中国邮政储蓄银行凭证式国债材料.doc

一、凭证式国债发行凭证式国债发行时的资金最终归集到总行。（一）个人客户购买凭证式国债1、个人购买凭证式国债，日间对客户的活期结算账户相应金额做止付，日终委托储蓄业务系统对账户进行解止付扣款，并通过储蓄业务系统将各一级支行的国债发行款上收到各省的国债应收本金分户中，会计分录为：借：活期存款个人结算户（类别：负债类；科目号：92202000） 贷：代理承销证券款代理承销凭证式国债款 代理承销凭证式国债款户（类别：负债类；科目号：273001）（二）机构客户购买凭证式国债机构客户日间购买凭证国债时，实时从客户结算账户扣款，直接汇总到总行，会计分录为：对公市县： 借：单位活期存款*活期存款本金（类别：负债类；科目号：2205） 贷：代理承销证券款代理承销凭证式国债款 代理承销凭证式国债款户（类别：负债类；科目号：273001）二、凭证式国债提前兑取款凭证式国债提前兑付款由总行垫付。（一）个人客户提前兑取1、个人客户到营业网点提前兑取国债，实时将客户“兑付本金+利息-手续费”存入客户结算账户，这部分资金先由省储蓄“国债代付本金分户”垫付。借：代理兑付证券代理兑付凭证式国债 代理兑付凭证式国债户（类别：负债类；科目号：273501） 贷：活期存款个人结算户（类别：负债类；科目号：92202000）（二）机构客户提前兑取机构客户到营业网点提前兑取国债，实时将总行提前兑取资金存入客户在公司业务系统开立的结算账户中。 借：代理兑付证券代理兑付凭证式国债 代理兑付凭证式国债户（类别：负债类；科目号：273501）贷：单位活期存款*活期存款本金（类别：负债类；科目号：2205）三、发行期内提前兑付再售国债款发行期内提前兑付（以下简称“提兑”）再售国债款，最后发行结束日时，总行将国债发行款从公司业务系统划到财政部指定的账户后，系统自动将提兑再售国债款转至提前兑付款账户。自动将提兑再售国债款转至提前兑付款账户时，会计分录为:借：代理承销证券款代理承销凭证式国债款 代理承销凭证式国债款户（类别：负债类；科目号：273001） 贷：代理兑付证券代理兑付凭证式国债 代理兑付凭证式国债户（类别：负债类；科目号：273501）四、凭证式国债到期兑付款凭证式国债到期兑付款由总行收到财政部划来的国债到期兑付款后付款。（一）个人客户资金于T-1日（T指到期日）从总行划付到省储蓄的“代付凭证式国债本金户”，再存入客户结算账户。对公全国中心：借：代理兑付证券款代理兑付凭证式国债款 代理兑付凭证式国债款户（类别：负债类；科目号：273501）贷：活期存款个人结算户（类别：负债类；科目号：92202000）（二）机构客户国债到期兑付款资金于T日从总行划付到机构客户结算账户中。对公全国中心借：代理兑付证券款代理兑付凭证式国债款 代理兑付凭证式国债款户（类别：负债类；科目号：273501）贷：单位活期存款*活期存款本金（类别：负债类；科目号：2205）