信用社稽核业务知识测试题及答案4.doc

稽核业务知识测试题（总分100分）出题单位：出题人：一、 填空题（10分，每小题1分）1、稽核具有监督、评价和 的职能。2、稽核程序可以分为准备、实施、报告、 、稽核档案整理五个阶段。3、动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额 的 倍。4、根据银行账户管理办规定，单位可以开立的账户有：基本存款户、一般存款户、 、 专用存款户。5、 检查有价单证和重要空白凭证的管理。主要检查是否视同现金管理， 是否坚 持 的原则。6、内部控制包括控制环境、 、控制活动、信息交流、监督评价等五个相关的要素。7、贷款的“三查”、“两分”制度指的是贷前调查、 贷中审查、 贷后检查和审贷分离、 。8离任审计应根据农村信用社员工管理权限划分审计管理范围，并按照 的原则分级组织实施。9、 “稽核事实和评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应当在现场作业结束 后 个工作日内完成。10、关注类贷款的基本特征是 。二、 判断题（10分，每小题1分）1、在机构运营当中，一般来说我们所能观察到的内部控制多数属于控制环境（ ）2、内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动的决策与执行，也不得负责被审计单位内部控制的决策与执行。（ ）3顺查法一般适用于专项稽核中。（ ）4、内部控制稽核评价的描述一般采取两种方式，即文字叙述法、调查问卷法。（ ）5、次级类贷款的基本特征是“缺陷明显，可能损失” （ ）6、当月增加的固定资产，从下月起计提折旧。（ ）7、由于储蓄存款政策性很强，在稽核时，主要是对信用社在办理储蓄存款过程中遵守国家储蓄政策、法规、制度的合规性、真实性、准确性进行的检查和监督。（ ）8、信用社受理现金支票应做到“先记帐，后付款”，受理转帐支票应做到“先记贷，后记借”。（ ） 9、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（ ） 10、票据金额、日期、收款人名称不得更改，其他记载事项，原记载人可以更改，但应签章证明。（ ） 三、 选择题（35分，单项选择每小题1分，多项选择每小题2分）1、稽核是对农村信用社经营管理活动进行（ ）的一种形式。A.监督 B.评价 C.鉴证 D.防范2（ ）反映商业银在存款人和债权人的资产遭到损失之前，该银行能以自有资本承担损失的程度。A.资本风险比率 B.资本充足率 C.呆账准备金比例 D应付利息备付率3、在Windows的中文输入方式下， 在几种中文输入方式之间切换应按（ ）A.Ctrl+Alt B. Ctrl+Shift C. Shift+Space D. Ctrl+Space4、“各类存款中（储蓄存款除外）， 长期没有发生往来的不动户，要主动联系督促办理并户或销户手续”中的长期指的是（ ）A.半年 B.1年 C.2年 D.3年 5、现金调拨发生的差错，如无法确定调出社或调入社责任时，应按错款权限报批，由（ ）作收益或报损。A.调出社 B.调入社 C.审批部门 D.人民银行6、在 Word 编辑状态下，若要进行选定文本行间距的设置，应选择的操作是单击（ ）菜单项。A.“编辑”“格式” B.“格式”“段落”C.“编辑”“段” D. “格式”“字体”7、保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起（ ）A.6个月 B.1年 C.2年 D.无保证期 8、短期贷款要在贷款到期前的（ ）发送催款通知书；客户若申请办理短期贷款展期，应在贷款到期前（ ）天向信用社提交贷款展期申请书。A.7、10 B.10、7 C.10、20 D.20、109、在 Excel工作表的单元格中，如想输入数字字符串070615（例如学号），则应输入（ ）A.00070615 B.070615 C(070615) D.07061510、在 Excel中， 对单元格“$D$2”的引用是（ ） A.绝对引用 B.相对引用 C.一般引用 D .混合引用11、票据的出票日期为10月20日的正确写法为（ ） A.壹拾月贰拾日 B.壹拾月零贰拾日C. 零壹拾月贰拾日D零壹拾月零贰拾日12、下列不属于安全性指标的是（ ）A.资本充足率 B.拆入资金比率 C.风险权重资产比率 D.固定资本比率13、按随时报告的要求，在常规稽核和专项稽核中发现信用社有重大违规问题的，县联社应在（ ）小时内采取相应措施，并向省联社办事处报告。A.12 B.24 C.48 D.7214、稽核人员在实施稽核时，应当对稽核工作进行记录，全部稽核工作过程要反映在（ ）中。A.取证材料 B.稽核事实和评价 C.现场稽核工作底稿 D.谈话记录15、农村信用社内部领用重要空白凭证应坚持（ ）的原则。A.专人领用 B.先清后领 C.专人保管 D.证押分管16、下列结算方式中即可用于同城，又可用于异地的有（ ）A.商业汇票B. 支票C.汇兑D. 委托收款17、低值易耗品的摊销方法主要有（ ）A. 一次摊销法B.分期摊销法C.比例摊销法D.工作量摊销法18、会计凭证的稽核主要是检查会计凭证是否（ ）A.真实 B.完整 C.正确 D.合法 E.清晰19、稽核利息收入所要确认的是利息收入是否（ ）A.真实 B.合规 C.合法 D.及时20、对违规工作人员的处理种类有（ ）A.经济处罚 B.纪律处分 C.谴责 D.组织处理 E.其他处理21、农村信用社稽核的特点有（ ）A.独立性 B.公正性 C.权威性 D.延伸性22、内部控制的基本原则有（ ）A.全面性原则 B.安全性原则 C.及时性原则 D .有效性原则23、下列对农村信用社库存现金核定标准说法错误的是（ ）A.根据信用社35天业务对现金的实际需要核定 B.根据信用社57天业务对现金的实际需要核定C.现金流量大的信用社限额适当放宽D.距离较远， 调拨现金不方便的信用社限额适当放宽.24、对中长期贷款展期的期限，以下说法错误的有（ ）A.不得超过原定期限 B.累计不得超过3年 C.不得超过原期限的一半 D.累计不得超过5年25、对取得的抵债资产中动产和不动产处置的时间要求， 错误的是（ ）A.1年内、1年内 B. 2年内、2年内C. 1年内、2年内D. 2年内、1年内四、简述题（15分，第一题6分，第二题9分）1、 内部控制稽核的目标是什么？2、 常规稽核的主要内容有哪些？五、案例分析题 （进行违规分析并提出处理意见或建议，10分，每小题5分）1、事实描述：XXX信用社2005年6月20日发放给长江塑料厂保证贷款100万元，保证人为黄河化工股份公司，期限一年。此贷款到期前，因长江塑料厂扩大生产规模，向XXX信用社提出贷款展期申请， 信用社主任王XX未经保证人同意，许可展期一年。贷款经办及审批均为王XX一人。要求进行违规分析：2、2005年8月，稽核人员在对某信用社进行稽核时发现一笔贷款收息有误，应收利息6975.00元，入帐利息4975.00元，利差2000.00元，经查是社主任授意转入小金库，用于职工降温费。要求进行违规分析：六、综合题（20分）事实描述:2004年12月28日至30日，XX联社营业部信贷员陈XX完成年度收息考核任务，采取冒名贷款10笔、金额69万元，用于收息，至稽核日没有收回；2005年8月31日，XX联社营业部营业部账面不良贷款余额为785万元。经稽核实际不良贷款余额为1134万元，不良贷款查增349万元。要求 1、编写稽核工作底稿 2、编写事实确认和评价参考 答 案一、填空题1、鉴证2、处理3、1.24、临时存款账户5、账证分管6、风险管理7、分级审批8、下查一级9、310、潜在的缺陷二、 判断题1、×（应为：控制活动）2、3、×（应为：逆查法）4、×（三种方式应为：文字叙述法、调查问卷法和流程图法）5、6、7、8、×（应为：先记借，后记贷）9、10、三、选择题：1、A2、B 3、B4、B5、B6、B7、A8、A9、D10、A11、D12、B13、B14、C15、B16、AD17、AB18、ABCD19、ABC20、ABDE21、ACD22、ABCD23、BC24、ABD25、ABD四、简述题1、答：保证农村信用社执行国家法律、法规、政策及农村信用社自身经营方针、规章制度，规范农村信用社经营行为，切实防范金融风险；（2分）保护农村信用社各项财产和资金的安全、完整；（1分）保证农村信用社会计记录及其相应记录正确、及时、可靠；（1分）促进农村信用社建立健全各项岗位责任制，加强各职能部门的协调配合；（1分）督促农村信用社完善稽核监督体系，提高稽核监督工作的有效性。（1分）2、答：.库存现金的核对；重要空白凭证的管理、使用；表外科目核算；会计出纳工作的授权分责管理情况；业务周转金的收支；往来业务核对；不良资产比例、资产负债比例的变化情况；安全保卫制度的落实等。（3分）.财务收支的真实性、合规性；当期新增贷款投向的合理性、手续的合规性、抵质押的有效性以及责任落实情况； 其他应收、应付款项等过渡性资金的收支；大额贷款及农户信用贷款的发放、管理、回收情况；固定资产购建、管理情况；呆账贷款认定、核销的真实性、合规性等。（3分）.计算机系统运行、管理的安全性、合规性（1分）.被稽核单位内控制度建立和执行情况。（1分）. 被稽核单位前期稽核检查发现问题的整改情况。（1分）五、案例分析题1、违反了中华人民共和国担保法第二十四条“债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人书面同意，未经保证人书面同意的，保证人不再承担保证责任”的规定。审贷未分离，违反中华人民共和国商业银行法第三十五条“应当实行审贷分离、分级审批的制度”和贷款通则第四十条“要建立审贷分离制”的规定。2、 违反了中华人民共和国会计法第二十六条，“公司、企业进行会计核算不得虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确认收入”的规定。违反了金融违法行为处罚条例第十一条“金融机构不得以下列方式从事账外经营行为经营收入未纳入会计帐册”的规定。六、综合题（略）答题要点：答：1、稽核工作底稿被稽核单位：XX县联社营业部稽核项目：全面稽核-信贷管理部分实施时间：XXXX年XX月XX日稽核人员人：XXX复核人员：XXX底稿编号：XD-0112004年12月30日，XX县联社营业部信贷员陈XX为完成年度收息考核任务，采取冒名贷款10笔、金额69万元，用于收息，至稽核日没有收回，调查人为信贷员陈XX，审批人为主任高XX。分别是：（1）2004年12月28日，刘某借款5万元、李某借款7万元；（2）2004年12月29日胡某借款15万元，（3）经上门核实，借款人均称没有到联社营业部借过款，经进一步询问，该营业部信贷员陈XX承认，属于自己冒名贷款用于完成收息任务所为。22005年8月31日，XX联社营业部账面不良贷款余额为785万元，经对所有贷款按照不良贷款认定标准进行通打，实际不良贷款余额为1134万元，不良贷款查增349万元，经XX营业部信贷会计吴XX核对，所认定的不良贷款余额1134万元数据准确。2、事实确认和评价被稽核单位：XX县联社营业部稽核日期：XXX年XX月XX日稽核人员：XXX、 XXX对应工作底稿编号：XD-011冒名贷款10笔、金额69万，用于结息。2004年12月28日至30日，XX县联社营业部信贷员陈XX为完成年度收息考核任务，采取冒名贷款10笔、金额69万元，用于收息，至稽核日没有收回。一是违反了农村信用社工作人员违反规章制度处理暂行办法（银农发198839号）第五条“违规跨地区、冒名贷款；二是违反了贷款通则第十七条“有按期还本付息的能力，原应付贷款利息和到期贷款已清偿”的规定；三是违反了会计法第三十六条“不得有下列行为：虚列或隐瞒收入，推迟到或提前确认收入” 规定；四是违反了贷款通则第二十八条“审查人员应该对调查人员提供的资料进行核实、评定”的规定；五是违反了XX县联社关于严禁弄虚作假行为的通知条四条“严禁贷款结息等行为”的规定。2贷款占用形态反映不实。截止2005年8月31日，联社营业部账面不良贷款余额785万元。实际余额为1134万元，不良贷款查增349万元。属于经营虚假行为，违反了农村信用社财务管理实施办法第四十五条，“逾期贷款是指借款合同约定到期未归还的贷款”和安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法第二十六条第一款“贷款占用形态反映不实”的规定。