甘肃省农村信用社信用风险管理方案优化.doc

甘肃省农村信用社信用风险管理方案优化三、甘肃省农村信用社信用风险管理现状及问题分析甘肃省农村信用社通过7年的实践形成了一套较为系统的信用风险管理体系，从历年经营情况看，现有的信用风险管理体系对促进全省农村信用社资产业务的发展和信用风险的有效管理起到了良好的作用。但随着内外部经营情况的变化，原有的信用风险管理体系出现了一些问题，已经幵始不能完全适应业务的可持续发展，本章首先介绍了甘肃省农村信用社信用风险管理目前现状，其次探寻其中存在的问题，再次对其进行原因分析，最后强调了甘肃农信优化信用风险管理的必要性。(一）甘肃省农村信用社信用风险管理现状1、甘肃省农村信用社基本情况(1)简介农村信用社是甘肃省历史最为悠久的银行业金融机构。从1952年第一家农村信用社皋兰县石洞信用社诞生到现在已走过了 60年的历程。2003年6月，国务院下发了关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知（国发200315号），决定加快农村信用社的管理体制和产权制度改革，将农村信用社的管理交由省级地方人民政府负责。2004年9月，甘肃省政府召开了 “全省深化农村信用社改革试点工作会议”，对改革试点工作进行了全面动员和部署。经过积极筹备和各方面的共同努力，甘肃省农村信用社联合社（以下简称省联社）于2005年9月16円创立，11月22 FI JH式挂牌幵业。省联社成立近7年来，在省委、省政府的JH确领导下，在甘肃银监局和人民银行兰州中心支行的科学监管下，在有关部门和社会各界的大力支持下，认真履行对全省农村信用社的“管理、指导、协调、服务”职能，始终坚持服务“三农”的宗旨，始终坚持审慎经营的理念，以深化改革为动力，以加快发展为主体，以提高效益为中心，全面实施“1235”战略，区别对待，分类指导，促进全省农村信用社实现了持续、健康、协调发展，为甘肃经济社会发展做出了应有的贡献。截止2012年末，全省农村信用社共有法人机构88家，其中县级农村合作银行18家、以县为单位统一法人社69家、结算服务中心1家，营业网点2246个，占全省银行业金融机构网点数的50%。员工16551人，占全省银行业机构从业人员总数的29.3%。从上述存贷款业务情况分析看：2012年甘肃省农村信用社的贷款增幅与存款增幅基本持平，年末贷存比达到80.6%，与我国人民银行对存贷比指标75%的要求对比，略为高出指标5个百分点，这充分表明了在甘肃省这个农业大省，县乡一级的贷款需求极为旺盛，这与甘肃省农村信用社的吸收存款能力显现出鲜明的对比，贷款风险防范的进一步提高势在必行。2012年甘肃农信贷款结构如表3-1所示。村信用社范围内采取科学的信用风险识别、计量、管理、监控措施，以最大限度的确保收益与风险之间的平衡。根据业务风险的实际情况和授权体系，可以将业务的授信屯核进行分级，建立审议决策机构，其中设立省联社审贷会、信用社审贷会和信用社风险管理委员会。甘肃省农村信用社从贷款三查环节，构建流程化的信用风险管理体系，综合运用信贷政策制定、准入核准、分级审批、信贷检査、风险预警、集团客户管理、不良资产清收问责、分类拨备、内部评级等多种管理措施，幵发引进先进的风险量化模型工具及风险管理系统，确保风险管理流程的有效实施。甘肃省农村信用社根据监管要求，对风险资产实施分类管理，根据借款人的偿还能贷资产进行内部细化，结合担保人、抵质押物状况和逾期期限等因素，在监管五级分类的基础上，分类认定由客户经理或风险管理人员发起，按权限报经县联社信用风险管理部门审核。2012年，甘肃省农村信用社针对重点业务运行管理过程中暴露出的风险点，通过全面分析、认真评估，深刻认识当前信用风险的复杂性、严峻性，依据外部监管部门风险管控工作要求，提出了在全省农村信用社构建信用风险管理机制的相关意见及建议。通过甘肃省农村信用社关于推行信贷信用风险管理的意见(甘信联发（2012) 310号）文件要求，启动了农村信用社信贷业务信用风险管理体系建设。倡导积极主动的风险管理文化，进一步推动信用风险管理全流程优化和管理基础全面提升工作，增强风险管理的透明度和一致性，有效促进资本效率的提升。甘肃省农村信用社通过细化信贷政策，完善信贷制度规章体系，构建风险定价管理体系，加强统一授信及集团客户风险管理，提升大额风险暴露管理，完善风险预警体系，强化分类管理、提高拨备水平，深化风险量化应用，全面夯实信用风险管理基础。同时，省联社认真贯彻监管要求，加强重点领域的风险监控：严格执行中国银监会“三个办法一个指引”调整中长期贷款还款方式、整改地方政府融资平台贷款等三大重点监管要求，持续加强信贷资金用途监控，加快平台贷款分类处置，积极组织推进平台贷款整改和压缩退出；对房地产贷款实施增速、总量控制及从严管理的授信政策；主动压缩退出高污染、高耗能与产能过剩行业及其他风险敏感领域贷款，风险资产清收化解成效显著，实现了信贷结构与资产质量的持续优化。3、甘肃省农村信用社信用风险管理理念(1)切实推进信贷信用风险管理。一是按照商业银行资本管理办法（试行)，督导县级行社将资本管理与业务经营相结合，积极准备和参与新资本办法的实施，逐步建立以资本约束、补充和纠正机制为重点，以多渠道增加资本来源、资本数量与资本扩张相匹配、与资本吸损能力相适应为目标的分类资本管理机制；二是深入推进信贷信用风险管理。按照甘肃省农村信用社关于推行信贷信用风险管理的意见，督导县级行社落实信贷信用风险管理的重点内容，真JH将信用风险管理融入到经营管理当中，积极主动做好信贷风险管控；三是加大银行承兑汇票、信托合作贷款的风险管控，规范业务办理流程，组织开展专项检查，准确掌握风险状况，并建立分户管理台账，按其风险大小，跟踪督促县级行社采取有效措施防控化解风险；四是继续实施跨期贷款差异化的考核政策，对跨期贷款率在2%以内行社实行“双控”（控制余额、不良率），适度提高部分行社跨期贷款控制余额，通过IE向激励引导县级行社自我主动加强风险管控能力。(2)切实推进合规风险管理。一是构建合规风险管理组织架构，对合规管理职责、合规政策报备、重大违规报告、合规管理评估、合规管理协调机制等方面完善合规管理的制度性安排；二是幵展合规文化教育。以提高制度执行力为抓手，督导县级行社抓合规理念舆论宣传、抓职业道德教育、抓案件警示教育、抓全员合规培训教育，普及“合规从高层做起、合规人人有责、合规创造价值”等合规理念，实现合规文化对经营管理理念、操作行为的严约束；三是建立诚信举报制度，鼓励员工主动举报违法违规、违反职业操守的行为，提高制度执行力；四是持续关注法律、规则和准则的最新发展，及时宣传最新的法律法规及风险提示，引导县级行社依法合规经营。积极支持业务流程建设和产品创新，继续做好省联社内部规章制度、业务合作协议、合同文本的合规审核和存款司法查询的资格屯核，有效防范法律风险。(3)多策并举化解不良贷款。一是按照“包放、包收、包效益”原则，组织县级行社对以前年度存量贷款逐笔进行贷款责任认定，明确贷款清收责任，落实“四定一挂”（即定任务、定目标、定对象、定时间、与绩效工资挂钩）的管理措施，建立贷款责任认定、不良贷款责任清收的常态机制；二是按照“清收一部分，盘活一部分，处置一部分，核销一部分”的清收思路，在充分运用好行政、法律、经济等传统清收手段的同时，不拘一格创新清收方法，集思广益寻找盘活良方，用新观念、新思路、新办法破解清收难题，形成内外联动的配套清收机制，确保跨期贷款净下降10亿元，不良贷款率控制在4. 5%以内；三是加大贷款五级分类真实性的检查，督导县级行社依据贷款五级分类核心定义准确分类，严控分类偏离度，真实反映信贷资产质量。同时，加强跨期贷款和不良贷款的円常动态监测，按照逐步消化原则，结合不良贷款清收情况，督导相关行社向下迁徙跨期贷款，逐步消化跨期贷款和不良贷款两者间的差额。(4)稳步推进监管指标达标升级。一是按照“整体规划、分类实施、梯次推进、逐年提升”原则，定量指标和定性因素统筹兼顾，提出三年达标升级总目标和分年度推进阶段性目标，并落实风险化解措施，力争经过三年的持续推进，实现监管指标持续达到审慎监管要求；二是靠实责任抓好落实。督导县级行社将监管指标持续达到审慎监管要求贯彻落实到经营管理工作中，在加强内控管理上下工夫，按照省联社的达标升级规划，实行理（董）长负责制，分解、细化工作任务，落实工作责任，精心组织好达标升级工作，尽快实现主要监管指标持续达到审慎监管要求；三是持续做好贷款集中度风险、准高风险行社的化解。联持审慎经营原则，实行重点跟踪管理，督导相关行社制定风险化解方案，提出可操作性化解措施，明确风险化解责任人，落实风险化解责任，采取分类管理、区别对待、逐步化解加以处置，促使监管指标逐步达到监管要求。(5)改造完善信贷管理系统。一是按照“先评级、后授信、再用信”原则和授信业务“捆绑授信、分配额度”管理方式，充分利用科技支撑能力建立贷前风险识别机制，严格控制超额授信，有效防控集中度风险；二是规范银行承兑汇票、信托合作贷款、不良贷款处置、呆账贷款核销、抵债资产取得和处置等业务流程，将其全部纳入信贷管理系统进行核算和管理，加强风险管控；三是解决信贷管理系统存在与当前实际业务操作需求不匹配、不对称的问题，完善解决经营管理所需贷款数据查询、统计、分析等功能，为经营管理提供全面、便捷的科技支撑。4、甘肃省农村信用社信用风险管理取得的成绩(1)以信贷管理为突破口，启动信用风险管理工作。一是结合全省农村信用社发展特点及经营管理实际，梳理信贷业务风险点127个，制定下发甘肃省农村信用社关于推行信贷信用风险管理的意见，提出信贷信用风险管理的重点内容、配套措施和工作要求，率先在信贷领域导入信用风险管理理念，督导县级行社积极探索信贷信用风险管理的有效途径；二是依据县级行社资本充足率、存贷款规模、不良贷款率、产权组织形式等经营指标，核定差异化的贷款报备咨询额度，加强新增大额贷款管控，从源头防控大额贷款风险；三是修订完善甘肃省农村信用社联合社大额贷款风险管理暂行办法和甘肃省农村信用社联合社大额贷款风险提示委员会议事规则，理顺省联社大额贷款报备咨询风险带查工作流程；四是按照省联社大额贷款报备咨询管理制度，严格审査县级行社上报的大额贷款，及时提示预警大额贷款风险，把好新增贷款投放关。(2)以“质量年”建设为契机，稳步推进合规文化建设。一是持续关注法律、规则和准则的最新发展，通过省联社门户网站“政策导航”栏目，刊登合规动态九期，及时宣传最新的法律法规、监管法规及风险提示，引导县级行社依法合规经营，积极培育合规文化；二是组织、协调省联社各部门继续做好内部规章制度的修订完善工作，同时按季度对省联社新出台的内部制度、规范性文件进行梳理、归纳分类，整合排版后载入OA办公系统“规章制度库”，保持内部规章制度的有效性、连续性；三是制定下发关于建立中介服务机构管理库及规范相关合作事项的通知，从全省蹄选社会声誉较好、行业经验丰富的评估公司、拍卖公司、律师事务所等中介服务公司，建立中介服务机构管理库，指导县级行社根据经营管理需要从中择优选取，降低了经营成本，防范了外部业务合作风险；四是积极支持业务流程建设和产品创新，对省联社制定的180项内部规章制度、业务合作协议、合同文本进行了合规审核，提出审核意见230条；对456起存款司法査询进行了资格审核，有效防范了法律风险；五是依托上海财经大学商学院举办了两期信用风险管理培训班，对87家县级行社的主任（主任）、风险管理部经理进行了全面培训，进一步提高了风险管理人员的理论水平和风险管控技能。(3)以跨期贷款“双降”为目标，多措并举化解不良贷款。一是制定下发甘肃省农村信用社不良贷款清收攻坚活动方案，组织开展了为期半年的不良贷款清收攻坚活动，督导县级行社推行“四定一挂”管理措施，完善清收机制，创新处置方式，加大考核力度，多策并举清收盘活，努力化解信贷风险。截止2012年，虽然跨期贷款较年初增加9. 04亿元，但全省农村信用社累计收回跨期贷款30. 13亿元，不良贷款率较年初下降1.88个百分点；二是积极探索不良资产的市场化处置，召开不良资产市场化处置推介会，19家行社与长城、信达资产管理公司合作处置不良贷款6.92亿元；三是坚持严格认定、证据确凿、责任追究、逐户上报、逐级审批、账销案存、对外保密、继续追索的原则，加大呆账贷款核销力度，审核核销呆账贷款3. 21亿元，消化了历史包袱；四是强化行政、法律、经济等清收手段，不断推进“冒名贷款”清收，截止2012年末，累计收回“冒名贷款” 2275万元、利息886万元。(4)以监管指标达标升级为着力点，扎实推进贷款集中度和准高风险行社化解。一是制定下发关于做好2012年贷款集中度风险化解工作的通知，将压降任务分解落实到55家县级行社，积极督导县级行社座守客户贷款集中度红线，从严控制新增贷款，并制定分阶段压降目标，明确压降责任人，加大考核力度，严格责任追究，采取压缩授信额度、增加资本金和以社团贷款分散风险等方式，有效化解存量贷款集中度风险。经测算，年末25家行社贷款集中度得到有效化解，其他30家行社贷款集中度较上年明显降低，下在逐步达到监管要求；二是制定下发关于做好2012年准高jxl险行社化解工作的通知，督导25家准高风险行社将风险化解与业务经营工作有机结合，制定风险化解方案，落实风险化解责任，加大工作考核力度，积极推动监管指标的达标升级。经测算，2012年末21家行社监管评级将达到四级以上，准高风险社得到有效化解，其他4家行社的主要监管指标较上年大幅好转，达到了预期目标。(5)以窗口指导为载体，加强对重点领域风险的管控。一是制定下发关于进一步做好全省农村信用社风险管控工作的通知，针对重点业务运行管理过程中暴露出的风险点，通过全面分析、认真评估，提出风险警示、管控措施及操作要求，督导县级行社及早做好相关风险管控；二是制定下发关于进一步加强信贷管理系统贷款五级分类数据管理的通知，规范省联社改变信贷管理系统贷款五级分类管理模式后的五级分类操作，严控贷款分类偏离度，提高五级分类数据的真实性、准确性；三是组织召开18家行社理事（董）长约见谈话、兰州市八家行社理事（董）长、主任（主任）专题会议，重点解决了相关行社经营管理中暴露出的突出风险问题；四是加强对重点风险的日常动态监测，先后下发风险预警通知书69份，对发现的风险问题及时进行风险预警，督导相关行社采取有效措施及时化解风险；五是先后组织幵展不良贷款清收、银行承兑汇票业务、信托合作贷款业务、监管指标达标升级等现场检查，跟踪重点风险防控工作，督导相关行社规范业务办理，采取有效措施进行问题整改，提升了相关风险点的管控能力。(二）甘肃省农村信用社信用风险管理中存在的问题1、信用社原有的信用风险管理手段不足从外部经济环境看，国际金融经济危机仍在扩散和蔓延，其持续的时间，包括对我国经济金融影响的深度和广度仍不可预测；二是从内部经济结构看，我国经济结构调整的矛盾、资本市场发展的矛盾、扩大投资与国内外市场不足的矛盾円显突出；三是从微观经济分析，受金融经济危机的影响，企业利润下滑、自我发展能力减弱、市场不足，而在投资拉动中又可能形成盲目扩张、资产负债率上升、流动性不足，债务风险或违约风险加大；四是从未来走势看，国家正在对上一轮刺激性投资进行评估，并不断对投资方向、策略及政策进行调整。预计将有一部分不符合国家长期持续发展、产业结构调整和技术提升的企业将遭遇国家政策及市场的淘汰；五是从自身结构看，农村信用社信贷客户群体相对单一，贷款集中度居高，加之近年来信用社支持地方固定资产投资建设而投入信贷资金比例不断放大，资产质量受宏观政策及整体经济变化的系统性影响较大，必须从行业风险角度进行整体布控。主要表现为：(1)客户结构的变化挑战甘肃省农村信用社的风险管理方法传统的信用风险度量与管理技术主要针单位司客户，而从20世纪90年代开始，甘肃地区以个人、家庭为代表的群体对甘肃省农村信用社贷款及其他各项业务的发展、影响越来越重要。甘肃省农村信用社的市场空间受到前所未有的挤压，战略调整势在必行。调整之一是加大对个人客户和中小企业客户的营销力度，以中小企业资产业务的增长弥补大型批客户资产业务的不足。贷款业务的结构性变化迫使银行在信用风险的度量与管理上也必须做出相应的改革，否则无法保证银行的稳健经营与持续发展。客户结构如表3-5所示。(2)信贷决策的变化挑战甘肃省农村信用社的传统风险管理方法贷款调查环节不去企业、闭门造车，贷款资料及企业信息不全、贷款成因缺乏可行论证且对企业财务状况、盈利表现、现金流量等不加分析，导致第一还款来源缺乏保障；二是提交“两委会”审议项目不经风险管理部或大额贷款专职审查人员审查，或虽经风险管理部门或风险专职审查岗位审查，但审查报告未提出可行的授信执行方案，导致贷后管理形同虚设，风险预警能力严重滞后；三是“两委会”委员交叉，主任委员授意、主导项目审议的情况非常普遍，委员不敢、不愿发表意见，表决无相应的资料和表格进行统计，未发挥出智力支持和权力制约 的应有作用；有权审批人“一言堂”，以贷还贷、以贷还息等违规贷款得以通过发放，致使全省农村信用社贷款风险分类偏离度较高。2、信用社风险抵御能力较差甘肃省农村信用社早期面对相对单一的客户群体、有限的贷款类别及有利的市场竞争格局，信用风险管理的标准相对较低。近几年，省联社突出信贷信用风险管理、合规风险管理、不良贷款清收处置、监管指标达标升级、重点风险动态监控“五个”重点工作，积极探索风险管控的有效途径，主动加强风险管控，风险管理取得一定成效，但风险管理还存在一些突出和亟待解决的问题：一是合规经营理念欠缺。合规文化建设没有做到持续化，违规问责不力，人人遵从合规、主动适应合规、合规创造价值等合规文化意识还比较欠缺，还需要经过长期的努力进行倡导和培育；二是信用风险管控能力滞后。由于受管理体制、客户群体和业务分散、管理服务半径与落实内控需要不相适应、信息科技系统技术控制能力有限等因素制约，流程银行改造迟缓，尚未建立起“三大风险”管控体系；三是不良贷款反弹压力巨大。不良贷款基础脆弱，行社间差距较大，部分行社重放轻管，不良贷款不降反升、前清后增的问题异常突出，剔除不良贷款市场化处置和呆账贷款核销因素，不良贷款清收乏力，整体不良贷款呈现上升趋势，“双降”压力持续增大；四是监管指标达标升级任务艰巨。随着商业银行资本管理办法(试行)的逐步实施，部分行社贷款五级分类失真的等问题将会得到逐步暴露，从而制约监管指标的达标升级。而上述能力的欠缺或不足的代价是甘肃省农村信用社业务的持续减少，进一步的结果是银行抵御风险的能力减低。3、信用社表外业务的扩张增加了信用风险来源自农村信用社幵展银行承兑汇票业务以来，该项业务持续发展，截止2012年末，全省农村信用社银行承兑汇票余额84. 17亿元，吸收保证金存款45.04亿元，产生手续费收入420. 87万元，敞口承诺费3908万元，一定程度上起到了吸收存款、增加中间业务收入的作用。但从近期一些行社的银承业务来看，存在一定程度上违规签发承兑汇票的现象，一是以票揽存现象严重。个别行社把保证金存款当成发展存款的主要手段，保证金存款占新增存款的主要部分，忽视了基础客户群的培育。二是以票替贷现象突出。个别行社签发的敞口承兑汇票余额甚至超出新增贷款余额，造成出票行社在承担同等授信风险的情况下，收益的大幅降低和资金的闲置。三是套取资金现象时有发生。银行承兑汇票是用于客户在商业贸易中的支付结算工具，不得为无相应贸易行为的客户签发银行承兑汇票，不得为客户签发有融资性质的敞口银行承兑汇票。个别行社为汽车按揭、小额担保公司等有融资性质客户签发承兑汇票，使此类客户套取资金的同时并转嫁了风险，与承兑汇票低风险业务的定位严重背离。四是集中度风险显现。个别行社承兑汇票业务主要集中在为数不多的几个客户，单一客户签发敞口银行承兑汇票余额大大超出贷款集中度监管指标，一旦不能按期解付，将形成很大的热付风险。而且随着金融市场交易的不断衍生，来自个方面的业务信用风险也不断加大，对银行的稳定性与业绩的信用风险意愿造成极大的影响。4、信用风险管理层次偏多甘肃省农村信用社风险管理的组织结构是建立在总信用社体制前提之下，根据从信用社到省联社层层推进风险管理工作。如在农村信用社内部，对于信用风险进行管理的组织主要分为董事会、省联社和信用社层面。董事层面中设立了审计控制委员会、交易控制委员会以及风险管理委员会，所有决策工作都有董事长负责，在此基础之上，在省联社层面和信用社层面分别设置相关的控制机制，对上级负责。首先，这种分级制度导致业务的风险管理从支行到省联社再到董事层面，经过四个环节，总体纵向链条过长，从而极大的影响了风险管理的效率。其次，由于风险信息经过的处理次数越多，其真实性越小，所以组织上层级的数量过多会对风险信息的实用性造成影响。此外，当前的信用社主任岗位实行的是轮岗制，这种层级数量较多的组织结构使得道德风险的概率极大增加，使得风险信息的传递会受到阻碍。最后，风险管理机制的组织结构设立过多的层级还会导致企业的横向管理不足。而现代风险管理则更强调对特定产品的风险控制，信贷资产是信用风险的主要来源，所以，对风险管理的组织结构划分应该按照产品线进行，这也是银行在进行风险与收益测算是的要求。5、普遍存在的“重贷轻管”现象甘肃省农村信用社贷后管理流于形式，多数客户经理还留存在“重放轻管”的初级管理阶段，客户经理缺乏工作的主动性、积极性，未真正履行贷后管理职责。在贷前表现为：经营机构注重营销管理，在贷前调查阶段投入精力较多，而忽视贷后管理，贷后检查往往内容简单，甚至贷后检查不及时，报告内容错误重复。“重贷轻管”现象造成信用社审批链长，强调负向惩罚、忽视正向激励，重财务因素的考察分析，轻非财务因素的影响，在思想上，对信用风险管理的重要性认识始终不深、不透，没有形成真正的信用风险管理理念。在信贷管理中，贷后检查是极其和重要的工作环节，也是及时发现信贷风险并进行提前化解的基础工作。在甘肃农信中，贷后的风险控制环节较为薄弱，主要表现为：具体实施信贷的工作人员缺乏贷后控制的良好意识。这种问题主要是由于在我国银行发展中，存在着经营环境、追求信贷规模等因素的影响，从而使得甘肃省农村信用社信贷工作人员在信贷过程中，过多的追求贷前营销和分析，对贷后的风险追踪管理认知不足，从而没有采取相应的风险控制措施。(三）甘肃省农村信用社信用风险管理问题产生的原因甘肃省农村信用社信用风险管理中存在的问题是多方面原因造成的，概况起来无外乎外部体制性原因和内部经营性原因。1、政府干预的影响农村信用社自成立之初就一直向集体所有、向国家所有靠拢，“官办”的意识和表现非常强烈，为股东负责，为农民服务和合作金融的宗旨和原则体现得很不充分。农村信用合作社社员不仅享受不到贷款的优先权和优惠权、以及股金分红权，反而还要接受比基准利率高得多的贷款；社员大会、董事会、监事会等民主管理制度根本起不到应有的作用，干部是任命制而非选举制。这些弊端的存在，使农村信用社失去了农民的信任和支持。虽然自1996年起，农村信用社与农业银行脱离了行政隶属关系，业务管理和金融监管分别由县联社和中国人民银行承担。但实际上，由于没有从根本上解决农村信用社的合作金融性质，结果是对中国人民银行的依赖越来越强，人民银行对信用社的管理也越来越多，几乎每年都要出台一个文件，使信用社的“官办”色彩越来越浓。县联社在业务管理中也没有尊重基层信用社的合作金融性质和自主经营、自负盈亏的权力，采取行政命令、强制平衡基层信用社的盈亏状况，挫伤了资金盈余社的积极性，使风险不断积累和扩大。与此不同的是，国家在资金政策上并没有将信用社视为商业银行并给予其同等待遇。例如，不允许建立独立的清算系统，使农村信用社资金结算增加了许多环节，导致汇路不畅，直接造成部分资金的闲置。另外，当时农村金融体制改革的一项重要内容是大量撤并代办点。从实践的结果看，虽然机构数量减少，清退了农民代办员，减少了相应支出。但是，对信用社的社会信用造成极大冲击，直接反映到农村信用社存款份额的下降和贷款回收困难。2、借款人和企业的信息失真在甘肃农信的信贷机制中，企业或借款人要想获得贷款，首先必须满足信用社的贷款要求，但由于信用社信贷的要求严格，借款人或企业在达不到要求的时候，很可能伪造经济收入，并将企业实际经营情况隐满，使得信贷双方的信息不对称，从而造成信贷风险，如果在放贷之后不及时跟踪管理就会导致贷款的不良性。这主要是由借款人或企业与信用社之间的信息不对称导致。在通常的金融活动中，这种情况较为普遍。尤其是在甘肃农信信贷活动中，信用社由于搜索资源的缺乏以及其自身地位的特殊性，不能全面及时的掌握企业实际经营情况，在这种情况下将资金放贷于企业，从而导致信用社的损失。所以，信息不对称也是甘肃农信信用风险的重要影响因素之一。3、信用社产权制度不合理(1)产权制度缺陷1.所有者权益问题。在数十年的经营过程中，信用社积累了巨额的经营亏损和不良资产已将其为数不多的资本金消耗殆尽，可以说，全行业处于无本经营状态。从公司法的角度，信用社大部分股东对发生的债务不具备清偿能力，因而事实上不负担清偿义务。这意味着，股东无需担心出资进一步损失。一方面，可能造成股东在利益的驱使下，利用现有的机构从事大量违规经营，谋取最大利润；另一方面，也可能造成股东对信用社经营漠不关心。产权激励约束机制将失去发生作用的基础，直接导致股东经营行为扭曲。2.产权结构问题。产权结构是指不同股东出资数量之间的比例关系。与其他金融机构相比，信用社产权结构的突出特点是，股权过于分散，呈现出高度细碎性。监管部门规定：农村合作银行的发起人不得少于1000人，是公司法规定下限的20倍。实际动作中，县级法人信用社的股东人数大多超过万人。除沿海发达地区外，信用社股本结构中很少有法人投资股，绝大多数为金额在数百元至数千元之间的社员股份。细碎的产权结构一方面使社员与信用社经营绩效间缺乏有影响力的利益关联；另一方面使得社员对信用社管理的费效比相对加大，导致作为主要所有者的社员缺乏监督、管理信用社的积极性。此外，信用社存在大量所有者不明晰的产权，数十年经营过程中所积存的历年积累以及因种种因素所留存的无主股金户股金，一直未能认定和清理。在此产权结构下，股东无法真TF.实现对信用社的最终控制权，因而造成对信用社经营好坏负有最终责任的绝大多数出资者缺乏足够的激励去管理、监督信用社。事实上，对绝大多数入股社员来说，入股仅是获取贷款的手段。3.股本金异化问题。长期以来，为扩大股本规模,信用社普遍以“保息分红”的承诺吸引社员入股（虽然分红很少，但利息大多有保障），导致股金异化为“准存款”。这部分股东难以拥有独立的产权，并与信用社形成稳定的利益机制。换言之，对这部分股东，信用社经营好坏与其没有直接关系，因而也缺乏较有效的激励约束手段激发其关心、参与、监督信用社经营管理的积极性。(2)法人治理结构失衡1.理事会权力未受约束。在信用社中，理事会成员名义上由社员大会或社员代表大会选举，但由于缺乏占据绝对优势的大股东，难以形成明确的广为接受的人选，理事会的选举和任免程序实际上被行政任命程序所取代。因而理事会既无对信用社资产增值的内在动力，也无对全体股东负责的外在压力。2.社员代表大会形同虚设。社员代表大会的权威性和合法性没有得到充分的体现。一方面，不少信用社常常以职工代表会代替社员代表大会；另一方面，由于没有建立有效的信息披露制度，社员对信用社的经营绩效、管理层经营决策过程等重要信息掌握不充分，造成社员代表大会履行职能的前提缺失。最为严重的是，大多数信用社改革试点省份采取“理事长、监事长山省级联社考核提名，理事会选举”的方式，理事长在理事会尚未产生的情况下已被省级农村信用联社以行政程序内定。由此造成社员代表大会对理事会、监事会的选举形同虚设，社员代表大会最根本的、也是最大的权力实际被剥夺，不可避免地成为一个虚设机构。3.监事会监督不力。由于没有常设机构，没有对理事会成员和社主任弹劾权，没有建立完善的监事会工作程序和保障制度，因而监事会也就成为理事长（社主任）一人专权的摆设，监事会监事绝大部分是信用社员工。监事会基本上未能履行章程赋予的对信用社的经营决策、决策的实施过程及执行结果进行监督的职责，事实上演变为信用社内部审计部门，在理事长或主任的领导下开展工作。4、内部经营管理不善在农村信用社的发展中，对信用风险的管理主要分为五个阶段，风险规避、分散、控制、管理以及经营。五个阶段之间呈现依次递进的关系。在甘肃农信的风险管理中，由于相比较于发达省份地区起步较晚，截止目前仍没有形成健全、统一的系统，存在着严重的多头管理问题，尤其在信用风险的管理上，仍处于风险控制和管理的过渡阶段，在风险识别和监控上仍没有较为先进的方法。其管理问题主要表现为缺乏风险管理的专业人员，制度不健全等方面，这些问题都给农村信用社的信贷业务造成危机，从而使银行资产造成损失。(四）甘肃省农村信用社优化信用风险管理的必要性优化信贷信用风险管理，既是今后信贷工作的中心任务，同时也是全省农信社风险管理工作的重大举措，全体员工尤其是所有信贷人员必须充分领会做好这一工作的重大意义。1、优化信贷信用风险管理是治本之策。要根本改善信用社的信贷资产状况，使信用社信贷管理工作能够适应并达到现代商业银行所要求的信贷管理水准，必须导入信用风险管理的先进理念，优化信贷信用风险管理。可以说，信贷信用风险管理是将贷款新规与贷后管理进行有机对接的必然产物，是信用社现阶段信贷管理追求的最高目标，是确保信用社信贷业务健康发展的治本之策。省联社成立至今，在信贷管理方面所做的大量工作，为顺势导入信用风险管理理念作了必要的思想准备、组织准备、队伍准备和操作准备，优化信贷信用风险管理的条件己经成熟。2、优化信贷信用风险管理是管理和发展的最佳结合。从现实看，信贷管理是信用社管理工作的重要方面；信贷资产质量是信用社实现有效发展的最大障碍。因此，加强信贷管理，提高信贷资产质量，既是信用社严格管理的重中之重，也是实现有效发展的重要手段。而信用风险管理的目标，正是在严格管理的基础上寻求最小风险下的最大盈利，既充分体现了管理的要求，也充分体现了发展的要求。它将风险管理目标与业务发展目标有机地统一起来，是根治多年来在信贷管理方面存在的“一放就乱，一管就死”这一顽疾的对症良药。3、优化信贷信用风险管理是生存和发展的内在要求。在竞争R趋激烈、风险F1益复杂的情况下，要想求得生存与发展，必须优化信贷信用风险管理。一是多层次的组织架构决定了必须实行信用风险管理；二是业务范围的扩大和层出不穷的产品创新决定了必须实行信用风险管理；三是同时面对复杂的国内、国际两个市场的激烈竞争形势决定了必须实行信用风险管理；四是因信息技术的广泛采用所带来的业务流程的变化决定了必须实行信用风险管理。4、优化信贷信用风险管理是适应外部金融监管的必然选择。银监会及其分支机构的成立，标志着我国银行业监管工作的国际化水平向前迈出了重要一步。随着我国银行业改革的进一步深入，监管部门按照国际标准，也就是按照信用风险管理的标准行使监督管理职责的特征和趋向将更加明显。如果我们不能认清这一趋势，去主动适应、未雨纲缪，将很难适应这种日渐刚性的监管要求。5、优化信贷信用风险管理是完全建立信用风险管理体系的必经阶段和重要环节。银行间的竞争实际是风险管理水平和风险管理能力的竞争。随着金融开放步伐的加快和巴塞尔新资本协议的即将施行，我们要在同业竞争中博得一席之地，必须优化信用风险管理，不断提高风险管理的水平。但现阶段，鉴于信用社完全优化信用风险管理的内、外部条件尚不成熟，因此以信贷管理为切入点，在信贷领域导入信用风险管理理念，优化信贷信用风险管理，是信用社现阶段的最佳选择。通过信贷信用风险管理的优化，使全社干部员工转换观念、熟悉规则、积累经验，为完全建立信用风险管理体系创造必要的条件。由于巴塞尔协议III对于资本金的计算颁发了新的规定，在全球范围内，农村信用社的资本充足率都将下调，很多欧美国家的农村信用社面临着资本短缺的问题。这些都激励农村信用社在信用风险计量与控制技术的研究上给予更多的重视和投入。四、甘肃省农村信用社信用风