信用社（银行）序时稽核检查实施方案.doc

信用社（银行）序时稽核检查实施方案XXXX年，主要是抓好对辖内农村信用社常规序时稽核和有针对性的开展专项稽核检查，以检查促规范，以规范求发展，进一步提高稽核审计人员素质，提高稽核审计工作质量,最大限度发挥稽核审计职能作用，为农村信用社的健康发展保驾护航。为此，全年的序时稽核工作要紧紧围绕“规范管理、防范风险、提高质量”这个中心，重点对内控制度执行、信贷管理、会计业务操作的规范管理等方面开展检查，具体做好以下几个方面。一、会计及出纳管理工作的检查。1、会计档案管理的检查，围绕陕西省农村信用社综合业务网络会计档案管理办法检查会计传票的装订以及会计资料的打印、装订和保管，促进会计规范化管理工作；2、检查会计核算是否准确，科目使用是否正确；3、有无帐务乱冲乱转现象；4、会计监督工作是否到位；五是会计传票要素是否齐全。五是印章的制度、起用、停用、上缴和销毁是否符合规定，保管、使用、交接是否规范。5、对公存款帐户的检查。根据人民币银行结算帐户管理办法、人民币大额和可疑支付交易报告管理办法等办法，检查结算帐户开立、使用、变更和撤销是否符合规定，大额支付是否登记、报批，资料手续是否齐全。二、内控制度执行情况的检查1、微机管理的检查。检查综合柜员号是否混用，柜员密码是否泄密，柜员离开营业室是否退出操作系统，柜员是否利用程序管理漏洞进行越权违规操作。2、重要空白凭证的检查。通过机构领用和柜员领用、使用、结存进行帐实核对。3、各类登记簿设置是否齐全，是否按照相关要求及时定期进行检查，登记是否完整规范。三、信贷管理工作检查。1、检查越权、跨区、背皮以及化整为零绕权发放贷款；2、抽查信贷档案、资料的合规、合法和完备性；3、对最大十户贷款和最大二十户不良贷款坚持必查；4、对五级分类的真实性和准确性进行抽查；5、贷款展期是否规范；6、借新还旧贷款是否符合四个条件；7、有无以贷收息现象。（1）信用贷款。信用贷款总额，占贷款总额的比例，其中：不合规信用贷款金额，占信用贷款总额比例。在不合规信用贷款中，不合规大额信用贷款金额，不合规小额信用贷款金额。重点查清：是否不经过评级授信发放大额信用贷款；是否向关系人发放信用贷款；是否向信用级别低于3*的客户或故意抬高客户信用等级发放信用贷款；是否违反有关规定发放小额农户信用贷款。（2）保证贷款。保证贷款总额，占贷款总额的比例，其中：不合规保证贷款金额，占保证贷款总额比例。在不合规保证贷款中，虚假保证贷款金额，无效保证贷款金额，保证不合规贷款金额。重点查清：是否存在信用社与借款人签订了保证合同但实际无任何保证人的问题；是否未经保证人书面同意，由借款人或第三人代为签字进行保证；是否发放保证人没有保证资格的贷款；变更贷款主合同是否经保证人书面同意；企业法人的分支机构保证是否取得法人书面授权；公司为股东保证是否经股东会同意；保证人是担保公司的是否为省联社审批同意的担保公司；担保公司的担保放大倍数是否超过5倍；保证金是否按规定管理。（3）抵质押贷款。抵质押贷款总额，占贷款总额的比例，其中：不合规抵质押贷款金额，占抵质押贷款总额比例。在不合规抵质押贷款中，虚假抵质押贷款金额、无效抵质押贷款金额和抽逃抵质押物贷款金额。重点查清：发放抵质押贷款是否没有实际抵质押物；抵质押物是否按规定登记；抵质押额是否达到规定的比例等。3贷款违规情况。（1）县级联社审批及上报市、省联社审批的贷款。在调查、审查、审批、发放、贷后管理环节是否违规；是否存在冒名、垒大户、超权限、跨地区、虚假抵质押、抽逃抵质押物、虚假保证，是否存在以冒名贷款、诈骗、收贷、收息不入账等形式挪用信贷资金的问题。（2）信用社审批的贷款。是否存在以小额农贷名义发放冒名垒大户贷款、发放一户多证贷款、不按程序操作发放贷款、没有经过评级授信或虚假授信发放贷款等问题。（3）员工自借、担保及关系人贷款。审计辖内信用社内部员工自借、担保及关系人贷款情况，涉及员工人数。重点查清已逾期贷款情况。建立健全稽核工作档案，做到内容完整、装订有序的得分，未做到的酌情扣分。七、表外科目检查。一是检查主出纳及综合柜员空白凭证帐实是否相符，会计主管是否坚持按月查库，并登记重要空白凭证查库登记簿。二是核对代保管有价值物品挂帐是否正确，帐实是否相符。三是核对抵质押物，看帐实是否相符，有无空头抵押和无效抵押的问题。四是检查已核销呆帐贷款帐据是否相符，有无收回呆帐贷款不入帐问题和向已核销呆帐贷款人员重新发放贷款问题。检查结束后，根据存在的问题逐社进行座谈，根据存在的问题编制事实确认书，由社主任在事实确认书上签字，编制书面稽核检查报告，并按照陕西省农村信用社稽核审计处罚规定逐条对照，填制陕西省农村信用社稽核审计处罚决定通知书，对经办人员进行处罚，对存在的重点问题要发送“稽核检查整改通知书”，并进行全县通报。