注册税务师考试教材变化税务代理实务.doc

2012年注册税务师考试教材变化-税务代理实务章节原页码改动情况第二章 税务管理概述第三节 征纳双方的权利、义务和责任二、纳税人的权利、义务和责任（三）纳税人、扣缴义务人的法律责任33删除偷税行为及处罚的介绍，保留刑法修正案之后的部分作为3.逃避缴纳税款行为及处罚。第三章 税务登记代理第一节 企业税务登记代理一、税务登记（一）税务登记管理规程36替换为临时登记户领取营业执照及未领取的情况的规定内容。第二节 纳税事项税务登记代理一、增值税一般纳税人认定登记（一）增值税一般纳税人认定登记管理规程44替换1.对增值税纳税人登记的要求为关于增值税纳税人应缴纳增值税的要求。45修改小规模纳税人转换为一般纳税人的要求。第四章 发票领购与审查第一节 发票领购代理一、发票的种类与适用范围（二）普通发票51删除关于增值税纳税人和营业税纳税人使用的普通发票的内容。（三）货物运输发票53修改增值税纳税人填报要求的内容。三、代理领购发票操作要点（二）代理统印发票领购操作要点54修改初次办理统印发票的领购时的要求。第二节 发票填开的要求及操作要点一、发票的开具要求55增加税务机关对开具发票的补充要求。二、发票填开的操作要点增加“目前，一般纳税人通过防伪税控系统开具普通发票。”第三节 发票审查代理一、代理发票审查的基本内容（二）增值税专用发票代理审查操作要点57对2、3要点进行修改更新。第五章 建账建制代理记账实务第一节 代理建账建制适用范围与基本要求一、代理建账建制的适用范围61增加国家法规的引用。第六章 企业涉税会计核算第一节 企业涉税会计主要会计科目的设置一、“应交税费”科目（一）“应交增值税”明细科目742.已交税金处增加对增值税登记颜色的区分。（九）应缴的教育费附加、矿产资源补偿费77删除“其他业务成本”科目。第二节 工业企业涉税会计核算二、工业企业消费税的核算（一）生产销售应税消费品的账务处理87销售行为增加“投资入股”。三、工业企业营业税的核算90“其他业务支出”改为“其他业务成本”、“主营业务收入”改为“其他业务收入”。五、出口货物“免、抵、退”税的会计核算（三）应纳税额的计算95增加当期应纳税额的计算公式第三节 商品流通企业的涉税核算一、商品流通企业增值税的核算（二）销售阶段108例题会计分录中“在途物资”替换为“采购物资”110章末加入复习思考题及税法依据第七章 代理纳税审查方法（原第十章）第二节 纳税审查的基本内容一、代理纳税审查的基本内容247企业财务通则替换为企业会计准则。第八章 货物和劳务税纳税申报与纳税审核（原第七章）第一节 增值税纳税申报三、代理增值税申报操作规范（一）增值税一般纳税人116修改（1）必报资料。四、代理填制增值税纳税申报表的方法（一）增值税纳税申报表119延长填表申报期限。123替换增值税纳税申报表附列资料（表二）124替换福利资料（表三）表格125替换申报表格（三）增值税纳税申报表附列资料（表一）填表说明129增加第1、8、15、2、9行的填表要求130增加对表二的填表说明131替换表三的填表说明第二节 增值税审核（原第十一章第一节）一、增值税一般纳税人的纳税审核（二）销项税额的审核262增加注税师审核业务的要点，无法确定销项税额的处理。263“企业进货退出及索取者让证明单”替换为“增值税专用发票通知单”。（三）销售自己使用过的固定资产的审核265增加审核对企业是否缴纳营业税和增值税的内容。（四）进项税额的审核要点266“证明单”替换为“增值税专用发票通知单”268修改、增加国家关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的规定。269增值税一般纳税人申报表审核要点中增加对认证不相符和逾期的部分的处理方法。第三节 消费税纳税申报（原第七章第二节）三、代理填制消费税纳税申报表的方法136-144删除酒及酒精消费税纳税申报表成品油消费税纳税申报表小汽车消费税纳税申报表表格及填表说明。第五节 营业税纳税申报（原第七章第三节）一、营业税应纳税额的计算方法（二）建筑安装业145修改纳税人从事安装作业的纳税规定。三、代理填制营业税纳税申报表的方法（一）营业税纳税申报表147-151删除表7-12至表7-14的相关内容第六节 营业税审核（原第十一章第三节）一、应税劳务额的审核（一）服务业审核要点291增加对企业快年度签署一次性预收租金业务的审核内容。（二）建筑安装业审核要点293删除从事建筑安装作业的纳税人的纳税规定内容。二、销售不动产、转让无形资产的审核（一）销售不动产审核要点299删除对房地产公司代当地政府及有关部门收取的资金的纳税规定。第九章 所得税纳税申报和纳税审核（原第八章）153标题改动第一节 企业所得税纳税申报（原第八章第一节）一、企业所得税的计算方法（二）境外所得抵免税额的计算154删除2007、2008抵扣的计算。三、代理填制企业所得税纳税申报表的方法156-158修改表格数字内容，修改填表说明，删除表内及表间关系162-164修改收入明细表表格数字部分，修改填报说明，删除表内及表间关系。165-168删除金融企业收入明细表及其填报说明168-171修改成本费用明细表数字内容，修改填报说明。171-174删除金融企业成本费用明细表及其填报说明174-183修改纳税调整项目明细表表格数字及其填报说明184删除企业所得税弥补亏损明细表及其填报说明185-189修改税收优惠明细表表格内容及填报说明。190-193删除境外所得税底面积算明细表、以公允价值计量资产纳税调整表及其填报说明193-196修改广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表、资产折旧摊销纳税调整明细表表格内容及填报说明196-197删除资产减值准备项目调整明细表及其填报说明198-201修改长期股权投资所得(损失）明细表填报说明，删除企业所得税纳税申报表及其填报说明。第二节 企业所得税纳税审核（原第十二章第一节）一、年度收入总额的审核（一）主营业务收入的审核303删除“在建工程”科目的注意事项。304增加案例9-2（三）投资收益的审核306增加案例9-4二、税前准予扣除项目和标准的审核（一）主营业务成本的审核311增加对职工福利费的规定内容。（二）期间费用及之处的审核315增加加速折旧法的分类。四、应纳税所得额的审核（五）327增加案例9-6第四节 个人所得税纳税申报代理（原第八章第三节）三、代理填制个人所得税纳税申报表的方法223修改个人所得税纳税申报表的填表说明227-228修改个人所得税纳税申报表（12万以上）填表说明231-233修改个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税纳税申报表、汇总表填表说明第五节 个人所得税纳税审核（原第十二章第二节）二、其他应税所得审核（一）劳务报酬所得审核要点334案例中“营业外支出”会计科目替换为“管理费用”第十章 其他税种纳税申报与纳税审核代理实务（原第九章）第一节 印花税纳税申报与纳税审核239此处修改章节标题第二节 印花税、土地增值税纳税审核338此处修改章节标题第四节 房产税、城镇土地使用税纳税申报与纳税审核342此处删改第十二章 税务咨询与税务顾问（原第十五章）第一节 税务咨询三、税收政策运用咨询的操作要点369增加经营各阶段部分税务问题的咨询及其相关内容。删除例15-1及其讲解内容第十四章 税务代理职业风险与质量控制（原第十七章）403增加14中税务行政复议文书格式