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第二章支付结算法律制度 第一节支付结算概述一、支付结算的概念-非现金结算（票据和非票据方式）支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；主体：银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户) 和 个人，是 办理支付结算的主体。银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务； 2.支付结算是一种要式行为； -形式要件3.支付结算的发生取决于委托人的意志；4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； 中国人民银行总行与分行支行；二、支付结算的原则1.恪守信用，履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配 3.银行不垫款四、办理支付结算的基本要求（一）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印 制的票据和 结算凭证未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（二）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用 账户在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内须有足够的资金保证支付。没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。银行依法为单位、个人在银行开立的存款账户中的存款保密，维护其资金的自主支配权。 除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询；不得代任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事顶应当真实，不得伪造、变造1.票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章 + 法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。2.所谓伪造是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。所谓变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。签章的变造属于伪造。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。3.票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。1.关于收款人名称。单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。规范化简称应当具有排他性，与全称在实质上具有同一性，例如“中国银行业监督管理委员会”的规范化简称为“银监会”。2.关于出票日期。票据的出票日期必须使用中文大写。月、日：月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如l月l5日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。3.关于金额。（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。（4）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”（或草写）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。阿拉伯小写金额数字中有“0”时.中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。例如：阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。16409.02：应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。例如，￥7 680.32万千百十元角分7 68 0.3 2写成：人民币柒仟陆佰捌拾元零叁角贰分或者：人民币柒仟陆佰捌拾元 叁角贰分；例如，￥107 000.53十万千百十元角分107 0 0 0 .5 3写成：人民币壹拾万 柒仟元零伍角叁分或者：人民币壹拾万零柒仟元 伍角叁分。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证。银行不予受理。少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。【例题1·单选题】票据和结算凭证上记载的（）不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。A.出票金额B.出票或签发日期C.收款人名称D.以上全部正确答案D【例题2·判断题】支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（）正确答案对 【例题3·判断题】票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为壹至玖和拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。（）正确答案错 【例题4·单选题】根据支付结算办法第二十条规定（）负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。A.中国人民银行总行B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行C.中国人民银行总行及各级分支机构D.中国人民银行总行及各商业银行总行正确答案A 【例题5·判断题】单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按税务机关规定统一印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。（）正确答案错 【例题6·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的帐原则，谁的钱由谁支配原则C.支付结算是一种要式行为D.银行不垫款原则正确答案ABD 【例题7·多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，会导致票据无效的是（）。A.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据正确答案ABD 【例题8·判断题】单位在票据上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）正确答案对 【例题9·单选题】根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（）。A.以票据上较小的金额为准B.票据无效C.以中文大写为准D.以数码记载为准正确答案B 【例题10·多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字正确答案ABD 【例题11·多选题】根据支付结算办法的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。A.￥1 680.32，写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分B.￥1 680.32，写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分C.￥16 409.02，写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分D.￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分整正确答案ABC 【例题12·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将"2月12日"填写正确的是（）A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日正确答案D 【例题13·单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零零叁年拾月玖日B.贰零零叁年 壹拾月 壹拾玖 日C.贰零零叁年 零壹拾 月 拾玖 日D.贰零零叁年 零壹拾月 壹拾玖 日正确答案D 第二节现金管理一、开户单位使用现金的范围（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；现金结算起点定为一千元。（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。二、现金使用的限额 除向个人收购农副产品和其他物资的价款和出差人员必须随身携带的差旅费外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付。开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天-5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增减库存现金限额的，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。三、现金收支的基本要求（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定。从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。四、建立健全现金核算与内部控制（一）现金核算1.现金总分类核算2.现金的序时核算现金日记账一般采用三栏式订本账格式。根据收付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结存数，并将结存数与实际库存余额进行核对，做到账实相符。（二）现金的内部控制1.现金收入的内部控制（1）控制收据和发票的数量和编号。（2）签发收款凭证与收款员的职务应分开。（3）一切现金收入都应开给收款收据。（4）邮汇收入应设专门登记簿。邮汇收入设专门登记簿，主要用来登记其款项来源、用途、日期、签收等。（5）收款收据要销号。2.现金支出的内部控制（1）出纳、记账、采购三方面的工作，应由三人分别担任，不能由一人兼任。签发支票和付出款项应由两人分别签章。（2）付款业务都应有原始凭证，并经主管人员和会计人员审核同意后，出纳方可付款。有关付款凭证付款后，应分别加盖“现金付讫”、“银行付讫”戳记。并应定期装订成册，由专人保管。（3）付出保证金、押金、暂付款或备用金等，都应定期清理核对，到期要及时收回。（会计处理：借：其他应收款-贷现金）【例题1·多选题】根据现金管理暂行规定,可以使用现金的是（）。A.颁发给个人的科学技术奖金B.出差人员借款C.向个人收购农副产品的价款D.10 000元以下的零星支出正确答案ABC 【例题2·单选题】根据现金管理暂行规定的要求，结算起点为（）。A.1000元以下B.1000元C.大于1000元D.1000元以上正确答案B 【例题3·判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（）正确答案错 【例题4·多选题】根据内部控制制度的要求，会计人员（非出纳员）可以经办的是（）。A.签发收款凭证与收款员的职务应分开B.一切现金收入都应开给收款收据C.出纳、记账、采购三方面的工作，可以由一人担任D.每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结存数，并将结存数与实际库存余额正确答案ABD 一、银行结算账户的概念和种类（一）概念银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 基本存款账户 按存款人不同， 单位银行结算账户(用途不同) 专用存款账户 临时存款账户 一般存款账户 个人结算账户。 银行结算账户按用途不同，分为、和四种。个人结算账户：个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。二、银行结算账户的开立、变更和撤销开立变更撤销3.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。撤销情形：1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；2.注销、被吊销营业执照的；3.因迁址需要变更开户银行的；4.其他原因需要撤销银行结算账户的（一）银行结算账户的开立1.自主原则2.存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。3.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。（二）银行结算账户的变更1.存款人的账户名称。2.单位的法定代表人或主要负责人。3.地址、邮编、电话等其他开户资料。存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时。应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。（三）银行结算账户的撤销所称撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。撤销情形：1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；2.注销、被吊销营业执照的；3.因迁址需要变更开户银行的；4.其他原因需要撤销银行结算账户的。三、基本存款账户（4种单位账户的使用范围是重点）概念基本存款账户办理日常转账结算和现金收付、是存款人的主办账户存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。一般存款账户因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。专用存款账户对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。临时存款账户指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（二） 专用存款账户的使用1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。六、临时存款账户（一）临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。三种情况：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资。（三）使用临时存款账户有效期最长不得超过2年。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。七、个人银行结算账户（一）个人银行结算账户的概念个人银行结算账户是存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的可办理支付结算业务的银行结算账户。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。（三）个人银行结算账户使用个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。八、异地银行结算账户（一）概念异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。（二）适用（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。本节习题讲解：【例题1·多选题】单位银行结算账户按用途分为（）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 正确答案ABCD 【例题2·判断题】根据支付结算办法的规定，存款人只能在注册地或住所地开立银行结算账户.（）。正确答案× 【例题3·多选题】下列各项中，存款人可以向其开户银行提出变更销银行结算账户申请的情形有（）。 A.存款人账户名称变更 B.存款人被吊销营业执照的 C.单位法定代表人变更 D.存款人因迁址需要变更开户银行的正确答案ABC 【例题4·判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（）正确答案错 【例题5·多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。A.单位银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和个人存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取正确答案BC 【例题6·单选题】申请开立临时存款账户的条件是（）。A.办理基本建设资金B.办理注册验资 C.办理更新改造资金 D.办理汇兑正确答案B 【例题7·多选题】下列关于专用存款账户使用范围的表述中，正确的有（）。A.财政预算外资金、证劵交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，可以支取现金B.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入C.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准D.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金正确答案BCD 【例题8·判断题】银行得知存款人主体资格终止的情况，存款人超过规定期限未主动办理撤消银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。（）正确答案 【例题9·单选题】自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为（）。A.临时存款账户 B.个人银行结算账户C.专用存款账户D.一般存款账户正确答案B 【例题10·单选题】以下单位银行结算账户只能开立一个的是（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户C.专用存款账户 C.临时存款账户 正确答案A 【例题11·单选题】除注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户外，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可办理付款业务。A.3B.5 C.7D.10正确答案A 【例题12·单选题】以下属于专用存款账户的有（）。A.注册验资资金账户B.单位银行卡账户C.基本建设资金账户D.期货交易保证金账户正确答案BCD 【例题13·单选题】甲公司开具了一张收款人为乙公司的支票，乙公司的业务人员利用私刻的乙公司印章将该支票背书转让给丙公司，甲公司开户银行对该支票进行审查后并未发现异常，遂办理了款项划转，后乙公司的业务人员伙同丙公司相关人员侵吞了该款项。根据相关法规，甲单位的开户银行就上述事件（）。 A.不承担责任 B.承担对甲公司的赔偿责任 C.承担对乙公司的赔偿责任 D.承担向乙公司业务人员追讨付款的责任 正确答案A 【例题14·单选题】以下不属于“银行结算账户”中所指银行的是（）。A.工商银行 B.中国人民银行 C.国家开发银行 D.深圳农村信用合作社 正确答案B 【例题15·判断题】银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起2个工作日通知基本存款账户开户银行（）。 正确答案错 【例题16·判断题】存款人在银行开立的注册验资账户属于专用存款账户，该账户在验资期间只收不付。（） 正确答案错 【例题17·判断题】使用支票、信用卡等信用支付工具，办理汇兑，定期借记，定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。其中，“定期借记”是指银行按照付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务。（） 正确答案错 第四节票据结算方式一、票据概述（一）票据的概念和种类票据是指票据法所规定的由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。票据包括：银行汇票、商业汇票、本票和支票。（二）票据的功能1.支付功能2.汇兑功能4.结算功能3.信用功能5.融资功能（三）票据当事人票据当事人：指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。票据当事人：包括基本当事人和非基本当事人。1.基本当事人是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。包括出票人、付款人和收款人。（多选）基本当事人不存在或不完全，票据法律关系就不成立，票据无效。2.非基本当事人在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。（多选）【注意】双重身份：除基本当事人外，非基本当事人是否存在，取决于相应票据行为是否发生。（四）票据权利与责任1.票据权利指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。（1）付款请求权：持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。（2）票据追索权：指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。2.票据责任指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。它是基于债务人特定的票据行为（如出票、背书、承兑等）而应承担的义务，主要包括付款义务和偿还义务。 （1）付款请求权 票据权利 （2）票据追索权： （1）付款义务 票据义务 （2）偿还义务（五）票据行为票据法规定的票据行为则是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。1.出票：指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为；2.背书：指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为；3.承兑：指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为；4.保证是指票据债务人以外的人,为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。保证责任与连带责任。（六）票据签章1.票据签章是指票据当事人在票据上签名、盖章或者签名加盖章的行为。票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中不可缺少的应载事项。如果缺少此项内容，则该项票据行为无效。2.出票人的签章不符合法律规定的，票据无效。而其他人（背书人、承兑人、保证人）的签章不符合法律规定的，签章无效，但不影响其它效力。（七）票据记载事项分类：绝对记载事项、相对记载事项、任意记载事项、记载不生票据法上的效力的事项。（八）票据丧失的补救票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。1.挂失止付挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。可以挂失止付的票据包括：已承兑商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票。2.公示催告公示催告，是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。3.普通诉讼二、银行汇票（三）程序1.申请：“银行汇票申请书”申请人或收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。2.签发并交付绝对记载事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；（实际结算金额）付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章等。欠缺记载以上事项之一的，银行汇票无效。相对：付款日期；付款地；出票地。3.流通转让银行汇票和解讫通知实际结算金额和多余金额银行汇票可以背书转让，银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。4.提示付款银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。（见票即付）持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理。 （一）银行汇票的概念银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。（二）使用范围单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，标明“现金”字样的银行汇票也可以提取现金。（四）退款和丧失三、支票（一）支票的概念和种类支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票以付款方式为标准分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。支票使用范围： 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。（二）办理支票的程序1.签发支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。付款地、出票地2.提示付款支票的提示付款期限自出票日起l0日。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户行不予受理，付款人不予付款。3.付款 （三）禁止签发的支票1.空头支票。出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的为空头支票。禁止签发空头支票。2.与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。出票人签发空头支票，签章不符或者支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1千元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发空头支票的出票人，银行应停止其签发支票。本节习题讲解：【例题1·多选题】票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有（）。A.汇票B.本票C.支票D.信用卡正确答案ABC 【例题2·多选题】以下叙述中，正确的包括（）。A.票据是出票人依法签发的有价证券B.票据金额应由出票人自己支付或委托付款人支付C.票据行为只包括出票、背书和承兑D.票据签章是票据行为生效的重要条件正确答案ABD 【例题3·单选题】根据票据法的规定，下列各项中，不属于票据的基本当事人的是（）。A.出票人B.付款人C.保证人D.收款人正确答案C 【例题4·多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有（）。 A.甲 B.乙 C.丙 D.丁 正确答案ABCD 【例题5·判断题】票据权利包括付款请求权和追索权。付款请求权是第二顺序权利，追索权是第一顺序权利。（）正确答案错 【例题6·判断题】票据的出票人即付款人。（） 正确答案错 【例题7·多选题】根据票据法的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。 A.票据丧失后向银行挂失止付的行为 B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为 C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为 D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为 正确答案BCD 【例题8·多选题】票据上的签章因票据行为的性质不同，签章当事人也不相同。能进行签章的当事人是（）。A.出票人B.承兑人 C.背书人D.代理人正确答案ABC 【例题9·单选题】票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。下列关于票据记载事项的表述中，正确的是（）。A.票据记载事项可分为绝对记载事项和相对记载事项B.票据记载事项可分为绝对记载事项和任意记载事项C.票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项D.票据记载事项可分为绝对记载事项，相对记载事项、任意记载事项、记载不生票据法效力的事项正确答案D 【例题10·单选题】根据票据法的规定，下列各项中，会导致票据行为失效的是（）。 A.未记载付款日期 B.未记载付款地 C.未记载“不得转让”字样 D.未记载出票人签章 正确答案D 【例题11·多选题】票据丧失后，可以采取的补救措施有（）。A.普通诉讼B.公示催告C.挂失止付D.登报声明