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2011年会计继续教育题库企业内部控制规范一 单项选择题1.财务部门是财务报告编制的归口管理部门，其职责一般包括（）A收集并汇总有关会计信息B指定年度财务报告编制方案C参与投资决策D编制年度、半年度、季度、月度财务报告正确答案：ABD2.下列哪些情形发生时可以进行发展战略调整（）A当年经营业绩下滑B经济形势、产业政策、行业状况、竞争格局等外部环境发生重大变化C公司中层管理者相继跳槽D企业经营管理内部条件发生重大变化正确答案：BD3.担保企业通过对申请担保企业的（）进行综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种风险及其大小的行为。A经营素质B财务状况C行业地位D市场前景正确答案：ABCD4.为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。正确答案：是5.上市公司 的对外担保还需要监事会审核并发表独立意见。正确答案：否6.鉴于内控评价机构设置的独立性原则，评价工作组成员不可以吸收企业员工来参加。正确答案：否7.交由承包方使用但所有权在本企业的资产，只能用于外包业务活动。未经发包方书面同意，承包方不得将固定资产用作其他用途。正确答案：是8.在企业中，信息会被多元应用。正确答案：是9.注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。正确答案：是1下列哪项不属于内部控制应用指引（ ）。A 内部环境指引B 控制活动指引C 控制手段指引D 控制目标指引正确答案是：D2内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（ ）。A 促进企业实现发展战略B 提高经营的效率和效果C 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整D 遵循国家法律法规和有关监管要求正确答案是：B5.下列关于信息披露的说法，不正确的有（）A企业的主要部门在判断部门奖要进行（或正在进行）的事件涉及到重大信息情形时，应口头通知证券事务部B上市公司应当建立重大信息对外披露制度和内部信息传递采取报告制度C企业出现、发生或即将发生可能需要对外披露的事件或交易事项时，负有披露义务的人员应当及时将相关信息向有关部门进。D上市公司可以设立证券事务部，作为公司内部信息传递的集中管理部门正确答案：AC3内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（）。A 全面性原则B 重要性原则C 制衡性原则D 成本效益原则正确答案是：C3.在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（）A、保证现金和其他资产安全B、相互核对C、组织结构的计划D、组织机构的设计正确答案：B5.关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（）A内部控制评价报告应当报经董事会或类似权利机构批准后对外披露或报送相关部门B企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的目的C内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出D内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管正确答案：C6.下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（）A当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷B对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通C如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注册会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通D书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行正确答案：BC6.下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目（）A弹性预算B零基预算C滚动预算D概率预算正确答案：D4企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（ ）原则。A 适用性原则B 有效性原则C 动态性原则D 灵活性原则正确答案是：A4.（）制度是现金流量管理中有效地前馈控制A货币资金授权和审批B现金流量监控卡C费用监控卡D编制滚动性现金流量预算正确答案：A4下列项目中，构成合同成本的有（）A从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用B从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的间接费用C因订立合同而发生的有关费用D合同订立前发生的费用正确答案：AB5下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。A 国有独资企业设立专门的股东（大）会B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生正确答案是：B答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，项错误。项的说法是正确的。6在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（ ）。A 保证现金和其他资产安全B 相互核对C 组织结构的计划D 组织机构的设计正确答案是：B答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B项正确；A、C、D是内部控制制度阶段的相关内容。7岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ）。A 学历B 家庭成员情况C 职位的权责关系D 工作经验正确答案是：B答案分析：A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。8发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( )。A 召开新闻发布会，向广大消费者致歉B 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应C 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖正确答案是：D答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。9深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了深圳发展银行节能减排信贷政策指引，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（）。A 产品质量B 安全生产C 环境保护和资源节约D 促进就业与员工权益保护正确答案是：C答案分析：“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节约的社会责任。10忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（ ）。A 员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力B 企业发展目标难以实现，影响可持续发展C 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉D 并购重组失败正确答案是：D11大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ）。A 直接采购B 订单或合同采购C 比质比价采购D 紧急采购正确答案是：C12存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（ ）。A 接受投资者投入存货B 自制存货C 委托加工存货D 接受捐赠存货正确答案是：A13对于重大固定资产的处理，应采取（ ）制度。A 董事会审核B 董事长负责C 总经理负责D 集体合议审批正确答案是：D14人力资源招聘工作的第一步是（ ）。A 人员筛选和评价B 制定招聘策略C 招聘评估D 识别职位空缺正确答案是：D答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。21企业重大利益的事项应由（ ）决策。A 董事会集体B 全体员工C 监事长D 经理层正确答案是：A22下列存货业务岗位设置正确的是（ ）。A 存货的保管与相关会计记录B 存货发出的申请与会计记录C 存货的验收和保管D 存货处置的申请与会计记录正确答案是：C答案分析：存货业务的不相容岗位至少包括：（1）存货的请购与审批，审批与执行；（2）存货的采购与验收、付款；（3）存货的保管与相关会计记录；（4）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（5）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。23（ ）应对企业承担社会责任负主要责任。A 董事会B 监事会C 管理层D 全体员工正确答案是：A24在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（ ）。A 设定岗位分离B 检查账本记录C 全面风险管理D 建立会计控制制度 正确答案是：A答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于全面风险控制阶段的主要方式。25下列哪项是债务筹资的关键控制点（ ）。A 实收资本（股本）变动的审批控制B 资本公积的变动的审批控制C 利息计算、核算的控制D 利润（股利）分配方案的审批控制正确答案是：C答案分析：A、B、D属于权益筹资的控制点。26企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（ ）。A 企业精神B 企业目标C 企业哲学D 企业道德正确答案是：C27在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。A 董事会B 监事会C 管理层D 全体员工正确答案是：C答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。28正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ）。A 原始价值B 账面价值C 公允价值D 市场价值正确答案是：B答案分析：计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。29向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（）。A 基本薪酬B 奖励薪酬C 附加薪酬D 福利正确答案是：C答案分析：附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。30当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。A 招标采购B 询价现购C 议价采购D 订价收购正确答案是：D答案分析：购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。31可行性研究的再评估控制要点不包括（ ）。A 审查投资项目的合法性B 审查投资项目的可行性C 评估投资项目的有效性D 加强投资项目风险评估正确答案是：B答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性；（2）评估投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。32突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（）。A 全面评估与重点评估相结合B 定性与定量相结合C 内部评价与外部评价相结合D 成本效益原则正确答案是：A答案分析：企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。40、对于盘盈盘亏的存货，应当经企业（）审批后方可进行会计处理。A总会计师B采购经理C仓储经理D总经理正确答案：A33下列哪项不属于企业的社会责任是（ ）。A 安全生产B 环境保护C 员工权益保护D 实现企业盈利正确答案是：D答案分析：社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。34业务可持续计划评估报告应当及时提交企业（）审阅A市场总监B董事长C外包业务负责人D总经理正确答案：D35、企业的重要管理人员必须要接受到的一条信息是（）A爱岗敬业B高效率完成工作C必须严肃地履行内部控制D保证企业盈利正确答案：C36.下列关于企业信息传递，说法不正确的是（）A信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传递效率越低B不同主体获取、加工和解读信息的能力不同，影响信息传递的效率C企业建立内部信息传递体系，既适用于内部沟通，又适用于外部联系D外部信息披露时，应确保信息披露真实、准确、完整正确答案：A37.内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。A信息系统管理B全面质量管理C全面预算管理D人力资源管理正确答案：C38.下列说法不正确的是（）A情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同B正式订立的合同，除即时清洁外，一律应当采用书面形式C任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密D下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上级合同管理部门，由上级对下级合同订立正确答案：A39.企业自行开发的信息系统，要做到的第一步工作室()A归口管理部门审核B用户部门提出需求C企业负责人授权批准D系统分析人员设计方案正确答案B41.申请担保的企业应具备的基本条件之一是：企业连续经营（）以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量A一年 B两年 C三年 D四年正确答案：B二 、多项选择题1内部控制中的风险评估要素主要包括（ ）。A 目标设定B 风险识别C 风险分析D 风险应对正确答案是：ABCD答案分析：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。2企业在安全生产中应建立（ ）机制。A 应急预警B 事后调查C 报告D 当事人负责正确答案是：AC答案分析：在安全生产中应该建立安全生产事故应急预警和报告机制。当发生安全事故时，应首先照国家有关规定及时报告，不得迟报、谎报和瞒报。事后调查是企业配合相关机构所作的事故后续工作，B项不正确；应建立领导问责制，D项不正确。3下列各项中属于财产保护控制措施的有 ( )。A 财产记录B 定期盘点C 账实核对D 结账和对账正确答案是：ABC答案分析：财产保护控制要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。D项属于会计系统控制措施。4组织架构设计和运行面临的主要风险有（ ）。A 治理结构B 宏观经济C 内部结构D 外部制度正确答案是：AC答案分析：组织架构设计和运行面临着治理结构和内部机构两方面的风险。4.企业检查核实财务报表，重点对（）项目进行校验A会计报表内有关项目的对应关系B会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系C会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系D会计数据的真实性和可靠性正确答案：ABC6.结题验收分为（）方式A样本抽检B检测鉴定C专家评审D专题会议正确答案：BCD5企业内部控制评价指引包括（ ）。A 评价的原则和组织B 评价的内容和标准C 评价的程序和方法D 缺陷认定及评价报告正确答案是：ABCD6以下关于应收票据的控制，正确的做法是（）。A 票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成B 企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票据的签发C 企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据D 应付票据应按照号码顺序保存 正确答案是：ACD答案分析：B项中，票据的登记人员不得兼管票据的签发。7上市公司治理结构的特殊性体现在（ ）。A 聘用职业经理人制度B 建立独立董事制度C 建立董事会专门委员会D 设立董事会秘书 正确答案是：BCD8在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（）。A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付C 企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付D 企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账 正确答案是：AB答案分析：企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A项不正确；特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。不得不经开户行审批直接坐支。9内部控制的内部环境要素主要包括（ ）。A 治理结构B 企业文化C 人力资源政策D 会计系统控制正确答案是：ABCD答案分析：内部控制的内部环境要素主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。会计系统控制属于控制措施因素。10下列哪些项目需要企业最高负责人审批（ ）。A 保险B 公用事业C 保安D 广告正确答案是：AD答案分析：特殊服务项目，如保险、广告、法律和审计服务等，一般由企业最高负责人审批。公用事业和保安服务项目属于经常性服务项目，由负责资金预算的部门进行审批。11下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（ ）。A 对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批B 对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批C 销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产正确答案是：AD答案分析：对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误；对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。D项错误。12下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（ ）。A 品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产B 企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识”C 品牌的增值主要依靠强大的广告宣传和市场活动D 品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合正确答案是：ABD答案分析：品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。13下列采购与付款业务岗位设置正确的是（ ）。A 请购与请购审批设置不相容岗B 询价与确定供应商设置不相容岗C 采购与验收设置不相容岗D 付款审批与付款执行设置不相容岗正确答案是：ABCD答案分析：购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。15.下列哪项属于企业的内部资源（）A企业资源B研发能力C企业拥有的稀缺资源D核心竞争力正确答案:ABCD14COSO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括（ ）。A 财务报表的可靠性B 经营活动的效率性C 经营活动的效果性D 法律法规遵循性正确答案是：ABCD答案分析：COSO报告中关于内部控制的定义:内部控制是由公司董事会、管理层和其他员工实施的，为实现经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程。A、B、C、D项正确。16.下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（）A积极接纳社会劳动力B建立公平的薪酬机制C积极培养员工D足额缴纳社会保险费正确答案：AC15下列说法正确的是（）。A 无形资产的摊销方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整B 对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行C 对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批D 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。 正确答案是：CD答案分析：无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。不得随意进行，A项错误；对于重大的无形资产采购，应采取招标方式进行，B项错误。16战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（ ）。A 长期发展规划B 经营目标C 发展方针D 年度预算正确答案是：ABC答案分析：战略委员会对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括：对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。年度预算属于短期财务计划，不属于长期发展战略。17发展战略的事前评估应该侧重对（ ）的评估。A 发展战略的科学性B 发展战略的可行性C 战略执行能力D 战略执行效果正确答案是：AB答案分析：事中评估应结合战略期内每一年度工作计划和经营预算完成情况，侧重对战略执行能力和执行效果进行分析评价。C、D项错误。18完善的产品质量标准体系包括（ ）。A 生产设备条件B 生产技术水平C 原料组成D 产品规格 正确答案是：ABCD答案分析：企业应当根据国家法律法规规定，制定完善产品质量标准体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。19下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（）。A 积极接纳社会劳动力B 建立公平的薪酬机制C 积极培养员工D 足额缴纳社会保险费正确答案是：AC答案分析：B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。答案分析：品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。20下列有关运营资金的管理，正确的做法有（）。A 作废的收据要加盖“作废”章，应及时撕毁、丢弃B 印章由出纳人员单人保管C 企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废D 已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范正确答案是：CD答案分析：作废的收据要加盖“作废”章，将作废收据的存根联与其他各联一起保管，不得撕毁、丢弃。A项错误；印章应指定专人保管，按规定用途使用。所使用的印章不能由出纳人员单人保管。B项错误。C、D正确，符合相关规定。1信用政策包括（ ）。A 信用期间B 信用标准C 现金折扣政策D 现金回扣政策正确答案是：ABC答案分析：信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。22、企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地、境外子公司的（ ）。A 年度财务预决算B 大额资金使用C 重要人事任免D 重大担保正确答案是：ABCD答案分析：企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。23人力资源招聘可以采用的方式有（ ）。A 外部招聘B 内部选拔C 委托第三方D 轮职轮岗正确答案是：ABC答案分析：企业应当根据人力资源需求计划，采取外部招聘、内部选拔、委托第三方招聘等方式，对关键岗位和紧缺人才进行选拔。D不属于招聘的方式。4、下列关于存货ABC管理法不正确的是（ ）。A ABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比B 存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办C 对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理D ABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类；把占用资金比重较小且品种较多、较杂的存货划为C类；介于两者之间的存货划为B类正确答案是：AC答案分析：ABC管理法用坐标图表示,横坐标表示品种的百分比，纵坐标表示资金的百分比。A项错误；应对A类存货进行重点管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行一般管理。C项错误。25、下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（ ）。A固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定B 处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等C固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值D 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整正确答案是：BC答案分析：固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。A项错误；固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。D项错误。26在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（ ）。A 授权批准职务与执行业务职务B 执行业务职务与监督审核职务C 监督审核职务与财务保管职务D 授权批准职务与会计记录职务正确答案是：AB答案分析：所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任，既可能弄虚作假，又能够掩盖其舞弊行为的职务。不相容职务分离就是要求将那些不相容职务分别由几个人担任，以利于互相监督。在企业中，需要分离的不相容岗位一般有：授权批准职务与执行业务职务；执行业务职务与监督审核职务；执行业务职务与会计记录职务；财产保管职务与会计记录职务；执行业务职务与财产保管职务。27组织架构设计的原则有（ ）。A 适用性原则B 有效性原则C 动态性原则D 灵活性原则正确答案是：ABCD28分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循（ ）原则。A 上下结合B 分级编制C 弹性灵活D 逐级汇总正确答案是：ABD29要确保发展战略的有效实施，应采取（ ）措施。A 培育与发展战略相匹配的企业文化B 优化调整企业内部组织结构C 整合有效利用的企业内外部资源D 做好发展战略宣传培训工作正确答案是：ABCD30采购与付款业务的主要环节有（ ）。A 请购B 订购C 验收D 记账 正确答案是：ABCD31以下（ ） 情形下，对固定资产进行减值测试。A 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌B 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低C 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏D 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置正确答案是：ABCD32企业的销售目标主要包括（ ）。A 销售额目标B 销售费用目标C 利润目标D 销售活动目标正确答案是：ABCD33客户信用分析的主要内容包括（ ）。A 基础资料B 客户特征C 业务状况D 交易状况正确答案是：ABCD34采购方式可分为（ ）。A 直接采购B 订单或合同采购C 比质比价采购D 紧急采购正确答案是：ABCD35内部控制是由（ ）共同参与实施的。A 国家审计署B 企业董事会C 管理层D 全体员工正确答案是：BCD答案分析：内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。36投资管理内部控制的关键控制点有( )。A 投资审核批准控制B 保障投资权益的控制C 投资保管制度控制D 投资处置的控制正确答案是：ABCD答案分析：企业在建立与实施投资管理业务内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（1）投资审核批准控制；（2）保障投资权益的控制；（3）投资保管制度控制；（4）投资处置的控制；（5）会计核算控制。37人员培训的原则有（ ）。A 理论联系实际，学用一致的原则。B 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则C 全员培训和重点提高相结合的原则D 严格考核和择优奖励原则正确答案是：ABCD38下列销售的岗位设置正确的是（ ）。A 销售业务的经办、审核和销售通知单相互分离B 财会部门内的开票、出纳和记账相互分离C 收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单相互分离D 信用管理岗位可以兼任销售业务岗位正确答案是：ABC答案分析：信用管理岗位与销售业务岗位应当分别设置。D项错误。39企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则（ ）。A 全面性原则B 重要性原则C 制横性原则D 适应性原则正确答案是：ABCD答案分析：企业建立和实施内部控制，应当遵循的基本原则是全面性原则，重要性原则，制衡性原则，适应性原则，成本效益原则。40货币资金收付的授权批准主要有哪些模式( )。A “一支笔”审批模式B 分级审批模式C 多重审批模式D 混合审批模式正确答案是：ABCD41关于收款控制，下列说法不正确的是（）。A 在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存人银行B 应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保持一致性C收款员收款时，查验现金无假币，审核支票(汇票)的真伪和支票(汇票)记载的事项正确无误后，在第二、三、四、五联销货单上加盖“货款收讫章”D 企业应定期编制应收账款余额核对表或对账单，每年至少一次向欠款客户寄发对账单正确答案是：AB答案分析：在现销收款业务中，出纳员当日将收到的货款存人银行，并据银行存款回执登记银行存款日记账，A项错误；应收账款总账和明细账应由不同的人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证分别登记，B项错误。42COSO认定的内部控制系统的要素有（ ）。A 控制环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通及监察正确答案是：ABCD43内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理性角度梳理，应重点关注（）。A 内部机构设置是否适应内外部环境的变化B 是否以发展目标为导向C 是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率D 是否明确界定各机构和岗位的权利和责任正确答案是：ABCD答案分析：从合理性角度梳理，应重点关注：内部机构设置是否适应内外部环境的变化；是否以发展目标为导向；是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率；是否明确界定各机构和岗位的权利和责任，不存在权责交叉重叠，不存在只有权利而没有相对应的责任和义务的情况等。待添加的隐藏文字内容344影响发展战略的外部因素有（ ）。A 企业资源B 宏观环境C 行业及竞争环境D 经营环境正确答案是：BCD答案分析：企业资源是影响发展战略的内部因素。45下列职务设置不合理的是（ ）。A 填写销货发票的人员兼任审核人员B 审批材料采购的人员兼任采购员职务C 会计部门的出纳员兼任记账员D 销货人员兼任会计记账工作正确答案是：ABCD46下列哪项属于控制手段类指引（ ）。A 全面预算B 评价报告C 合同管理D 内部信息传递 正确答案是：ACD答案分析：控制手段类指引有4项，包括全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等指引。B项的评价报告属于内部控制评价指引，不属于控制手段类应用指引47下列哪项属于企业的内部资源（ ）。A 企业资源B 研发能力C 企业拥有的稀缺资源D 核心竞争力正确答案是：ABCD答案分析：企业的内部资源是企业发展战略的重要基础与制约条件，包括企业资源、企业能力、核心竞争力等各种有形和无形资源。B项属于企业能力，C项属于企业核心竞争力。48.内部控制中得风险评估要素主要包括（）A目标设定B风险识别C风险分析D风险应对正确答案：ABCD1.企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定的内容包括（）A研究成果归属B离职移交程序C离职后保密义务D离职后竞业限制年限及违约责任正确答案：ABCD2.承包方的遴选一般考虑下列因素（）A承包方的服务能力、资格认证和信誉B承包方与本企业是否存在直接竞争或潜在竞争关系C承包方与政府的关系D承包方就知识产权保护方面的力度和效果正确答案：ABD三 判断题1.资本支出和租凭合同只允许指定人员提出请购。正确答案：是2.注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评价，判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及利用的程度，相应减少可能本应该由注册会计师执行的工作。正确答案：是33.设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。正确答案：是1逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。正确答案是：是答案分析：逾期3年的应收款项，具有企业依