会计电算化课程设计.doc

第一部分 会计信息系统的基础理论一、会计信息系统的含义会计信息系统（AIS）是一种专门用于会计义务处理的软件，它是属于管理信息系统中的财务管理子系统。它包括会计核算和会计管理两大部分，前者以账务核算为核心进行账务处理，并且涉及工资核算、固定资产核算、成本核算、材料核算、销售核算等专项核算内容；后者的内容有财务情况分析、预测和决策分析、资金管理分析、内部经济核算管理分析。一个完整的会计信息系统应当由会计核算系统、财务管理系统、财务决策支持系统组成，但是由于决策层要考虑的因素较多，本次只讨论会计核算系统。会计部分作为进行经济核算的职能部门与企业的其他部门有着密切的关系。他接受、传递和处理大亮点资金运动的数据。这样就造成了会计信息系统是一个十分复杂的程序系统。1. 信息 数据是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号。并能对客观事物的属性进行描述。信息是数据加工的结果，他可以用文字、数字、图形等形式，对客观事物的性质、形式、结构和特征等方面进行反应，帮助人们了解客观事物的本质。2. 会计信息会计是以货币作为主要计量单位，采用专门的算法，对企业和行政事业单位，乃至整个国家的经济活动进行连续、完整、系统的反应和监督的一种管理活动。会计信息是指按照一定的要求或需要进行加工、计算、分类、汇总而形成的有用的会计数据。3. 系统系统是由一些相互联系、相互作用的若干要素，为实现某一目标而组成的具有一定能的有机整体。4. 会计信息系统信息系统是以收集、处理和提供信息为目标的系统，该系统可以收集、输入、储存；处理数据、管理、控制信息；相信系的使用者报告信息，使其达到预定目标。是一个对会计数据进行采集、储存、加工、传输并输出大量会计信息的系统。5. 会计信息系统的特点手工会计信息系统的特点：*数据量大*数据结构复杂*数据加工处理方法要求严格*数据段及时性、真实性、完整性、全面性等要求严格*安全可靠性要求高手工方式下的账务处理的基本业务流程*根据原始凭证，填制记账凭证*根据记账凭证及所附带的原始凭证，逐笔登记日记账*根据记账凭证及所附带的原始凭证，逐笔登记明细账*根据记账凭证，定期编制科目汇总表或汇总记账凭证*根据科目汇总表或汇总记账凭证，定期登记总分类帐*定期核对总分类帐、日记帐明细分类账*定期进行财产清查*根据核对无误的总账、明细账编制会计报表计算机方式下会计信息系统的特点：*及时性和准确性*集中化与自动化*内部控制更加严格二、会计信息系统的基本构成会计信息系统的组成，系统开发过程，包括系统开发准备、系统分析、系统设计、系统实施、系统运行与维护等。三、企业会计信息系统的必要性随着信息时代的进步和实施工作的需要，人们越来关注信息技术在企业管理中的应用，对会计信息系统也有了更加理性的认识。进行科学的企业经营决策，是每一个企业领导必备的素质；积极参与企业的经营决策，是每一个企业会计的重要职能。计算机和会计信息系统在企业中的广泛应用，使会计管理工作从过去的记账、算账、报账的事后服务型功能，转变为实时对整个企业的生产经营活动进行管理。信息的及时性能使决策者充分依赖完整可靠地信息资料参与经营决策，达到对企业经营管理的事前控制。因此会计电算化是会计管理工作向现代化管理买进的一项重要措施。信息技术的不断进步使财务软件的功能越来越多，越来越全面。 第二部分 会计电算化系统实施前应做的准备工作 第一节 会计电算化工作的计划与组织一、会计电算化工作的计划会计电算化工作是一项复杂的系统工程，它不仅要满足财务部门的需要，还涉及供应、生产和销售等其它部门。因而应从企业管理的总体目标出发，制定科学的实施计划，保证会计电算化工作顺利、健康的发展。由于企业的规模、管理体制和环境条件等不同，会计电算化工作计划的内容也不尽相同。从我国会计电算化的现状来看，会计电算化工作的主要目标是实现核算业务的计算机处理，其计划一般包括以下内容。（一）确定会计电算化工作的总体目标（二）确定电算化信息系统的总体结构（三）电算化会计信息系统的硬件配置要求（四）会计电算化工作目标实现的阶段和步骤（五）会计电算化工作管理体制及组织机构（六）专业人员的培训与分工计划（七）资金来源及预算二、会计电算化工作的组织会计电算化工作的管理和组织机构的设置，不仅影响会计电算化工作的开展，而且也涉及到整个单位计算机的发展。各单位应根据各自的环境和要求，建立相应的管理体制和组织机构，主要有以下几种组织方式。（一）集中管理会计电算化工作由计算中心负责，包括管理、软件开发和使用维护等，财务部门不设专门的数据处理机构，不安装计算机设备，其数据定期向计算机中心提供，由计算中心负责处理。这种方式有利于对计算机应用的统一领导、规划和组织，避免重复投资，能有效地利用资源，而且便于实现数据共享。这种组织在七十年代末、八十年代初较为常见，目前，在我国实践中已很少采用。（二）集中管理下的分散组织这种方式是集中管理形式的发展。这种组织决定财务部门内部组织机构需要作一定的调整。（三）分散管理分散管理是目前会计电算化管理最普遍的形式。这种方式能够调动财会部门的积极性，根据财会部门的需要确定开发步骤和项目，开发的软件实用性强。 第二节 运行环境的确定与软件的选择 一、确定系统的运行环境系统运行环境包括会计软件运行所需要的硬件环境和软件环境。硬件环境包括计算机、外围设备、网络设备、通讯设备以及计算机房等；软件环境包括系统软件、工具软件、应用软件和会计软件开发工具以及数据库系统等。系统运行环境中最主要的是系统的硬件体系结构，计算机硬件设备不同组合方式构成了不同系统结构，也解决了计算机的工作方式和总体功能。（一）单机结构单机结构是指系统只在单台计算机上运行，整个系统中只配置一台计算机和相应的外部设备，所使用的计算机一般为微型机。（二）多机松散结构有些业务量大的单位，单用户系统不能满足会计信息处理的需要，可以同时配置多台微机，系统在多台微机上同时使用，数据输入处理和输出可以分别在不同的计算机上完成。（三）多用户结构多用户结构由一台主机和若干台终端组成，终端没有处理能力，仅仅把用户输入的信息传送到主机，由主机进行数据处理，其结果可以通过终端显示出来，数据可以通过多个终端同时输入输出。（四）网络结构计算机网络是用通讯电缆将多台分离的计算机和其他设备连接在一起，实现资源共享。二、会计软件的选择配备会计软件是会计电算化的基础工作，会计软件的选择对会计电算化的成败起着关键的作用。（一）会计软件的取得方式1定点开发软件根据本单位会计业务的需求，自行研制或委托其他单位专门开发的会计软件。2选购商品化会计软件商品化会计软件是指由软件开发单位专门研制，用作销售会计软件。3定点开发与通用软件相结合是指购买商品化会计软件的主要模块，在此基础上根据企业具体特点，自行开发所需要的其他模块。（二）商品化会计软件的选择我国商品化会计软件比较多，各具特色，选购应从以下几个方面对会计软件进行考查。1运行环境。2会计软件的功能。3会计软件的易用性。4会计软件的安全可靠性。5会计软件使用手册的完整性和通俗易懂。6会计软件售后服务。 第三节 岗位分工人员培训一、岗位分工会计电算化后的工作岗为可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位包括会计主管、出纳、会计核算、稽核和会计档案管理等，基本岗位和手工会计的各会计岗位相对应。电算化会计岗位是指直接管理、操作和进行系统维护的岗位。大中型企业和使用规模电算化会计信息系统的单位，可设立如下岗位。（一）电算化会计主管（二）软件操作（三）审核记账（四）系统维护（五）电算审查（六）数据分析（七）会计档案管理（八）软件开发二、人员培训会计电算化工作的开展，人才是关键。由于目前计算机普及率还比较低，大部分会计人员不能独立地进行计算机的操作，必须进行培训。（一）培训的内容根据会计软件应用的需要，培训主要包括如下内容：1计算机基本操作知识。2会计软件使用培训。（二）培训的方式根据不同情况，会计电算化培训主要有三种形式：1财政部门组织开展的初级、中级和高级会计电算化培训。2软件公司提供的培训。3单位自行组织的会计电算化培训。三、建立会计电算化管理制度会计软件运行前，应根据岗位分工建立会计电算化管理制度： （一）操作管理制度（二）软硬件和数据管理制度（三）会计档案管理制度 第四节 会计业务的规范化 计算机应用于会计工作后，会计业务的处理方式发生了很大变化，因此在掌握了会计软件的基本使用方法后，应根据软件的要求在运行前进行会计业务的规范化，其主要内容包括以下几个方面。 （一）会计科目及辅助核算项的整理（二）凭证类别等编码的确定（三）账、证、表格式设置（四）会计核算方法的选择（五）账户的清理 1账证、账账、账实相符。 2整理各账户余额。 3清理往来账户和银行账户。 第三部分 会计电算化的实施 第一节 会计电算化工作的组织与计划一、建立会计电算化组织策划机构 一项工作的成功与否取决于组织工作是否成功，对会计电算化工作也不例外。会计电算化的组织工作涉及单位内部的各个方面，需要单位的人力、物力、财力等多项资源。因此，必须由单位领导或总会计师亲自抓，建立一个会计电算化组织策划机构具体负责这项工作。这个机构的主要任务和职责是：制定本单位会计电算化工作发展规划；组织电算化会计信息系统的建立；建立会计电算化管理制度；组织本单位财会人员参加会计电算化培训与学习；负责电算化会计信息系统投入运行。二、组织制定会计电算化实施计划 会计电算化工作是一项庞大的系统工程，做好实施计划是搞好会计电算化工作的重要手段和保证。实施计划的主要内容有如下几个方面： （一）机构及人员配置计划 （二）计算机及其他硬件设备购置计划 （三）软件开发和购置计划 （四）费用预算 第二节 电算化会计信息系统的建立电算化会计信息系统包括计算机硬件、软件、财会人员和会计制度。一、 硬件的配置硬件配置是指会计电算化所需硬件系统的构成模式。目前有单机系统、多用户系统和计算机网络系统等模式。 （一）单机系统： 1. 优点：投资小，见效快。 2. 缺点：可靠性差。 3. 适用范围：经济和技术力量比较薄弱的小单位。 （二）多用户系统 1优点：这种分散输入、集中处理的方式，很好地实现了数据共享，每个用户通过终端或控制台与主机打交道，就像自己独有一台计算机一样，这样既提高了系统效率且具有良好的安全性。 2缺点：系统比较庞大，系统维护要求高。 3适用范围：适用于会计业务量大、地理分布较集中、资金雄厚且具有一定系统维护力量的单位。 （三）网络系统 1优点：能够在网络范围内实现硬件、软件和数据的共享，以较低的费用，方便地实现一座办公楼、一个建筑群内部或异地数据通讯，具有较高的传输速度，且容易维护，可靠性较高，使用简单方便，结构灵活，具有可扩展性。 2缺点：安全性不如多用户系统，工作站易被病毒感染等。3适用范围：局域网（LAN）对大多数用户适用，广域网（WAN）对具有异地财务信息交换需求单位（如集团型企业）更适用。计算机网络不仅是世界范围计算机应用的潮流，也是财务应用系统的潮流。二、系统软件的配置计算机软件是指计算机的程序和文档。只有硬件而没有软件，计算机几乎是无用的，只有当软件和硬件结合成一体，组成计算机系统后才能发挥计算机的作用。三、会计软件的配置一般说来，配备会计软件的方式主要有三种。 （一）选择通用会计软件的利弊 1选择通用会计软件的优点。目前，国内外许多企事业单位使用商品化的会计软件，其优点如下： （1）成本低。 （2）见效快。 （3）软件质量高 （4）维护有保障。 2选择通用会计软件的缺点。由于通用会计核算软件自身的局限，也存在一些不足之处。其主要缺点如下： （l）对会计人员要求较高。 （2）不能完全满足单位的核算要求。 解决这个问题的办法是开展会计电算化的初期，先选择通用的商品化会计软件，因为这种方式投资少、见效快，易于成功。待会计电算化工作深入后，通用会计软件不能完全满足工作需要时，可以在通用会计软件基础上，企事业单位自己或会计软件公司与单位相结合，进行会计软件的再开发，以满足需要。 （二）选择通用会计软件应考虑的问题 1会计软件所需的计算机硬件和软件环境。 2.会计软件功能。购买会计软件的单位应该从本单位的实际需要出发，从以下三方面进行认真的考查： （1）会计软件的行业特点 （2）会计核算与会计管理的特别需要 （3）会计电算化工作发展的需要 3会计软件的操作方便性。对会计软件的操作方便性进行考查和评价应该从以下几个方面进行： （1）会计软件的操作是否便于学习 （2）会计软件的操作是否简单方便 4会计软件的安全可靠性。考查会计软件的安全可靠性主要从以下几个方面进行： （1）会计软件安全可靠性措施的完备性 （2）会计软件安全可靠性措施的有效性 （3）会计软件安全可靠性措施的合理性和实用性。 5会计软件使用手册的通俗易懂性。 6.会计软件售后服务的可靠性。考查会计软件售后服务的可靠性可从以下几方面进行： （1）会计软件公司的日常维护和用户培训 （2）版本升级 （3）会计软件再开发 综上所述，选择会计软件时应全面考虑，权衡利弊，既着眼于现在，又要放眼于未来，选择最适合本单位要求的商品化会计软件，促进会计电算化事业的发展，使本单位早日步入会计电算化的行列。 第三节 会计电算化管理制度的建立现行的财务、会计制度主要以手工核算为基础，实施会计电算化后，不仅使核算手段发生了重大变化，而且还改变了大量的手工管理习惯和方法，对单位管理的方法、程序、核算体系都产生了巨大影响。因此，在制定完实施计划，配置好计算机硬件、系统软件和会计软件后，下一步工作就是建立岗位责任制。 一、建立会计电算化岗位责任制的意义 建立、健全会计电算化岗位责任制、一方面可以加强内部牵制，保护资金财产的安全；另一方面，可以提高会计电算化工作效率，充分发挥电算化会计信息系统的作用。二、会计岗位的划分 会计电算化工作开展后，会计岗位可分为如下两类： （一）基本会计岗位 基本会计岗位是指会计主管、出纳、财产物资核算、工贸核算、成本核算、收入利润核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核等工作岗位。 （二）电算化岗位 电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的岗位。电算化岗位一般可分为以下几种： 1系统管理员 2.系统操作员 3凭证审核员 4系统维护员 5.会计档案资料保管员三、会计电算化岗位责任制度 各单位应根据工作需要，建立会计电算化岗位责任制，明确每个工作岗位的职责范围，一切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。 （一）系统管理员岗位责任制 （二）系统操作员岗位责任制 （三）凭证审核员岗位责任制 （四）系统维护员岗位责任制 （五）会计档案资料保管员岗位责任制 第四节 会计电算化人才培训 合计电算化工作是一项高技术工作，其不仅需要会计、计算机专门人才，也需要既懂会计又懂计算机技术的双向式人才。会计电算化人才问题是发展会计电算化的重要问题，长期以来一直是制约会计电算化发展的关键因素。因此，培养既掌握计算机知识又精通会计业务的复合型人才，已受到政府、学校和社会的重视。培养会计电算化人才应该分层次进行，即应该划分为培养高级人才、中级人才和初级人才三个层次。一、高级人才的培养 培养高级人才的目的是造就高级会计电算化技术人才和管理人才，以满足会计软件的开发、研制、会计电算化的高层管理和学校教师队伍的需要。二、中级人才的培养 培养中级人才的目的是满足行政、企事业单位对会计信息系统的管理人员、维护人员，以及大中专院校的师资的需要。三、初级人才的培养 培养初级人才的目的是满足行政、企事业单位对会计电算化应用人才的需要。 第五节 电算化会计信息系统的管理 电算化会计信息系统的管理，是指对已建立的系统进行全面管理，保证安全、正常运行。它一般包括宏观管理和微观管理。一、宏观管理 这里所说的宏观管理，主要包括管理电算化会计信息系统的运行、申请采用计算机替代手工记账，以及规划电算化会计信息系统的进一步发展等。 （）管理电算化会计信息系统的运行 当电算化会计信息系统建立之后，就进入系统的运行阶段。在电算化会计信息系统的运行阶段，管理机构要检测电算化会计信息系统的可靠性、安全性和稳定性，评价系统是否符合要求，检验使用人员对软件操作的掌握程度，不断完善会计电算化管理制度等。 （二）申请采用计算机替代手工记帐 财政部颁发的会计电算化管理办法规定，采用电子计算机替代手工记账的单位，应当具备以下基本条件： 1使用的会计核算软件达到财政部发布的会计核算软件基本功能规范的要求。 2配有专门或主要用于会计核算工作的电子计算机或电子计算机终端，并配有熟练的专职或者兼职操作人员。 3用电子计算机进行会计核算与手工会计核算同时运行3个月以上，取得相一致的结果。 4有严格的操作管理制度。主要内容包括。 5有严格的硬件、软件管理制度。 6有严格的会计档案管理制度。 （三）完善电算化会计信息系统 计算机技术在不断发展，会计环节也在不断变化，基层单位会计电算化管理机构要研究目前电算化会计信息系统存在的问题，不断提出适合企业经营管理要求，适应企业发展的需求，从广度和深度上不断完善电算化会计信息系统，使电算化会计信息系统更加适应会计核算、管理、分析、决策不断变化的需要。二、微观管理 电算化会计信息系统的微观管理，包括日常使用管理、系统维护管理以及会计档案管理等内容。 （）日常使用管理 计算机替代手工记账后的日常使用管理，是保证电算化会计信息系统正常、安全、有效运行的关键。主要包括机房管理和上机操作管理。 此外，操作人员的密码应予以保密，严格禁止越权操作、非法操作等，这也是计算机替代手工记账后日常使用管理应注意的问题。 （二）系统维护管理 系统维护包括硬件维护与软件维护两部分。 （三）会计档案管理电算化会计信息系统的档案主要是指打印输出的各种账簿、报表、凭证、存贮会计数据和程序的软盘及其他存贮介质，系统开发运行中编制的各种文档以及其他会计资料。良好的会计档案管理是在会计电算化后会计工作连续进行的保障；是电算化会计信息系统维护的保证；是保证系统内数据信息安全、完整的关键环节；也是会计信息得以充分利用，更好地为管理服务的保证。 第四部分 会计电算化系统实施效果评价随着计算机、通讯和信息技术的迅速发展及社会信息化进程的加快，会计信息系统的开发技术及其自然自身的完善得到了飞跃性的发展。目前新推出的数据仓库技术 、软件开发技术、联机分析处理、数据挖掘等技术，将有力的支持大量的数据处理和存储，支持数据的多维分析和多维观察。因此，在会计信息系统的提升和发展上，如何建立符合各国情的管理型会计信息系统、网络会计信息系统正 成为相关 人士和研究者关注的热点。发达国家的会计 信息系统以被视为企业管理信息系统的一个重要组成部分，并不强调建立单独的会计信息系统，而是针对整个企业的管理而设计，与企业的经营管理紧密结合在一位，可以明显提高其 数据共享的程度并具有足够的信息量满足管理的需要。尤其是近年来，国外的企业管理软件体现了一种全新的现代化管理思想和管理模式。在Internet技术和电子商务迅速发展的冲击下，网络会计信息系统的出现和发展已被人们视为会计信息系统的必然趋势。网络会计信息系统是基于Internet技术，以反映、核算和监督整个企业内部的财务资源为出发点，以充分实现企业内部全面的、及时的、动态的核算、监督、预测和管理为目标，通过对企业提供网络环境下的财会工作方式和财务管理模式，从而使企业实现会计信息系统管理现代化的会计信息系统。其实质是完全网络化的计算机信息处理系统，他对内是一个与经营管理和各种业务活动紧密联系的内部网络信息处理子系统，它对外于各种对外业务的处理及特定目的相联系，通过与多种共用系统的连接融入整个网络信息处理系统。其会计信息提供的及时性、会计信息披露的全面性、会计信息时用的方便性，会计信息在更大程度上的开放性和公开性，以及减少会计人员基本事务，提高其从事财务分析、决策和监督等专业水平的特征，必须充分的实现会计信息资源的共享，位管理者提供更好更为及时、可靠地决策依据。在国内经过二十多年的发展，我国的会计信息化工作取得了长足的进展，特别是商品化的会计软件市场形成了一定的规模且逐步成熟，并出现了激烈竞争的态势。各类会计软件在市场竞争中进一步扩展功能，并针对国外一些优秀财务软件的进入和开始在国内市场立足的现状，部分较具实力的商家开始了管理型财务软件的研究和开发应用，在很大程度上扩展了会计信息系统的功能，提高了计算机在财务会计中的应用程度。在中国的计算机应用软件中，会计软件已成为发展最快、国产化最好、自主版权最多、国内市场占有率最高的软件之一。现代信息技术在会计领域的应用和发展，预示着会计技术手段必将由会计电算化发展到会计信息化，并将进一步跨越到会计信息处理智能化阶段。通过将会计与现代信息技术，特别是网络技术的有机结合，必将对会计基本论与方法、会计实物、会计教育等多方面进行全面改造 ，进而据以建立满足现代企业管理要求的会计信息系统，其不再是会计技术手段的简单替代或电子计算机的延伸，而是由此引发出对传统会计理论的整合以及对现行会计特征的挑战。我国财政部在上世纪末曾经提出的到2010年，力争80%以上的基层单位基本实现会计点算化 的目标似乎有些落伍，难以适应国际会计信息化发展的需求。根据当前国内外会计信息系统研究和发展的现状，在此拟就我国未来的会计信息系统建设策略做一 简要探讨。加快专业人才的培养。会计信息人才的培养一直是我国会计工作的重点之一。目前虽已培养了一部分会计信息化工作的专业人员，但与国内外会计信息系统的发展相比、与企业和市场的需求相比，财务人员的会计信息化水平还相差甚远，专业的信息化人员，特别是具有中高级技术水平的专业研究人才仍然严重匮乏。