信用社稽核业务知识测试题15.doc

稽核业务知识测试题（总分100分）出题单位：一、 填空题（20分，每个空0.5分）1、会计核算质量要求的“五无”是指_、_、_、_、_。2、当操作员离开岗位时应将系统退出业务至_状态。3、票据行为包括_、_、_和_。4、除保证担保方式外，法定的其他担保方式有_、_、_、_。5、贷款通则第九条按贷款方式分类，贷款可分为_、_、_。6、根据银行账户管理办法规定，单位可开立四种账户，即：_、_、_、_。7、稽核处理必须遵循的原则是_、_、_。8、稽核程序可以划分为五个阶段，即：_、_、_、_、_。9、内部控制稽核评价的描述一般采取三种方式，即：_、_、_。10、按连续性分类，农村信用社稽核可分为：_、_、_。11、设立农村商业银行的注册资本最低限额为_元人民币。设立农村合作银行的注册资本最低限额为_元人民币。12、贷款“三查”制度是指“_、_、_”的制度二、判断题（10分，每小题1分）1、根据安全履行合同、及时足额偿还的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后四类合称为不良信贷资产。（ ）2、对于需要重组的贷款至少应划为关注，重组后的贷款如果仍然逾期，或债务人仍然无力归还贷款，应至少归为次级类。（ ）3、五级分类中自然人贷款分为自然人一般农户贷款、银行卡透支和自然人其他贷款（ ）4、出纳人员可以经办事后监督、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。（ ）5、转讫章用于转帐凭证、回单、收付帐通知、查询和查复。（ ）6、操作人员使用密码不能经常更换，防止泄密。（ ）7、作为稽核证据，必须同时具备三个条件：一是客观真实；二是与稽核标的密切相关；三是实地核查。（ ）8、可疑类贷款，是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能要造成较大损失。（ ）9、农村信用社的“三会”是指社员代表大会、理事会、监事会。（ ）10、重要空白凭证管理，应贯彻证印分管、证押分管的原则。（ ）三、选择题（15分，单项选择每小题1分，多项选择每小题2分）单项选择题：1、一个完整的计算机系统通常包括（ ）两部分。A、计算机主机及其外部设备 B、计算机主机、键盘、鼠标器、显示器和打印机C、应用软件和系统软件D、计算机硬件系统和软件系统2、按计算机应用的分类，办公自动化属于：（ ）A、科学计算 B、实时控制 C、数据处理 D、辅助设计3、辅助帐簿主要包括：（ ）A、总帐 B、明细帐 C、日记帐 D、余额表和登记簿4、保证期间，债权人许可债务人转让债务的是否应征得保证人同意？（ ）A、应征得保证人同意 B、无须征得保证人同意C、口头同意即可 D、书面同意5、抵押合同的生效日期是：（ ）A、自签订之日起 B、签订合同的次日C、贷款日起 D、验明抵押物后多项选择题：1、下列哪些身份证件为实名证件？（ ）A、临时居民身份证 B、16岁以下公民的户口簿C、外国公民的护照 D、村民委员会开具的身份证明2、我国对储蓄存款实行_政策。（ ）A、奖励 B、鼓励 C、保密 D、保护3、计算机档案的管理应：（ ）A、遵守电子计算机管理规定，严格数据备份制度，认真管理数据备份B、日间备份，一天一张，至少保存一个月C、每月月末、结息日以及年终备份永久信号保存D、各种备份均要在标签上注明时间和内容4、信用社哪些开支不能列入成本？（ ）A、其他营业支出 B、捐赠支出C、支付的股东股利 D、支付的滞纳金5、哪些机关做为保证人不符合担保法规定（ ）A、政府或财政所 B、医院 C、学校 D、幼儿园 E、企业法人的分支机构有法人书面授权的四、简述题（15分，每小题5分）1、简述信贷资产风险的核心定义中次级的定义2、简述会计核算的十六项基本规定3、简述县级联社实时稽核工作的主要内容五、案例分析题 （进行违规分析并提出处理意见或建议，20分，每小题10分）1、事实描述2005年6月15日，借款人王*以其女儿（已具有民事行为能力）开户的存单2.1万元，向*农村信用社申请质押贷款2万元，并签订了贷款质押合同，期限5个月，用于其所办企业进货。存单止付通知书上由王*而非其女儿签署止付意见。由于王*所办企业经营不善，到期后无力归还贷款。2005年12月20日，该社以其质押存单抵收贷款。在此期间，王*与其妻协议离婚。其妻了解到王*以女儿存单质押贷款后，向法院起诉，要求退还存款，法院判决信用社败诉。2、事实描述2006年3月，某县联社稽核人员在某信用社进行常规稽核时发现，该信用社2006年2月6日，同一天在应介汇款中有2000万元借贷双方发生额，引起稽核人员注意，经调阅2月6日凭证，付款人为某企业，用途为归还借款。经进一步稽核，发现该信用社2005年2月6日，从某城市信用社拆入资金2000万元，期限一年，年利率6%，不入相应科目，而是直接转贷给某企业，约定年利率为9%。2006年2月6日，该企业归还信用社贷款2000万元、利息182.5万元，信用社将2000万元通过应介汇款直接归还了某城市信用社，在企业归还的贷款利息中支付121.6万元给某城市信用社拆入资金利息，下剩60.9万元，私设“小金库”。六、综合题（20分）试述农村信用社企业文化建设的必要性和途径参 考 答 案一、填空题：1、账务无积压、结算无事故、计算无差错、记账无串户、存款无透支2、LOGIN登陆3、出票、背书、承兑、保证4、抵押、质押、定金、留置5、信用贷款、担保贷款、票据贴现6、基本存款户、一般存款户、临时存款户、专用存款户7、事实清楚，证据确凿；客观公正，定性准确；依法处理，宽严适度。8、准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段和稽核档案整理阶段9、文字叙述法、调查问卷法和流程图法。10、跟踪稽核、再稽核和序时稽核。11、五千万、二千万。12、贷前调查、贷时审查、贷后检查。二、判断题：1、× 2、×3、4、×5、×6、×7、×8、×9、×10、三、选择题：单项选择：1、D 2、C 3、D 4、D 5、A多项选择：1、ABC 2、BD 3、ABCD 4、BCD 5、ABCD四、简述题：1、债务人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失2、会计核算必须坚持双人临柜、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚等十六项基本规定。3、库存现金帐实的核对；重要空白凭证的管理、使用；表外科目核算；会计出纳工作的授权分责管理情况；业务周转金的收支；往来业务核对；不良资产比例、资产负债比例的变化情况；安全保卫制度的落实等五、简述题：1、违规分析质押存单未经出质人授权；一是王*以其女儿的存单申请质押贷款，该社未征得存单所有人的同意，违反了民法通则第五十五条“民事法律行为应当具备下列条件意思-表示真实”和贷款通则第二十七条“贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质物、保证人情况，测定贷款风险度”的规定；二是违反了安徽省农村信用社信贷基本制度第二十四条“-动产抵押物变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值物的价值不得低于贷款额的1.2倍”的规定。2、违规分析一是违反了关于农村信用社同业借款的指导意见第六条件，“-拆入资金不得用于发放农业贷款以外的贷款”的规定；二是违反了中华人民共和国会计法第二十五条，“-必须根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度规定确认和记录-” 和第二十六条“公司、企业进行会计核算不得有下列行为：-虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确认收入”的规定；的规定；三是违反了金融违法行为处罚条例第十一条，第一款“金融机构不得以下列方式从事帐外经营，-办理-贷款业务不按照会计制度规定记帐、登记，-”和第三款“经营收入未纳入会计帐册”的规定；处理建议根据金融无法行为处罚条例第十一条规定，建议联社一是给予该信用社主任和直接负责的主管人员和直接责任人员行政开除处分；二是撤销“小金库”帐户，没收“小金库”资金；三是通报所辖信用社。六、综合题：略