尾箱现场查违规难遁形.doc

尾箱现场查违规难遁形在对农信社（含农合行、农商行）现金（尾箱）检查中，一些违规的问题仅靠常规的检查，现场较难发现。按照现在的检查现金（尾箱）方法，某个辖区内的营业机构，每个尾箱现金余额相加，等于电脑总账现金科目余额即可。而在现场检查时，注重检查现金，较少注意每一笔现金借、贷方凭证的发生额，让某些营业机构（个人）钻了空子，人为地使现金（尾箱）余额虚增虚减。为加强检查现金（尾箱）的力度，防范内部案件的发生，笔者在实践工作中探索出一种新的检查现金（尾箱）方法。技巧归纳检查技巧归纳起来主要是：以检查现金（尾箱）的保密性为基础，在现场检查时，重点审查本次已发生的一切现金借、贷方发生额凭证。确认凭证的真实性后，核对每个尾箱现金的余额，其现金（尾箱）余额相加，应该等于电脑总账现金科目余额。电脑总账现金科目余额是昨日（上次）结账后的余额，加本次现金凭证的贷方发生额合计数，减本次现金凭证借方发生额合计数，等于本次检查的余额。在检查现金（尾箱）余额时，以审查本次每一笔借、贷方发生额凭证为主，查现金（尾箱）余额为辅。操作流程其具体操作流程主要为：1、具体检查人员去辖区内的营业机构检查现金（尾箱）余额之前，不得让被检查营业机构预先知晓。到被检查单位后，拿出可以检查的手续给委派会计看，由委派会计陪同，管现金（尾箱）的柜员马上“靠边站”，自始至终在场。检查现金（尾箱）的人员须二人以上，将本次已发生的每一笔现金借、贷方发生额凭证打印（检查人员再重抄一份，登记在作业纸上），着重审查借方发生额凭证，金额在一万元以上，不能出现内部人员签字的借、贷方发生额现金凭证（内部人员本人的存款除外）。如现金借、贷方发生额凭证有疑点的，要一查到底。2、审查完每一笔现金借、贷方发生额凭证后，查看电脑柜员现金（尾箱）实时余额。顺序是：先查对外窗口柜员现金（尾箱）余额，后查有库房现金柜员的尾箱余额，不符合规定捆绑的现金应该剪断拆开清点，注意是否有假币等混入其中；符合规定的现金，仔细检查是否有松动的痕迹，残缺币兑换是否正确，用纸封包的现金，必须撕掉封包纸，再清点现金。3、全部现金（尾箱）检查正确，记录下现金票面的张数、金额，检查现金（尾箱）的起止时间。作业纸现金查库记录交被检查的柜员签字（委派会计），检查现金人员也须妥善保管。4、认真比较分析可疑点。如经过分析，被检查的营业机构有疑点，过后几天，再重新检查，拿出前几天已签字的作业纸，逐笔对照借、贷方发生额是否相符。应该审查前几天检查日当天或后几天是否开出了现金大额借、贷方凭证，是否有冲销检查日之前的违规违法行为，作业纸上的其中一户、或一户以上与检查日的现金借、贷方金额（相近金额）、账号、姓名是否相同，以及辖区内的中心现金库房（县级以上）尾箱检查日前后是否发生了现金借、贷方调拨业务。按常规，辖区内的营业机构现金多了，一定是开户单位（个人）存入了现金，需要上介；现金少了，一定是开户单位（个人）支取了现金，需要下介。如中心现金库房尾箱发生了借、贷方调拨业务，而某个（几个）营业机构的开户单位（个人）的现金存入、支取没有明显变化，则属于异常交易，根据现金调拨单的内容，查看监控录像上介、下介的情景，一目了然。5、在检查中心库房到央行发行库调入现金的调拨单(包括辖区内的营业机构调入中心库现金的调拨单)时，查看电脑打印日期，打印日期之前，中心库房(辖区内营业机构)的合计现金库存余额是多少，是否现金库存余额足够周转，又没有大额现金支取，为何中心库房向央行发行库调入现金，辖区内的营业机构向中心库房调入现金的情况，要紧追不放。此外，上级主管部门要明确规定市、县级现金库存余额的“警戒线”，达到具体数额才可以去央行发行库调入现金，市、县级辖区内的营业机构再按核定的数额执行等等的事项。每日业务终了，电脑现金结数单的内容栏目必须有可用流动现金数，残缺现金占用数，实行库存现金限额管理。要从严控制电脑的“抹账”程序，如要操作，要有“级别”授权，发生的每一笔现金借、贷方业务，必须要有充分的理由说明。平时的日常工作，委派会计要不定期核查每个柜员现金（尾箱）余额，不是在接近下班时，也不是在上班前，而是在某个时段认为较适宜，即可核查。在授权柜员之间进行现金调剂时，注意核查借方现金的柜员，对委派会计的核查，须要上级联社不定期派异地的人员进行核查。6、除平时检查现金（尾箱）余额外，每年的每个月底、月初前后，季末、季初前后，年底、年初前后，尤其是年底前的二至三个月，年初后的一至二个月的现金借、贷方每一笔发生额要重点检查，审查大额现金的存入、支取是否与内部人员有关系，放出的大额贷款是否按规定办理，转账存入存折，注意存折上的现金支取情况，必要时还要了解此笔大额贷款借款户与原在营业机构已开户的借款户（单位、个人）有何关系。