现问题，都将对企业的物资供应链造成不良影响。因此，在市场异常活跃的今天，物资管理已不能用“计划”、“配额”、“定量”等几个简单概念进行诠释，它已经成为现代企业管理的重要组成部分，成为企业成本控制的利器，成为企业生产经营正常运作的重要保证，成为企业发展与壮大的重要基础。第六节 废旧物资和物资管理的衔接废旧物资的管理是公司资产管理的重要组成部分，废旧物资是指已按规定的程序履行报废审批手续后待处理的，以及停用、拆除和闲置的失去使用价值的固定资产、低值易耗品、材料和工程物资等实物资产。加强废旧物资管理，有助于提高资金利用率；有助于降低财务风险；有助于降低公司生产成本；有助于公司的正常生产和经营；有助于公司国有资产的保全，具有重大的经济效益和社会效益。 （一）电力企业废旧物资管理普遍存在的现象 从目前电力企业的情况来看，废旧物资的管理手段和方式落后，管理水平不高，存在的问题主要有： 1对废旧物资管理的重视程度不够 废旧物资管理处在资产管理的末端环节，无论是在理论研究上还是在现实操作中，都没有得到应有的重视，是企业管理上的弱项。 2废旧物资管理手段落后，管理职责不清，管理机制尚不健全 未建立有效运作的废旧物资管理信息系统，信息不畅、责任不明、考核未能落到实处。对废旧物资的流失、责任追究，没有量化到具体责任部门和责任人。 3废旧物资管理部门间沟通协调不够 作为价值管理的财务部门和实施实物管理的生产部门、使用部门、物资管理部门之间协调、沟通不够，账实脱节，固定资产、废旧物资卡片信息失真。 4废旧物资的统计分析存在一定缺失，台账记录不全 未按规定进行年末资产使用寿命和价值的分析与统计，不了解即将形成废旧物资的存在情况。有关部门未完全建立起废旧物资管理台账，财资部没有建立完善的废旧物资备查账，没有进行必要的会计核算。 5废旧物资管理监督、检查力度不够 因电力企业属于技术密集型行业，基建、技改、大修等工作量大，设备、材料更换频繁，废旧物资的上报、收集、鉴定、入库和处置由生产使用部门和物资管理部门分段管理，审计部门和财务部门的监督只是对流程表面的监督，起不到对废旧物资形成、鉴定、回收、处置全过程监督的效果。这种弱势监督在很大程度上有悖于管理和内部控制的要求。 6废旧物资回收不及时，处置方式较为单一 有些废旧物资不能及时派出监护人员到工作现场进行监护，影响物资管理中心回收工作的正常进展；有些废旧物资直接在现场存放且存放不规范，有些废旧物资由于当地村民的阻挠，无法全部收回而造成丢失、毁损。如因青苗赔偿费太高安装在耕地中的电杆无法回收，同时，往往又遭当地百姓阻挠，电杆多为当地农民砸毁卖钢筋，造成废旧物资应收数与实收数不对应。处置方式基本采用集中拍卖的方式，但受社会环境的影响，导致废旧物资拍卖工作开展困难。 （二）加强废旧物资管理的必要性 1加强废旧物资管理是电网企业面临形势的要求 近年来，电力企业为了适应社会经济发展和建立坚强电网需要，电网建设投入巨大，资产规模大幅度增加，由于资产折旧、财务费用、电价政策等因素，使电力企业面临前所未有的经营压力。在这一形势下，如何控制投资成本、加强资产管理是我们面临的重要课题，废旧物资的管理与企业的提高经济效益、控制投资成本有着紧密的关系，加强废旧物资管理的管理是十分迫切的重要工作。 2加强废旧物资管理是企业精益化管理的需要 精益化管理的主要体现就是科学决策，设备更换决策的正确与否，对资金的使用效益有着较大的影响，电力企业每年的基本建设、更新改造、生产大修任务重，投入的资金量大，如果准备更换的资产没有详细明确的安排与计划，废旧物资基础资料缺失，就会影响管理层的决策水平，难免造成不必要的损失和浪费；对废旧物资不能进行科学的鉴定，势必影响废旧物资再利用的效果，形成新购物资的增加，造成浪费；对回收的物资管理不善，心中无数，就会造成物资的盲目采购，带来库存物资的积压和资金的无效占用。这对财务杠杆系数较高的电力公司而言，是十分危险的。 3加强废旧物资管理是保证公司资金安全，保证国有资产保值增值的需要 废旧物资回收完整与否，直接影响企业的财务安全，如果疏于管理，就会造成废旧物资的流失。从目前调查的情况来看，废旧物资的流失还是较为严重的，价值较高、体积较小的设备材料流失更为严重。比如更换的开关如果不及时回收就可能造成机构和变压器油的丢失，大大降低回收意义，所以必须做到废旧物资及时完整的回收，才能减少损失。 4加强废旧物资管理是加速资金回笼，提高资金使用效率的需要 收回的废旧物资要及时采用“公平、公正、公开和诚实信用”的原则，及时组织处置，通过拍卖等形式出售废旧物资，加速资金回笼，把资金投入到企业的日常生产经营活动中，减少融资力度，降低财务费用，同时能在一定程度上降低企业的资产负债率。 5加强废旧物资管理是企业节能降耗，提高经济效益的需要 对废旧物资进行科学合理的鉴定，提高废旧物资的再利用水平，可以减少不必要的重复采购，促进企业节能降耗，提高经济效益。 （三）公司对加强废旧物资管理的对策 废旧物资的管理是公司财务管理的一个难点。首先，废旧物资的管理牵涉到固定资产、低值易耗品、材料和工程物资等实物资产的管理。其次，废旧物资的管理牵涉到不少相关部门，部门间能否通力配合成为废旧物资管理的一个瓶颈。站在明确责任和规范流程的角度上，针对上述现实中的问题，各单位应从以下方面进行探索： 1转变观念，提高认识，高度重视废旧物资管理工作 要以提高对废旧物资管理的认识为突破口，积极宣传废旧物资管理工作的重要性，努力扭转员工，特别是基层职工的观念，使员工认识到加强废旧物资管理的重要性。要制定废旧物资管理办法等制度，以制度约束行为，理顺管理流程。 2成立组织、加强协作，进一步明确管理部门的职责 成立以主管领导为组长，各相关职能部门和单位负责人参加的废旧物资管理领导小组，负责企业废旧物资全面管理，协调管理工作中的关系，理顺管理流程，明确各职能部门职责，加强各环节界点的管理。各职能部门和单位要认真履行以下职责，切实做好部门间的协调。 （1）招标办是废旧物资出售组织部门，牵头组织成立竞拍工作组，制定操作流程，统一对废旧物资进行拍卖工作。 （2）生产部门是公司废旧物资的技术鉴定和废旧物资实物管理部门。负责废旧物资的技术鉴定工作；负责办理归口管理固定资产报废手续审批；对有利用价值的废旧物资提出处置建议，负责组织制定废旧物资处置方案；及时通知物资管理部门进行回收；负责对废旧物资实物的回收、保管、处置全过程的完整性进行监督管理。 （3）营销部门是配网资产废旧物资实物管理部门。负责向生产部提交配网资产废旧物资的报废申请，并及时通知物资管理部门进行回收。 （4）物资管理部门是公司废旧物资回收、保管部门。负责协调公司所属各单位在废旧物资管理过程中的工作；负责废旧物资的现场回收工作；对回收后的废旧物资的完整性负责，建立废旧物资出入库台账及废旧物资的实物保管工作，要保证收回的废旧物资的完整，在公司统一处置之前不得私自拆卸设备，不得私自处置。 （5）财务部门是废旧物资回收的价值管理部门。要建立废旧物资核算台账；负责办理固定资产报废手续审批，督促生技部、营销部、资产实物管理单位对所归口管理固定资产报废手续审批，根据省公司规定的审批权限，负责向省公司上报审批手续；负责废旧材料报废手续审批；负责废旧物资的价款回收、会计核算和账务处理。 （6）各实物资产使用单位是废旧物资直接管理单位，在所保管使用的资产、材料及工程物资符合报废处置条件时，要及时向生产部提出报废申请。同时各实物资产使用单位，对物资管理部门回收前的实物资产的完整性负责，要保证废旧物资的完整，在物资管理部门回收之前不得私自拆卸设备，不得私自处置。废旧物资需要拆件作为备件使用的，必须经生产部鉴定批准，并到生产部办理拆除设备备件的相关手续。对不易移动和暂时存放变电站内的设备，负责代为保管。 （7）监察部、审计部负责对废旧物资的回收和处理工作进行全过程监督检查，负责组织废旧物资效能检查。 3规范流程、突出责任，切实做好废旧物资的回收、保管和处置工作，将报废资产与物资管理合理的衔接起来（1）强化废旧物资的审批、回收和保管工作。根据基本建设、更新改造、生产大修等年度工作计划，编制废旧物资拆除计划，施工前必须将废旧物资拆除计划通知有关部门、单位；物资管理部门严格按照计划及时进行回收；生产部、财务部门、物资管理部门、实物管理部门必须建立相应的台账。真正做到废旧物资退出有计划，入库有手续，记录有台账。 （2）遵循“公开、公平、公正和诚实信用”的处置原则，做好废旧物资的出售工作。废旧物资出售原则上要采用公开拍卖、竞价的形式，出售给有资质的废旧物资回收公司，要遵循“公开、公平、公正和诚实信用”的处置原则。 采取灵活多样的方式对废旧物资进行处置，有些更换下来的废旧物资地点较为偏远，且不易移动，如果搬回入库，所需成本比处置价值还要大；有些更换下来的废旧物资较小，归集起来有一定难度，且容易丢失。供电企业要根据实际情况，采用灵活的方式进行处置，如在现场进行拍卖、竞价，对于少量的废旧物资，及时卖出，将价值及时回收。总之，要针对特殊的情况，采用适当的办法，保证废旧物资更多地进行回收。 （3）切实加强废旧物资的财务管理。财务部门是废旧物资的价值管理部门，也是众多流程的衔接部门。因此各单位财务部门应做好以下工作： a实物资产直接管理单位将废旧物资的报废审批表、鉴定结果等资料送交财资部，并将相关批准文件复印件和废旧物资实物移交物资管理部门；物资管理部门根据相关批准文件复印件核对入库废旧物资品名、规格、型号及数量，出具入库单，登记废旧物资台账，并于当月将入库单传递到财务部门，财务部门应及时进行账务处理。 b废旧物资出售时，物资管理部门根据废旧物资台账和相关批准文件办理出库，出具出库单，调整废旧物资台账，并及时将出库单送交财资部，财务部门作废旧物资的账务处理。 c财务部门根据收到款项、有关发票或收据存根、废旧物资出库单，及时进行会计核算。 d财务部门、生产部门应定期与物资管理部门核对盘点废旧物资情况，做到账实相符，物资管理部门按照统一、集中、快速原则，及时处置废旧物资，降低库存，减少损失，提高经济效益。 e回收费用由废旧物资收益支付，不能以料抵工。（4）努力提高废旧物资再利用水平。废旧物资的再利用，是废旧物资管理的最有效途径。各所属单位要加大对废旧物资的鉴定工作，在满足技术要求、确保电网安全的前提下，尽可能地发挥废旧物资的作用，降低成本，提高效益。 a制定废旧物资鉴定标准，落实管理部门责任。 b管理过程控制，扎实开展废旧物资再利用工作。 c加强废旧物资保管，确保可利用设备健康状态。 d加大折旧设备综合利用分析，进一步提升利用水平。 （5）认真开展废旧物资管理效能检查。效能检查是对管理工作的再管理，监督工作的再监督。开展废旧物资管理的效能检查，能够进一步规范废旧物资管理基础工作，规范废旧物资管理鉴定、回收、保管、评估、处置、再利用等各环节的流程，严肃查处废旧物资管理中的违法违纪行为，防止资产流失和不正当交易，提高废旧物资管理的整体水平。所以各所属单位要成立废旧物资管理效能检查组织机构，定期开展效能检查。 效能检查的范围应该包括基本建设、更新改造、生产检修等过程中产生的废旧物资；库存闲置的固定资产、低值易耗品、材料等各类物资；日常办公过程中产生的废旧办公设备、办公用具等。 效能检查的内容要涵盖废旧物资管理的各个环节、各项内容，包括废旧物资管理制度的建设和执行情况；废旧物资的鉴定、回收、保管、再利用情况；废旧物资的出售、处置的管理情况；废旧物资处理款项的回收管理情况。效能检查如发现有渎职或营私舞弊行为，一经查实按有关规定严肃处理。第七节 清仓利库的意义清仓利库工作具体是指在企业经营管理中，为进一步降低成本，强化管理，盘活资产，合理降低物资储备，降低库存占用，对原料、材料、产品、设备、备件及低值易耗品进行清理。目前，在电力企业中，废旧、积压材料的大量累积和浪费已经成为一个相当普遍的问题，这一现象的形成有着多方面的原因：（1）为了完成国家和有关领导部门所下达的产量的硬性指标，保证生产计划的完成，在材料供应方面做到“有备无患，供应充分”，造成材料的大量积压。（2）由于对市场需求形势或者自身生产能力估计失误、工作责任心不强、责任追查制度不完善、备料时间短等原因造成计划不准，“采购部门多购、多储，用料部门多领、多用”的现象经常发生，因而造成材料的积压和浪费。（3）由于工程设计变更或者大、中、项修修理和技改工程方案的变化所形成的材料积压。（4）由于企业之间复杂的三角债关系所形成的呆账、坏账等现象的存在，以及公司进行清欠顶帐回来无法使用的材料。废旧、积压材料的堆积占用了库存和流动资金，消耗大量的管理人力和管理费用，给电力企业提高效益和管理水平带来了障碍，因此开展清仓利库工作意义重大。企业通过清理仓库划出超储积压物资、处理报废物资、核实库存等，加速资金周转，改善企业经营管理。清理了家底，盘活了由于种种原因造成积压的材料，增加了流动资金，降低了生产成本；进一步强化了管理，降低库存场地、人力和资金占用，向资金运营要更大的效益，完善了现代化的供应链物流管理系统；调控了存货结构，有利于深化“零库存”管理，更有效地实施即时供应。第八节 清仓利库的程序、措施和注意事项一、建立公司清仓利库的工作程序。为了保证能够科学、合理、有效地开展清仓利库工作，应结合各单位的特点，结合图1，建立一整套科学、实用、可操作性强的清仓利库工作流程。流程要尽量简化工作程序、符合效率、易于推广实施。要强调各个部门间的联系和合作。图1 废旧积压材料回收及处理工作流程（参考）二、清仓利库工作的具体措施1完善制度，严密组织（1）制度的改进和完善通过改进和完善对用料单位供料点和现场材料的管理办法，完善材料供应的定限额管理办法，完善对供料点的监控管理办法等相关的材料供应专业管理制度等，使清仓利库工作制度化、规范化。（2）科学的组织和安排清仓利库工作分为三个阶段进行，同时明确规定各个阶段的起止时间及主要任务。第一阶段：各用料单位集中清理和上报；第二阶段：具体负责部门进行废旧、积压材料的回收、整理和存储；第三阶段：对回收材料进行处理，包括内部利用、对外销售、冲减成本、奖罚考核等。加强领导，集中人力、物力，在各生产单位的大力配合下保证回收有序进行。（1）成立专门工作和检查小组，具体细分为执行组、信息组、效能检查组等职能小分组，负责全面组织、实施材料的清仓利库工作；（2）分厂制定下发相关的文件，对工作开展的范围、重点、方法、步骤、时间及要求做出明确部署，落实到相关的责任人；利用各种会议，宣传、部署清仓利库工作；定期召开协调会议，通报工作进展情况；定期进行检查，并贯彻实行责任追查制。2完善基础数据准确的基础数据是企业管理成功运行的一项非常关键的因素，特别是在进行清仓利库的工作过程中就显得尤为重要。应保证基础数据的准确、完整和及时，以求真正摸清家底。（1）明确对数据的要求，要求材料使用单位上报的表格必须标明名称、图号、型号、单重、计量单位、库存数量，帐物一致，物流明晰。负责材料回收具体工作的部门在清理库存的过程中，应多维度统计库存，如分清存货和工程物资，如按有帐无物、有物无帐、已变质毁损需报废、再利用等分类，特别是每一项工程物资都要按项目进行统计，并注明有关物资涉及项目进行阶段（比如施工、竣工结算、财务决算等），因为每一阶段财务处理都不相同。（2）对材料使用单位提报的计划要严格审核，逐级落实，采取自查、全面检查、不定期抽查等方式，杜绝虚报、瞒报、漏报等问题。对需要现场回收的资料，由生产建设单位将信息反馈给材料回收具体工作的部门，由这个部门派出专业人员到现场确认后,材料才能入库。（3）正常储备的物资重新建帐立卡，分类管理，达到帐卡物相符。进一步加强现场、机旁备料管理，定置定位，明确管理负责人，完善发放记录，设立明显标示。结合成本考核、定额管理，进一步规范物资储存管理制度。对清点出的积压、废旧物资造册建帐，平衡调剂。（4）在确定回收材料的残值、折扣价值，冲减生产成本和事后进行奖罚考核时，应当参照材料的完整性、保养程度、使用期限，从科学、专业、严谨的角度进行准确测量和估计。3项目物资流转过程由项目管理部门在项目的WBS上申报物资需求，生成采购申请，上报至省招投标中心；省招投标中心确定采购策略，审批后组织招标；招标结果回传至SAP系统后，下发中标通知书、技术规范书和服务协议书到物管中心，物管中心统一组织合同签订，在SAP中创建采购订单。供应商送货，分公司专责组织四方验收；验收通过后，物管中心按四方验收单后制作入库单；物管中心在系统中进行发票预制，并进入付款申请流程；核算中心进行发票校验，根据付款申请进行付款；收货入库后，即可对项目物资进行出库发货。3保证各部门间的通力合作和各工作环节的顺畅为避免各环节衔接不当而产生的滞后、脱节等效率低下问题，应做好各环节的配合和衔接。图2 各环节的配合和衔接4执行效益最大化原则（1）各单位在清理库存过程中，要高度协调物资需求，提高存量库存的再利用程度。摸清家底，实事求是，不留死角，回收以实物为准，建立帐目，冲减成本。回收时，生产单位和负责材料的有关部门应做好实物和帐目的交接。对于涉及资产损失的存货和工程物资，应同时收集采购原始发票复印件、帐簿记录、计价方式、库存成本、技术鉴定、盘点表、盘亏报废形成原因说明及责任认定、保险赔偿等资料，下一步经公司批准后，各单位配合完成资产损失认定有关工作。存货、工程物资盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应取得以下证据材料：a存货、工程物资计税成本确定依据,包括存货、工程物资明细账、记账凭证及原始发票复印件；b企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；c存货、工程物资盘点表；d存货、工程物资保管人对于盘亏的情况说明。存货、工程物资报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应取得以下证据材料：a存货、工程物资计税成本的确定依据，包括存货、工程物资明细账、记账凭证及原始发票复印件；b企业内部关于存货、工程物资报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；c涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；d该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。存货、工程物资被盗损失，为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额，应取得以下证据材料：a存货、工程物资计税成本的确定依据，包括存货、工程物资明细账、记账凭证及原始发票复印件；b向公安机关的报案记录；c涉及责任人和保险公司赔偿的，应有赔偿情况说明等。（2）对清理回收的材料要发挥全面计划的作用，坚持“先内部调剂使用,再优先所属公司，最后社会销售”的原则。（3）在处理回收材料时，与市场经济体制相接轨，执行随行就市、以质定价的原则。完善运行机制，建立废旧、积压材料