农村信用社综合业务系统事后监督管理暂行规定.doc

市农村信用社综合业务系统事后监督管理暂行规定 第一章 总 则第一条 为了保证我市农村信用社综合业务系统安全稳定运行，加强内控管理，提高核算质量，规范事后监督工作，根据有关法律法规和规章制度，特制定本暂行规定。第二条 事后监督即各营业机构依据监督核算资料对已处理的业务进行审核监督，是会计核算工作的重要组成部分，是防范金融风险的具体措施和重要手段，通过事后监督确保各项会计制度的执行落到实处，达到会计业务处理合规、合法；会计核算准确、真实、完整。第三条 事后监督的目的是对一线人员业务操作的真实性、合法性进行及时有效的检查，监督和纠正各项业务处理过程中的违章、违纪行为，各联社必须认真落实和严格执行各项规定和要求，以便及时发现操作失误或违法违纪现象，促进全社业务、财务、账务活动的组织管理水平和核算质量全面提高。第四条 事后监督机构一般应集中设置在直接管辖各营业机构的县级联社管理部门，统一对所辖营业机构的全部账务进行监督审查，对于不便于实行集中监督的营业机构，可由联社委派或由信用社指定专门的事后监督人员对其进行监督。事后监督人员一律不得到被监督的营业机构顶班替岗。事后监督人员应具备以下条件：（一）政治思想觉悟高，作风正派，廉洁奉公；（二）有较强的工作责任心和事业心，实事求是，坚持原则；（三）熟悉各项会计制度和业务操作规程，并能够熟练处理综合业务；（四）具有较强的计算机操作能力和实践工作经验。 第二章 事后监督职责内容第五条 事后监督员岗位职责（一）根据国家方针、政策、金融法规以及各项制度规定，对各营业单位上报的会计核算资料进行凭证审查、业务监督，督促各营业单位合规合法地处理各项业务。（二）监督各营业单位会计凭证及有关资料的合规性、完整性。（三）按时完成业务监督工作任务，不积压账务。（四）对发现的差错要认真记录，及时查询、反映纠正差错。（五）严格执行交接手续，妥善保管被监督营业单位的会计核算资料，确保完整无缺。（六）认真做好对各营业单位会计核算质量考核工作。第六条 事后监督的内容事后监督工作内容主要包括会计出纳、储蓄核算、贷款业务、联行结算、重要空白凭证管理等业务，重点检查内容为：（一）会计核算资料是否合规、合法、真实、完整、要素齐全。（二）科目使用是否正确，账户设置是否符合规定。（三）账务处理是否及时，核算是否准确、真实、完整。（四）费用列支是否符合财务制度规定。（五）存款、贷款等利息计算是否正确。（六）贷款发放、拆借资金和资金划转手续是否完备，有无违规行为。（七）各类账务是否总分平衡，有无串户现象。（八）重要空白凭证是否按规定使用，销号是否准确无误。（九）票据背书是否正确连续，背书与背书人名称是否相同，转让背书记载事项是否齐全。（十）特殊业务（冻结、开户、挂失）处理手续是否合规合法。（十一）其它业务有无违反制度规定的行为。第七条 事后监督资料 各营业单位在营业终了，除按制度规定处理好有关业务外，还应按规定将下列资料移交事后监督机构或人员：（一）当日的业务凭证及附件；（二）其他需监督的资料：（1）对公开户需要提供企业营业执照复印件；（2）销户需提供销户单位申请；（3）冻结需提供冻结通知书复印件；（4）解冻：提前解冻需将解冻通知书和冻结通知书附在当日传票表外科目后作附件；到期解冻需将原冻结通知书附在当日传票表外科目后作附件；（5）挂失需提供挂失申请（复印件）；（6）贷款发放需提供借据第一联（右上角注明贷款账号、借据号、合同号）；（7）贷款展期需提供展期申请书（注明贷款账号）；（8）转两呆贷款需提供两呆贷款划转审批书（注明贷款账号）；（9）购置和报废固定资产需提供批文；（10）计提利息时需提供计提清单；（11）计提折旧时需附资产折旧清单；（12）代发工资时需提供代发工资清单；（13）票据交换业务需提供提出与提入清单；（14）退票时须将原提出凭证作贷方凭证附件。各营业网点必须按会计制度的基本要求整理传票、顺序编号，填写传票封面，并在封面上加盖单位及个人名单。第八条 事后监督员要对所监督营业单位每日发生的各项业务进行全面检查，并于收到监督资料隔日内全部检查完毕，如遇到国家法定节假日的业务监督最迟时间自账务发生日起不能超过3天。第九条 事后监督员对审核发现的各种不规范凭证和业务差错要序时逐笔登记，并于日终分类汇总整理，及时书面反馈给有关营业单位；营业单位应认真查找原因，按制度要求处理、更正，将纠改情况及时书面反馈事后监督员；事后监督员要对纠改情况进行认真记录，存档备查。第十条 凡是由事后监督员发现的业务差错，需要网络中心进行数据维护的，应按相关业务部门规定程序办理。 第十一条 事后监督的各项账簿报表，都是信用社的会计档案材料，必须妥善保管。每年形成的会计档案，要分析、分类、分批整理装订，为方便查索，可在本部门保管一年。期满后，立卷造册，移交档案部门保管。事后监督的账务不准外借，需要查阅时，应按规定办理手续，营业机构同事后监督部门核对账务时应有监督人员在场，不得交营业机构自行勾对账务。 第三章 附 则 第十二条 农村信用社应大力运用电子计算机开展事后监督，要严格执行会计核算制度。各种凭证上机前要对其内容、要素进行审查，确认为有效合法凭证后方可输入计算机。每日监督完毕后要按规定备份磁盘，异地存放。第十三条 本暂行规定属事后监督的原则性要求，各级业务管理部门应根据本辖的实际情况，制定详细的事后监督操作细则，并认真贯彻落实。 第十四条 本暂行规定自发文之日起实施。