1月开放本科 5052税法试卷A答案.doc

(A)卷科目序号:5052 广播电视大学2005年下半年期末考试开放教育本科 法学专业 税法学试题 答案 2005年10月一、单项选择题(（每题1分，共8分）)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。1、C 2、 C 3、C 4、 B 5、 D 6、 C 7、B 8、 C 二、多项选择题(本大题共8小题，每小题2分，共16分)在每小题列出的五个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。1、AB 2、ACD 3、ABCD 4、ABCD 5、ABD 6、 AB 7、ABCD 8、ABCD 三、填空题 （每空1分，共10分）1、 流转税法 所得税法2、 查帐征收 查定征收 查验征收 定额定期征收3、 进口关税 出口关税 4、直接申报纳税 邮寄申报纳税四、名词解释（每小题3分，共15分。）1、税收法律关系是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系。2、超额累进税率是指将同一征税对象划分为若干个等级，每个等级规定相应的税率，分别计算税额，一定数量的征税对象，可以同时适用几个等级部分的税率。3、偷税纳税人采取在帐簿上多列支出或者不列、少列指出，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，不交或者少缴应纳税款的行为是偷税行为。4、所得税是指以纳税人在一定期间内的纯所得额或者总所得额为征税对象的一类税的统称5、居民纳税人居民纳税人是指在中国境内有住所或无住所而在中国境内居住满一年的个人，对居民纳税人行使居民税收管辖权，即就其从中国境内外所得负纳税义务。五、简答题 （每小题8分，共24分。）1、消费税有什么特点？答案要点：消费税征收范围具有选择性；（2分）消费税税率具有差异性；（2分）消费税的征税环节具有单一性；（2分）消费税的征收方式具有灵活性；（1分）消费税税负具有转嫁性。（1分）2、车船购置税的减免有哪些情形？答案要点：（1）、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税；（2分）（2）、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免税；（2分）（3）、设有固定装置的非运输车辆，免税；（2分）（4）、由国务院规定予以免税或者见面的其他情形的，按照规定免税或者减税。（2分）3、税务行政诉讼有哪些特点？答案要点：（1）、税务行政诉讼与税务行政复议以及其他行政诉讼活动相比，有其自身的特征。具体表现在：（2分）（2）、税务行政诉讼所要解决的是税务行政争议案件；税务行政诉讼中的双方当事人具有恒定性；（2分） （3）、税务行政诉讼的客体，是被税务行政管理相对人认为侵犯其合法权益的具体税务行政行为。（2分）（4）、税务行政诉讼由人民法院按照司法程序进行审理并做出裁决，一般只对具体税务行政行为的合法性进行审查。（2分）六、论述题 (共12分)试述个人所得税的纳税税率。答案要点：个人所得税采取分别计算征收的方法，税法规定了三种所得税率。1、对有稳定来源的工资、薪金所得，采用九级超额累进税率，按月计征，最低一级税率为5%，最高一级为45%；（3分）2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用五级超额累进税率。按年计算，最低税率为5%，最高一级税率为35%。（3分）3、其他各项所得税率，均为20%的比率税率，稿酬所得可按应纳税额减征30%。（3分）4、对劳务报酬所得一次收入畸高的，除按照20%的税率征收外，还可以实行加成征收。（3分）七、 案例题（15分）答案要点：1.收入总额3800120804000万元。（3分）2.准予税前扣除项目金额：营运支出1500万元；营业税等税金130万元；计税工资：200*0.085*12204万元；职工三项经费：204*（2141.5）35.7万元；保险费用15万元。合计：150013020435.7151884.7万元。（6分）3.用于建造职工宿舍支出200万元、罚款40万元为不得扣除项目。（3分）4.应纳所得税额所得额*税率（40001884.7）*33698.049万元。（3分）