河南大学论文开题报告（最后一次修改）.doc

硕士学位论文开题报告书选题名称 关于高校财务管理研究以M高校为例 培 养 单 位： 河南大学 学 科 专 业： 研 究 方 向： 学 号： 104753 开 题 人 姓 名： 导师姓名、职称： 填 表 日 期： 2012 年06 月 12 日 河南大学研究生院 制表填 表 说 明1.开题报告为A4大小，封面及至项必须用计算机输入，不得随意改变表结构。开题人应逐项认真填写，完毕，将本表全部打印输出，于左侧装订成册。2.文字输入部分，一律五号字、仿宋体、单倍行间距编排。3.“参考文献”著录按照GB7714-87文参考文献著录规则执行。书写顺序为：序号·作者·论文名或著作名·杂志或会议名·卷号、期号或会议地点·出版社·页号·年。4.开题报告应由本学科专业导师组评审通过。指导教师审阅通过后，由开题人在学科组或更大范围内宣读，并接受质疑、评议。导师组由三名以上导师组成。评审合格后，本报告暂由导师负责保管。5.为加强论文撰写进程的跟踪指导和督查，在论文定稿之前，至少应对研究写作进行三次考察。开题人要向导师、本学科专业的内研究生汇报论文进展情况，包括论文已经取得的成果、目前面临的难题等，进行充分的讨论，并认真做好记录。6.论文撰写完成，由导师确定定稿后，方可进入学位申请环节。本表上交学院研究生教育管理办公室，归入开题人学位档案。.选题简况-1 拟定论文题目高校的财务管理研究-2 论文性质基础理论研究 ； 应用基础研究 ； 应用技术研究-3 与导师目前研究课题的关系其中一部分； 没有关系.选题依据-1 本选题的研究意义 随着经济的高速发展和教育体制改革的不断深入，改革的目标已经明确，即逐步建立政府宏观管理，学校面向社会自主办学的新体制。新体制的逐步建立，对学校财务管理提出了新的要求。当前，高等教育呈现出快速发展的良好态势。高校财务管理是高校管理的重要组成部分。目前，我国由国家拨款的高校（包括全额高校和差额高校，以下简称高校）所能支配的资金全部或大部分来源于国家财政，由于我国的高校自身的经营活动相对较少，所以其在财务管理工作中主要是以预算管理为中心，对于财政资金的使用情况比较重视并且对其使用进行监督控制；在实际工作中，高校的首要任务是完成其自身的社会职能，在这种情况下各高校把工作的重点都放在了社会效益上，而对经济效益有所忽视；在财务管理方面，长期以来一直强化会计核算的职能，而对管理职能则重视不够。近几年来，学校财务管理中存在的诸多问题，难以适应新体制的要求。在这样的背景下，高校必须转变理财观念，做好新形势下的财务管理工作。 财务管理是极其重要的价值形式的管理，是单位管理工作的一个核心组成部分，它是基于组织在其经营过程当中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是在组织资本运动中处理各方面财务关系的经济管理工作。财务管理的对象具体表现为财务管理的内容，而财务管理的内容则是由各单位组织资金运动来决定的。所以，财务管理的内容就是组织资金运动所表现出来的各个具体方面(财务活动)及其所体现的经济关系(财务关系)。高校财务管理也是高校管理的重要组成部分，努力做好本单位的各项财务收支计划、控制、核算和考核是其主要工作内容。与此同时，要依法合理筹集资金，科学有效地利用现有的各项资产，努力做到增收节支，提高高校的经营效率。由此可以看出，做好高校财务管理的研究具有十分重要的意义。第一，构建科学财务管理理论基础的需要。通过对我国高校财务管理的研究，为财务管理创新工作的发展提供科学的方法、新的思维方式、拓展了财务管理理论视野，为实现财务管理科学化奠定了理论基础。第二，确保我国高校的健康发展的需要。本文从高校财务管理改革的相关理论知识出发，为了使高校适应经济发展环境的变化，从我国的国情出发，通过对高校财务管理现状进行剖析，同时借鉴企业等财务管理创新改革的有益启示，采用科学的方法，树立新的财务管理观念，对高校财务管理进行了研究，从而有效确保我国高校现有的财务资源的优化配置和高效率利用，进一步提高财务管理业绩水平，促进高校的健康发展。第三，促进我国现代公共财政体系框架建设的需要。规范事业财政资金的供应范围以及供应方式是建立现代化公共财政体系的客观需要，与此同时，它也要求对高校的经营模式进行改革，建立一个既能有效规避经营风险又能提高经营效益的充满竞争的现代新型财务管理制度，从而有利于高校的自我约束和自我发展。第四，融入国际先进公共组织财务管理理念的需要。国外的非营利组织在管理方面一般都比较重视经济手段，重视提高资金使用效益，所以我们应逐步建立财务管理型会计，注重创新高校经营管理方式和手段，建立健全我国高校的内部控制制度，注重运用经济手段来进行管理，从而在提高社会效益的同时，提高经济效益。目前，我国的大部分高校基本上依靠行政手段管理，单位本身缺乏经营自主权，也不承担相应的经营责任，导致高校的经营方针不是通过市场竞争提高自身的经济效益来求生存谋发展，而是通过争取预算资金来维持自身的经营，这在一定程度上使得高校向政府要钱办事业成为必然。这也就导致各高校在经营活动过程中忽视资金使用效益，不注重提高单位本身的经营管理绩效，导致短期决策行为普遍存在，这也就造成财政资金不能得到高效的利用。根据公共组织的国际惯例，非营利组织除了政府财政的部分补助外，其主要经费均需来自于自身经营所得，这就需要高校等非营利组织加强自身经营管理，不断提高其经营管理的经济效益，进一步改革经营管理方式和手段，建立健全单位内控制度，更加注重运用经济手段进行管理，使其在提高社会效益的同时，注重提高经济效益。目前中央财政改革正在逐步深入之中，从预算改革、国库集中支付改革、到政府采购制度改革，银行账户管理制度改革，新举措新政策不断出台，高校财务管理工作的大环境正在发生着巨大的变化，对财务工作者提出了很高的要求。而理论界对此的相关研究不够丰富，大多数的学者都是从理论上和政策面进行研究，没有结合具体的实际工作，而一些基层财务工作者的研究结合了实际，从自身的工作视角进行分析，但没有上升到一定的理论高度，或者视线不够全面，只分析了工作的一些侧面。本文在这种情况下，将所学财务理论知识运用到实际中，对高校财务管理的个案进行全面研究，以提出解决目前财务管理问题的思路，为高校财务工作提供参考意见，同时也为学者研究提供更多的资料，具有理论价值和实际意义。-2 国内外研究现状（文献综述）1. 国外文献研究综述国外学者专家根据高等教育面临的形势的变化和办学理念的变革情况，从不同方面进行了研究，提出了自己的观点。在教育资源配置方面：由于高等教育大众化、国际竞争等因素的影响，一些学者认为应该改革教育体制，改革资金供给的通道，美国学者撒瓦斯认为教育改革的主要方向是由政府税收供养的垄断的学校体制。“不改变现有的垄断体制的改革是毫无用处的，必须对学校体制进行整个性的调整”。在成本核算方面：Robert.M.May和Stuart C.Sarson(1997)研究了美国政府对大学科研项目成本补偿的模式。并与英国政府对大学科研的资助模式和数据进行了比较分析。在预算管理方面：美国十分重视预算管理，研究出了递增预算、零基预算、绩效预算等预算方法。法玛和米勒1972年出版的财务管理一书，标志着西方财务管理理论已经发展成熟。1994年，Pendleby对上世纪70年代以来，英国政府的中央政府系统在全国范围内推行的“财务管理新方案”，在该方案的影响下地方政府、教育和卫生等机构改革相继出台相适应的法规，从而引起了地方政府财务管理改革的多方面改进。地方政府在诸多方面引入了竞争机制。1999年，Margaret通过具体的的案例，考察了在公共管理变革中财务管理控制系统功能的变化情况。他提出了新公共管理改革促进公共管理系统的学习和创新内在相互影响的论点。彼得·德鲁克（(PeterDrucke）认为非营利组织既不是企业又不是政府的机构，它是向社会提供服务的部门。美国霍普金斯大学的赛拉蒙教授指出:“所谓非营利组织(NPO)，就是指为公共目的而设立的，其利润不分配给其成员和管理人员的社会组织形态”。国际非营利法研究中心编著的非政府组织的立法原则手册(讨论稿)对非政府组织(NPO)所下的定义是:非政府组织指在特定法律系统下，不被视为政府部门的协会、社团、基金会、慈善信托、非营利公司或其他法人，且其不以营利为目的。即使有赚取的任何利润，也不可以将利润分配。2000年，Bjomeak在传统的企业成本估计方法进行比较的基础上，运用回归分析、作业分析、结构成本分析和产品特征分析，探究了政府机构在公共管理改革的环境里成本的动因。政府部门对战略成本的管理方法的解释，包括主要的产品特征、制度和政府政策等多方面的因素。成本管理改变了过去政府机构不计成本，机构职能完全为政治服务的倾向，新公共管理的绩效导向管理理念从根本上改变了政府财务管理的内在要求。美国金融学教授D.B.格拉迪指出，金融事业未来的发展，其关键在于加强战略上的计划性和组织上的灵活性。组织的创新，是各种法令制约因素、多变的经济环境、服务、流程、结构和文化创新以及利润动机相互作用的结果。2000年，Brignall从制度理论的角度，研究了新公共管理体制对政府机构实施多维度绩效评价和管理的内容，通过分析政府机构服务和购买从独立性方面对行政高校的财务管理模式的改革影响。国外众多的政府机构人员、经济学家、政府机构研究人员以及大量的从事财务管理研究的学者等，都在不同侧面对现行财务管理模式加以剖析，有些还进行了较深刻的论述和探讨。所有这些研究成果都是我们要进一步探究的基础和参考。非营利组织财务管理方式主要有:预算控制、制度控制、技术控制、激励管理等，这些多元化的财务监控措施为行政高校财务管理模式的建立提供了事前、事中、事后等监控手段。 2.国内文献研究综述近年来，国内部分学者和有关政策顾问与我国政府部门合作，对我国高校的财务管理进行了系统的研究。他们在进行理论研究的基础上，结合国际经验和中国的最新情况，提出了相应的建议。郭团军（2010）认为财务管理是我国高校各项管理工作的主体内容 ，在日常经营管理过程中 ，财务管理起到组织资本运动 、推进组织不断发展的良好作用。对于目前我国高校财务管理过程中出现的诸多问题，高校应积极寻求相关对策，既要从宏观上营造好的财务管理氛围，又要具体到单位自身，比如构建高校内控制度、全面实施预算管理等，以逐步完善我国高校财务管理状况。王红蕾（2011）强调高校财务管理要适当降低资本运行成本，以提高资源使用效率，争取投资效益最大化。李飞（2010）在高校财务管理探析种认为高校的财务管理是高校管理的重要内容 ，必须与高校的发展相适应 。文章阐述了高校财务管理的内容及主要任务，分析了高校财务管理的作用，并且在加强信息化系统软件在高校财务管理中应用、强化高校财务会计人员的素质和行为准则、 大力提倡制度基础审计在高校内部审计中的应用等几个方面对如何加强高校财务管理进行了探讨。成思危（2000）主编的中国高校改革模式选取与分类引导一书中，主要研究了我国高校改革的历程、现状及问题，以及改革的目标模式选择，分别评述了我国科教文卫等各类主要高校的改革进程、成效及问题，针对不同情况探讨了进一步改革的方向。黄恒学（2000）等对我国高校进行了重新定位，界定了现代事业组织的概念，提出建立现代事业制度的主要目标之一即建立新型的事业财务管理制度。世界银行东亚和太平洋地区减贫与经济管理局（2010）编著的中国深化高校改革改善公共服务提供反映了世界银行于 2002-2004 年期间一项关于中国高校改革的研究课题的主要发现，在系统分析当前情况、认真评估国际公共服务改革经验的基础上，为中国高校改革设计总体战略。罗颖（2008）等在运用绩效管理系统加强财务人员绩效管理中提出将绩效管理系统运用于财务人员是财务人员人力资源管理的一个重要组成部分，有利于提升财务人员的整体素质，改善财务工作的质量，充分发挥财务管理在组织中的核心作用。财政部 2005 年 5 月 25 日财预200586 号文件中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）中提出绩效考评的内容和方法中指出，绩效考评可以以包括基本支出和项目支出在内的部门预算支出为对象实施部门预算绩效考评，也可以以项目支出为对象实施项目支出预算绩效考评。夏莲（2009）在新形势下高校财务管理创新思考中提出高校随着高校改革的推进，必须做好新形势下财务管理的创新工作，树立适应市场经济的财务观念，加强筹资和投资的管理，培养财务风险意识，加强风险管理，加强高校财务分析的科学创新。张丽（2009）的改制条件下高校财务管理模式的创新中提出对高校财务管理制度的设计分别从财务管理制度设计、资金管理制度设计、内部控制制度设计等方面进行深入的研究，以期解决新环境下高校工作中的实际问题。林尤贞（2011）认为在高校办学规模不断扩大及财政拨款体制改革,国家财政对教育经费投人有限的情况下, 高校为了能够更好地生存和发展, 实现社会效益和经济效益双燕的目标, 高校财务管理工作就必须不断更新观念, 勇于开拓创新, 不断完善财务管理体制, 建立健全高校内部控制制度, 努力提高财务管理水平, 使有限经费投人发挥最大的使用效益, 促进高校建设成为节约型、效益型校园。.选题材料收集 1 Robert HodgkinMon.Financial Reporting ProMpective Financial Infromation 一 The future of reporting. Accountaney，2003.Nov.2 IMF.2001.Governmental Finance MtatiMticM Manual 2001.waMhington.3 IMF.2001.FiMcal TranMparency. WaMhington.4 IFAC.2004.Revenue From Non 一 exchange TranMactionM.(INCLUDING TaxeM andTranMferM)，Public Mector Committee，Invitation To Comment.5 IFAC.2004.Accounting for Mocial PolicieM of GovernmentM. Public Mector Committee，Invitation to Comment.6 Diamond，J.2002.Performance.Budgeting-IM Accrual Accounting Required，IMF Working PAPER.7DonaldKettle. LeverM of Control. Harvard BuMineMM Mchool PreMM,1995.8罗颖，秦婧. 运用绩效管理系统加强财务人员绩效管理J.财经界， 2008(11).9夏莲. 新形势下高校财务管理创新思考J.财经界， 2009(9).10张丽. 改制条件下高校财务管理模式的创新J.财经界， 2009(2).11 成思危.中国高校改革模式选择与分类引导M.民主与建设出版,2000.P99-100.12 郑杰. 转变观念搞好高校财务管理J. 寨山乡镇企业职工大学学报，2010（1）.13吕宁.如何通过加强内部控制改革高校财务管理体制J.财经界,2011(04).14 许学兵. 浅谈高校财务管理的内部控制J.中国科技纵横,2010(09).15李丽英,刘建民.刍议如何加强高校财务管理工作J.现代商业,2010(24).16 王蕾.浅谈高校财务管理工作J.辽宁广播电视大学学报,2010(02).17 张芝铭.加强高校财务预算管理之我见J.改革与开放,2010(20).18 李春芳.浅议高校财务管理工作的创新与发展J.现代商业.2008(05).19 解丹,欧阳红.论高校财务管理J.财务与金融，2008(06).20赵艳萍.浅谈如何加强高校财务管理J.成功教育，2009(02).21王文萍.关于加强行政高校财务管理的思考J.生产力研究， 2009(21).22朱敏琴,孙利祥.高校财务管理存在的问题与对策J.财政监督,2009(12).23范淑梅，浅谈高校财务管理中存在的问题与对策分析J.时代金融,2011(11).24陈晓敏，关于高校财务管理中存在的问题分析J.经济研究,2012(1).25张延波.高级财务管理M.中央广播电视大学出版社,2005.26刘文佳.浅议高校财务管理的问题J.中国工会财会,2006.27余海英 . 关于加强高校财务管理的理性思考J. 北方经济,2006.28吕淑兰 .浅谈高校财务管理存在的问题及对策 . 当代经济 ,2010(2),50-5129廖莹莹.社会公益类高校财务管理问题的研究.硕士论文.中山大学，2008.30施锦明.对高校财务会计制度改革的思考J集美大学学报，2001（3）.31杨国瑞.高校财务管理的科学化、精细化J.中国广播电视学刊,2010(1).2122说明：包括参考文献。本页如容量不够，可以另附页。.研究写作设想IV.1拟采用的提纲1 导论1.1 研究背景及意义1.1.1 研究背景1.1.2 高校财务管理的研究意义1.2 文献综述 1.2.1国外文献综述研究 1.2.2国内文献综述研究1.3 研究思路与内容1.3.1 研究思路1.3.2研究内容2 高校财务管理的理论基础 2.1相关概念界定 2.1.1高校的内涵 2.1.2高校财务管理的内涵 2.2高校财务管理的特点 2.3高校财务管理的目标 2.4高校财务管理的任务 2.5高校财务管理的原则 3 M大学财务管理现状研究及存在的主要问题3.1 M大学简介3.1.1 M大学基本情况3.1.2 M大学财政收入来源及其财政支出项目3.2 M大学财务管理模式3.2.1 财务集中管理模式3.2.2财务分散管理模式4.1 M大学财务管理存在的主要问题4.1.1高校会计核算不健全4.1.2 高校预算管理不完善4.1.3 高校预算编制不合理、预算监督流于形式 4.1.3.1预算监督职能薄弱、预算执行绩效机制有待完善 4.1.3.2预算编制滞后、准确性差4.1.4固定资产管理存在很大的弊端5 高校财务管理存在的问题成因分析5.1 高校会计制度的不合理，缺乏对资金使用效益的要求5.2预算编制制度的不合理5.2.1公用支出定额测算困难，虚报严重，使用时浪费5.2.2人员采用定额预算，各单位普遍多报人数，人员经费预算困难5.2.3项目预算随意性很大，为争取资金仓促立项，为使用带来隐患5.3政府采购制度的缺陷 5.3.1周期长，不适应突发事件的需要5.3.2不能有效防止腐败 6 完善高校财务管理对策及解决高校债务问题的措施6.1改革预算会计制度6.2健全预算监督体系，加强预算管理6.3完善资产运行管理制度，提高资产运行效益6.4寻找缓解高校还款压力的措施6.5加强高校经费管理，控制高校增加不合理的债务规模6.6按照规定，增加高等教育的国家财政投入水平7 结论参考文献致谢IV.2 预期成果预期成果将以论文形式展示说明：包括主要内容、预期成果等。.本选题创新之处说明研究内容、拟采用的研究方法、技术路线或预期成果中有哪些创新之处。拟创新点：本文对高校财务管理的研究运用了动态分析方法。以M高校为实例，通过对我国高校财务管理的现状、问题及成因分别进行了动态的分析，以点带面，动态考察了我国高校财务管理的结构及模式。在分析高校财务管理的成因时，不仅分析了各种利益的驱动作用，也相对分析了制度和体系方面对高校财务管理的影响，在我国建设有中国特色市场经济的条件下，政府的政策出台为我国高校的发展指明了方向。 .研究写作进度安排理论研究：应包括文献调研，理论推导，数值计算，理论分析，撰写论文等；应用研究：应包括文献调研，理论分析，实验设计，仪器设备的研制和调试，实验操作，实验数据的分析处理，撰写论文等。2012年05月2012年06月： 根据自己的相关设想，结合导师意见查找收集相关资料，确定论文选题。2012年06月2012年07月：撰写开题报告，提交导师批阅，修改并完成。2012年07月2012年08月：撰写论文2012年08月2012年11月：撰写论文 ，提交导师批阅、修改完善论文并定稿。2012年11月-2012年12月：论文答辩.研究写作基础1.与本项目有关的研究工作积累和已取得的研究工作成绩。 2.已具备的实验条件，尚缺少的实验条件和解决的途径。已具备的实验条件：专业知识具备，深入学习和研究了具体高校财务管理的理论。尚缺少的实验条件：对部分本研究需要的分析技术还不是十分了解，需要进一步学习；部分外文文献和数据需要购买。拟解决的途径包括：合理安排时间，从资料的搜集到资料的分类整理合理、有序地进行，确保研究的精力与时间投入；进一步加强学习，向师友讨教，提高自己的分析和研究创新能力。.导师审阅意见 导师（签名）： 20 年 月 日说明：本页由指导教师填写。.本学科专业导师组评审导师组成员姓 名职 称工作单位签 字导师组意见：说明：评审小组在完成评审意见时，要明确是否同意本选题、是否同意进入学位论文撰写环节。.对研究写作的考察第一次：导师：（签名） 20 年 月 日第二次：导师：（签名） 20 年 月 日第三次：导师：（签名） 20 年 月 日.导师审定意见导师：（签名） 20 年 月 日说明：导师审定论文时，要明确是否按照原定选题进行论文写作、是否同意定稿提出学位申请。