初级经济师考试财政税收专业知识与实务模拟题.doc

财政税收专业知识与实务（初级）一、 单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.财政是随着( D )的产生而产生的。 A.资本主义 B封建制度 C.社会化大生产 D.国家2.关于公共产品的说法，错误的是（ D ）。 A.公共产品的效用是不可分割的 B.一人对公共产品的享用不影响他人的同时享用 C.对公共产品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零 D.提供公共产品要着眼于经济效益的最大化3.财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（ B ）职能。 A.资源配置 B.收入分配 C.经济稳定 D.监督管理4.财政支出的内容是由( C )确定的。 A.经济发展速度 B.国内生产总值 C.法律法规 D.财政收入内容5.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是( B )。 A.抚恤和社会救济费支出 B.国家物资储备支出 C.国防费支出 D.行政管理费支出6.改革开放以来，我国文教科学卫生事业费占财政支出比重的态势是（ A ）。 A.持续增长 B.持续下降 C.保持平稳 D.稳中有降7.在文教科学卫生支出的各项费用中，不属于公务费支出的是（ A ）。 A.车辆购置费 B.办公费 C.会议费 D.工作人员差旅费8.在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（ B ）。 A.国家规定的定员比例 B.单位的业务规模 C.财政的收支状况 D.机构的等级9.我国现行的文教科学卫生事业单位预算管理办法中，对超支和结余的规定是（ B ）。 A.超支不补，结余上缴 B.超支不补，结余按规定使用 C.超支追加，结余上缴 D.超支追加，结余按规定使用10.政策性银行资本金的主要组成部分是（ A ）。 A.政府预算投资 B.居民储蓄 C.商业银行存款 D.中央银行吸纳的存款准备金11.世界各国社会保障税的征收办法主要是（ C ）。 A由企业缴纳 B.由个人缴纳 C企业和个人各缴纳一半 D.企业缴纳主要部分，个人承担一小部分12.下列社会保障资金的筹资模式中，最难以应付人口老龄化的是（ A ）。 A.现收现付制 B.完全基金制 C.部分基金制 D.企业成本制13.关于财政补贴的说法，错误的是（ C ）。 A.财政补贴是社会财富的再分配 B.财政补贴的对象是企业和居民 C.财政补贴是政府的购买性支出 D.财政补贴的主题是国家14.下列财政补贴中，属于分配环节的是（ D ）。 A.农副产品价格补贴 B.工矿产品价格补贴 C.企业亏损补贴 D.财政贴息15.下列收入项目中，属于政府凭借资本所有权取得的收入是（ C ）。 A.税收 B.收费 C.国有资产收益 D.公债16.社会保障资金的筹资模式中，能够解决缴费率随支出的增加而频繁调整，也能够解决初期缴费率负担过重的问题的是（ D ）。 A.现收现付制 B.完全基金制 C.企业成本制 D.部分基金制17.政府的收入分配政策最主要地反映在该国的( C )上。 A.国有资产管理政策 B.社会保障政策 C.税收政策 D.捐赠政策18.组织财政收入的首要原则是（ A ）。 A.发展经济 B.利益兼顾 C.合理负担 D.兼顾公平与效率19.下列各项中，具有最高法律效力的税收法规是（ C ）。 A.中华人民共和国增殖税暂行条例 B.税务行政复议规则 C.中华人民共和国企业所得税法 D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则20.小李从某商场购买一件服装，共支付价款117元，下列增值税纳税人的说法，错误的是（ A ）。 A.小李是纳税人 B.商场是纳税人 C.小李是负税人 D.商场不是增值税扣缴义务人21.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（ B ）。 A.消费税 B.证券交易税 C.土地增值税 D.车辆购置税22.速算扣除数等于（ B ）。 A.全额累进税率计算的税额 B.全额累进税率计算的税额减去超额累进税率计算的税额后的余额 C.超额累进税率计算的税额减去全额累进税率计算的税额后的余额 D.超额累进税率计算的税额23.在比例税率下，边际税率与平均税率的关系是（ C ）。 A.边际税率高于平均税率 B.边际税率低于平均税率 C.边际税率等于平均税率 D.平均税率随着边际税率的提高而降低24.单位或个体经营着的下列业务中，应视同销售征收增值税的是（ B ）。 A.饭店购进啤酒用于餐饮服务 B.个体商店代销鲜奶 C.工厂将购进的商品发放给职工 D.电信部门安装电话并提供电话机25.根据消费税的有关法规，下列行为中，应缴纳消费税的是（ C ）。 A.进口服装 B.零售白酒 C.进口卷烟 D.零售化妆品26某百货商店2012年全年应税销售额600000元，2013年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为30900元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为26000元，则该百货商店当月增值税计税销售额为（ C ）元。 A.26410 B.29712 C.30000 D.3090027.下列企业业务活动中，不应征收增值税的是（ A ）。 A.某企业变卖厂房一栋 B.某企业将自产货物分配给投资者 C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售28.某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月单独销售化妆品取得收入85000元，单独销售护发品取得收入68000元，销售化妆品和护发品的组合礼品盒取得收入120000元，上述收入均不含增值税。该企业当月消费税计税销售额为（ C ）元。 A.68000 B.85000 C.205000 D.27300029.当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（ C ）。 A.购进付款时扣除 B.购进入库时扣除 C.出库领用时扣除 D.完工销售时扣除30.企业生产的用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为（ C ）。 A.4% B.5% C.6% D.8%31.下列业务中，应当征收营业税的是（ B ）。 A.生产销售电信器材 B.邮政部门办理储蓄业务 C.某报社自己发行报刊 D.供应未经加工的天然水32.纳税人将不动产无偿赠送他人，其营业税纳税义务发生时间为（ C ）。 A.不动产使用权转移的当天 B.不动产使用权转移的次日 C.不动产所有权转移的当天 D.不动产所有权转移的次日33.下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是（ D ）。 A.非居民企业 B.国家重点扶持的高新技术企业 C.经认定的技术先进型服务企业 D.符合条件的小型微利企业34.某软件外包企业2011年成立于北京，2013年被认定为技术先进型服务企业，2013年该企业实现应纳税所得额1000万元，则该企业2013年度应纳企业所得税税额为（ B ）万元。 A.100 B.150 C.200 D.25035.一家专门从事花卉种植的企业，2010年实现应纳税所得额100万元（假设全部是花卉销售所得），则该企业2010年应纳企业所得税额为（ C ）万元。 A.25 B.20 C.12.5 D.036.根据企业所得税法，不得税前扣除的项目是（ C ）。 A.银行罚息 B.违约金 C.环保部门罚款 D.经核定的准备金支出37.允许减除一定的附加减除费用后计算工资薪金所得的特定人员不包括（ B ）。 A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员 B.在中国境内的外国企业中工作的中方人员 C.在中国国家机关中工作的外籍专家 D.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人38.关于房产税的说法，正确的是（ C ）。 A.房屋产权属于集体的由使用人缴纳 B.房屋产权出典的由出典人缴纳 C.房屋产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D.房屋产权属于国家所有的不缴纳39.下列车船中,应缴纳车船税的是（ B ）。 A.养殖渔船 B.非机动驳船 C.警用车船 D.拖拉机40.关于城镇土地使用税的说法，错误的是（ B ）。 A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地 B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位 C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积 D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税41.下列个人中，不属于印花税纳税人的是（ D ）。 A.立合同人 B.立账簿人 C.立据人 D.取得学位证的人42.关于城市维护建设税的说法，正确的是（ C ）。 A.海关对进出口产品代征的增值税、消费税征收城市维护建设税 B.纳税人因违反税法而对增值税、消费税、营业税加收的滞纳金和罚款应作为城市维护建设税的计税依据 C.城市维护建设税应按减免后实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额计征 D.因减免税需要进行增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税不可退库43.从性质上看，政府预算（ B ）。 A.是政府年度财政收支计划 B.是具有法律效力的文件 C.反映政府集中支配财力的分配过程 D.是政府调控经济的重要手段44.年终清理在政府预算的环节中属于（ D ）。 A.预算编制环节 B.审议批准环节 C.预算执行环节 D.决算编制环节45.我国预算法规定，预算编制的领导机关是（ C ）。 A.各级人大 B.各级人大常委会 C.各级政府 D.各级财政部门46.我国现行的部门预算编制方法是（ C ）。 A.基数法加系数法 B.系数法加比例法 C.零基预算加（综合）定额法 D.基数法加（综合）定额法47.中央对地方转移支付额的计算，主要采用的方法是（ D ）。 A.基数法 B.比例法 C.零基预算法 D.标准收支法48.按收入来源划分，可将中央部门预算收入分为（ A ）。 A.财政拨付资金和部门依法取得的其他收入 B.财政拨付资金和部门事业收入 C.部门事业收入和经营收入 D.部门事业收入和上级补助收入49.采用财政授权支付方式的支出是（ C ）。 A.工资支出 B.财政直接支付的购买支出 C.零星支出 D.专项转移支付50.二级预算单位是指直接向（ A ）编报预算，领拨缴销预算资金的预算单位。 A.一级预算单位 B.三级预算单位 C.财政部门 D.主管部门51.下列收入项目中，不属于行政单位收入的是（ C ）。 A.财政拨款收入 B.预算外资金收入 C.经营收入 D.其他收入52.下列支出项目中，不属于人员经费支出的是（ C ）。 A.职工福利费 B.社会保障费 C.公务费 D.助学金53.财政部门通过主管部门转拨给事业单位的事业经费属于（ A ）。 A.财政补助收入 B.上级补助收入 C.事业收入 D.其它收入54.行政单位的应收及预付款项主要是（ D ）。 A.应收账款 B.应收票据 C.其他应收款 D.暂付款55.事业单位对外投资的对象，不包括（ D ）。 A.企业 B.其他事业单位 C.所属的独立核算的经营单位 D.所属的非独立核算的经营单位56.事业单位的事业结余和经营结余，除应按照国家规定结转下一年度继续使用的专项资金外，可以按照国家有关规定提取（ C ）。 A.修购基金 B.医疗基金 C.职工福利基金 D.职工奖励基金57.下列筹资方式中，属于负债筹资方式的是（ B ）。 A.发行股票 B.租赁 C.留存收益 D.吸收直接投资58.反映偿债能力的财务指标是（ D ）。 A.资本积累率 B.资本保值增值率 C.资产净利率 D.已获利息倍数59.根据制造成本法，产品成本的构成是（ B ）。 A.生产成本、制造费用和期间费用 B.直接生产成本和制造费用 C.生产成本和期间费用 D.生产成本60.通过赊购商品和提前收取客户款项的筹资方式是（ B ）。 A.留存收益 B.商业信用 C.租赁 D.典当二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）61.与私人产品相比，公共产品的特征包括（ CD ）。 A.效用的可分割性 B.受益的排他性 C.提供目的的非盈利性 D.取得方式的非竞争性 E.产品的公有制性质62.财政支出的内容包括（ ABDE ）。 A.行政事业单位的经常支出 B.国家的投资性支出 C.国有控股企业的投资性支出 D.财政补贴支出 E.社会保障支出63.行政管理支出属于（ AC ）。 A.社会消费性支出 B.生产性支出 C.国家政权建设支出 D.转移性支出 E.补偿性支出64.关于财政投融资的说法，正确的有（ ACDE ）。 A.财政投融资的政策性很强 B.财政投融资完全脱离市场 C.财政投融资往往通过政策性银行运作 D.财政投融资通过多种渠道获得资金 E.财政投融资是基础产业部门发展的重要政策工具65.世界各国社会保险在发展趋势上的共同之处有（ ABCE ）。 A.从分散管理向集中管理发展 B.通过国家立法加以保证 C.资金来源大多采取“基金式”积累 D.其资金与国家财政资金统一管理 E.越来越重视管理成本66.下列税种中，属于中央税的有（ AB ）。 A.关税 B.消费税 C.企业所得税 D.个人所得税 E.资源税67.税收的职能包括（ ACD ）。 A.财政职能 B.保障职能 C.经济职能 D.监督职能 E.救济职能68.一般纳税人发生的下列经济行为中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的有（ BC ）。 A.将购进货物无偿赠送他人 B.将购进货物用于集体福利设施 C.在产品、产成品发生非正常损失 D.将自制货物用于本单位在建工程 E.将购进的固定资产分配给股东或投资者69.准予从销售应税消费品的应纳消费税中扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（ADE ）。 A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以委托加工收回的已税粮食白酒为原料生产的滋补酒 C.以委托加工收回的已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D.以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油 E.以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆70.关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ABCE ）。 A.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收入凭据的当天 B.纳税人采用预收款方式提供租赁劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天 C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税发生时间为建筑劳务完成的当天 E.纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天71.纳税义务人应按规定到主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的情形有（ ACDE ）。 A.年工资所得15万元的 B.年工资所得10万远，稿酬所得1万元的 C.年财产转让所得20万元的 D.从中国境内三处取得工资、薪金所得的 E.从中国境外取得所得的72.根据企业所得税法，企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（ AB ）。 A.开发新技术发生的研究开发费用 B.向残疾人员所支付的工资 C.公益性捐赠支出 D.赞助支出 E.广告费和业务宣传费73.下列合同中，应征收印花税的有（ ABCE ）。 A.财产租赁合同 B.货物运输合同 C.购销合同 D.财政贴息贷款合同 E.借款合同74.下列行为中，可以享受契税减免优惠的有（ ABCD ）。 A.城镇职工首次购买公有住房 B.政府机关承受房屋用于办公 C.遭受自然灾害后重新购买住房 D.军事单位承受房屋用于军事设施 E.经当地政府和有关部门批准以房产抵债75.关于现代政府预算产生的说法，正确的有（ CD ）。 A.产生于封建社会 B.最早在中国确立 C.英国权利法案规定王室不能强迫任何人纳税 D.英国联合王国总基金法案通过后开始将所有财政收支统一于一个文件中 E.法国先于英国确立预算制度76.预算拨款的原则包括（ ACDE ）。 A.按预算计划拨款 B.按实际需要拨款 C.按事业进度拨款 D.按预算级次拨款 E.按支出用途拨款77.行政事业单位预算管理办法是（ ABCD ）。 A.全面核定收支 B.定额补助（拨款） C.定项补助（拨款） D.超支不补，结余留用 E.差额补助78.事业单位取得的下列收入中，应当用于事业支出的有（ ABCD ）。 A.财政补助收入 B.上级补助收入 C.事业收入 D.投资收益收入 E.基本建设拨款收入79.事业单位进行对外投资，不得使用（ AB ）。 A.财政补助收入 B.上级补助收入 C.事业收入 D.经营收入 E.无形资产80.存货投资的成本有（ ACD ）。 A.采购成本 B.转换成本 C.订货成本 D.储存成本 E.坏账成本三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2011年6月购进安装材料，支付价款3000000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额510000元，材料已经验收入库，并支付运费，货运发票上注明的运费为40000元，建设基金3000元，装卸费2000元，保险费1000元。当月安装材料销售额为5000000元；出租一台安装设备去的租金收入10000元；转让一项无形资产价值100000元；销售一项不动产，原值为200000元，已经提取折旧80000元，售价150000元。当月外购电焊机一台4000元，金属切割机一台3000元，专用发票上列示的增值税分别为680元和510元。假设上述购销货物增值税税率为17%，购销价款与劳务收入均为不含税价款，销售材料业务与安装业务单独核算。81.该公司当月经济业务中，需缴纳营业税的有（ BCD ）。 A.销售安装材料 B.出租安装设备 C.转让无形资产 D.销售不动产待添加的隐藏文字内容282.该公司当月购进业务允许抵扣的增值税进项税额为（ B ）元。 A.513010 B.514200 C.515100 D.51680083.该公司当月实现的增值税销项税额为（ A ）元。 A.850000 B.927300 C.960500 D.98600084.该公司当月应纳增值税税额为（ A ）元。 A.335800 B.446300 C.458100 D.45930085.该公司当月应纳营业税税额为（ D ）元。 A.6900 B.7800 C.11500 D.13000（二） 某商贸企业2012年度有关会计资料如下：（1） 年度会计利润总额为200万元；（2） 全年实现销售收入2000万元；（3） “管理费用”中列业务招待费25万元，坏账准备50万元；（4） “销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元；（5） “营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元；（6） “投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司（非上市公司）分回税后利润17万元，已知子公司适用的企业所得税税率为15%，该企业所得税税率为25%。86.该企业2012年度可以在税前列支的业务招待费金额为（ A ）万元。 A.10 B.15 C.20 D.2587.该企业2012年度不得在税前列支的广告费和业务宣传费金额为（ D ）万元。 A.500 B.400 C.300 D.20088.该企业2012年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（ C ）万元。 A.16 B.20 C.24 D.4089.关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（ AC ）。 A.坏账准备不得在税前扣除 B.税收滞纳金可以全额在税前扣除 C.赞助支出不得在税前扣除 D.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除90.关于企业“投资收益”项目的说法，正确的有（ BD ）。 A.取得的国债利息收入属于不征税收入 B.取得的国债利息收入属于免税收入 C.从子公司分回的税后利润应补缴2万元的企业所得税 D.从子公司分回的税后利润属于免税收入（三） 甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励某乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4% 。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。91.该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（ D ）。 A.不缴纳契税 B.缴纳契税1万元 C.缴纳契税1.6万元 D.缴纳契税2万元92.该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（ D ）。 A.不缴纳契税 B.缴纳契税1.2万元 C.缴纳契税1.92万元 D.缴纳契税2.4万元93.该运动员出售自有房产的税务处理是（ A ）。 A.不缴纳契税 B.缴纳契税2.4万元 C.缴纳契税3万元 D.缴纳房产税94.该运动员与张某交换房屋的税务处理是（ B ）。 A.不缴纳契税 B.缴纳契税1万元 C.缴纳契税2万元 D.缴纳契税3万元95.该运动员捐赠房产给希望工程的税务处理是（ A ）。 A.不缴纳契税 B.缴纳契税2万元 C.缴纳契税2.5万元 D.不缴纳个人所得税（四）某企业化管理的事业单位2013年的资产负债表如下：单位：万元资产金额负债及净资产金额货币资金88短期借款81应收款项22应付款项18存货70暂存款5长期股权投资50应缴预算款9固定资产600应交税金7无形资产120长期借款100其他资产50净资产78096.该单位的流动比率为（ D ）。 A.0.92 B.0.97 C.1.2 D.1.597.该单位的速动比率为（ A ）。 A.0.92 B.0.97 C.1.2 D.1.598.该单位的现金比率为（ D ）。 A.0.52 B.0.56 C.0.64 D.0.7399.该单位的资产负债率为（ D ）。 A.12% B.19% C.21.3% D.22%100.根据该单位的资产负债表，还可以计算出的财务比率有（ AB ）。 A.产权比率 B.有形资产负债率 C.资本积累率 D.总资产周转率 Winger Tuivasa-Sheck, who scored two tries in the Kiwis' 20-18 semi-final win over England, has been passed fit after a lower-leg injury, while Slater has been named at full-back but is still recovering from a knee injury aggravated against USA.Both sides boast 100% records heading into the encounter but Australia have not conceded a try since Josh Charnley's effort in their first pool match against England on the opening day.Aussie winger Jarryd Hayne is the competition's top try scorer with nine, closely followed by Tuivasa-Sheck with eight.But it is recently named Rugby League International Federation player of the year Sonny Bill Williams who has attracted the most interest in the tournament so far.The Kiwi - with a tournament high 17 offloads - has the chance of becoming the first player to win the World Cup in both rugby league and rugby union after triumphing with the All Blacks in 2011."I'd give every award back in a heartbeat just to get across the line this weekend," said Williams.The (lack of) air up there Watch mCayman Islands-based Webb, the head of Fifa's anti-racism taskforce, is in London for the Football Association's 150th anniversary celebrations and will attend City's Premier League match at Chelsea on Sunday."I am going to be at the match tomorrow and I have asked to meet Yaya Toure," he told BBC Sport."For me it's about how he felt and I would like to speak to him first to find out what his experience was."Uefa has opened disciplinary proceedings against CSKA for the "racist behaviour of their fans" during City's 2-1 win.Michel Platini, president of European football's governing body, has also ordered an immediate investigation into the referee's actions.CSKA said they were "surprised and disappointed" by Toure's complaint. In a statement the Russian side added: "We found no racist insults from fans of CSKA." Baumgartner the disappointing news: Mission aborted.The supersonic descent could happen as early as Sunda.The weather plays an important role in this mission. Starting at the ground, conditions have to be very calm - winds less than 2 mph, with no precipitation or humidity and limited cloud cover. The balloon, with capsule attached, will move through the lower level