税法练习题与答案.doc

第1章 税法概论一、单项选择题1下列有关税法概念的说法正确的是（ ）。 A税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C税法的特征是强制性、无偿性和固定性D税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2关于税法基本原理的相关表述，正确的是（ ）。 A税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收B法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一致的C纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也是可以引用税收合作信赖主义D程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯3某县人民政府2008年发文规定，凡是不种枣树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费1000元，不再征收其他税。这种做法违背了（ ）。 A税收法律主义 B税收公平主义C实质课税原则 D法律优位原则4某人和税务所在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理其复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。 A新法优于旧法原同 B特别法优于普通法原则C程序法优于实体法原则 D实体从旧原则5可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（ ）。 A各级行政机关的行政解释B国务院对其制定税法所作的立法解释C各级司法机关的司法解释D各级检察院作出的检察解释6目前我国个人所得税的税制类型为（ ）。 A综合所得税制 B分类所得税制C混合所得税制 D项目所得税制7税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（ ）。 A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院C财政部 D国家税务总局8可以完全解决国际重复征税的方法是（ ）。 A抵税法 B扣除法 C免税法 D抵免法9从法律性质看，税法属于（ ）。 A授权性法规 B义务性法规C综合性法规 D禁止性法规10对2008年12月份在中国境内外购设备类固定资产的单位和个人，在2009年进入增值税纳税申报时，不能按新增值税暂行条例规定对设备类固定资产进行抵扣进项税。这样处理，符合税法适用原则中的（ ）。 A法律优位原则B特别法优于普通法原则C程序优于实体原则D法律不溯及既往原则11下列关于课税对象和计税依据关系的表述，不正确的有（ ）。 A计税依据是课税对象量的表现B计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定C我国现行车船税的课税对象和计税依据是不一致的D计税依据有价值形态和物理形态两种表现形态12下列各项中，不是我国企业所得税纳税义务人的是（ ）企业。 A国有 B集体 C外资 D合伙13按照税收立法机关的不同，下列关于我国税法立法解释的表述，不正确的是（ ）。A由全国人民代表大会对税收法律作出的解释，全国人大常委会的法律解释同法律具有同等效力B由最高行政机关制定的税收行政法规，由国务院负责解释，其形式主要是各类税法的实施细则C由国务院税务主管部门制定的税务规章，由财政部、国家税务总局等国务院税务主管部门负责解释，其形式主要是各类税务规章D地方税收法规，由制定相应法规的地方人大常委会负责解释，由于目前地方税收立法权较小，因此这类立法解释仅限于少数经济特区或民族地区及个别税种14对2007年7月1日以前在中国中部六省老工业基地从事规定产业为主的增值税一般纳税人，不能按2007年7月1日开始实施的扩大增值税抵扣范围政策抵扣增值税。这样处理，符合税法适用原则中的（ ）原则。 A法律不溯及既往 B特别法优于普通法C程序优于实体 D法律优位15关于税收公平主义的陈述，下列选项中正确的是（ ）。 A法律上的税收公平和经济上的税收公平在思想上是一致的B经济上的税收公平对纳税人具有约束力C经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面D纳税人只能要求程序上的税收公平二、多项选择题1关于税法的效力的解释，正确的是（ ）。 A我国税法采用属人兼属地相结合的原则B税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则C税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力D法定解释具有专属性2下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。 A税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规已经明确规定的内容B不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定C审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本D国家税务总局发布的第一部税务规章是2002年3月1日实施的税务部门规章制定实施办法3税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，具体包括（ ）。A文义解释原则 B立法目的原则C经济实质原则 D诚实信用原则4实施税收保全措施的条件有（ ）。 A纳税人有逃避纳税义务的行为B纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C纳税人拒绝提供纳税担保D纳税人潜逃5关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（ ）。 A纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据C纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，所以税法规定的税率反映了纳税人税收实际负担率D税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度6下列关于税收法律关系特点的表述，正确的是（ ）。 A主体的一方只能是国家B体现国家单方面的意志C权利义务关系具有不对等性D具有财产所有权或支配权单向转移的性质7税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。下列关于税法适用原则的表述正确的有（ ）。 A法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力B当新税法与旧税法处于普通法与特别法的关系时，仍需坚持新法优于旧法原则C当程序性税法引用“实体从旧，程序从新原则”时，新法优于旧法原则可以例外D程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力，其效力发生时间的提前，并不构成对纳税人权利的侵犯，也不违背税收合作信赖主义8下列关于课税对象的表述，正确的是（ ）。 A课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志B课税对象决定了征税的深度C纳税环节、减税免税等，都是以课税对象为基础确定的D课税对象体现着不同税种征税的基本界限9（2009年初级助理经济法）根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有（ ）。 A税基式减免 B税率式减免C税额式减免 D协商式减免10（2010初级会计助理经济法试题）关于税收优先权的下列表述中，正确的有（ ）。A除法律另有规定外，税收优先于无担保债权B纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权 C纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权 D纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款 11税收法律关系变更的原因，主要有（ ）。 A纳税人自身的组织状况发生变化B由于税法的修订或调整C因不可抗力造成的破坏D税务机关管理方式的变化【参考答案】一、 单项选择题1D 2A 3A 4C 5B 6B 7A 8C 9B 10D11B 12D 13C 14A 15C 二、多项选择题1ABCD 2ABCD 3ABCD 4ABCD 5AC 6ABCD 7ACD 8ACD 9ABC 10ABD 11ABCD第2章 税收征收管理一、单项选择题1下列各项中，不属于税收管理活动的是（ ）。 A税务管理 B税款征收 C工商登记 D税务检查2从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，应当自纳税义务发生之日起（ ）日内申报办理税务登记，由税务机关核发临时税务登记证及副本。 A60 B30 C15 D10 3因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）年。 A5 B6 C7 D84纳税人纳税登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。 A地（市）级税务机关 B县（市）级税务机关 C原税务登记机关 D原工商登记机关5从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A10 B20 C30 D406纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 A15 B25 C30 D407（ ）方式主要对已建立会计账册且会计记录完整的单位采用。 A查账征收 B查验征收 C查定征收 D定期定额征收8下列关于税收保全措施的表述，不正确的是（ ）。 A税收保全措施的行为条件是纳税人有逃避纳税义务的行为。B税收保全措施的时间条件是纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内。C税收保全措施的时间条件是纳税人超过纳税期限，未按照规定的期限纳税或者解缴税款D在规定的行为条件与时间条件均具备的情况下税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序采取税收保全措施9在我国目前普遍采用的纳税申报方式是（ ）A直接申报 B电子申报C税收管理员下户辅导申报 D邮寄申报10纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有（ ）。 A纳税期限内有连续3天以上为法定节假日的，可以顺延B按期纳税的纳税间隔期一般分为5种期限C个人所得税中的劳务报酬所得采取按年计征D除以1个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起7日内预缴税款11税务机关采取税收保全措施的前提是（ ）。 A经县以上主管县长批准B纳税期满经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的C纳税人有逃避纳税义务的行为D纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象12纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）个月。 A1 B2 C3 D413领购发票的单位和个人应当凭（ ）核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。 A发票领购簿 B主管税务机关批文 C税务登记证 D单位介绍信14纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以（ ）的罚款。 A1千元 B2千元以下 C2千元以上5千元以下 D2千元以上1万元以下15某企业财务人员因对所得税税前扣除规定理解不正确，导致2008年应纳税所得额计算有误，造成少缴所得税税款2万元，按规定当地税务机关一般情况下可在（ ）年内可以追征税款、滞纳金。 A3 B5 C7 D8二、多项选择题1我国现行税务行政处罚的种类主要有（ ）A罚款 B没收非法所得C停止出口退税权 D收缴或停止出售发票2税收征管法中对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度的陈述，说法正确的有（ ）。 A因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金B对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款C因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年3代扣代缴义务人与代收代缴义务人的区别在于（ ）。 A代收代缴义务人有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳B代扣代缴义务人应该协助税务机关收取应纳税款并代为缴纳C代扣代缴义务人直接持有纳税人的收入，可以从中扣除纳税人的应纳税款D代收代缴义务人不直接持有纳税人的收入，只能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税款并代为缴纳4税收保全措施适用于( )。A 临时从事经营的纳税人 B 扣缴义务人C 从事生产、经营的纳税人 D 纳税担保人5纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有（ ）。 A确定纳税期限长短主要取决于交通条件B按期纳税的纳税间隔期一般分为5种期限C无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延D除以一个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起5日内预缴税款6按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有（ ）。 A书面通知纳税人的开户银行冻结相当于应纳税款的存款B扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内，这是保全措施的一个时间条件7下列属于税务行政规范特征的有（ ）。 A税务行政规范属于非立法行为的行为规范B税务行政规范是以特定的人或事为规范对象C税务行政规范是效力的普遍性和向后发生效力D税务行政规范适用主题的非特定型8下列关于税收管辖权的陈述，正确的是（ ）。 A税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力B税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配C税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现D目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权9（2010初级会计职称试题）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有A罚款 B责令缴纳并加收滞纳金 C阻止出境 D由税务机关核定，调整应纳税额10（2009年初级会计职称试题）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。 A书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产【参考答案】一、 单项选择题1C 2B 3A 4C 5C 6A 7A 8C 9A 10A11C 12C 13A 14D 15A 二、多项选择题1ABCD 2AD 3CD 4AC 5CD 6ABCD 7ACD 8ABD 9BCD10CD第3章普通发票和增值税专用发票一、单项选择题1、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（     ）。A.收款凭证 B.付款凭证C.电子凭证 D.收付款凭证2、（     ）是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。A.税务机关   B.财政机关C.海关        D.工商局3.领购发票的单位和个人凭（   ）核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。A税务登记证         B发票交验簿C发票领购簿         D发票领购登记台账4.下列行为不得开具增值税专用发票的是（     ）。A.向某个人销售锅炉B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C.将外购货物用于对外捐赠 D.军工厂销售军用产品给某商业企业5.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 （        ）万元。A.0 B.2.6C.2.8 D.3.96商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）。A烟酒 B食品C化妆品 D办公用品二、多项选择题1.普通发票的基本联次包括（     ）。A存根联 B发票联C记帐联 D抵扣联    2.按照增值税专用发票管理制度规定，下列说法正确的有（ ）。 A.专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额为一千万元及以上的，由地市级财政部门审批 B.药厂销售免税药品，不得开具增值税专用发票 C.商业企业销售烟、酒给消费者，不得开具增值税专用发票 D.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款3.一般纳税人购进货物，取得铁路货运发票可抵扣进项税额的项目内容是（     ）。A.运费     B.装卸费 C. 杂费    D. 建设基金4.税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（         ）。 A.印制、领购、开具、取得和保管发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况 52009年1月1日起，增值税一般纳税人取得的下列发票，但不得作为进项税抵扣的情况包括（ ）。A进口机器设备取得增值税专用发票B取得的国际货物运输发票C非正常损失的外购货物取得增值税专用发票D从小规模纳税人外购的原材料取得普通发票【参考答案】一、 单项选择题1D 2A 3C 4A 5D 二、多项选择题1ABC 2BCD 3AD 4ABCD 5BC 第4章 增值税一、单项选择题1某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（ ）元。A.1101.36 B.5046.15 C.7426.42 D.3821.362下列项目应征收增值税的是（ ）。 A经批准的融资租赁业务B电视专栏提供版面做广告业务C将自产的应税货物用于职工福利D将购买的货物用于构建固定资产3关于防伪税控系统增值税专用发票数据采集的陈述，正确的是（ ）。 A认证子系统对企业报送的专用发票抵扣联或专用发票抵扣联软盘数据进行识伪认证时，对认证不符或密文有误的专用发票，必须当即扣留B对网上认证结果为“认证未通过”的专用发票抵扣联，不再对其认证C发票抵扣联，如果报送征收机关时已褶皱，不再对其认证D征收机关应对扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据立即进行查处4下列说法正确的是（ ）。 A对于纳税人收取的包装物押金，逾期的界限是以合同约定为期限B纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的之月起12个月内不得申请免税C纳税人放弃免税权可以选择某一免税项目放弃免税权D自2009年1月1日起，纳税人自用的消费品，其进项税不得从销项税税额中抵扣5下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）。A.向某个人销售锅炉B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C.将外购货物用于对外捐赠D.军工厂销售军用产品给某商业企业6某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2008年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（ ）元。 A14940.17 B15270 C18971.71 D36348.867金融机构开展个人实物黄金交易业务，有关增值税问题，正确的是（ ）。 A各金融机构销售黄金业务，就地缴纳增值税B储蓄所不涉及自己缴纳增值税问题，所以不需向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记C各支行应按月汇总所属分理处上报的实物黄金销售额和本行的实物黄金销售额，按照规定计算销项税和进项税，向主管税务机关申报缴纳增值税D金融机构各省级分行和直属一级分行所属地市级分行、支行按照规定的预征率预缴增值税8一企业为一般纳税人，适用税率17%，购进一批原材料，取得税控专用发票，购货数量1000吨，共支付价税合计1755000元，发生运费10000元，保险费5000元，该材料运输途中合理损耗率为1%，实际验收入库980吨，验收整理费3000元，则该批原材料可以抵扣的进项税为（ ）元。 A250586 B253143 C253536 D2531539关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（ ）。 A自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天B采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天C采取赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日当天D将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天10自2009年1月1日起，下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。A发放给职工的购进免税农产品支付的运输费用B外购自用的机器设备支付的运输费用C外购自用轿车支付的运输费用D作为原料使用的收购免税农产品支付的运输费用11下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。 A电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务B装潢公司为客户包工包料装修房屋C零售商店销售家具并实行有偿送货上门D饭店提供餐饮服务并销售酒水12关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是（ ）。A自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣B自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税C纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣D支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额13一自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%，2008年6月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元，收款117万元，国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税68万元通过认证；上期末留抵税额5万元，该生产企业6月份留抵下期抵扣的税额为（ ）。A0万元 B22万元 C26万元 D应退68万元14国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2008年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务在2010年12月31日前实际应负担的增值税为（ ）元。 A10200 B2040 C10193 D504015关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是（ ）。 A生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明B纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务可按照适用税率征收，也可选择某一免税项目放弃免税权C纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次日起12月内不得申请免税D纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权16某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年5月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业5月份应缴纳的增值税为（ ）元。 A3754.27 B4604.27 C8098 D894817某卷烟厂2010年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。A.6.5 B.7.15 C.8.58 D.8.8618下列项目中不允许扣除进项税额的是（ ）。 A一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费B商业企业购进用于职工福利的货物C生产企业销售自产设备时支付的运费D工业企业购进并验收入库的原材料19某食用油制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入其种植的玉米5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元；该公司将3吨玉米用于本企业生产玉米胚油，取得不含税销售额50000元；将另外2吨玉米作为元旦福利发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）元。 A5500 B3380 C5380 D460020（2009初级初级会计职称试题）根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（ ）。 A货物发出的当天B合同约定的收