全国会计从业资格《财经法规》易错题及答案 考前三天.doc

2015会计从业资格财经法规易错题及答案(1)第一章 会计法律制度1多选题会计部门规章是指财政部以及其他相关部委制定的、调整会计工作中某些方面内容的国家统一的会计准则制度和规范性文件，如()。A、会计从业资格管理办法B、企业会计准则基本准则C、企业会计准则一存货D、总会计师条例参考答案：A，B，C参考解析：本题考核会计法律制度的构成。根据规定，总会计师条例属于国务院制定并发布的会计行政法规；企业会计准则一一存货、会计从业资格管理办法和企业会计准则基本准则是会计部门规章。2多选题 以下属于会计行政处罚的类别的有()。A、罚款B、责令限期改正C、吊销会计从业资格证书D、警告参考答案：A，B，C参考解析：行政处罚的类别主要有：(1)罚款；(2)责令限期改正；(3)吊销会计从业资格证书等。选项D是行政处分的形式之一。3多选题 下列属于伪造会计资料的行为的有()。A、伪造根本不存在的经济事项的原始凭证B、用夸大、缩小或隐匿事实的手法填制原始凭证C、制作假工资表D、根据虚假发票编制记账凭证参考答案：A，B，C，D参考解析：所谓伪造会计资料，是指以虚假经济业务或者资金往来为前提，编制虚假的会计凭证、会计账簿和其他会计资料的行为。主要表现有伪造根本不存在的经济事项的原始凭证；或者以存在的会计经济事项为基础，用夸大、缩小或隐匿事实的手法进行伪造原始凭证。如制作假发票、假收据、假工资表等原始凭证：或者由于会计人员审核不严或玩忽职守、丧失原则，以伪造的原始凭证为基础，填制记账凭证，如根据假发票凭空编制记账凭证的行为等。4多选题 中华人民共和国会计法第四十三条对伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的处罚有()。A、通报B、罚款C、行政处分D、吊销会计从业资格证书参考答案：A，B，C，D参考解析：中华人民共和国会计法第四十三条规定：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。5多选题 会计资料是会计核算的重要成果，主要是指()等会计核算专业资料。A、会计凭证B、会计账簿C、财务报表D、会计信息参考答案：A，B，C参考解析：会计资料是在会计核算过程中形成的，记录和反映实际发生的经济业务事项的资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料。6多选题 下列属于对会计资料的基本要求的有()。A、会计资料的生成和提供必须符合国家统一的会计准则制度的规定B、提供虚假的会计资料是违法行为C、会计资料的生成和提供必须符合会计职业道德的要求D、提供错误的会计资料是违法行为参考答案：A，B参考解析：对会计资料的基本要求包括：(1)会计资料的生成和提供必须符合国家统一的会计准则制度的规定；(2)提供虚假的会计资料是违法行为。7多选题 移交人员对其所移交的会计资料的()承担法律责任。A、真实性B、正确性C、完整性D、可靠性参考答案：A，C参考解析：移交人员对其所移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任。8多选题 会计档案的保管期限有()。A、3年B、5年C、10年D、20年参考答案：A，B，C参考解析：定期保管的会计档案期限分为3年、5年、10年、15年和25年五类。9多选题 下列关于原始凭证处理的表述中，不正确的有()。A、会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核B、对记载不准确、不完整的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告C、对不真实、不合法的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充D、原始凭证记载的各项内容均不得涂改参考答案：B，C参考解析：本题考核原始凭证处理的基本要求。对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。10多选题 下列关于国家统一的会计制度表述中正确的是()A、国家统一的会计制度包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度B、国家统一的会计制度包括会计部门规章和会计规范性文件C、陕西省会计管理条例属于国家统一的会计制度D、国家统一会计制度是关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度参考答案：B，D参考解析：本题考核国家统一的会计制度的相关内容。11多选题 企业内部控制的原则有()。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则参考答案：A，B，C，D参考解析：企业、行政事业单位建立与实施内部控制，均应遵循合法性原则、全面性原则、重要性原则、有效性原则、制衡性原则和适应性原则和成本效益原则。12多选题 根据总会计师条例的规定，下列各项中，属于总会计师行使的职权的有()。A、对会计主管人员的人选进行业务考核B、对涉及财务收支的重大业务计划进行会签C、组织本单位各职能部门的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作D、对违反财经法律的行为、予以制止或纠正参考答案：A，B，C，D13判断题 财政部门应对注册会计师出具的所有审计报告进行查验。()参考答案：错参考解析：本题主要考查会计工作社会监督的相关问题，会计法第31条规定，财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督，但不是对所有的审计报告都要进行查验。14多选题 下列各项中，( )发生变化，应到所属会计从业资格管理机构办理从业档案信息变更。A、持证人员的姓名B、持证人员的有效身份证件及号码C、持证人员的继续教育情况D、持证人员的表彰奖励情况参考答案：A，B，C，D15多选题 关于会计处理方法，下列说法正确的有()。A、会计确认是会计处理的第一步B、会计记录是会计处理的第二步C、会计计量是会计处理的第三步D、会计报告是会计处理的最后一步参考答案：A，D参考解析：本题主要考查违反会计制度规定的法律责任。会计处理方法包括会计确认方法、会计计量方法、会计记录方法和会计报告方法。其中，会计确认是会计处理的第一步，是会计处理的门槛，主要解决经济业务事项是否应该、能不能在会计中反映，以及应该在什么项目中反映。故选项A正确。会计计量是第二步，主要解决经济业务事项用什么计量属性来计量，从而决定会计反映的金额。故选项8说法错误。会计记录是第三步，这一步是会计确认和计量的具体体现。故选项C说法错误。会计报告是最后一步，对凭证、账簿等会计资料进行进一步的归纳和整理，通过会计报表、会计报表附注、财务情况说明书等方式将财务会计信息反映给外部。故选项D说法正确。16多选题 下列不符合会计法律制度规定的有( )。A、某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度的情况进行检查B、某医院在院长办公室配备了专职的会计人员C、某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理D、某镇财政所对一名违法会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定参考答案：C，D17判断题 移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的。经会计机构负责人批准，可由移交人委托他人代办交接。()参考答案：错参考解析：本题考核会计工作交接的交接范围。移交人委托他人代办交接需经单位负责人批准。18多选题 下列各项中，属于会计专业职务的有()。A、总会计师B、高级会计师C、注册会计师D、助理会计师和会计员参考答案：B，D参考解析：本题考核会计专业职务的分类。会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员。19多选题 持证人员有下列()行为，应当依法注销其会计从业资格。A、通过不正当手段取得从业资格B、持证人员死亡C、持证人员丧失行为能力D、从业资格被依法吊销参考答案：B，C，D参考解析：选项A属于应当依法予以撤销的情形。20多选题 一般会计人员办理交接手续由()负责监交。A、会计机构负责人B、会计主管人员C、单位负责人D、一般会计人员参考答案：A，B参考解析：本题考核会计人员工作交接。一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人(会计主管人员)负责监交。2015会计从业资格财经法规易错题及答案(2)第二章 结算法律制度1单选题 银行承兑汇票应由()签发。A、银行B、承兑人C、保证人D、存款人参考答案：D参考解析：本题考核商业汇票的出票。银行承兑汇票应由承兑银行开立存款账户的存款人签发。2单选题 银行汇票一式四联，第一联为()，为承兑行支付票款时作付出传票。A、银行汇票B、解讫通知C、卡片D、多余款通知参考答案：C参考解析：银行汇票一式四联，第一联为卡片，为承兑行支付票款时作付出传票；第二联为银行汇票，与第三联解讫通知一并由汇款人自带，在兑付行兑付汇票后此联做银行往来账付出传票；第三联解讫通知，在兑付行兑付后随报单寄发行，由签发行作余款收入传票；第四联是多余款通知，并在签发行结清后交汇款人。3多选题 关于银行本票，说法正确的是()。A、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月B、本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权C、申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票D、银行本票可以用于转账、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金参考答案：B，C，D参考解析：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。4多选题 下列可以开立个人银行结算账户的款项包括()。A、由单位销售货款转存入个人账户的B、使用支票、信用卡等信用工具的C、办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡的D、有单位借用划转款项，提取现金的参考答案：B，C参考解析：本题考核个人银行结算账户。下列情形可以申请开立个人银行结算账户：(1)使用支票、信用卡等信用支付工具的；(2)办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。5多选题 关于银行卡的计息和收费，下列说法错误的有()。A、发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡(含IC卡的电子钱包)内的币值不计付利息B、贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期优惠待遇C、贷记卡持卡人非现金交易不享受最低还款额优惠待遇D、贷记卡选择最低还款或超过批准的信用额度用卡，可以享受免息还款期待遇参考答案：C，D参考解析：选项C贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：第一，免息还款期待遇。第二，最低还款额待遇。选项D贷记卡选择最低还款或超过批准的信用额度用卡，不得享受免息还款期待遇。6多选题 票据行为包括()。A、出票B、付款C、背书D、承兑参考答案：A，C，D参考解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证。7多选题 下列关于票据的表述中，正确的有()。A、票据以支付一定金额为目的B、票据是一种可转让证券C、票据所表示的权利与票据不可分离D、票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人应在符合条件时，向收款人或持票人支付票面金额参考答案：A，B，C参考解析：票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人即无条件向收款人或持票人支付票面金额。8判断题 基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。()参考答案：错参考解析：基本当事人是指在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体，包括出票人、付款人和收款人三种。9多选题 下列各项中，同城、异地均可使用的结算方式有()。A、银行本票B、银行汇票C、委托收款D、支票参考答案：B，C，D参考解析：单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可以使用银行本票。单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。单位和个人的各种款项结算，均可以使用支票。2007年7月8日，中国人民银行宣布，支票可以实现全国范围内互通使用。委托收款在同城、异地均可以使用。10多选题 根据中华人民共和国票据法规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有()。A、付款人名称B、出票日期C、确定的金额D、付款日期参考答案：A，B，C参考解析：本题考核支票的记载事项。金额可以授权补记。但是在支付时必须记载；付款日期不属于支票的必须记载事项。11判断题 付款人承兑商业汇票，应当在汇票背面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。()参考答案：错参考解析：付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。汇票上未记载承兑日期的，以3天承兑期的最后一日为承兑日期。12多选题 下列关于背书的表述中，符合支付结算办法规定的为()。A、背书附有条件的，所附条件无效B、背书可以附有条件且所附条件具有票据效力C、背书日期是背书的相对记载事项D、将汇票金额分别转让给两人以上的背书有效参考答案：A，C参考解析：本题考核商业汇票的背书。根据规定，附有条件的背书，所附条件无效、背书仍然有效。因此选项B错误。将汇票金额分别转让给两人以上的背书无效。因此选项D错误。13多选题 开立可以使用支票的存款账户的单位和个人，应符合以下()条件。A、申请人必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件B、应当有可靠的资金C、申请人应当预留其本名的签名式样和印鉴D、申请人是单位的、应当具有法人资格参考答案：A，B，C参考解析：本题考查支票的出票。不具有法人资格的单位，也可以使用支票。14判断题 不论是单位还是个人、签发支票的金额都不得超过签发时在付款人处实有的银行存款金额。 ()参考答案：错参考解析：本题考核空头支票的相关规定。支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。要求：根据以上资料，回答题。A公司出纳人员在签发支票的时候，将收款人和金额两项内容授权业务人员补记，出票日期为2012年7月1日。业务人员向B公司采购产品，填入收款人名称和采购金额80000元，并将票据交付给B公司。B公司同年7月5日将支票背书转让给C公司，并将付款日期另行记载为7月20日。15不定项选择题业务人员将支票交付给B公司，填写金额时符合规定的有()。A、可以用繁体字书写中文大写金额数字B、中文大写金额数字的“角”之后不写“整”(或“正”)字C、阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥”D、中文大写金额数字的“分”之后写整参考答案：A，B，C参考解析：本题考核支票填写的相关规定。填写支票金额时，可以用繁体字书写中文大写金额数字、中文大写金额数字的“角”之后可以不写“整”(或“正”)字，中文大写金额数字的“分”之后不写整。阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥”。16不定项选择题 授权补记的收款人和金额()。A、应当同时授权补记B、属于绝对记载事项C、属于相对记载事项D、未补记前就背书转让的，应由被背书人将票据补记完整才可以提示付款参考答案：B参考解析：本题考核支票的结对记载事项。授权补记的收款人和金额属于绝对记载事项。未补记前不得背书转让和提示付款。17不定项选择题 下列各项中属于有效行为的是()。A、A公司向B公司购买产品B、A公司向B公司签发支票C、B公司将支票背书转让给C公司D、B公司另行记载支票的付款日期参考答案：A，B，C参考解析：本题考核票据行为。A公司向B公司购买产品，并签发支票，B公司背书转让给C公司均属于有效行为。根据票据法规定，支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。因此，B公司另行记载支票的付款日期的行为无效。18不定项选择题 根据票据法的规定，下列日期中，持票人C公司的提示付款时间符合规定的有()。A、2012年7月15日B、2012年7月9日C、2012年7月20日D、2013年4月12日参考答案：B参考解析：本题考核支票提示付款期限。根据票据法规定。支票持有人应当自出票日起l0日内提示付款。因此，选项8提示付款时间符合规定。19不定项选择题关于支票，下列说法错误的有()。A、支票可以划分为现金支票、转账支票、普通支票和划线支票B、现金支票只能，用于支取现金、不能用于转账，但可以背书转让C、支票未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地D、当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的。出票人应向持票人承担付款责任参考答案：A，B，C参考解析：本题考核支票的相关规定。支票可以划分为现金支票、转账支票、普通支票、划线支票是普通支票的一种。出票人只能在账户可用余额以内签发支票、不能透支：用于支取现金的支票不能背书转让；支票未记载付款地的、付款人的营业场所为付款地；当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。要求：根据以上资料、回答题。某企业2012年6月20日银行存款账户余额为2万元。当日。一材料供应商上门到该企业催要金额为l5万元的材料货款。该企业为了避免冲突，就向供应商开具了面值为15万元的普通支票。20不定项选择题供应商可以于()去银行提示付款。A、2012年6月20日B、2012年6月25日C、2012年6月29日D、2012年6月30日参考答案：A，B，C参考解析：本题考核支票的提示付款期。支票的持票人应当自出票日起l0日内提示付款。21不定项选择题 本题中开具的是普通支票。下列关于支票的使用范围的表述中，错误的有()。A、划线普通支票只能用于支取现金B、普通支票既可用于转账结算、也可用于支取现金C、转账支票只能用于转账D、现金支票只能用于支取现金参考答案：A参考解析：本题考核支票使用范围。划线支票只能用于转账。22不定项选择题 若当日供应商去提示付款，银行予以退票，该企业开出的这张支票属于()支票。A、现金支票B、空头支票C、合法支票D、划线支票参考答案：B参考解析：本题考核空头支票。出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。23不定项选择题 对于上述(3)的行为，银行可以对该企业进行罚款()元。A、1000B、3000C、7200D、7500参考答案：D参考解析：本题考核签发空头支票的处罚。对于签发空头支票的。银行可以按照票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。1 50000×5%=7500(元)>1000元因此按照7500元进行罚款。24不定项选择题 空头支票、是指()。A、支票的出票人签发支票的金额超过付款时在付款人处实有的存款金额B、支票的出票人签发支票的金额没有超过付款时在付款人处实有的存款金额C、支票的出票人签发支票的金额超过出票时在付款人处实有的存款金额D、支票的出票人签发支票的金额没有超过出票时在付款人处实有的存款金额参考答案：A参考解析：本题考核空头支票的概念。出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。25多选题 根据银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有()。A、预算单位专用存款账户B、临时存款账户(注册验资临时存款账户除外)C、个人存款账户D、异地一般存款账户参考答案：A，B参考解析：本题考核银行结算账户的开立。存款人开立基本存款账户、临时存款账户(注册验资临时存款账户除外)、预算单位开立专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后颁发开户许可证。26多选题 根据票据法的规定，支票的记载事项可以授权补记的有()。A、付款人名称B、收款人名称C、出票日期D、金额参考答案：B，D参考解析：本题考核支票上可以授权补记的事项。根据规定，支票上有两项事项是可以授权补记的：支票的金额和收款人名称。未补记前不得背书转让和提示付款。27多选题银行卡按照账户币种的不同分为()。A、人民币卡B、外币卡C、多币种卡D、双币种卡参考答案：A，B，D参考解析：银行卡按照账户币种的不同分为人民币卡、外币卡和双币种卡。28判断题 转汇的收款人可以是原收款人，也可是代理收款人。原汇入银行必须在信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。()参考答案：错参考解析：转汇的收款人必须是原收款人。原汇人银行必须在信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。2015会计从业资格财经法规易错题及答案(3)第三章 税收法律制度1多选题 税款征收的措施包括()。A、吊销营业执照B、强制执行C、加收滞纳金D、税收保全参考答案：B，C，D参考解析：吊销营业执照是工商部门的措施，税务机关可以提请工商部门采取，但不是税务部门的职权。2多选题 我国增值税采用的是比例税率，其税率分为()。A、基本税率17%B、低税率13%C、零税率D、低税率11%参考答案：A，B，C，D参考解析：我国增值税采用的是比例税率，分为基本税率17%、低税率13%、零税率。提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。3单选题 对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款()的罚款。A、30%以上3倍以下B、50%以上3倍以下C、50%以上5倍以下D、1倍以上5倍以下参考答案：C参考解析：纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。4多选题 关于发票的开具和保管，下列说法正确的有()。A、不符合规定的发票、任何单位和个人有权拒收B、使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准C、发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具D、已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁参考答案：A，B，C参考解析：开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。故选项D说法错误，本题答案为ABC。5多选题 下列各项中，属于普通发票的有()。A、行业发票B、专业发票C、专用发票D、运输货票参考答案：A，C参考解析：本题考核发票的种类。根据规定，普通发票由行业发票和专用发票组成。6多选题 下列各项中、属于税法的构成要素的有()。A、税率B、减免税C、法律责任D、纳税地点参考答案：A，B，C，D参考解析：税法的构成要素包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、计税依据、法律责任等项目。故选ABCD。7多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有()。A、国债利息收入B、接受捐赠收入C、纳入财政管理的政府性基金D、财政拨款参考答案：C，D参考解析：本题考核企业所得税的不征税收入。企业所得税法规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款：(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)国务院规定的其他不征税收人。8多选题 在零售环节征收消费税的有()。A、所有贵重首饰及珠宝玉石B、金银首饰C、钻石及其饰品D、天然宝石及其饰品参考答案：B，C参考解析：纳税人生产的应税消费品于销售时纳税，进口消费品应当于应税消费品报关进口环节纳税、但金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。9多选题 根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的有()。A、转让专利权的企业B、提供文化体育业的单位C、提供修理修配劳务的个人D、销售卡车的车厂参考答案：A，B参考解析：本题考核营业税的纳税人。选项CD属于增值税的纳税人。10多选题 消费税采用的税率形式有()。A、定率税率B、限额税率C、比例税率D、定额税率参考答案：C，D参考解析：消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。11多选题 下列各项中，属于税务代理的法定业务的有()。A、办理税务登记B、办理除增值税专用发票外的发票领购手续C、制作涉税文书D、提供审计报告参考答案：A，B，C参考解析：本题考核税务代理的法定业务范围。选项D不属于税务代理的法定业务范围。12多选题 根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务有()。A、制作涉税文书B、税务行政复议C、缴纳税款D、纳税申报参考答案：A，B，C，D参考解析：本题考核税务代理的法定业务范围。根据该规定，纳税人、扣缴义务人可以将下列涉税业务委托税务代理人办理：(1)税务登记、变更税务登记和注销税务登记；(2)普通发票领购手续；(3)纳税申报和扣缴税款报告；(4)缴纳税款和申请退税；(5)制作涉税文书：(6)审查纳税情况；(7)建账建制，办理账务；(8)税务行政复议；(9)税务咨询，受聘税务顾问；(10)国家税务总局规定的其他业务。13多选题 下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有()。A、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额B、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额C、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额D、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额参考答案：A，B，C，D参考解析：本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。14多选题 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。A、稿酬所得B、偶然所得C、股息所得D、特许权使用费所得参考答案：B，C15多选题 税法按照主权国家行使税收管辖权的不同，可以分为()。A、国内税法B、国际税法C、外商投资企业税法D、外国税法参考答案：A，B，D参考解析：本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，税法可以分为国内税法、国际税法、外国税法。16多选题 下列关于税收与税法关系的说法，正确的有()。A、税收活动必须严格按照税法的规定进行B、税收属于经济基础范畴C、税法以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据D、税法属于上层建筑范畴参考答案：A，B，C，D参考解析：本题考核税收与税法的关系。税法与税收存在着密切的联系：税收以税法为其依据和保障，税收活动必须严格依照税法的规定进行，而税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据。税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；而税法则是一种法律制度、属于上层建筑范畴。17多选题 下列纳税人中，属于营改增试点范围的有()。A、某商业银行B、某航空运输公司C、某会计师事务所D、某广告公司参考答案：B，C，D参考解析：根据营改增试点实施办法的规定，目前银行业尚未纳入营改增试点征税范围，所以银行不是营改增试点范围的纳税人。18多选题 下列关于增值税纳税义务发生时间的兑法中，正确的有()。A、采取托收承付销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天B、纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为对方收到货物的当天C、采取赊销和分期收款方式销售货物，有书面合同的为按合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定日期的，为货物发出当天D、进口货物，为报关进口的当天参考答案：A，C，D参考解析：本题考核增值税的纳税义务发生时间。纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为货物移送的当天。19多选题 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的有()。A、销售饲料B、销售钢材C、销售图书D、销售自来水参考答案：A，C，D参考解析：本题考核增值税13%税率的适用范围。增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计算增值税，低税率为13%：(1)粮食、食用植物油；(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；(3)图书、报纸、杂志；(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜；(5)国务院及其有关部门规定的其他货物。选项B适用l7%税率。20单选题 下列不属于领购增值税专用发票所需证件的是()。A、发票专用章印模B、经办人身份证明C、盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证(副本)D、营业执照参考答案：D参考解析：本题考核领取增值税专用发票所需的证件。领购增值税专用发票所需证件包括：盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证(副本)、经办人身份证明、发票专用章印模。2015会计从业资格财经法规易错题及答案(4)第四章 财政法律制度1单选题 国家税务总局属于中央一级预算单位， 部门预算由局本级和()个二级预算单位的预算组成。A、20B、30C、40D、50参考答案：C参考解析：本题考核部门预算的组成。2单选题 任何单位和个人对政府采购活动中的违法行为，有权()，有关部门、机关依照各自职责及时处理。A、投诉和检举B、控告和检举C、揭发和检举D、控告和举报参考答案：B参考解析：任何单位和个人对政府采购活动中的违法行为，有权控告和检举，有关部门、机关依照各自职责及时处理。3多选题 符合()情形的货物或服务，可以采用单一来源采购方式进行政府采购。A、招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的B、采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的C、发生了不可预见的紧急情况，不能从其他供应商处采购的D、只能从唯一供应商处采购的参考答案：C，D参考解析：政府采购法第三十一条规定，符合以下情形之一的货物或服务，可以采用单一来源方式采购：只能从唯一供应商处采购的；发生了不可预见的紧急情况，不能从其他供应商处采购的；必须保证原有采购项目的一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的。4多选题 下列选项中，不适用政府采购法的有()。A、某外商独资企业采购原材料B、某国有独资公司采购生产设备C、某体育局用体育经费拨款购买体育设施D、某建筑公司承揽了国家的某项重点工程新建项目而采购建筑材料参考答案：A，B，D参考解析：本题考查政府采购的对象范围。政府采购法用于规范在我国境内进行的各级国家机关、事业单位和团体组织使用财政性资金依法采购货物、工程和服务的活动。选项ABD的当事人都不属于该法的采购主体。5多选题 根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用竞争性谈判方式采购的是()。A、采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的B、不能事先计算出价格总额的C、采用公开招标方式的费用占