信用社稽核业务知识测试题（7）.doc

稽核业务知识测试题（总分100分）出题单位： 出题人：一、填空题（20分，每小题2分）1、我省农村信用社稽核工作坚持“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，建立“统一指导、以县为主、分级负责”的农村信用社稽核管理体系。2、稽核处理必须遵循的原则是:事实清楚、证据确凿；客观公正、定性准确；依法处理，宽严适度。3、担保贷款包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款等。稽核时，除按信用贷款发放的程序，对贷款申请、贷前调查、贷时审查、贷款审批、发放。进行检查外，还应结合保证、抵押、质押贷款的特点对有关内容进行检查。3、。4、现金结算、转账结算、同城结算、异地结算；同城票据交换、县辖往来、省辖往来、全国特约电子汇总往来、大额支付系统。5、回车。6、亮。7、C。8、警告、记过、降职、撤职、开除。9、经济处罚、纪律处分、组织处理、其他处理。10、半、一、半。4、目前，农村信用社的结算业务在形式上可分为 ， ， ， ；在渠道上可分为 ， ， ， 以及 业务。5、微机键盘上的Enter键是 键。6、要使用右边的小键盘来输入数字应使Num Lock键指示灯处于 的状态。7、Windows操作系统如果要复制文件，用键盘的ctrl+ 组合。8、安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法规定的纪律处分包括 、 、 、 等。9、安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法对违规工作人员的处理种类有 、 、 、 。10、安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法规定，警告、记过的处分期限为 年，降职至撤职的处分期限为 年，通报批评的期限为 年。二、判断题（5分，每小题1分）1、借款触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，根据呆帐核销条件，作核销处理。 （ ）2、重要空白凭证检查的重点应在重要空白凭证的订购、保管、领用、使用和核算等五个环节以及重要空白凭证的管理。（ ）3、实收资本是指农村信用社实际收到的投资者投入的资本金，是农村信用社最原始的资金来源。 （ ）4、会计账务稽核的重点是五无、六相符方面。 （ ）5、金融违法行为处罚办法规定：金融机构的工作人员离开该金融机构工作后，被发现在该金融机构工作期间违反国家有关金融管理规定的，仍然应当依法追究责任。 （ ）三、选择题（10分，每空1分）1、自结息日起，逾期超过（ ）天以内（含 天）的贷款应收款收利息计入当期损益，逾期超过（ ）天（不含 天）仍未收回的，无论该贷款本金是否逾期，原已纳入损益的应收利息作冲减利息收入处理。A、60天 B、90天 C、180天 D、30天2、贷款展期，短期贷款展期不得超过（ ），中长期贷款展期不得超过原贷款期限的（ ），长期贷款不得超过（ ）的规定。A、半年 B、一年 C、原贷款期限 D、一半 E、五年 F、三年3、会计基本核算方法主要是稽核农村信用社运用（ ）、（ ）、（ ）、（ ）以及（ ）等基本核算方法的情况，以利于加强会计基础工作。A、准确 B、科目 C、完整 D、凭证E、及时 F 、帐簿 G、帐务组织H、会计报表 I、规范化 J、科学化4、中华人民共和国商业银行法规定：违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款的，由中国人民银行责令改正，有违法所得的，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上三倍以下罚款，没有违法所得的，处以 以下三十万元以下罚款。A、一万元 B、三万元 C、五万元 D、十万元四、简述题（20分，每小题5分）1、稽核结论应注意的事项？2、财务管理安全性指标的稽核？3、离任审计的主要内容？4、根据安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法规定，对100万元以上重大案件隐瞒不报的将给予什么处理？五、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，15分，每小题5分）1、2005年10月17日稽核发现2005年3月18日某信用社主任张XX向其哥发放信用贷款52万元，用于做生意。2、2006年1月14日稽核发现某联社营业部主任2005年12月31日指使会计主管从“2011活期存款”科目虚减3000万元，通过虚减“1112准备金存款”科目2500万元和虚减“2431应解汇款”科目500万元来调平帐务。3、2005年12月31日，稽核人员在某信用社查库时，发现用收贷利息凭证抵库80万元。经进一步稽核，查实该信用社为了完成任务，信用社主任授意出纳人员用库款垫付借款单位没有归还的贷款利息。六、综合题（依据提供的稽核工作底稿，撰写稽核报告，30分）被稽核单位：XX县XX信用社稽核项目：信贷内控稽核检查实施时间：2006年9月5日稽核人员：张XX复核人员：李XX底稿编号：XD-01内容：1、XX县XX信用社，截止2006年8月底，共有信用分社3家，职工总数27人，其中：正式职工20人，顶岗代办员7人。2、截止2006年8月底，各项存款余额11844万元，较年初上升3500万元；各项贷款余额7465万元，较年初上升1100万元，其中：正常贷款3876万元，逾期贷款252万元，呆滞贷款2988万元，呆帐贷款349万元。资本充足率为2.3%，各项业务收入305万元，各项业务支出218万元，盈余87万元。4、2005年3月17日，王某贷款8万元，期限6个月，用途进货。通过检查贷款档案，无集体审批登记表，借款申请书上无联社审批记录（县联社授予该社5万元贷款权限）。5、借款人李某于2004年12月10日贷款5万元，期限10个月，用途养牛，担保人：张某（女），经检查发现，张某系李某妻子。6、2005年10月25日借款人王某从农户小额信用贷款科目贷款10000万元，用途种大豆。检查经济档案，其贷款证年检表中资信评定为优秀，通过检查贷款分户帐，该户上笔贷款已逾期20天。以上稽核工作底稿已编写事实确认和评价书，并经被稽核单位确认属实。稽核业务知识测试题参考答案一、填空题1、精干高效、责权分明、统一管理、全面监督，统一指导、以县为主、分级负责。2、事实清楚、证据确凿；客观公正、定性准确；依法处理，宽严适度。3、申请、贷前调查、贷时审查、贷款审批、发放。保证、抵押、质押贷款。4、现金结算、转账结算、同城结算、异地结算；同城票据交换、县辖往来、省辖往来、全国特约电子汇总往来、大额支付系统。5、回车。6、亮。7、C。8、警告、记过、降职、撤职、开除。9、经济处罚、纪律处分、组织处理、其他处理。10、半、一、半。二、判断题1、×呆帐核销条件5、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他债务承担者，信用社经追偿后确实无法收回的贷款。2、3、4、× 会计账务稽核的重点是设账、记账、结账、对账四个方面。5、三、选择题1、A 2、C D F 3、B D F G H 4、C 四、简述题1、答：稽核资料不全不做结论；问题有疑点的不做结论；依据不充分不做结论；未征求被稽核单位确认不做结论；未在稽核工作底稿中反映的事实不做结论。2、答：资本充足率，资本充足率=资本净额/表内处加权风险资产总额×100%；核心资本充足率，核心资本充足率=核心资本/表内外加权风险资产总额×100%；风险权重资产比率，风险权重资产比率=加权风险资产/总资产×100%；固定资本比率，固定资本比率=固定资产净值/资本金×100%；贷款风险比例，贷款风险比例通常用不良贷款率和贷款分散化比率来衡量，不良贷款比率分四级和五级分类两种方式。贷款分散化比率分单一客户贷款比例和最大十户贷款比例。3、答：执行国家法规、制度情况的稽核；落实和坚持原则情况的稽核；业务管理工作的稽核；领导管理水平及决策能力的稽核；经济责任履行情况的稽核；未来发展和获利能力的稽核；其它需要审计的事项。4、答：给予警告至记过处分；造成严重后果的，给予降职至撤职处分。五、案件分析题1、违规分析：违反了中华人民共和国商业银行法第四十条“商业银行不得向关系人发放信用贷款”的规定。处理建议：一是根据安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法第二十四条规定，给予该信用社主任张XX10005000元的经济处罚；二是责成该信用社主任张XX限期收回此笔贷款，否则将进一步处理；三是分别对此笔贷款的调查人、审查人等有关责任人给予相应处理。2、违规分析：一是违反了商业银行法第五十五条“商业银行应当按照国家有关规定，真实记录并全面反映其业务活动和财务状况”的规定，二是违反了会计法第二十六条“会计核算不得虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益”的规定。处理建议：根据安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法第四十九条第二款规定，建议给予该营业部主任和会计主管行政和经济处罚。3、违规分析：一是违反了中华人民共和国会计法第三十六条“不得虚列或隐瞒收入，推迟或提前确认收入”的规定；二是违反了农村信用合作社出纳制度第五条第五款“及时核对库存，做到账款相符”的规定。处理建议：一是根据安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法第六十四条第二款和第四十九条规定，建议给予该信用社主任和出纳员解除劳动合同处理，并限期收回贷款利息；二是退还因此多得的效益工资。六、综合题稽核报告应有1、标题；2、主送单位；3、引言（一是稽核依据，二是稽核范围和时间，三是稽核方式和方法等，四是结束语）；4、基本情况；5、主要业绩；6、存在的主要问题，（一是稽核查出的主要问题；二是对查出问题的定性及其依据；三是产生问题的主要原因。）；7、综合评价；8、稽核建议；9、落款部分。