最新电大《税法》期末考试答案小抄（考试必过版）.doc

【税法】 电大期末考试最新复习资料引用逍遥散人 的 天津电大2008年税法期末复习一、单选题1、（  B ）是指税法规定对什么征税。B征税对象2、（  C ）是税收构成要素的核心。C税率3、设立税务师事务所应当有（ B ）以上注册税务师。B5名4、申请设立税务师事务所应当报（  D  ）审查批准。D国家税务总局5、纳税人若有特殊情况，不有按期缴纳税款的，经有关税务机关批准，可以延期缴纳，但最长不得超过（ C ）。C3个月6、纳税人若有特殊情况，不有按期缴纳税款的，经（ B  ）批准，可以延期缴纳。B省级税务机关7、从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（ A ）内申报办理税务登记。A30日8、从事生产经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ A ）内，办理税务变更登记。A30日9、纳税人因违法被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ C  ）内办理税务注销登记。C15日10、税务登记证每（  C ）换证一次。C3年11、除法律法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关涉税资料应当保存（ C  ）。C10年12、在我国，（ B ）是发票的主管机关。B税务机关13、增值税发票由（  D  ）印制。D国家税务总局14、（  A  ）方式适用于账簿、凭证、财务会计制度比较健全的纳税人。A查账征收15、（  B  ）方式一般适用于生产规模小、账册不健全，财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人。B查定征收16、（ C  ）方式适用于城乡集贸市场的临时经营和机场码头等场外经营商品的课税。C查验征收17、（ D  ）方式适用于生产经营规模小又无建账能力，经批准可以不设置账簿或者暂不建账的小型纳税人。D定期定额征收18、纳税义务人不按时缴纳税款时，主管税务机关按日加收（ A  ）滞纳金。A 0.519、纳税申请延期缴纳税款，应当经（ B ）批准。B省级税务机关 20、因税务机关的责任，致使纳税义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在（ B ）内要求纳税义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。B  3年21、我国企业所得税法于（  C ）实施。C  2008年1月1日22、我国于（ A ）废止农业税。A  2006年1月1日23、企业所得税的税率为（  C ）。C25%24、自治州、自治县决定减征、免征本地区企业所得税中属于地方分享的部分，须报（ C ）批准。C省级人民政府25、对于下列（ C ）所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。C劳务报酬所得26、工资薪金所得，按每月收入额减除费用（ D ）后，缴纳个人所得税。D2000元27、个人所得税法规定，稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过（B），减除费用800元。B4000元28、个人所得税法规定，稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（ C  ）。C800元29、下列可以减征个人所得税的是（ A ）。A孤老人员所得30、个人年收入所得在（ C ）以上的，应当自行申报纳税。C12万元31、凡在中国境内（ C ）烟叶的单位为烟叶税的纳税人。C收购32、个人偶然所得适用的税率为（ B ）。B20%33、车辆购置税的税率为（  B  ）。B10%34、税务行政复议（ A ）调解方式。A不适用35、税务行政复议实行（  A  ）原则。A一级复议36、对省级国家税务局作出的具体行政行为不服的，向（ C ）申请行政复议。C国家税务总局37、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（ D  ）申请行政复议。D国家税务总局38、权利义务共同指向的对象是税收法律关系的（  B  ）。B客体39、下列（ B ）是最高权力机关针对某特定的税务关系而制定的规范性文件。B税收法律40、（ C ）主管全国税收征收管理工作。C国务院税务主管部门41、下列不需要进行税务变更登记的是（  C  ）。C更换会计主管人员42、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（  B ）内设置账簿。B15日43、（ D ）账簿、凭证是在真的账簿、凭证上通过挖补、拼接、涂改等方式，制作假账簿、假凭证，以假乱真的行为。D变造44、增值税发票由（  B ）印制。B国家税务总局45、税务机关批准延期缴纳税款的，在批准期限内（ A ）滞纳金。A不加收46、实施查封、扣押、拍卖或者变卖等强制执行措施的，应当有（  C ）以上税务人员执行。C2名47、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴纳或者少缴纳税款的，税务机关在特殊情况下，追征期可延长至（  C  ）。C5年48、下列个人所得,免纳个人所得税的是( B )。B.保险赔款49、纳税人转让土地使用权，应向（D ）主管税务机关申报缴纳营业税。D. 土地所在地50、我国现行营业税共有多少个税目（B ）。B.951、下列情形中经批准可以减征个人所得税的是（D ）。D.烈属所得52、根据个人所得税规定，下列所得不适用比例税率的有（A ）。A、工资薪金所得53、我国现行的增值税属于（C）。C生产型增值税54、减免营业税项目的决定权限属于（C）。C国务院55、下列不属于增值税征税范围的是（C）。C娱乐餐饮业 56、按照国务院规定，个人将其所得对教育和其他公益事业的捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（ C ）的部分，可从其应纳税所得额中扣除。C30%57、个人所得税对稿酬所得的减税规定是按应纳税额减征（ C  ）。C3058、下列税种纳税人与负税人一致的是（D ）。D.个人所得税59、个人所得税法规定，下列所得收入按20%的比例税计算应纳税额减征30%的是（A）。A.稿酬所得二、多项选择题1、下列关于税收和税法的关系正确的有（ ABD ）。A税收是内容，税法是形式  B税收属于经济基础，税法属于上层建筑  D无税收即无税法，无税法税收无从实现2、下列属于税法渊源的有（ABCD）。A宪法  B税收法律 C税收部门规章  D税法法理3、税法的效力包括（ABC ）。A税法的空间效力  B税法的时间效力   C税法的对人效力4、税收法律关系的构成要素有（ ABC ）。A税收法律关系的主体  B税收法律关系的内容C税收法律关系的客体5、税收法律关系事实包括（AB ）。A事件  B行为6、税法的基本原则包括（ABC）。A税收法定原则  B税法公平原则  C税法效益原则7、税法的具体原则有（ABCD）。A社会政策原则  B税率适度原则  C税法简化原则  D实质征税原则8、税率的形式主要有（ABC ）。A定额税率  B比例税率  C累进税率9、按税法的功能划分为（AB）。A实体税法  B程序税法10、按税收是否可以转嫁可分为（AB）。A直接税法  B间接税法11、下列属于税务机关的有（ABCD）。A税务局  B税务分局  C税务所  D海关12、税务登记的种类有（ABCD）。A开业登记 B变更登记 C注销登记 D外出经营报验登记13、账簿包括（ABCD）。A总账  B明细账 C日记账  D其他辅助性账簿14、纳税申报的方式有（ABC）。A直接申报  B邮寄申报  C数据电文申报15、下列由国家税务局征收的税收项目有（AD）。A增值税  D消费税16、下列（ABCD）情形，税务机关可以核定纳税人的应纳税额。A依照法律法规的规定可以不设置账簿的纳税人  B擅自销毁账簿的  C拒不提供纳税资料的  D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的17、按计算方法分类，税款征收方式有（ABCD）。A查账征收  B查定征收 C查验征收 D定期定额征收18、税收的征收措施有（ABCD）。A加收滞纳金 B税收保全 C税收强制执行 D税收的退补和追征19、税收保全措施应当具备（ABCD）条件。A税收保全措施只适用于从事生产经营的纳税人  B有证据证明在规定的纳税期限到来前，纳税人义务人有逃避纳税义务的行为  C纳税义务人的行为有可能使税务机关的征税决定不能执行或者难于执行  D必须经县级以上税务局长批准20、税务机关实施税收保全措施的方式有（AB）。A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款  B扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产21、税务机关实施税收强制执行措施的方式有（CD）。C书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款  D扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款22、税务机关采取强制执行措施应当具备以下（ABD）条件。A强制执行措施适用于从事生产经营的纳税义务人  B从事生产经营的纳税义务人未按规定期限缴纳税款，由税务机关限期缴纳，逾期仍未缴纳的  D经县级以上税务局长的批准23、采取税收保全措施和税收强制措施的对象包括（AB）。A从事生产活动的纳税人  B从事经营活动的纳税人24、税务机关对于欠缴税款的纳税人，依据合同法的规定可以行使（  BC ）。B代位权  C撤销权25、关于税收优先权的说法正确的是（ACD）。A税收优先于无担保的债权  C欠缴的税款发生于设定担保前的，税款优先执行  D税收优先于行政罚款、没收违法所得26、对纳税义务人下列（ABC）行为，税务机关应当按照规定无限期追征税款。A偷税   B抗税   C骗税27、税务检查应当遵循的原则有（ABCD）。A坚持依法检查原则  B坚持与有关部门配合的原则  C坚持专业化分工与监督制约相结合的原则  D处罚与教育相结合的原则28、税务检查时，稽查人员与被查对象有下列（ACD）关系之一的，应当回避。A稽查人员与被查当事人有近亲属关系的  C稽查人员与被查对象有利害关系的  D稽查人员与被查当事人有其他关系可能影响公正执法的29、下列（ABD）属于流转税制的税种。A增值税  B营业税 D关税30、增值税在征税范围主要指在中国境内（ABC）。A销售货物  B进口货物  C提供修理修配劳务31、下列（ABC）货物的销售不征收增值税。A销售不动产  B转让无形资产  C融资租赁业务32、增值税的税率有（ ABD ）。A基本税率  B低税率  D零税率33、下列（ABC）免征增值税。A避孕药品和用具  B古旧图书  C残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品34、             虚开增值税专用发票的形式有（ABCD）。A为他人虚开   B为自己虚开  C让他人为自己虚开  D介绍他人虚开35、消费税的特点有（ABD）。A征收范围具有选择性  B税率具有差别性  D税负具有转嫁性36、消费税的纳税人是在我国境内从事（ACD）应纳消费品的单位和个人。A从事生产  C委托加工  D进口37、营业税的作用有（AB）。A保障财政收入稳定增长  B促进产业结构合理化38、营业税的纳税人是在中国境内（ABD）的单位和个人。A提供应税劳务  B转让无形资产  D销售不动产39、下列（ACD）免征营业税。A殡葬服务  C博物馆的门票收入  D婚姻介绍40、按进口货物的流向划分，关税可以分为（ABC）。A进口关税  B出口关税  C过境关税41、按适用对象划分，关税可以分为（CD）。C优惠关税   D差别关税42、关税的积极作用有（ABC）。A集中财政收入  B保护本国经济的稳定发展  C维护国家主权43、关税的纳税义务人包括（ABC）。A进口货物的收货物人  B出口货物的发货人  C过境物品的所有人44、关税减免的种类有（ABD）。A法定减免  B特定减免  D临时减免45、我国的保税制度，包括（ BCD ）制度。B保税仓库  C保税工厂   D保税区46、我国的特别关税措施有（ABC）。A反倾销税  B反补贴税  C报复性关税47、所得税的特征有（BCD ）。B所得税的征税对象为纳税人的纯所得额  C所得税为对人税  D所得税为直接税48、下列（ABC）能够成为企业所得税的纳税主体。A国有企业  B外商投资企业  C股份制企业49、我国企业所得税法，以法人为标准把企业分为（AB）。A居民企业   B非居民企业50、以住所和时间为标准，可以将我国个人所得税的纳税人分为（AB）。A居民纳税人   B非居民纳税人51、自然人应就下列（ABCD）所得缴纳个人所得税。A工资薪金所得  B个体工商户的生产经营所得  C稿酬所得  D财产租赁所得52、下列（ABD）免征个人所得税。A保险赔款   B国债利息  D军人转业费53、下列（ABC）个人所得，应当自行申报纳税。A年所得12万元以上   B在中国有两处以上取得工资收入的  C从中国境外取得所得的54、税款征收方式，按征收手段分类，可分为（AB）。A纳税人自核自缴和自报核缴  B税务机关强制征收55、以计税方法的不同，财产税可分为（CD）。C从量财产税  D从价财产税56、以财产税存续时间为标准，可分为（CD）。C经常财产税  D临时财产税57、财产税的特征主要表现为（ABC）。A对社会财富的存量课税  B多属于直接税  C多为经常税58、资源税的征税范围包括（AC）。A矿产品  C盐59、下列免征耕地占用税的有（ABC）。A部队军事设施用地 B铁路线路用地 C学校用地三、判断题1、房产税依照房产原值一次减除一定比例后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。（对 ）2、企业进行清算时，应当先办理工商注销登记后，   然后向主管税务机关办理税务注销登记。（错 ）3、偷税是纳税人因故而少缴或未缴税款的行为。（错）4、在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。（对 ）5、按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 (错 )6、医院提供的医疗劳务，免缴营业税。（对）7、税收权利主体就是征税主体。（错）8、纳税义务人和负税人都是最终负担税款的单位和个人。（错）9、个人所得税对中奖、中彩等偶然所得一次收入畸高的，实行加成征收。（ 错）10、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。（对）11、契税的征税对象是境内转移土地所有权和房屋所有权。（ 错）12、依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（错）13、纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。（对）14、根据税收征收管理法规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。（ 对）15、法官赵某，每月退休工资收入4000元，另外赵某还在A律师事务所做执业律师，每月收入5000元。所以赵某每月应就7000元的所得缴纳个人所得税。（错）16、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。（对）17、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（对）18、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。（错）19、纳税人确有困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（错）20、对于因征税及滞纳金问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉。（对）21、许某某购买足球彩票中奖获人民币100000元，则其缴纳的个人所得税为40000元。（错）22、临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人也应当办理税务登记。（错）23、根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是超率累进税率。（错）24、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或着财务、会计处理办法报送税务机关备案。（错）25、某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚末结清应纳税款，又末提供担保为由，通知海关阻止其出境。税务机关的做法是正确的。（对）26、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（对 ）27、税务机关对从事生产经营的自然人纳税人采取税收保金措施时，自用车辆不属于税收保全范围。（错）28、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（ 错 ）29、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。（错）30、税务机关在对纳税人采取强制执行措施时，对拍卖或变卖所得抵缴税款，滞纳金罚款及相关费用后的剩余部分，应予以没收。（错 ）“电大天堂”