《商业银行会计学》习题集.doc

第一章 总论一、填空1、商业银行是指依照 - 和-设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。2、商业银行以-、-、-为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。3、商业银行会计的主要目标与其他企业的会计目标是一致的，即向信息使用者提供反映其- 、-和-的有关信息财务信息。4、商业银行会计的基本前提有-、-、-和-等。5、我国企业会计推则将会计要素分为-、-、-、-、-和-六类。其中前三项反映企业在某一时点上的-，后三项反映企业在某一期间内的-。6、利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括-、 -和-。7、商业银行的营业利润，是指-减去-加上-后的净额。8、商业银行的利润总额，是指-减去-，加上-，减 去-后的金额。9、我国金融会计核算的一般原则包括-项。10、金融会计核算的一般原则，根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为下面三类。一是-要求；二是-要求；三是-要求。 二、单选题1、 （ ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。A 货币计量 B会计主体 C持续经营 D会计分期2、 会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况 、经营成果和现金流量。此表述体现了（）。A可比性原则 B一致性原则 C客观性原则 D配比性原则、是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（）。A可比性原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D配比性原则、金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照 它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（）。A实质重于形式原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D一致性原则、商业银行应当按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、 相互可比。此表述体现了（）。A可比性原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D配比性原则6、在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（）。A及时性原则 B重要性原则 C客观性原则 D明晰性原则7、企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本、费用应当在同一会计期间内登记入帐。此表述体现了（）。A实际成本原则 B配比原则 C客观性原则 D权责发生制原则三、多选题1、 商业银行会计核算的基本前提包括（ ）A 货币计量 B会计主体 C持续经营 D会计分期2、 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ ）A资产 B负债 C利润 D所有者权益3、 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ ）A营业利润 B 利润总额 C其他业务利润 D净利润。4、对会计要素确认、计量要求的原则包括（ ）A实际成本原则 B配比原则 C划分收益性支出与资本性支出原则 D权责发生制原则四、判断题1、 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（ ）2、 会计主体假设是指会计工作特定的时间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。（ ）4、 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（ ）5、 商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。（ ）6、 营业利润，是指营业收入减去营业成本和营业费用、再减去营业税金及附加后的净额。（ ）7、 利润总额，是指营业利润加上投资净收益，加上营业外收入，减 去营业外支出后的金额。（ ）8、 谨慎性原则又称稳健性原则，是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不低估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。（ ）9、 如利息支出、手续费支出应作为资本性支出，而购买固定资产支出、无形资产支出则应作为收益性支出。（ ）10、商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ ）五、简答题1、 商业银行会计有何特点？2、商业银行采用实际成本原则进行计量，有哪些优点？第二章 基本核算方法 一、 填空题1、基本核算方法的内容包括 、 、 、 、 等。2、会计科目按与资产负债表的关系，划分为 和 。3、表内科目是用以反映银行资金的 。此类科目的发生额和余额都计入 内。4、表外科目是用来反映银行日益发展的表外业务(主要包括 及 )和备查登记类事项的会计科目，因这些业务内容并未发生 ，其发生额和余额都不反映在 上，故称为表外科目。5、商业银行的会计科目按经济内容划分，共分为四类： 、 、 、和 。6、银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行内部组织传递，因此，会计凭证又称为“ ”。7、会计凭证按其填制的程序和用途，分为 和 。银行为了提高工作效率，大量采用客户提交的 代替 ，并广泛采用 方式。对于不适用作记账凭证的原始凭证，一般作为记账凭证的 处理。8、记账凭证从形式上分，有 和 。由于银行业务量大，分工细，要求凭证及时传递，便于记账和分科目汇总，因此，银行会计采用 。9、银行的记账凭证按使用范围分，有 和 。10、基本凭证是银行 根据 及业务事项自行编制的传票。11、为了保证资金安全，各类业务凭证的传递程序，必须遵守 以下规定：现金收入业务，必须 ， ；现金付出业务，必须 、 ；转账业务，必须 ， ，以贯彻银行不垫款原则。12、银行的账务组织包括 和 两个系统。 按会计科目所属账户进行核算，详细反映各项资金运动的具体情况； 按会计科目进行核算，总括反映各系统、各类资金运动的整体情况。前者由 、 和 组成；后者由 、 和 组成。两个核算系统按照 原则，根据 ，分别进行核算。 是 的具体化，对 起补充作用； 是 的概括，对 起统驭作用。13、甲种账设 、 和 三栏，适用于 或使用余额表计息科目的账户，以及银行 的账户。14、乙种账设有 、 、 和 四栏，适用于 的账户。15、丙种账设有 、 发生额和 、余额四栏，适用于 的账户。16、丁种账设有 、 、 和 四栏，适用于 的一次性业务的账务。17、余额表分 和 两种。 是核对总账与分户账余额，并据以计算利息的工具； 适用于不计息的各科目。18、计息余额表的填制依据是 。每日营业终了，根据 抄列，当日没有发生业务的账户及法定休假日，应根据 填列。19、科目日结单是每一会计科目当天 和 的汇总记录，又称 ,是轧平 和 的依据。20、现金科目日结单应根据其他科目日结单中的 部分，分别 和 计算合计数， 填入现金科目日结单内。全部科目日结单填齐后，借方、贷方金额合计数必须 。21、银行的账务核对，要达到 、 、 、 、 和 六相符。22、凡当日发现的差错，用 法进行更正；凡次日或次日以后但在本年度内发现的差错，可以用_法进行冲正；凡上年度错账在本年度出现，应用_法进行冲正。 二、判断正误 1我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行作了原则规定，各商业银行不得进行增减和调整。 ( ) 2我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同。 ( ) 3商业银行的会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。 ( ) 4借贷记账法下，“借”、“贷”作为记账符号，代表着不同的含义，即“借”表示增加，“贷”表示减少。 ( ) 5银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。 ( ) 6目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。 ( ) 7银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。 ( ) 8特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。 ( ) 9银行每发生一笔业务，至少要编制两张传票。 ( ) 10银行账务组织是指银行会计部门经办业务时，从编制及审核凭证开始，到编制当日会计报表(日计表)为止的全部核算过程的步骤和方法。 ( ) 11银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系统。明细核算系统对综合核算系统起补充、说明的作用，综合核算系统对明细核算系统起概括、统驭的作用。 ( ) 12明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。 ( ) 13明细核算系统由分户账、现金收付日记簿、登记簿和日计表组成。 ( ) 14综合核算系统由科目日结单、总账和余额表组成。 ( ) 15甲种账适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务。 ( ) 16乙种账设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏，适用于在账页上计息的账户。 ( ) 17现金收入、付出日记簿应根据现金科目传票逐笔登记。 ( ) 18计息余额表根据分户账各户的最后余额抄列，当日没有发生业务的，可以不必抄列。 ( ) 19科目日结单是登记总账和编制日计表的依据。 ( ) 20银行所有科目的日结单均是根据当日各科目传票汇总编制的。 ( ) 21现金科目日结单是根据现金收入、付出传票汇总编制的。 ( ) 22各科目日结单的借贷方发生额系根据分户账发生额汇总后填列的。 ( ) 23每日营业终了，根据各科目日结单的借、贷方发生额登记各总账的发生额，并结出余额。当日未发生业务的，可以不填写。 ( ) 24对借贷双方同时反映余额的总账，其余额应根据上日余额和本日借贷方发生额计算后填列。 ( ) 25日计表编制完毕后，其借方、贷方发生额和借方、贷方余额的合计数，应当各自平衡。 ( ) 26银行账务系统中，通过每日核对，可以达到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务六相符。 ( ) 27总账各科目余额应与同科目的分户账或余额表的余额合计数核对相符。 ( ) 28现金收入日记簿的合计数应与现金科目总账的贷方发生额核对相符；现金付出日记簿的合计数应与现金科目总账的借方发生额核对相符。 ( ) 29资产负债表是银行业系统内编报和使用的，不对外报送。 ( ) 30对于次日或以后发现的本年度的账务差错，既可以采用红蓝字冲正法，也可以采用蓝字反方冲正法进行冲正。 ( ) 319月5日发现8月21日将市百货商店(账号201014)签发的支票一张，金额1 000元，误记入省百货批发站(账号201041)，当日冲账并补账。同时应加201014账户积数15 000元，应减201041账户积数15 000元。 ( ) 三、选择题(将正确答案的序号填入括号内)(一) 单选题1.下列科目中，属于资产类性质的科目有( )。 存放中央银行款项 向中央银行借款 联行往账 联行来账 2下列科目中，属于负债类性质的科目有( )。 存放中央银行款项 向中央银行借款 联行来账 联行往账 3下列科目中，余额在借方的科目有( )。 应付利息 应收利息 固定资产清理 联行往账 4下列科目中，余额在贷方的科目有( )。 应付利息 应收利息 固定资产清理 联行往账 5银行会计用来记载经济业务，办理资金收付，明确经济责任的主要工具是( )。 会计科目 会计凭证 账簿 会计报表6借：固定资产 10 000 贷：存放中央银行款项 10 000 这组会计分录是( )。 负债项目一增一减，增减金额相等 资产项目一增一减，增减金额相等 资产与负债项目同时增加，增加金额相等 资产与负债项目同时减少，减少金额相等7逐笔记账、逐笔销账的一次性账务应使用( )。 甲种账 乙种账 丙种账 丁种账 8借、贷双方同时反映余额的总账，其当日余额应根据( )。 总账账页上有关数字计算后填入 所属分户账借、贷方余额轧差后填入 所属分户账借、贷方余额分别加总后填入 所属分户账借、贷方余额直接抄列9次日或以后发现的当年的账务差错，可采用( )。 划线更正法 红蓝字冲正法 蓝字反方冲正法 补充登记法10借贷双方同时反映余额的总账，其当日余额的核对是采用( )。 与分户账核对的方法进行 与余额表核对的方法进行 就总账账页上的上日余额、本日发生额、本日余额轧差核对的方法进行与日计表核对的方法进行(二)多选题 1.下列凭证中，属于基本凭证的有( )。 现金收付传票 特种转账传票 进账单 支票 2.银行会计凭证具有( )特点。 多联式凭证 单式凭证 以原始凭证作为记账凭证 凭证传递性很强 3转账业务必须贯彻( )的原则。 先收款，后记账 先记账，后付款 先记付款人账户，后记收款人账户，收妥抵用。 银行不代客户垫款 4明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由( )组成。 分户账 登记簿 现金日记簿 余额表 5综合核算是反映各科目总括情况的核算系统，它由( )组成。 科目日结单 总账 余额表 日计表 6统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是( ) 科目日结单 总账 日计表 余额表 7每日账务核对的内容包括( )。 账账核对 账款核对 内外账务核对 账实核对 8银行业会计报表主要包括( )。 资产负债表 决算报表 损益表 月报表 财务状况变动表 四、思考题 1，银行会计科目如何分类? 2借贷记账法的主要内容是什么? 3银行会计凭证如何分类? 4基本凭证和特定凭证的区别有哪些? 5会计凭证传递的原则是什么? 6银行账务组织包括哪些内容?各项内容之间的关系如何? 7银行各种分户账的主要区别是什么? 8银行每日核对的内容有哪些?如何核对? 9若发生错账，如何更正? 五、实务题第一部分 (一)目的：结合银行业务，练习借贷记帐法和会计科目的运用。 (二)资料：商业银行青山支行2005年9月8日发生的经济业务。 (三)要求：编制会计分录1江南机电厂(帐号20100581)签发#3691划线支票l张，支付给永盛贸易公司(帐号 20100453)货款80，000元。2永盛贸易公司签发#0890划线支票1张，归还到期的三个月货款本金50，000元。3永盛贸易公司来银行存入现金4500元。4银行向江南机电厂发放为期半年、金额为70，000元的贷款，该款当天划入江南机电厂·5.开户单位纺织厂交存销售收入现金5 000元。6.某储户支取活期储蓄存款500元。7某储户将活期储蓄存款3 000元转为一年期定期储蓄存款。8个体商业户李玉萍用现金归还期限半年的银行贷款本金4000元。 第二部分 （一）目的：熟悉银行的帐务组织。 （二）资料：商业银行光辉支行8月25日发生下列业务：1. 军山毛纺厂(帐号201033)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付手续。2. 长青塑料厂(帐号201045)提交市百货商场(帐号201067)开出的转帐支票及进帐单一份，金额40000元；银行经审核无误后办理转帐。 3红光商场(帐号201029)将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元，银行经审核无误后，办理收款手续。 4百货商场提交军山毛纺厂签发的转帐支票及自身填制的进帐单，金额为28000元，委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后，为其办理转帐。 5百货商场签发转帐支票给制鞋厂(帐号201051)支付购货款25000元。银行经审核后，为其办理转帐手续。 6制鞋厂签发转帐支票给军山毛纺厂支付货款，金额50000元。 7制鞋厂签发现金支票，提取备用金4000元。银行经审核后，办理支付现金手续。 8.百货商场将其销货收入35000元，连同租金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。9军山毛纺厂签发转帐支票，金额2400元，归还为期三个月贷款。银银行经审核无误后，进行帐务处理。10长青塑料厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。银行经清点无误后，办理收款手续。注：以上收、付款单位均在同一行开户，三、要求：1根据上列业务编制会计分录，登记分户帐，抄制余额表2根据会计分录编制科目日结单，登记总帐，编制日计表 活期存款帐户名：军山毛纺厂帐号：201033 年 摘要 凭证号码 对方科目 借方 贷方借或 余额月日贷825承前页贷30000000活期存款帐户名：长青塑料厂帐号：201045 年 摘要 凭证号码 对方科目 借方 贷方借或 余额月日贷825承前页贷20000000活期存款帐户名：制鞋厂帐号：201051 年 摘要 凭证号码 对方科目 借方 贷方借或 余额月 日贷 8 25 承前页 贷 25000000活期存款帐户名：百货商场帐号：201067 年 摘要 凭证号码 对方科目 借方 贷方借或 余额月 日贷 8 25 承前页 贷 40000000活期存款帐户名：红光商场帐号：201029 年 摘要 凭证号码 对方科目 借方 贷方借或 余额月 日贷 8 25 承前页 贷 35000000短期贷款帐户名：军山毛纺厂帐号：1230814 年 摘要 凭证号码 对方科目 借方 贷方借或 余额月 日贷 8 25 承前页 借 6240000活期存款科目余额表20 年 月份日期军山毛纺厂长青塑料厂 制鞋厂百货商场红光商场 201033 201045 201051 201067 201029 2430000000200000002500000040000000350000.00 25短期贷款科目余额表20 年 月份日期 军山毛纺厂 1230814 24 62400 25中国XX银行 科目日结单年 月 日 借方 贷方 传票张数 金额 传票张数 金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分 现金 张 现金 张 转帐 张 转帐 张 合计 张 合计 张中国XX银行 科目日结单年 月 日 借方 贷方 传票张数 金额 传票张数 金额百十万于百十元角分百十万千百十元角分 现金 张 现金 张 转帐 张 转帐 张 合计 张 合计 张中国XX银行 科目日结单年 月 日 借方 贷方 传票张数 金额 传票张数 金额百十万于百十元角分百十万千百十元角分 现金 张 现金 张 转帐 张 转帐 张 合计 张 合计 张活期存款科目总账20 年 月份 日期 发 生 额 余 额 借 方 贷 方 借 方 贷 方 24 150000000 25短期贷款科目总账20 年 月份 日期 发 生 额 余 额 借 方 贷 方 借 方 贷 方 2462400.00 25现金科目总账20 年 月份 日期 发 生 额 余 额 借 方 贷 方 借 方 贷 方 241437600.00 25第三章 存款业务的核算 一、填空题1、存款是银行以 吸收社会闲置资金的活动。2、存款按资金性质可以分为 、 和财政性存款三类。3、单位活期存款每 结算利息， 为结息日。个人储蓄活期存款每 结息一次， 为结息日， 为入息日。4、单位活期存款由于存款次数频繁，余额经常发生变动，计算利息可采用 。5、使用余额表计算积数适用于 的存款帐户；使用分户帐计算积数适用于 的存款帐户。6、对个人储蓄存款，应坚持“ 、 、 、 ”储蓄原则。7、存款账户按用途分为 、 、 、 四种账户。8、单位定期存款的利息计算采取 的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。定期存款的存期按 计算，零头天数按 计算。9、个人活期存款计算利息，本金 以下的尾数不计利息，存期按“ ”的原则， 按实存天数计算。利息计至 位,实际支付或入息时 。 10、为了引导居民消费和个人投资,扩大内需,调节个人收入，国家决定自 起恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税. 税率为 。11、定活两便储蓄存款利息计算应根据不同存期来加以计算。存期不足三个月按支取日挂牌公告的 计息；存期三个月以上，按支取日一年期以内定期整存整取同挡利率 计息。12、单位定期存款到期，存款人支取本息时，银行账务处理是借记 科目，贷记 科目。 二、单项选择题1、单位活期存款结息日为 。 （1）每季末月20日 （2）每年6月30日 （3）每季末月30日 （4）每年6月20日2、个人活期存款的计息时间是 。 （1）上年7月1日至本年6月30日 （2）上季末月21日至本季末月20日 （3）上季末月20日至本季末月21日 （4）上年6月20日至本年6月21日3、活期存款和定期存款的划分是按照 。 （1）产生的不同来源 （2）不同的经济性质 （3）存款的期限 （4）存款的手续4、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过 。 （1）基本存款帐户来办理 （2）一般存款帐户来办理 （3）临时存款帐户来办理 （4）专用存款帐户来办理5、凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本帐户。开立基本帐户的单位，必须是 。 （1）非独立核算的单位 （2）独立核算的单位 （3）集中核算的单位 （4）非集中核算的单位6、单位活期存款计息方法可采用 。 （1）累计法 （2）积数法 （3）累进法 （4）复利法7、存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存或与基本存款帐户存款人在同一地点的附属核算单位开立帐户是 。 （1）基本存款帐户 （2）一般存款帐户 （3）专用存款帐户 （4）临时存款帐户8、计息余额表编制依据是 。 （1）、当日各计息科目日初余额 （2）、当日各计息科目日终余额（3）、当日各计息账户日初余额 （3）、当日各计息账户日终余额 三、多项选择题1、存款计息的范围包括 。 （1）单位的流动资金存款 （2）城镇居民个人储蓄存款 （3）国家预算拨款 （4）党费、团费、工会经费存款 （5）校办工厂的营业收入形成的存款2、银行存款的利息核算可采用 。 （1）余额表 （2）日计表 （3）总帐 （4）乙种帐 （5）甲种帐3、银行存款帐户按其反映的内容可分为 。 （1）基本帐户 （2）一般帐户 （3）临时帐户 （4）专用帐户 （5）辅助帐户4、下列存款人可以申请开立基本存款账户 。（1） 企业法人（2） 企业法人内部单独核算的单位（3） 社会团体（4） 单位附设的食堂、招待所、幼儿园（5） 外地常设机构（6） 私营企业、个体经济户和承包户5、 下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户 。（1） 外地临时机构（2） 临时经营活动需要（3） 在基本存款账户以外的银行取得借款的（4） 与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位人民法院.人民检察院.公安机关.国家安全机关在侦察审理案件中，发现当事人存款与案件直接有关，要求停止支付存款时，必须向银行提出县级及县级以上国家机关的正式通知（停止支付储蓄存款通知书），经银行县.市支行或市分行区办事处一级核对后，通知所属储蓄机构办理临时止付手续。6、下列 可以按规定向银行进行查询储蓄存款（1） 人民法院（2） 人民检察院（3） 公安机关（4） 国家安全机关（5） 公证机关7、下列 可以按规定向银行进行要求停止支付存款（1） 人民法院（2） 人民检察院（3） 公安机关（4） 国家安全机关（5） 公证机关8、下列 属于永久保管。（1） 储蓄存款挂失申请书（2） 储蓄存款的开销户登记簿（3） 会计档案销毁清单（4） 转入收益处理的储蓄存款清单。总分类和明细分类核算的各种账.簿.卡四、判断题1、一般存款账户不能办理现金收支业务。2、临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付。3、定期存款存期内如遇利率调