信用社（银行）会计工作达标升级实施细则.doc

信用社（银行）会计工作达标升级实施细则 第一条 为了进一步提高我县农村信用社会计核算质量和管理水平，加强会计基础工作规范化管理，更好地为加强农村信用社经营管理，提高经济效益服务，根据*省农村信用社会计工作达标升级实施细则的精神，结合我县实际，特制订本实施细则。 第二条 联社成立会计工作达标升级领导小组，成员由联社主任、分管副主任、财会科长、稽核科长、人教科长等组成。主要负责全辖会计工作的达标升级活动的开展及会计工作等级的确认工作。 第三条 各基层信用社、营业部（包括所属信用分社）（以下简称信用社）均按本实施细则的规定，考核确认会计工作等级。 第四条 会计工作等级分为：会计工作达标（简称：达标）、会计工作三级（简称：三级）、会计工作二级（简称：二级）、会计工作一级（简称：一级）四个等级，各单位的会计工作按本实施细则的规定经考核确认达到上述等级的，即为会计工作相应的等级单位。 第五条 会计工作各等级的基本要求是：达标：贯彻执行会计法、企业会计制度及农村信用社会计、出纳、财务等基本制度，建立正常的会计工作秩序，按规定正确组织核算和处理各项业务，加强财务管理，做好服务监督和日常工作，基本实现会计工作制度化、规范化。三级：在达标的基础上，建立健全内部管理所需要的各项制度和管理措施，会计人员必须全部具备会计从业资格，工作质量和效率明显提高，有关经济指标达到考核标准。二级：在三级的基础上，对资金成本（费用）、核算等工作的质量和效益建立有效的计划、控制、核算、分析、考核办法和检测体系，在改善内部经营管理、提高核算质量上发挥积极作用，会计主管人员必须具有初级（含初级）以上职称，有关经济指标达到考核标准。一级：在二级的基础上，在加强经营管理、提高核算质量和经营效益等方面成绩显著，各项经济指标达到考核标准。第六条 农村信用社会计工作达标升级考核以现行制度为依据，并按照“农村信用社会计工作达标升级考核验收标准”（见附件）规定的项目考核。考核采用千分制，其中：达标考核满分700分，升级考核满分300分。凡达标考核达到600分的单位，为会计达标单位。升级考核采用双线分别考核的办法。凡达标考核达到630分（其中基本规定、核算质量、计算机管理三项得分应在290分以上），升级考核达到220分的，为会计工作三级单位；达标考核达到650分（其中基本规定、核算质量、计算机管理三项得分应在320分以上），升级考核达到250分的，为会计工作二级单位；达标考核达到680分（其中基本规定、核算质量、计算机管理三项得分应在350分以上），升级考核达到280分以上，并经专项考核达到规定标准的单位，为会计工作一级单位。第七条 会计工作达标升级在单位自查申报的基础上，达标和升级单位每年考核确认一次。凡符合申报条件和达到考核标准的单位均可申报，由联社组织考核、验收、确认并颁发证书。第八条 信用社会计工作达标升级考核，应由低到高，对照标准申报级次。首次申报达标考核的单位，同时又具备升级条件的，达标与升级可同时进行，分别考核。根据考核结果确认其会计工作的相应等级，对具备二级条件标准的信用社，可以在达标的基础上，三级和二级一并进行验收。第九条 严重违反财经纪律以及在会计工作领域内发生较大事故或重大案件的单位，实行一票否决制，当年不得参加达标或升级考核。1、会计领域内发生较大事故或重大案件指：（1）发生赌博、收受贿赂等违法案件；（2）因管理不善等主观原因造成人员伤亡的恶性事故；（3）发生失窃、火灾等事故，造成重大经济损失；（4）以权谋私、群众反映较大，经查明情况属实的；（5）考核申报期内，发生属有章不循、有法不依、违章操作等违反政策、制度规定，使内外部人员作案、得逞，以及由此造成较大责任事故或经济案件一起（纯外部因素除外）的；（6）考核申报期发生错帐、错款等技术性差错，造成损失累计达1000元（含1000元）以上的。2、考核申报期内与客户发生纠纷，给信用社声誉造成严重影响或造成经济损失的。3、凡考核期内未完成经营目标责任制各项指标或发生丢失密押、印章、重要空白凭证的，不得申报二级单位。第十条 申报单位必须对照标准逐项进行自查，并针对自查中发现的问题制定整改方案，在整改过程中，不得对过去制作的会计凭证和帐簿进行重制、更换。整改工作完成后，必须经过不少于两个月的巩固时间，才能提出申报，同时要对照标准，自检评分进行模拟验收。第十一条 各申报单位申报材料要统一、完整、规范，并按序装订成册，以便资料的调用和保管（其他材料各信用社视情况自定），一般要求申报材料有以下几项内容：1、信用社申请验收会计工作达标升级报告。2、信用社会计工作自查考核评分表。3、信用社会计工作的基本情况（包括会计达标升级要求有关的硬性指标情况等）。4、信用社上年的工作总结。5、信用社上年会计出纳工作计划及开展会计工作达标升级活动的实施方案。6、信用社对照标准自查后的整改方案、模拟验收的有关资料和工作报告。7、信用社开展会计达标升级活动的工作总结和下步工作规划。8、有关证书复印件，如会计工作获上级单位表彰的证书等。9、信用社职工有关人员的专业职称资格证书、珠算等级证书、会计电算化证书、会计从业资格证书、上岗证等复印件。第十二条 联社成立达标升级考评小组，组长由财会科长担任，组员由财会科人员、部分信用社内勤主任或内勤负责人组成，要求作风正派、坚持原则、熟悉业务。1、会计达标升级考评的指导思想及原则是严格按照会计工作达标升级实施细则及考核标准进行验收，实事求是、客观公正、对照标准、全面衡量、合理定级。2、会计达标升级考评小组在收到各单位的申报后，采取“听、查、看、议”的方法深入现场进行实地考核，要听取被验信用社的情况汇报，对信用社要按考核验收评分表内容进行查评，在验收中发现自检结果实际差距较大时，应停止考核。如发现有重制、更换会计凭证和帐簿等情况，也应停止考核。3、会计达标升级考评小组对各信用社验收结束后，需上报联社会计达标升级领导小组的材料有：（1）填写各单位“农村信用社会计的工作达标升级申报表”有关考核评分栏和考核意见栏；（2）填写“农村信用社会计工作达标升级考核验收评分表”分数栏和考核小组意见栏，考核验收评分表一式两份，被验收信用社、联社考评小组各一份。（3）对信用社考评验收报告，验收报告的主要内容有会计达标升级工作开展情况，基本经验及突出问题以及改进意见最后对申报等级作出结论。验收报告应由被验收信用社主任签字认同。4、考核验收结束后，考评小组要与申报单位交换意见，并提出书面考核意见，其内容应包括：（1）考核计分的详细资料，包括考核项目计分及计分的主要依据等。（2）被验收单位的主要问题及改进意见等。（3）考核验收的结论及推荐意见等。以上材料应由考评小组组长及申报单位负责人共同签字，如有不同意见，要在验收报告中注明。5、对申报“升级”的单位进行考评时，必须对“达标”的情况进行复查，重新考核计分。待添加的隐藏文字内容3第十三条 考核期间原则上为一个会计年度，对当时能够查清的考核项目，以考核时的实际情况为准；当时无法查清的考核项目，根据项目特点，向前递推一个季度或年度。考核验收时，对不符合规定的事项，如涉及两个以上考核项目的不重复扣分，只扣分数高的一项。对考核前经自查或复查，发现的差错已进行更正，且更正方法正确，符合规定的不扣分。第十四条 凡获得会计工作三级以上的单位，联社将在会计单项考核中予以加分，三级单位加1分，二级单位加2分，一级单位加3分，同时对成绩突出的领导、会计和有关人员将给予一定的精神和物质奖励。对会计工作混乱、基础工作差的，提出警告一年后，经考核仍达不到“达标”的信用社，除在全县通报批评外，还将对主管领导和有关人员进行必要的经济处罚，并限期整顿改进。奖励范围为上等级单位考核期末全辖信用社在编会计出纳人员及有关人员。在开展信用社会计工作达标升级活动中，达到二级以上标准的信用社和成绩突出的有关人员，其取得的成绩可做为考核干部业绩和考评专业技术职务的内容之一。第十五条 对会计工作已取得等级证书的信用社，每年进行一次复查，并根据复查情况，重新确认其等级。有下列情况之一的，应取消其等级，一年后方可重新申报：1、严重违反会计法规和财经纪律；2、会计工作混乱、核算质量明显下降；3、发生会计、出纳、结算、联行等较大责任事故或经济案件；4、弄虚作假、骗取荣誉。第十六条 考评小组对申报达标或升级单位考核时，应包括其信用网点在内的会计工作，对网点的考核过程中，凭证每季任意抽查不少于五天，报表及帐的抽查而不少于3个月，申报社与网点合并计扣考核分。第十七条 会计达标升级活动是信用社加强内部管理、实现会计出纳工作制度化、规范化和现代化的系统工程。因此，各信用社（部）都要加强对会计工作达标升级活动的组织和领导。信用社要根据本实施细则和总目标的要求，结合本单位财会工作的实际情况，制定会计工作达标升级规划，并积极采取措施，实现规划目标。第十八条 联社考评小组在组织考核、验收时要认真负责、严肃对待，把好质量关，严禁走过场；对申报单位进行考核验收的同时，要帮助他们找出会计出纳工作管理中的薄弱环节，以促其不断提高会计工作水平。第十九条 本实施细则由*县联社制定、修改、解释权属县联社。第二十条 本实施细则自年1月1日起执行。