中央电大 本科 财务报表分析 考试复习题小抄.doc

财务报表分析 试题一、单选题1下列项目中属于长期债权的是( B )。 A. 短期贷款 B融资租赁 C. 商业信用 D短期债券2能够反映公司经济利润最正确和最准确的度量指标是( C )。 A基本的经济增加值 B特殊的经济增加值 C. 真实的经济增加值 D披露的经济增加值3计算应收账款周转率时应使用的收入指标是( B )。 A主营业务收入 B赊销净额 C. 销售收入 D营业利润4酸性测试比率，也称为( D )。 A流动比率 B. 现金比率 C. 保守速动比率 D速动比率5企业利润总额中最基本、最经常同时也是最稳定的因寨是( D )。 A其它业务收入 B营业外收入 C投资收益 D营业利润6夏华公司下一年度的净资产收益目标为16，资产负债率为45，则其资产净利润率应达到( A )。 A8.8 B. 16 C7.2 D2327营业利润与营业利润串的关系是( A )。 A. 正比例关系 B反比例关系 C. 相等关系 D无关8在其它因素不变，产销量增加时，经营杠杆系数越大，则营业利润的波动幅度( C )。 A同比增长 B同比下降 C. 更快增长 D. 更快下降9企业收益的主要来源是( A )。 A经营活动 B投资活动C. 筹资活动 D. 投资收益10短期债权包括( C )。A融资租赁 B长期投资C商业信用 D长期债券11要求对每一个经营单位使用不同的资金成本的是( A )。A真实的经济增加值 B基本的经济增加值 C披露的经济增加值 D特殊的经济增加值12成龙公司2000年的主营业务收入为60111万元，其年初资产总额为6810万元，年末资产总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为( D )。A883次，4077天 B699次，515天C883次，515天 D78次，4615天13现金类资产是指货币资金和( B )。 A存货 B短期投资净额C。应收票据 D一年内到期的长期债权投资14以下因素中影响投资者投资决策最关键的因素是( C )。A流动比率 B总资产收益率C净资产收益率 D销售利润率15确定现金流量的计价基础是( D )。A权责发生制 B应收应付制C收入费用配比制 D收付实现制16一般来说，在企业资本总额、息税前利润相同的情况下，以下说法正确的是( A )。A企业负债比例越高，财务杠杆系数越大B企业负债比例越低，财务杠杆系数越大C财务杠杆系数越大，财务杠杆作用越弱D财务杠杆系数越大，财务风险越小17资产运用效率，包括资产利用的有效性和( B )。 A完整性 B充分性C真实性D流动性18下列项目中，属于利润表附表的是( D )。A资产减值明细表 b所有者权益增减变动表C应交增值税明细表 D利润分配表19理想的有形净值债务率应维持在( C )的比例。A3：1 B2：l C1：l DO5：120销售毛利率=1-( B ) A变动成本率 B销售成本率C成本费用率 D销售利润率 21注册会计师对财务报表的( A )负责。A公允性 B真实性C正确性D。完整性22企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于( B )。 A控制其他企业B利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益C谋求高于利息流入的风险报酬 D企业长期规划23已知总资产净利率行业平均值为12，标准评分为20分；行业最高比率为18，最高得分为25分，则每分的财务比率差额为( B )。 A1 B，l2CI5D624下列项目中，属于资产负债表的附表是( D )。 A利润分配表 B分部报表 C财务报表附注 D应交增值税明细表25某公司2001年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧l2764万元，无形资产摊销5万元，待摊费用增加90万元，则本年产生的净现金流量是( D )万元。A835198 B.96288C C.96378 D9619826在计算总资产周转率时使用的收入指标是( D )。A补贴收入 B其他业务收入C投资收入 D主营业务收入27投资报酬分析的最主要分析主体是( D )。A短期债权人 B长期债权人 C企业经营者 D企业所有者28资本结构具体是指企业的( A )的构成和比例关系。A股东权益与长期负债 B长期债权投资与流动负债C长期应付款与固定资产 D递延资产与应付账款29当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于( D )。A销售收入的多少 B营业利润的高低 C投资收益的大小 D资产周转率的快慢30无形资产期末应按( D )计量。 A实际成本 B摊余价值 C账面价值 D账面价值与可收回金额孰低31某公司的有关资料为：资产总额20000万元，权益比率为l5，其中优先股权益340万元，全部股票数是620万股，其中优先股股数l70万元。计算的每股净资产是( D )。A1258 B1234 C1775 D170232可以用来反映企业综合经营管理水平的指标是( D )。A资本积累率 B已获利息倍数 C资产负债率 D总资产报酬率33下列项目不属于资本公积核算范围的是(B)。 A股本溢价 B提取公积金  C法定资产重估增值 D接受捐赠34企业(D)时，可以增加流动资产的实际变现能力。  A取得应收票据贴现款 B为其他单位提供债务担保  C拥有较多的长期资产 D有可动用的银行贷款指标35某企业的流动资产为360000元，长期资产为4800000元，流动负债为205000元，长期负债780000元，则资产负债率为(B)。  A15.12% B19.09%  C16.25% D20.52%  36企业为股东创造财富的主要手段是增加(A)。 A自由现金流量 B净利润 C净现金流量 D营业收入  37假设某公司普通股2000年的平均市场价格为17.8元，其中年初价格为16.5元，年末价格为18.2元，当年宣布的每股股利为0.25元。则该公司的股票获利率是(C)%。 A25 B0.08  C. 10.96 D1.7  38资产负债表的附表是(A)。 A应交增值税明细表 B分部报表  C利润分配表 D财务报表附注  39(B)产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。  A投资活动 B经营活动  C筹资活动 D以上各项均是 40企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为3，则总资产收益率为(D)%。  A4.21 B12.63  41下列各项中，属于经营活动损益的是( C )。 A投资收益 B补贴收入C主营业务利润 D净利润42以下各项中不属于流动负债的是( C )。 A短期借款 B应付账款C预付账款 D预收账款43企业的长期偿债能力主要取决于( B )。 A资产的规模 B获利能力的强弱 C负债的规模 D资产的短期流动性44ABC公司2008年有关资料如下：主营业务收人4800万元，主营业务利润3000万元，其他业务利润68万元，存货跌价损失56万元，营业费用280万元，管理费用320万元，则营业利润率为( C )。A625 B514C5025 D64245若企业连续几年的现金流量适合比率均为1，则表明企业经营活动所形成的现金流量 ( C )A不能满足企业日常基本需要 B大于日常需要C恰好能够满足企业日常基本需要 D以上都不对46产权比率的分母是( C )。 ” A负债总额 B资产总额 C所有者权益总额 D资产与负债之租C. 25.26 D37.89 47财务报表分析的对象是( A )oA企业的各项基本活动 B企业的经营活动C企业的投资活动 D企业的筹资活动48在下列各项资产负债表日后事项中，属于调整事项的是( D )。A自然灾害导致的资产损失 B外汇汇率发生较大变动C对一个企业的巨额投资 D已确定获得或支付的赔偿49下列各项指标中，能够反映企业长期偿债能力的是( B )。A现金比率 B资产负债率C流动比率 D速动比率50若流动比率大于1，则下列结论中一定成立的是( B )。A速动比率大于1 B营运资金大于零C资产负债率大于1 D短期偿债能力绝对有保障51下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是( C )。 A收回应收账款 B用现金购买债券 C接收所有者投资转入的固定资产 D以固定资产对外投资（按账面价值作价）52下列关于销售毛利率的计算公式中，正确的是( B )。A销售毛利率=1-变动成本率B销售毛利率=1-销售成本率C销售毛利率=1-成本费用率D销售毛利率=1-销售利润率53在杜邦财务分析体系中，综合性最强的财务比率是( A )。A净资产收益率 B总资产净利率C总资产周转率 D销售净利率二、多选1现金流量可以用来评价企业( ACE )的能力。 A支付利息 B利润分配 C. 偿付债务 D生产经营 E. 支付股息2影响资产运用效率的因素包括( ABCDE )。 A. 企业所处行业及其经营背景 B. 企业经营周期长短 C. 资产的构成及其质量 D资产管理的力度 E. 企业采用的财务政策3( ABCDE )因素能够影响股价的升降。 A. 行业发展前景 B. 政府宏观政策 C. 经济环境 D企业经营成果 E企业的发展前景4( ACD )属于收回投资新收到的现金。 A收回长期股权投资而收到的现金 B收回长期债权投资的利息 C. 收回除现金等价物以外的短期投资 D收回长期债权投资本金 E. 收回非现金5下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量项目的是( ABCD )。A以现金偿还债务本金 B支付现金股利 C支付借款利息D发行股票筹集资金E收回长期债权投资本金6一项投资被确认为现金等价物必须同时具备的条件包括( BCDE )。A以现金形态存在 B价值变动风险小 C易于转换为已知金额现金 D期限短E流动性强7导致企业股票市盈率发生变动的因素有( BCDE )。 A企业财务状况的变动 B同期银行存款利率C上市公司规模 D行业发展 E股票市场价格波动 8取得投资收益收到的现金包括( BCDE )。 A取得股票股利 B从子公司分回利润收到现金C从联营企业分回利润而收到的现金D取得现金股利 E从合资企业分回利润而收到现金资产9从公司整体业绩评价来看，( CD )是最有意义的。 A特殊的经济增加值B真实的经济增加值 C基本经济增加值D披露的经济增加值E以上各项都是10影响折旧的变量有( ABCDE )。 A固定资产原值 B变更折旧方法C折旧方法 D固定资产残值E固定资产使用年限11下列业务中属于支付给职工以及为职工支付的现金项目有( ABCD )。 A支付给职工的工资 B支付职工社会保险基金 C支付职工的住房公积金 D支付职工困难补助E支付给退休人员工资12通货膨胀对利润表的影响主要表现在( ACD )方面。 A存货成本 B无形资产摊销C利息费用 D固定资产折旧E投资收益13与息税前利润相关的因素包括( ABCD )。 A利息费用 B所得税C营业费用 D净利润E投资收益14企业经营活动所需的资金可以来源于两类即( CD )。 A投入资金 B自有资金 C借入资金 D所有者权益资金E外来资金15影响企业资产周转率的因素包括( ABCDE )。 A资产的管理力度B经营周期的长短  C资产构成及其质量D企业所采用的财务政策  E所处行业及其经营背景16不能用于偿还流动负债的流动资产有( ABCD )。 A信用卡保证金存款 B有退货权的应收账款  C存出投资款D回收期在一年以上的应收款项  E现金 17( ABCDE )是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素。  A所得税率 B优先股股息  C息税前利润D利息费用  E融资租赁费中的利息费用18在财务报表附注中应披露的会计政策有( CD )。  A所得税的处理方法 B借款费用的处理  C存货的毁损和过时损失D长期待摊费用的摊销期  E坏账损失的核算19分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指( AD )。  A长期负债 B长期股票投资  C长期债券投资D所有者权益 E长期资产20下列各项中，属于财务报表分析原则的有( ABCDE )。A目的明确原则 B全面分析原则C动态分析原则D成本效益原则E系统分析原则21审计报告的类型包括( ACDE )。A标准无保留意见的审计报告 B赞成意见的审计报告C保留意见的审计报告 D拒绝意见的审计报告E否定意见的审计报告22某公司当年的税后利润很多，却不能偿还到期债务。为查清其原因，应检查的财务比率包括( BCD )。 A资产负债率 B流动比率 C存货周转率 D应收帐款周转率E已获利息倍数23下列关于资产负债率的叙述中，正确的有( ACDE )。 A资产负债率是负债总额与资产总额的比值 B资产负债率是产权比率的倒数 C对债权人来说，资产负债率越低越好 D对经营者来说，资产负债率应控制在适度的水平 E对股东来说，在全部资本利润率高于借款利息率时，资产负债率越高越好24下列各项中，影响资产周转率的因素有( ABCDE )。 A企业所处行业及其经营背景 B企业经营周期的长短 C企业的资产构成及其质量 D资产的管理力度 E企业采用的财务政策 25在使用经济增加值评价公司整体业绩时，最有意义的指标是( BC )。 A真实的经济增加值 B披露的经济增加值 C基本的经济增加值 D特殊的经济增加值E以E各项都是26下列各项中，决定息税前经营利润的因素包括( ABCD )。 A主营业务利润 B其他业务利润C营业费用 D管理费用 E财务费用27下列关于有形净值债务率的叙述中正确的是( ACD )。 A.有形净值债务率主要是用于衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力 B有形净值债务率指标越大，表明风险越小 C有形净值债务率指标越大，表明风险越大 D有形净值债务率指标越小，表明债务偿还能力越强 E有形净值债务率指标越小，表明债务偿还能力越弱28依据财务杠杆法对净资产收益率进行分解的公式，影响净资产收益率的因素有 ( ABCD ) A资产收益率 B负债利息率C负债占净资产的比重 D所得税税率E营业利润率29下列各项活动中，属于经营活动产生的现金流量项目有( ABCD )。 A销售商品、提供劳务收到的现金 B购买商品、接受劳务支付的现金 C支付给职工以及为职工支付的现金 D收到的税费返还 E收回投资所收到的现金30下列各项业绩评价指标中，属于非财务计量指标的有( ABCDE )。 A.市场占有率 B质量和服务 C创新 D生产力 E雇员培训三、判断改错1坏帐是否发生以及坏帐准备提取的数额属于会计政策。 X2一般而言，表明企业的流动负债有足够的流动资金作保证，其运营资金应为负数。X3财务报表分析使用的资料包括三张基本财务报表和其他各种内部报表。X4计算每股收益使用的净收益，既包括正常活动损益，也包括特别项目收益，其中：特别项目不反映经营业绩。Y5从股东角度分析，资产负债率高，节约所得税带来的收益就大。X6用息税前利润计算总资产收益率具有更为重要也更为现实的意义。Y7承诺是影响长期偿债能力的其他因素之一。Y8流动比率、速动比率和现金比率这三个指标的共同点是分子相同。X9现金比率公式中的分子是货币资金。X10经营活动现金流量是支付了有价值的投资需求后，向股东和债权人派发现金的流量。X11或有负债发生时，会在会计报表中有反映。X12总资产收益率一收益÷资产平均总额，其中收益采用税后净利更具现实意义。X13短期偿债能力分析是报表分析的第一项内容。Y14在相同资本结构下，息税前利润越大，财务杠杆系数越大。X15资产负债率是资产总额÷负债总额。X16经营杠杆系数越大，意味着营业利润波动幅度越大，经营风险越大。Y17营运资金可以反映企业的短期偿债能力。但它是一个绝对指标不利于不同企业之间的比较。Y18利息额为。时，财务杠杆系数为1。Y 19现金流量分为经营，投资，筹资三大类活动产生的现金流动。Y20利息偿付倍数就是息税前利润与利息费用的比值。Y21衡量一个企业短期偿债能力大小，只要关注企业的流动资产的多少和质量如何就行。X22一般来说，企业的获利能力越强，则长期偿债能力越强。Y23对企业市盈率高低的评价必须依据当时金融市场的平均市盈率进行，并非越高越好或越低越好。Y24企业的现金股利保障倍数越大，表明该企业支付现金股利的能力越强。Y25营运资金是一个相对指标，有利于不同企业之间的比较。X26利用应收账款周转天数和收入基础的存货周转天数之和可以简化计算营业周期。Y27在资本总额、息税前利润相同情况下，负债比例越大，财务杠杆系数越大。Y28市净率是普通股每股市价与每股净资产的比例关系。Y29每股经营现金流量反映了每股流通在外的普通股所产生的经营现金流量。该指标越高越为股东们所接受。Y四、筒答题1财务报表初步分析的目的与内容是什么?答：财务报表初步分析的目的是准确理解报表数据本身的含义，获得对企业财务状况、经营成果和现金流量的准确认识，为进步分析奠定基础。初步分析包括四项内容：(1)阅读，即按一定顺序阅读报表的各项数据，运用会计知识理解其含义，获得对企业状况的概括印象。(2)比较，比较报告期和前期的数据，获得对各项变化的印象，寻找应注意的主要问题。(3)解释，即通过进一步分析各项目的构成，解释变动的原因。(4)调整，即在必要时根据分析目的凋整有关数据，为计算财务比率和进一步分析建立必要的基础。2在评价短期偿债能力时，如何选择同类企业和行业标准?答：(1)同类企业：一是看最终产品是否同类，生产同类产品或同系列产品的企业即可确定为同类企业。二是看生产结构是否相同，主要指原材料、生产技术、生产方式是否相同，如果方式相同，即使最终产品不同也是同类企业。(2)行业标准：一是财政部颁布的行业效绩评价标准。二是上市公司的公开信息或直接利用分析机构按行业对上市公司主要财务指标的统计结果。3国有资本金效绩评价的主要步骤有哪些?答：国有资本金效绩评价的主要步骤有：(1)基本指标的评价；(2)修正系数的计算；(3)修正后得分的计算；(4)定性指标的计分方法；(5)综合评价的计分方法。4重要的会计政策一般包括哪些内容?答：重要的会计政策是指如不说明就会引起报表使用者误解的会计政策。具体说来包括：(1)合并原则；(2)外币折算方法；(3)收入确认的原则；(4)所得税的处理方法；(5)存货的计价方法；(6)长期投资的核算方法；(7)坏账损失的核算；(8)借款费用的处理；(9)其他会计政策。5 流动比率和速动比率的局限性表现在哪些方面?答：流动比率虽然能较好地分析短期偿债能力，但其局限性不可忽视：流动比率是一个静态指标，只表明在某一时点每一元流动负债的保障程度，既在某一时点流动负债与可用于偿债资产的关系。只有债务的出现与资产的周转完全均匀发生上时，流动比率才能正确反映偿债能力。流动资产的变现能力与其周转性有关，对流动比率的评价也与流动资产的周转情况相结合。速动比率也有其局限性。第一，速动比率只是揭示了速动资产与流动负债的关系，是一个静态指标。第二，速动资产中包含了流动性较差的应收账款，使速动比率所反映的偿债能力受到怀疑。特别是当速动资产中含有大量不良应收账款时，必然会减弱企业的短期偿债能力。第三，各种预付款项及预付费用的变现能力也很差。6运用净收益指标分析企业业绩有何局限性?答：优点：对于净收益和每股收益的计算方法，具有很好的一致性和一贯性；净收益数字是经过审计的，其可信性比其他业绩指标要高得多。局限性：净收益在计算时没有考虑通货膨胀的影响；由于缺乏确定性和可计量性，某些价值创造活动缺乏确认收益；每股净收益指标的“每股”的“质量”不同，限制了该指标的可比性；净收益容易被经理人员进行主观的控制和调整。7现金流量趋势分析应侧重分析哪几方面?答：趋势分析通常是采用编制历年财务报表的方法，即将连续多年的报表，至少是最近二三年，甚至五年、十年的财务报表并列在一起加以分析，以观察变化趋势。观察连续数期的会计报表，比单看一个报告期的财务报表，能了解到更多的信息和情况，并有利于分析变化的趋势。运用趋势分析法通常应计算趋势百分比。趋势百分比有定比和环比两种。8产权比率与资产负债率两指标之间有何区别？答：产权比率与资产负债率两指标之间有何区别？答：两者的区别是：反映长期偿债能力的侧重点不同。产权比率侧重于提示债务资本与权益资本的相互关系，说明企业结构的风险，以及所有者权益对偿债风险的承受能力。资产负债率则侧重于提示总资本中有多少是靠负债取得的，说明债权人权益的受保障程度。9 影响企业销售毛利的因素有哪些?答：影响毛利变动的因素可分为外部因素和内部因素两大方面(1分)。外部因素主要是指市场供求变动而导致的销售数量和销售价格的升降以及成本购买价格的升降(2分)。内部因素则包括：开拓市场的意识和能力、成本管理水平、产品构成决策、企业战略要求等。10什么是财务杠杆?什么是财务杠杆系数?答：借入资金对投资者收益的影响，称为财务杠杆(2分)。财务杠杆程度大小用财务杠杆系数来表示。所谓财务杠杆系数就是指息税前利润增长所引起的每股收益增长的速度。11写出市盈率的计算公式，并简要说明导致企业市盈率发生变动的原因。答：市盈率=普通股每股市价普通股每股收益因素：(1)股票市场的价格波动，影响股价升降的原因除了企业的经营成果和发展前景外，还受整个经济环境，政府宏观政策，行业发展前景及某些意外因素的制约,(2)把股票市盈率和同期银行存款利率结合起来分析判断股票的风险；(3)市盈率和行业的发展关系，由于各个行业发展的阶段不同，衡量其市盈率的高低也不同；(4)上市公司的规模对其股票市盈率的影响也不容忽视。五、计算题(2)根据分析资料和分析结果，制作杜邦财务分析图并做简单评价。答：(1)2001年的净资产收益率6。35比2000年的165，有较大的提高。主要是销售净利率有显著的提高，而资产周转率略有提高。2001年总资产略有下降，而负债比资产较大幅度的下降，使资产负债率下降。因而权益乘数下降。2资料：以下是天力公司2000年度，2001年度利润表 编制单位；天力公司 单位：万元 项 目 2000年度 2001年度一，主营业务收入 40938 48201减：主营业务成本 26801 32187主营业务税金及附加 164 267二，主营业务利润 13973 15747加；其他业务利润 310 57减：存货跌价损失 51 营业费用 1380 1537 管理费用 2867 4279 财务费用 1615 1855三、营业利润 8421 8082加；投资收益 990 1250 补贴投入 350 1 营业外收 344 364减：营业外支出 59 33四、利润总额 10046 9664减：所得税 3315 3255五、净利润 6731 6409 天力公司董事长认为，2001年销售收入上升而利润下降不是正常情况，同时管理费用大幅增加也属非常，要求有关人士进行解释。 要求：(1)编制结构百分比财务报表，计算百分比至小数点后二位。 (2)简要评述两年的各项变动，并分析其原因。 答： 2(1)编制结构百分比财务报表 项 目 2000年度 2001年度一、主营业务收A 100 100 减：主营业务成本 6547 6678 主营业务税金及附加 04 055 二、主营业务利润 3413 3767 加：其他业务利润 076 001 减：存货跌价损失 011 营业费用 337 319 管理费用 7 888 财务费用 39 385 三、营业利润 2057 1677 加：投资收益 24 260 补贴投入 085 0 营业外收人 084 076 减：营业外支出 014 007 四、利润总额 245 20，05 (2)通过以上的计算可以得出：本年主营业务收入有所上升，而主营业完成本较上年略打增长从65上升到66，其他业务利润从076下降列001，而期间管理费用则从7：升到888导致利润总额比上年减少。3资料：顺达公司有关资料显示：2000年净利润总额为26103万元，财务费用411万元，利息费用为410万元，另外为建造固定资产借人长期借款的资本化利息400万元，所得税率23。 要求：(1)计算2000年利息偿付倍数。 (2)你选用什么指标作为计算该指标的分子?说明理由。 (3)计算该指标你是如何确定分母的?为什么? 答： (1)计算2000年利润总额 26103÷(123)=3390 2000年所得税 3390×23=7797 2000年利息偿付倍数(26103+7797+410+400)÷(410+400)=519 (2)我选用患税前利润作为计算该指标的分子。因为如果使用净利润不包括利息费用，也不包括所得税，将会低估偿付利息的能力。 (3)我在确定该指标的分母利息费用时，确定的是本期发生的全部应付利息，不仅包括财务费用的利息费用，还包括资本化利息。因为资本化利息虽然不作为费用，但也是企业的一项负债，也需要偿还 4资料：某公司去年实现营业利润380万元。 (1)预计今年产销量能增长12，如果经营杠杆系数为3，计算今年可望实现营业利润额。 (2)若经营杠杆系数为2，要想实现目标利润600万元，则今年的产销量至少应增长多少? (3)若今年的产销量确实增长了12，实现利润480万元，计算今年实际的经营杠杆系效，并分析其原因。答：(1)预测今年可望实现营业利润380×(1+12× 3)=5168万元 (2)预测实现目标利润的产销量增长率(600÷3801)÷2×100=29 (3)计算今年实际的经营杠杆系数(4803801)÷12=219 在今年实际产：销量的增长率达到12的情况下，而实际利润却达到480万元，计算实际经营杠杆系数为219，低于预计经营杠杆系数3，说明企业没有很好的完成覆算。具体的原因应该是单位售价、单位变动成本或固定成本5大洋公司2001年底的部分账面资料如下：项 目 金额(元)现金3000银行存款 2010000短期投资一债券投资 36000其中：短期投资跌价准备 1500应收票据 l50000固定资产 25080000其中：累计折旧420000应收账款 150000其中：坏帐准备18750原材料480000应付票据l35000应交税金 54000预提费用1000000长期借款一基建借款1800000要求：(1)计算该企业的营运资本；(2)计算该企业的流动比率；(3)计算该企业的速动比率以及保守速动比率；(4)计算该企业的现金比率；(5)根据上述短期偿债能力这一组指标的计算，简要说明指标间的关系。答：(1)营运资本=流动资产流动负债=(3000+2010000+360001500+150000+150000一18750+480000)一(135000+54000+1000000) =28087501189000=1619750 (2)流动比率=流动资产÷流动负债 =2808750÷1189000=236 (3)速动比率=速动资产÷流动负债 =(2808750480000)÷1189000=196 保守速动比率=