银行（信用社）会计检查督导内容.xls

银银行行（信信用用社社）会会计计检检查查督督导导内内容容检查内容检查结果操作层制约人 管理层 备注一一、内内控控制制度度执执行行和和操操作作流流程程的的管管理理1、调用监控录像或现场查看操作人员的操作流程与操作规程是否一致2、内控管理工作制度的检查（1）建立岗位责任制:有考核、有奖罚（2）建立培训制度（3）建立岗位轮换制度（4）建立考勤制度（5）建立重大事项报告制度3、制度学习的检查（1）组织会计人员定期、不定期学习业务流程（2）组织会计人员定期、不定期学习职业道德，优质服务先进经验（3）按计划组织会计人员进行业务技能、专业知识（4）对各项规章制度、办法、法规要进行系统的学习（5）辅导人员有讲义、有提纲、学习结束后有考核记录二二、会会计计业业务务机机构构及及人人员员的的管管理理1、按会计制度要求配备会计人员2、管理柜员不得兼任普通操作柜员3、管理柜员不得掌管普通操作柜员的密码4、会计主管日常应对下列业务进行及时检查（1）会计科目、会计账户的设置和使用符合规定（2）检查核对账卡、账据、有价单证和空白重要凭证（3）及时对开户、销户、账务冲账等重要业务操作进行审查第 1 页，共 12 页（4）检查存、贷款业务计息的账务处理（5）及时对资金汇划业务及查询查复业务进行核对与监督（6）对事后监督下达的差错查询进行查实和监督更正（7）纠正柜员违章操作行为（8）负责对柜员进行业务培训（9）签批营业中发生的重要业务事项5、人员管理（1）按规定柜员保管好密码，每月定期或不定期更换（2）按规定柜员离岗必须退出登录状态三三、会会计计系系统统柜柜员员管管理理检检查查、会计岗位设置符合规定2、各岗位人员清楚本岗位职责3、柜员不得兼任不相容岗位4、印、押、证三分管5、按规定重要空白凭证及有价单证由专人保管6、按规定设置专（兼）职会计档案管理员7、会计人员必须经培训后持证上岗8、严格执行重要岗位强制休假制度9、严格执行重要岗位轮换制10、会计主管不得顶岗、替班11、信用社（支行）主任（行长）、会计主管准确把握会计人员思想和业务素质情况四四、会会计计授授权权管管理理的的检检查查1、按制度规定明确各岗位授权权限2、经办员在规定的的权限范围内处理会计事项银银行行（信信用用社社）会会计计检检查查督督导导内内容容检查内容检查结果操作层制约人 管理层 备注第 2 页，共 12 页3、授权人在确定的权限内行使职权，并在相关凭证、审批件上签章4、授权卡不得交由柜员自行授权5、现金收支按授权限额实行出纳柜员、会计主管、社主任（支行长）三级审批,签章齐全五五、账账户户管管理理的的检检查查1、按规定手续开立、变更、撤销人民币结算账户2、开立结算账户时会计科目使用正确3、开立定期存款、通知存款、协定存款利率符合规定4、会计主管对开销户登记簿登记的户数与实际开户的户数进行核对5、开户档案资料完整、审批签章齐全6、印鉴卡上的要素填写齐全并有经办员、复核员、会计主管签章，预留印鉴为单位公章或财务专用章和法定代表人或被授权人章，印鉴卡由专人保管7、按规定办理预留印鉴的挂失和更换8、按规定办理存款账户的查询、冻结和扣划六六、账账务务核核算算的的管管理理（一）会计科目使用的检查1、按规定使用内部科目不得串用2、按企业资金性质、业务特点开立存贷款科目3、按规定表外科目实物核算内容与会计科目名称相符（二)会计凭证的检查1、会计凭证要素齐全、内容真实、数字准确、字迹清楚完整2、会计凭证种类使用正确3、会计凭证合法、有效、规范银银行行（信信用用社社）会会计计检检查查督督导导内内容容检查内容检查结果操作层制约人 管理层 备注第 3 页，共 12 页4、已记账的会计凭证业务章、记账员和复核员名章齐全5、按规定使用特种转账传票且经有权人签章6、记账凭证不得积压7、按规定专人保管会计凭证8、凭证传递手续严密9、内部人员调阅凭证有会计主管的签章并登记登记簿（三）账簿的检查1、按制度规定和管理要求设置登记簿，办理重要会计事项的登记2、账簿记载的日期、摘要、金额齐全完整3、遵守记账规则，正确更正错账4、设置重要事项交接登记簿，会计人员调动或离职严格执行交接和监交程序，交接手续齐全5、存在网点检查辅导中发现问题，未及时采取措施纠正的情况6、对上级社（行）稽核、外部监管部门审查和检查发现的问题已制定切实可行的措施进行整改纠正7、发生或发现会计重大事件，未及时向上一级会计部门报告8、按规定结转有关内容9、账簿的记载应有会计主管定期检查记录(四)账务处理的管理检查1、各项业务核算按规定流程操作（不得逆向操作）2、正确使用利率和计算利息收支3、正确计算各项手续费收入、支出银银行行（信信用用社社）会会计计检检查查督督导导内内容容检查内容检查结果操作层制约人 管理层 备注第 4 页，共 12 页4、按规定建立差错登记簿，并对重大差错进行处罚5、会计主管定期不定期对账务进行核对并有核对记录（五）收入、成本列支的检查1、各项收入计算准确，及时入账，无账外收入或收入不入账2、各项应计利息、固定资产折旧、呆坏账准备金、各项税金的计提、计算准确、并按时上缴各项税金3、各项费用核算比例控制项目支出按比例、按规定限额掌握使用，费用权限以上费用有联社审批手续，原始凭证合法合规4、营业外收支列支合理，无违规列支七七、出出纳纳和和储储蓄蓄管管理理的的检检查查(一)现金业务1、按规定现金收款“先收款后记账”，现金支取“先记账后付款”2、大额现金支取实行分级审批3、按规定向人民银行报备大额现金支付情况4、现金支票要素齐全符合票据法、支付结算办法有关规定5、现金用途符合国家现金管理规定6、信用社（支行）现金库存控制在联社（合行）核定的限额内7、柜员尾箱限额控制在信用社（支行）核定的限额内8、没收假币加盖假币没收专用章银银行行（信信用用社社）会会计计检检查查督督导导内内容容检查内容检查结果操作层制约人 管理层 备注第 5 页，共 12 页9、营业终了柜员尾箱需在相关人员核查碰库后入库10、柜员临时离岗应将尾箱加锁，办理尾箱交接应填制交接清单并经监交人签字11、出纳长短款经授权人签批后办理挂账，并登记“出纳长短款登记簿”(二)储蓄业务1、储蓄开户执行实名制、开户手续齐全2、凭证要素填写齐全、规范3、各种存取款业务按规定办理且手续齐全4、按规定单笔现金收付超过规定数额逐笔登记大额存取款业务登记簿5、按规定储户取款金额超过规定数额，取款人在凭证上登记有效证件和号码6、储蓄业务收费严格按规定执行7、储蓄存款的查询、冻结和扣划按规定要求办理8、按规定办理挂失手续9、按规定开立存款证明书八八、现现金金库库房房管管理理的的检检查查1、现金库房符合安全管理规定，建立现金库房安全管理制度2、遵照执行安全管理制度、安全守则3、出入现金库房严格执行两名管库员同进同出，并登记出入库房登记簿4、未经批准非库房管理员不得进出现金库房5、现金库房正、副钥匙或密码由两名库管员分别掌管，不得互换掌管6、备用钥匙由主任（行长）与库管员分别封存，加盖印章并登记出入库房登记簿银银行行（信信用用社社）会会计计检检查查督督导导内内容容检查内容检查结果操作层制约人 管理层 备注第 6 页，共 12 页7、备用钥匙启用需经过批准由主任（行长）与库管员共同启封，登记开启时间8、库管员休假等库房钥匙或密码由后备管库员直接交接，不得交叉交接9、库管员按规定保管库房钥匙10、按规定现金出入库由两名管库员共同清点、共同负责11、建立库房现金、有价单证、重要空白凭证和贵重物品库存登记簿由两名管库员定期共同核对库存实物与库存登记簿相等12、管库员每日检查库房安全情况13、无白条抵库现象，发现异常情况后库管员及时报告14、库房内清洁，无私人物品等不允许放置的其他物品存放15、现金库库存现金与现金库查询清单的币别、券别、余额核对相符16、信用社（支行）严格执行查库制度并登记查库登记簿17、信用社（支行）会计主管至少每旬一次全面盘查现金、有价单证和重要空白凭证库存18、主任（行长）做到至少每月一次的查库，年终决算对库房进行彻底盘查19、对库管员进行定期考核和岗位轮换，考核达到规定标准20、信用社（支行）主任（行长）、会计主管关注各币别库存现金限额，超限额的库存现金采取措施，督促库管员办理缴存银银行行（信信用用社社）会会计计检检查查督督导导内内容容检查内容检查结果操作层制约人 管理层 备注第 7 页，共 12 页21、营业终了柜员尾箱经查验后全部入库或寄存保管九九、银银企企对对账账的的检检查查1、按规定及时与客户进行日常对账发送满页对账单2、各单位的存款、贷款按规定填发对账单与客户定期对账3、及时催收对账单回单，对账单回收率达到规定标准4、及时核实收回的对账单并按规定保存对账单5、对账单查出账务处理有误的情况，及时追查原因并纠正6、银企对账单有双方加盖的公章和对账人的签章7、及时清理长期休眠账户，并按规定程序办理账务处理8、及时进行同业对账，每月对账比率达到100%十十、会会计计事事后后监监督督的的检检查查1、事后监督员对前台人员的会计凭证、票面、账务核算按规定要求进行监督2、按规定事后监督员认真审查各项业务操作的合理性、合法性和完整性3、在规定时间内完成对各项会计业务的事后监督4、按规定会计事后监督人员不得自行编制凭证或替经办人更改差错5、建立事后监督日记簿对发现的问题进行准确、全面记载并及时下发“差错通知单”对重大问题和工作隐患及时报告会计主管人员6、事后监督要认真审核返回的“差错通知单”内整改情况银银行行（信信用用社社）会会计计检检查查督督导导内内容容检查内容检查结果操作层制约人 管理层 备注第 8 页，共 12 页7、事后监督要认真审核特殊业务的操作规范性8、对柜员的类别、级别、授权管理进行事后监督9、事后监督按规定对日常监控录像的进行抽查十十一一、会会计计档档案案管管理理的的检检查查1、按规定要求整理和装订传票、账簿、报表2、会计档案按规定立卷归档，内容完整、书写规范、签章齐全3、装订成册的会计档案封面填写完整、书写规范、签章齐全4、会计档案分类编号，按规定加贴印花税票并划销5、建立会计档案库房，库房符合要求6、会计档案在库房的放置有序，便于查找；档案入库手续齐全，建立档案保管清册7、会计档案的移交入库按规定登记“会计档案保管登记簿”8、按规定内部调阅会计档案由申请人填制调阅会计档案申请书经会计主管人员审批后办理调阅，同时登记“会计档案调阅登记簿”9、公安、司法、检察机关和有关单位处理案件或特殊需要调阅会计档案时，出具县以上主管部门正式公函，调阅时档案管理员、会计主管人员陪同，不得将档案借走或将原件抽走10、会计档案由专人管理11、会计档案按规定期限进行保管十十二二、重重要要空空白白凭凭证证及及有有价价单单证证管管理理的的检检查查1、重要空白凭证及有价单证全部纳入表外科目核算银银行行（信信用用社社）会会计计检检查查督督导导内内容容检查内容检查结果操作层制约人 管理层 备注第 9 页，共 12 页2、重要空白凭证及有价单证的领用日期与记账日期一致3、专人负责保管空白重要凭证及有价单证4、空白重要凭证及有价单证领用、出库符合制度规定，及时办理出入库手续5、前台柜员向库管员申请重要空白凭证及有价单证出库时填制重要空白凭证领用单并经会计主管人员签批后库管员、经办柜员在凭证领用单上签章6、前台柜员退回空白重要凭证及有价单证时，库管员按规定准确办理入库手续7、每日营业终了柜员按规定核对尾箱重要空白凭证8、会计经理按规定定期或不定期的盘查柜员尾箱的重要空白凭证及有价单证账实相符，发现问题及时处理9、有价单证按照有价单证种类、劵别、数量、金额起止号码登记登记簿10、按规定收回销户企业作废的空白凭证十十三三、业业务务印印章章及及重重要要机机具具管管理理的的检检查查1、建立各种印章使用登记簿2、按各种印章使用范围使用印章3、各种印章使用前在业务印章保管使用登记簿上预留印模，注明启用日期并由领用人签收4、换人使用业务印章、联行密押，登记交接登记簿，并详细记录交接的有关事项，并有接交人、交出人、监交人共同签章5、午休、营业终了，业务印章、重要凭证分别装箱加锁后入库保管6、重要空白凭证使用前不得预先加盖业务印章银银行行（信信用用社社）会会计计检检查查督督导导内内容容检查内容检查结果操作层制约人 管理层 备注第 10 页，共 12 页7、柜员临时离岗时应将印、押、证收起入柜上锁保管8、业务印章保管使用登记簿记载的印章与表外账、实物逐一核对相符9、按规定未启用各种业务印章及联行密押加封后由专人妥善保管10、按规定执行印、押、证三分管11、业务印章保管使用登记簿上登记的保管人与实际印章的使用人相符12、停止使用待缴的印章在业务印章保管使用登记簿上注明停用日期和上缴日期，同时注明有关事项13、柜员在业务用章的领用与使用上，要严格执行谁领用，谁使用的原则十十四四、会会计计人人员员交交接接的的检检查查一、一般会计人员交接的内容1、各类分户账、登记簿由接收人逐项核对2、经管的实物清点核对无误3、移交人、接收人、监交人同在“会计交接登记簿”上签字4、更换密押员按规定必须经上级行批准5、一般会计人员临时离岗经会计主管批准按规定办理交接6、交接登记簿记载的交接事项、实物、报表、器具清楚二、会计主管人员交接内容1、会计主管人员工作变动由主任（行长）或指定人员进行监交银银行行（信信用用社社）会会计计检检查查督督导导内内容容检查内容检查结果操作层制约人 管理层 备注第 11 页，共 12 页2、移交清册或登记簿交接的内容齐全、完整，会计经理经管的凭证账簿、单据、档案文件、工作计划和各种管理登记簿交接清楚3、不得有未查清错账、待查的悬案等未尽事宜十十五五、节节假假日日管管理理1、节假日是否按规定进行授权，是否组织查库2、按规定进行工作交接（包括印章、现金、凭证）3、节假日指定专人签退，工作时间安排是否合理15项183条银银行行（信信用用社社）会会计计检检查查督督导导内内容容检查内容检查结果操作层制约人 管理层 备注第 12 页，共 12 页