288.Bxxx通讯有限公司内部控制存在的问题及其完善 开题报告.doc

xxx科技学院毕业设计（论文）开题报告题 目 xxx呈祥通讯技术有限公司内部控制 存在的问题及其完善 院 (系) 经济管理学院 专业班级 会计学本科2006级 学生姓名 学号 xxx 指导教师 xxx 2010 年 4 月 16 日开题报告填写要求1.开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作开始后2周内完成，经指导教师签署意见及教研室审查后生效。2.开题报告内容必须用黑墨水笔工整书写或按教务处统一设计的电子文档标准格式（可从教务处网址上下载）打印，禁止打印在其它纸上后剪贴，完成后应及时交给指导教师签署意见。3.学生查阅资料的参考文献理工类不得少于10篇，其它不少于12篇（不包括辞典、手册）。4.“本课题的目的及意义，国内外研究现状分析”至少1000字，其余内容至少1000字。毕业设计(论文)开题报告1.本课题的目的及意义，国内外研究现状分析目的及意义：内部控制制度是企业管理层通过协调经济行为，控制经济活动，利用企业内部分工而产生的相互制约与联系，以便形成系统的，具有控制职能的方法与程序，最终达到保护企业经济资源安全与完整，确保经济和会计信息正确可靠的目的。内部控制制度不仅可以保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供，同时还可压缩、控制成本及费用，以求企业更大地达到盈利的目标。近几年来我国中小企业迅猛发展，取得的成就有目共睹，但企业内部管理不容乐观，内部控制制度漏洞较大，会计控制不规范，管理控制不系统，容易造成浪费，使企业蒙受不必要的经济损失。因此，中小企业应该结合自身特点，优化控制环境，明确控制目的，改善控制技术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。本文就xxx呈祥通讯公司内部控制存在的问题进行了了解和分析，对于该公司改善内部控制制度现状具有重要的现实指导意义。同时着重研究该企业内部控制制度的完善措施，以达到确保各项工作更加有条不紊的进行，提高企业管理水平的目的。一方面是会计控制制度的完善，根据该企业具体情况，提出切实可行的办法，降低企业财务风险，提高财产物资的安全性，保证会计信息的真实性和完整性，加强财务活动的合法性。另一方面是管理控制制度的完善，在维护公司利益不受损的前提下，采取相关方面的措施，消除企业存在的隐患，贯彻落实各项经营决策和经营活动目标的完成，最终提高企业竞争力。 国内外研究现状：在我国，内部控制管理仍以政府为主导，通过政府颁布的法规从外部要求企业进行内部控制规范，大部分企业管理层甚至许多内部审计人员对内部控制的内涵与外延的理解还停留在内部牵制的第一阶段，认为内部控制就是“职责分工、岗位分离、授权授信、内部审计等”，与国际水平还有相当的差距。国内对于内部控制的研究，主要是从理论和应用两部分进行研究，一般包括内部控制的概念的探讨、内部控制与公司治理的关系和应用方面的内部控制制度建设。我国企业普遍存在以下几点问题，企业对内部控制不重视，缺乏内部控制制度；企业治理结构不完善，内部人或控股股东控制现象严重；企业会计基础工作不规范，会计人员素质难以胜任内部控制的要求；忽视财务内部稽核和内部审计的作用；日常财务管理松懈。由于我国企业多存在上述问题，因此内部控制的建立实施主要从以下方面入手，即组织规划控制、授权批准控制、预算控制、资产保护控制、风险控制、会计系统控制、业绩报告控制、职工素质控制、内部审计控制、管理信息系统控制。我国的内部控制制度还存在很大的局限，因此还需要根据具体情况研究解决对策。 在国外，内部控制最早出现在1936年，在用60多年的时间经历了内部控制和内部控制结构这两个阶段以后，仅仅有了五年的时间就进入了内部控制整体框架的第三阶段。其中美国的COSO模式从理论到操作方法上阐述了一整套完整的内控框架。从1949年美国会计师协会（AICPA）的审计程序委员会在内部控制：一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性的报告中，首次对内部控制作了定义。“安然”事件发生后，美国国会于2002年7月通过萨班斯奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act），COSO报告指出，内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，宗旨在于保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。内部控制整体构架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个部分。在规划控制活动时，必须对企业可能面临的风险有细致的了解和评估；而风险评估和控制活动必须借助企业内部信息进行有效的沟通；最后，实施有效的监控以保障内部控制的实施质量。因此，内部控制是为了达到目的的一个过程，它帮助实现的是多种既互相区分而又紧密联系和相互重叠的目标，它由人实施并影响着人们的行为，组织内的所有人员对内控都有相应的责任，而且内部控制为企业管理层只能提供合理的保证，而不是绝对的保证。 毕业设计(论文)开题报告2.本课题的任务、重点内容、实现途径 任务：1、毕业论文资料调研。要围绕选题搜集、阅读有关中英文文献资料。同时，在实习单位进行实地调查研究，掌握第一手资料。根据论文资料撰写不少于2000字论文综述，文献综述中须引用的中外文资料不少于12篇。2、撰写毕业论文大纲和详细提纲。论文提纲应分为几个部分或几个层次。写明论文的中心、重点、主要观点、结论等。3、撰写开题报告，并及时交由指导教师审定开题报告。4、撰写论文，反复修改。写作过程中要继续搜集、补充资料，写作要层次分明，条理清楚，观点明确，论证有理有据，具有说服能力。文章的文字要简洁、通顺、流畅、无错别字。凡引用文字、数据注明出处。以期达到学校要求的规范论文格式及内容要求。正文一般不少于1.2万字。5、译文原文其内容必须与自己研究的课题或专业方向紧密相关，在译文正文第一页（居左）说明出处，并附原文。译文原文不少于20000字外文印刷符号。6、根据论文的内容写一份300字左右的中文论文内容提要，并将其翻为英文译文，作为英文摘要。7、积极准备并参加毕业答辩。重要内容：本文通过作者进入企业通过较长时间的实习后，以辽宁省调兵山市宏大肉禽有限公司为例，主要从财务融资、投资、营运、耗费、分配等方面进行企业财务管理分析，以期得到确切可信的调查数据，并最后分析企业财务管理制度的问题，提出解决措施。实现途径：1、深入企业进行实地调研取证，掌握第一手的资料，做好论文前的准备工作。2、进行文献资料的调研工作，广泛的查阅相关文献，完成文献综述。3、用好工具书，如中英财会词典，相关准则和规范等。4、撰写提纲和论文，反复修改，并积极向老师取经，虚心接受批评意见。3.预计可能遇到的困难，提出解决问题的方法和措施1、在实地取证中，会遇到很多和课本上相冲突的问题，合理的提出自己的意见，请工作人员介绍经验和实际情况，虚心接受批评意见和相关的指导。2、文献调研时，会感到阅读文献的吃力和理解力的不够。发扬不怕苦不怕累的精神，多查阅，多请老师帮助，多和同学讨论，虚心求教，努力将论文完成到最好。3、撰写文章时，思路不清，或指导老师提出的需修正点太多。虚心求教，要有耐心，汲取经验，反复修改，提高文章的质量。毕业设计(论文)开题报告4.完成本课题所需工作条件（如工具书、计算机、实验、调研等）及解决办法 1、由于本文是属于调查报告的性质，所以深入企业去实际调研十分重要，本文的第一手资料手资料来自于作者的实习单位辽宁省调兵山市宏大肉禽有限公司，所以进入企业调研是可行的。2、论文的完成难度较大，需要大量的工具书和文献，财会英汉词典，相关的规范和会计准则，教科书和专著都能在校图书馆和公立图书馆借阅，相关的文献在CNKI和校图书馆数据库都能下载，很方便，作者也购买了一些相关书籍来辅助课题的完成工作。3、计算机是现代研究工作的必备工具，毕业论文的要求字数为一万两千字以上，完成该论文，计算机的作用是很大的，下载文献，修改文档等工作都离不开它，作者有个人电脑，可以更方便快捷，有效率的完成论文撰写工作。5.进度计划（或工作方案分析）第16周：查阅资料，准备毕业论文设计工作。第78周：撰写文献综述、开题报告及外文翻译。第910周：拟订论文提纲，并构思论文初稿。第1112周：撰写论文初稿。第13周：修改论文初稿，并完成论文二稿的撰写。第14周：修改论文二稿，并完成论文三稿的撰写。第15周：论文最终定稿，并打印、装订。第1617周：准备答辩。毕业设计(论文)开题报告指导教师意见：（对本课题的深度、广度及工作量的意见、对设计结果的预测，并明确是否可以开题） 指导教师（签字） 年 月 日教研室审查意见： 教研室负责人（签字） 年 月 日