信用社稽核业务知识测试题（3）.doc

稽核业务知识测试题出题单位： 出题人： 一、填空题（总分20分，第小题2分）1、 稽核归纳起来具有_、_、_三大职能。2、农村信用社稽核具有_、_和_特点。3、农村信用社稽核种类按进行的地点划分为_和_稽查。 4、农村信用社稽核种类按进行时间划分为_和_稽核。5、稽核程序划分为_、_、_、_、_、五个阶段。6、信贷资产风险分类按其顺序为_、_、_、_、_五类。7、商业银行与客户的业务往来，应当遵循_、_、_和_的原则。8、内部控制的要素包括_、_、_、_、_。9、商业银行以_、_、_为经营原则，实行_、_、_、_。10、担保法中规定具有代为清偿债务能力的_、_或者_可以作保证人。二、选择题（总分20分，第小题2分）1、农村信用社稽核具有_权威性和延伸性的特点。 A、独立性 B、完整性 C、及时性2、稽核的种类按范围划分为_和专项稽核。A、现场稽核 B、非现场稽核 C、全面稽核 D、定期稽核3、稽核的种类按连续性可分为_,再稽核和序时稽核。A、 跟踪稽核 B、全面稽核 C、常规稽核 D、专项稽核4、稽核工作例会制度，县级联社稽核部门_召开一次会议。 A、20天 B、一个月 C、40天 D、50天5、短期贷款是指期限在_。A、一年以内（不含1年） 2、1年以上（含1年）C、1年以内6、中期贷款是指期限在_。A、1年以上，5年以下 B、1年以上（不含1年），5年以下（含5年） C、1年以上（含1年），5年以下（不含5年）D、1年以上（含1年）5年以下（含5年）7、借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失_。A、次级 B、关注 C、损失 D、可疑8、最大十户贷款余额不得超过资本净额比例_。A、20% B、50% C、150% D、10%9、稽核的种类按照连续性分类可分为_、_和_稽核。A、跟踪稽核 B、再稽核 C、序时稽核 D、定期稽核 10、稽核查帐按稽核会计资料的范围划为_法和_法。A、 顺查法 B、逆查法 C、详查法 D、抽查法 E、核对法F、审阅法三、判断题（总分20分，每小题2分，正确打，错误打×）1、已估价单独入帐的土地应计提固定财产折旧。（ ） 2、投入使用的固定资产折旧提取，应从使用的当月计提。（ ）3、信用社的会计凭证包括：原始凭证和记帐凭证。（ ）4、明细帐务核算包括：分户帐、登记簿、余额表。（ ）5、表外科目采用复式记载，发生记借方、销减记贷方、余额在借方反应。（ ）6、稽核工作实行理事长负责制，直接向理事会报告工作。（ ）7、微机操作人员使用的个人密码，要严格保密，定期更换防止失密。（ ）8、对领导干部进行离任稽核，应在离任前由稽核部门提出审计建议，出具离任稽核建议书报经理事长签批后转稽核部门立项。（ ）9、企业法人的分支机构的职能部门可以作为保证人。（ ）10、会计档案保管期限为定期保管和不定期保管两种。（ ）四、简述题（总分20分，每小题5分）1、 稽核实施阶段的主要程序包括哪些内容？2、 稽核工作底稿包括哪些内容？3、 什么是内部控制？内部控制的要素是什么？4、 简述稽核报告编写的原则？五、案例分析（10分）事实描述：2006年5月20日稽核发现2006年2月10日某信用社主任王某向其兄弟发放信用贷款30万元，用于经营药品。 要求：进行违规分析作出处理建议六、综合题（10分）结合辖内的实际情况，谈谈如何搞好农村信用社稽核工作。参考答案一、填空 1、监督职能、评价职能、鉴证职能 2、独立性、权威性、延伸性3、现场稽核和非现场稽核 4、定期稽核和不定期稽核5、稽核准备、稽核实施、稽核报告、稽核处理、档案整理6、正常、关注、次级、可疑、损失7、平等、自愿、公平、诚实信用8、控制环境、风险管理、控制活动、信息交流、监督评价9、安全性、流动性、效益性、自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束 10、法人、其他组织、公民二、选择题1、A 2、C 3、A 4、B 5、B 6、B 7、D 8、B 9、ABC 10、CD三、判断题1、× 2、× 3、 4、 5、× 6、7、 8、× 9、× 10、×四、简述题1、答：进场会议，调阅资料，了解、分析、评估内部控制，对帐表的现场审核，实施现场检查，收集稽核证据，稽核质量控制；编制稽核工作底稿；形成稽核事实和评价；进行总结会谈；现场稽核结束。 2、答：被稽核单位的名称；稽核项目名称及实施时间；稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分折的结果，认定事实的依据；稽核人员的姓名及编制日期；复核者的姓名及复核日期；索引号及页号。 3、答：内部控制是管理层为完成既定目标而建立起来的各种控制程序和方法的总的体系。其要素包括控制环境、风险管理、控制活动、信息交流、监督评价等五个相关的要素。 4、答：实事求是，客观公正；数字正确，证据确凿；抓住关键，突出重点；意见具体，切合实际；文字精炼，措辞得当；要素完整，结构合理。 五、案例分析 违规分析，违反了中华人民共和国商业银行法第四十条“商业银行不得向关系人发放信用贷款”的规定。 处理建议：一是根据安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法第二十四条规定，给予信用社王某10005000元的经济处罚，二是责成该社主任限期收回此笔贷款，否则将进一步处理；三是分别对此笔贷款的调查人、审查人等有关责任人给予相应的处理。