事业及机关单位财务管理制度.doc

事业及机关单位财务管理制度一、责任单位局财务室。二、责任人分管局领导及财务室具体经办人。三、权力行使依据（一）中华人民共和国预算法（二）中华人民共和国会计法（三）行政事业单位财务管理制度（四）中华人民共和国票据法四、受理范围局机关预算、决算、收支、报账、票据管理等。五、办理条件 预算申报、决算，收支等待确认。六、申报材料和办理程序（一）财政预算程序1、各股室上报年度主要经费预算。2、办公室整理年度预算表上报局务会。3、局务会审核后报区财政。4、会计对预算审核进行跟进。（二）收入办理程序：1、财务室接到收入相关单据。2、向分管财务的局领导报告。3、办理收入入账。4、会计记账。（三）支出办理程序：1、财务室接到支出相关单据。2、向分管财务的局领导报告。3、办理支出。4、会计记账。（四）报账管理程序：1、报账经办人按报账规定分别签署意见。2、财务室受理报账相关凭证。3、办理报账手续。4、会计记账。（五）票据管理程序：1、向分管财务的局领导报告。2、财务室根据领导批示办理相关票据使用手续。3、票据使用完毕，票款结算。4、会计记账。五、监督检查（一）每个环节都由承办人员签名，并归档保存。（二）局纪检组对本制度的执行情况进行监督检查。（三）接受纪委、监察和审计等部门的监督检查。六、责任追究（一）过错责任内容有下列过错情形之一的，必须追究责任：1、违反规定程序进行办理的。2、不按规定期限办理的。3、滥用职权、玩忽职守的。4、利用职务之便，索取或收受他人财物的。5、其它过错行为。（二）责任主体认定故意违规，违法办理或者因过失造成严重后果的，按下列条款确定责任：1、承办人故意违规、违法的，由承办人承担责任。2、二人以上共同造成过错的，主办人承担主要责任，协办人承担次要责任，共同主办共同承担全部责任。3、经有关领导批准出现过错的，应追究批准人的领导责任。（三）责任追究形式1、责令作出书面检查。2、通报批评或诫勉谈话。3、取消当年评优评先资格。4、调离工作岗位。5、引咎辞职、责令辞职或免职。6、给予纪律处分。7、构成犯罪的，移交司法机关处理。附件：财务管理工作流程图权力运行风险表现： 风险：在财务预算方面，未严格执行年初的财务预算，导致开支不合理，造成挪用、误用资金，影响经费正常运转。风险：在经费收支管理方面，收入未纳入财政部门统一管理，隐瞒应当上缴的财政收入，滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入，私自留用各项经费；支出未按规定权限签批，大额资金的使用上，未经集体讨论，导致资金使用不当，给工作造成不利，公款私存，私设“小金库”。风险：支票管理方面，支票丢失，开具空头支票。风险：在会计核计管理方面，会计人员贪污、挪用公款、职务侵占；对印鉴保管不善出现丢失、被盗用；会计资料保管不善发生丢失、损坏；年终财务决算时，由于帐表不符，造成财务数据不准。防范措施： 1、严格执行预算法、会计法、财务管理制度。2、加强学习教育，提高业务能力。3、加强责任意识教育。4、设立监督审计岗，实行财务全程监督。5、强化效能监察，严格责任追究。