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2012届 分类号：F830.45单位代码：10452毕业论文我国中小企业融资困境及对策姓 名 李中国 学 号 200818810113 年 级 2008 专 业 国际经济与贸易 系 （院） 商学院 指导教师 乔 栋 2012年4月19日摘 要近年来我国中小企业发展迅速，并在增加就业、促进科技进步、社会分工、扩大出口以及维持社会经济稳定发展等方面，发挥着不可忽视的作用，业已成为国民经济发展的重要支柱。然而，中小企业在其发展中陷入了融资困境，融资难已成为制约中小企业发展的的重要因素，严重阻碍其长足发展。因此，分析我国中小企业融资困境的现状及成因并探讨其解决方法便具有非常重要的理论和现实意义。本文旨在对我国中小企业的融资困难进行探讨和提出对策，采用了比较和调查研究的方法，分析了中小企业的现状、原因，并通过国内外先进经验与理论的比较分析，总结归纳出适合我国国情的中小企业融资途径与对策。通过这些建议解决我国中小企业融资困境，提升我国中小企业竞争力，为我国经济发展做出贡献。关键词：中小企业；融资困境；直接融资；间接融资ABSTRACT In recent years, medium-sized and small enterprise develops rapidly and plays an essential role in increasing employment, promoting scientific and technological progress, the social division of labor, to expand exports and to maintain the development of social and economic stability,which has become an important pillar of national economic development. However, SMEs in their development face with financing difficulties, which has become an important factor to restrict the development of SMEs, a serious impediment to its rapid development. Therefore, the analysis of SME financing difficulties of the current situation and the causes and investigate its solution will be a very important theoretical and practical significanceThe paper aims to discuss the financing difficulties of medium-sized and small enterprises in China and to propose a solution using the method of comparison and research, the status quo and does medium-sized and small enterprise and international comparison of the three main aspects of research. Theoretical reviews of this topic provide a reference for further improving the bottleneck of SMEs financing. These proposals to resolve to enhance the competitiveness of medium-sized and small enterprises in China can make contribute to China's economic development. Key words: Medium-sized and small enterprises; Financing Predicament; Direct financing;Indirect financing目 录摘 要IABSTRACTII前言41.我国中小企业融资困境现状5 1.1 间接融资渠道困难6 1.2 直接融资渠道过窄6 1.3 内源融资方式为主72.我国中小企业融资困境原因的分析72.1我国中小企业自身发展缺陷的原因72.2我国中小企业融资难的外部原因72.2.1我国中小企业融资渠道窄72.2.2我国商业银行制度缺陷不利于融资8 2.2.3 提供融资服务机构不健全83.对比发达国家中小企业融资8 3.1政府创造中小企业融资环境9 3.2政府重视中小企业融资信息服务建设9 3.3政府创造条件使融资形式量体裁衣 9 4 解决我国中小企业融资困境的对策10 4.1中小企业加强自身建设10 4.2加强中小企业政策支持力度11 4.3加快中小企业融资渠道建设125 结束语13参 考 文 献14谢 辞15前言中小企业是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。不同国家、不同经济发展的阶段、不同行业对其界定的标准不尽相同，且着经济的发展而动态变化。各国一般从质和量两个方面对中小企业进行定义，质的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等，量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。量的指标较质的指标更为直观，数据选取容易，大多数国家都以量的标准进行划分。例如2011年6月18日，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了关于印发中小企业划型标准规定的通知， 一、根据中华人民共和国中小企业促进法和国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见（国发200936号），制定本规定。二、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。1我国中小企业融资困境现状2006年根据国家统计局的资料显示该年我国中小企业提供了GDP的56、社会销售额的59、税收的46、出口额的62和就业的75。中小企业虽然在国民经济与社会发展中起到非常重要的作用，但是其融资所要得的资金却从国家获得甚少。 据有关机构对珠江三角洲中小企业的最新调查，结果显示有近7成的中小企业感到融资紧张，融资比较困难。根据2009年经济日报发布的一组数据显示，目前，企业运营资金构成中，自有资金、银行贷款、民间融资的比例，已从2006年的612316，转变为541828，可见民营中小企业股东个人积蓄以及民间信贷超过总融资额的80%以上。 为了深刻了解我国中小企业融资现状，必须对现有中小企业融资结构和从金融机构融资利率分布等有一定认识。考虑到目前我国很少有对中小企业信息的充分披露，以致很难获得完善的此项信息。因此，我们只能在仅有一些总体统计上借鉴一些典型调查，对中小企业融资现状做一大致描述。1.1间接融资渠道困难以下是2009年广东省经贸局对珠三角地区中小企业金融机构融资利率调查。表1我国珠三角洲地区中小企业从金融机构融资的利率分析 利率水平5%5-10%10-15%15-20%20%比例7%69%13%6%5% 从资料中我们可以清晰的看到珠江三角洲中小企业在利率低于10%以下融资占到总融资的76%，而在高于10%利率下中小企业融资为24%，可见中小企业融资可以承受利率在10%以下，随着融资利率的升高，中小企业融资减少。但是我国银行金融机构远远高于中小企业融资利率承受能力。例如2011 年6 月16 日，浙江省中小企业局在我省中小企业新情况新问题调研报告中指出，目前，银行对中小企业的贷款利率上浮基本上都在30%左右。存贷款利差加上承兑汇票贴现利息，企业实际贷款利息远远高于正常贷款利息，接近甚至超过银行基准利率的两倍。因此在高利率下，中小企业在间接融资出现融资困难。1.2 直接融资通道过窄 根据南开大学李学峰的整理研究，我国中小企业占有重大比重的私营企业，其融资渠道和融资结构与美国的中小企业存在巨大差距，研究结构如下表表2我国与美国中小企业融资结构比较融资结构自有资金银行贷款债券融资股票融资其它中国60%20%0.3%0.6%19.1%美国30%42%5%18%3%从表2我国与美国中小企业融资结构比较分析中，我们看到中国在自有资金及银行贷款方面占到总融资的比重大于美国在此两项融资中的比重，比重分别为80%、72%.美国中小企业在以直接融资方式如债券融资、股票融资方面，远远高于中国中小企业直接融资所占比重，美国23%、中国0.9%.可见直接融资方式是美国中小企业的重要途径，我国中小企业直接融资渠道比例非常低，表现为直接融资渠道过窄、不畅现状。美国中小企业融资结构较为合理，直接融资与间接融资并存。而我国中小企业直接融资过窄，导致整个表格中我国融资结构过于畸形，自有资金和银行信贷出现独大的。1.3内源融资为主根据2008年国际金融公司对中国北京、广州、温州、西安四个地区的500家私营企业融资结构的调查得以下表表3 2008年中国北京、广州、温州、西安四地私营企业融资结构 运营年限内源融资银行贷款非银行机构其它362.4%24.2%9.4%4%3-562.1%22.4%9.6%5.9%6-1059.0%18.6%10.2%12.2%1053.1%18.2%10.4%18.3%总计60.5%20.9%9.9%8.7%从表3我们不难发现在所调查中国北京、广州、温州、西安的总体运营年限中，内源融资在60%左右，银行贷款20.9%，非银行机构10%左右，可见四地的中小私营企业内源融资为主，从四地的融资结构可以折射出我国中小企业融资一般以内源融资为主。我国非公有制企业从无到有、从小到大、从弱到强，企业发展主要依靠自身积累、内源融资，从而极大地制约了企业的快速发展和做强做大。无论通过直接融资还是间接融资，中小企业在融资过程中受到内外因素的影响。这些因素往往交织在一起，加剧了我国中小企业融资困境。特别是2008年金融危机以来，我国进入了严重的通货膨胀时期，经济过热，国家采取紧缩性的货币政策，紧缩银根，一定程度限制了我国中小企业银行贷款，中小企业纷纷转向民间借贷。2 我国中小企业融资困境原因的分析我国中小企业融资困境有多方面的原因，既有中小企业内部原因，又有金融体系的不完善、融资环境差、政府宏观政策的缺陷等外部原因。2.1我国中小企业自身发展缺陷的原因2.1.1中小企业本身的财务制度、管理制度、信息披露等方面存在不健全。据2009年经济日报资料显示，我国50%以上中小企业财务管理不健全，普遍存在“以单代账”、“账外经营”、“现金结账”等现象，信息不透明，财务不透明，银行难以全面掌握企业财务的真实情况，从而影响银行的贷款和决策。更有数据表明，我国中小企业信用等级60%以上都是3B或3B以下，抵御风险能力不强。一些中小企业由于种种原因逃债，偷税、漏税，造成信贷资金流失，严重损害了中小企业的整体信用水平，从而不利于中小企业的融资。2.1.2中小企业自身的担保机制不健全。在交易成本过高、风险较高的情况下，银行没有动机进行放贷，只有通过担保机制降低其承担的风险，提高收益，这样银行才会扩大信贷规模。而现阶段我国的担保体系不健全，不能有效地降低银行与中小企业之间的高交易成本，所以出现中小企业信贷困境。2.2我国中小企业融资难的外部原因2.2.1我国中小企业融资主要表现为融资渠道狭窄，目前发展主要靠自身积累。尽管创业板于2009年10月23日举行开板仪式，并在当年10月30日，28家公司登陆创业板。然而创业板虽然定位于为中小企业融资服务，但只是那些中小企业中的佼佼者，才有资格上市。鉴于正式金融体系无法满足中小企业的融资需求，部分中小企业转向民间借贷市场融资，成为民间借贷市场的主要参与者，特别是对于不具备一定规模的微小企业，更要依靠民间借贷市场来融资。由于在这一领域金融监管基本是空白，民间融资活动大体呈现自发和不规范发展状况。不仅市场发育程度很低，而且仅仅依靠血缘和地域关系而非社会信用关系进行操作，难以发展真正市场化的融资活动，而且在一定程度上扰乱了金融秩序。2.2.2我国商业银行制度缺陷不利于中小企业融资。商业银行内部制度缺陷不利于中小企业融资，并且加剧了中小企业融资难的问题，主要表现在以下三个方面。首先是目前我国银行体系的风险管理政策必须在政策规定的利差范围内开展适度风险的信贷业务，并且必须要有企业进行担保，中小企业所缺乏的恰恰就是担保。其次是我国的商业银行由于历史上体制遗留的原因，并未针对中小企业建立起完善和成熟的信用评级体系及相应的管理系统，所以商业银行只能通过提高信贷门槛来降低对企业的贷款风险，那么中小企业就完全可能被这个门槛给拦在银行外面。最后是目前我国国内的国有商业银行主要服务于国有企业，而股份制商业银行、城市商业银行和农村信用社则以中小企业为主要市场定位，但是受利益的驱使，为了规避信贷风险，这些金融机构也将贷款主要用于支持大中型国企的发展，这就导致本该服务于中小企业的金融机构没有尽到其职责，于是加剧了中小企业的融资问题。2.2.3提供融资服务机构不健全我国现行的金融体系基本上是与以大企业为主的国有经济相匹配，虽然有股份制商业银行、地方性商业银行，但实力不能与国有商业银行想匹配并且在我国的金融机构体系中，没有专门为中小企业提供融资服务的政策性银行和投资公司。因此，这些金融机构的机制还很不健全，所以我国中小企业的融资最主要还是依靠国有银行的贷款，然而上级银行又会对中小企业采取种种限制性条款与防范性措施，过分谨慎的选择信贷对象与信贷额度，造成严重的“惜贷”、“畏贷”现象，由此导致中小企业融资难的困境。3 对比发达国家中小企业融资中小企业是各国经济发展的主要力量，特别表现在世界上一些发达国家和地区，中小企业比重都非常高，比如在美国、日本、英国中小企业的比重甚至都超过90%。通过比较分析我国中小企业与这些国家和地区中小企业融资对策，为我国中小企业融资提供借鉴。3.1 政府创造中小企业融资经营环境 中小企业发展活跃的国家，政府选择性的扶持中小企业，中小企业主要靠自身发展。例如美国国会授权联邦政府成立小企业管理局，旨在尽可能对中小企业予以保护，援助，指导和扶，尤其保护自由竞争的企业制度。又如日本在其零售批发业曾尝试推行了“自由连锁支持”，目的是为了支持中小企业在商品采购、信息资源共享、自有商品开发等方面的抗风险能力，同时还成立了自由连锁协会，制定了中小零售业振兴法，从组织和法律上保障了中小流通企业“自由连锁”的发展。美日等国的做法是通过任由中小企业自由发展在竞争中优胜劣汰，保证中小企业在竞争中保持活力。 在我国，中小企业的发展受到种种限制，而国有大中型企业往往获得国家政策的支持和保护，此外具有行政垄断色彩的行业完全被国有或大中型企业占据，如石油通讯交通电力烟草等行业。这些行业成了大型企业的垄断天下。中小企业在这种局面下，很难进入该行业，无法参与竞争。3.2政府重视中小企业融资信息建设 中小企业活跃的国家都十分重视企业信息的建设，通过各种间接手段全方位提高企业整体实力。例如欧盟国家通过成立企业合作中心和欧盟信息中心网络为中小企业提供融资信息服务，还支持中小企业走国际化发展模式，提高中小企业的国际竞争力。在欧盟国家中，尤其以意大利的中小企业发展为代表，意大利政府支持下成立的中小企业服务机构遍布各行业、各地区。中小企业联合会在意大利是最为重要的中小企业服务机构，该机构下设不同行业、不同地区的分会，会员超过6万家。它一方面与政府、国会、议会、政党等国家制度方面保持密切联系，另一方面还积极参与意大利的政治经济与社会活动，此外还在筹集资金，职业培训，财务管理，法律等方面提供服务。这些机构使中小企业花费很少的经历就能过的丰富的信息。在我国，中小企业在信息方面长期处于封闭的状态，中小企业一直是按所有制，领域，行业等多头行政管理，比如工行局与工商联分管个体私营企业，商务部管城市中小企业，农业部管乡镇企业，科技部管科技型中小企业。这些部门间缺乏必要的沟通与联系，使中小企业的管理处于分割状态，存在职务不清等现象。尽管国家发改委后来设立了中小企业司，专门管理中小企也，但是市县资源整合力度不够，这些地方中小企业管理机构仍不一样。政府对中小企业偏重于管理而非服务，以致中小企业很难实现融资信息共享，生命力脆弱。3.3政府创造条件使融资形式因体裁衣 中小企业活跃的国家还在扩展融资渠道，创新融资方式方面狠下工夫，不断推陈出新，为各种类型的中小企业寻找合适的融资形式。例如美国除了常规性担保还推出了特别贷款担保，小企业管理局为有贷款需求的提供担保，其中有周转资本贷款担保、出口流动资本贷款担保、国际贸易贷款担保等等。又如台湾台湾设立中小企业信用担保基金，成立中小企业融资辅导中心，帮助辅导和融资协助。基金管理部门、各信托投资公司及票券金融公司等其他融资辅导机构，根据中小企业的不同需求，不同特点提供资金融通业务。在我国，我国中小企业融资模式还是传统的单一模式，主要依靠银行贷款。虽然民间融资渠道近几年有所拓宽，如地下钱庄、地方性金融机构，但是此类方式往往带有局限性很难进行普遍推广。自上而下的融资创新远比自下而上的融资尝试更加有效。4 解决我国中小企业融资困境的对策 通过以上分析，我们知道造成中小企业融资难的根源有多方面包括中小企业自身信用、担保能力弱、财务管理差，银行风险难把握管理交易成本高，政府宏观政策不到位等等因素，因此改变这种现状，国家必须借鉴发达国家的对策经验，从加强中小企业自身建设，加强中小企业融资政策支持、融资渠道建设等方面对我国中小企业进行支持引导和管理。4.1加强中小企业自身建设4.1.1.中小企业强化信用制度建设与内部管理中小企业要像经营自己的产品一样维护和提高自身信誉。在生产经营和向银行贷款过程中要做到“讲规则、讲信誉、讲效益”，切实杜绝各种恶意逃废银行债务和恶意欠息的的行为，提高企业信用水平，树立良好的企业法人形象。 强化内部管理。中小企业要遵循市场经济的客观要求，改变家族式管理式，在企业内的所有者、经营者、生产者之间建立互相制衡、互相约束的机制加强内部融资力度，组建股份合作制企业；建立现代企业制度，加强企业内部管理，健全管理模式，充分发挥财务杠杆的作用建立规范的企业财务制度，提高企业财务状况的透明度和财务报表的可信度；开发适销对路的产品，加强中小企业间的联营，实现生产集群效应。提高中小企业自身的融资能力, 健全财务管理制度中小企业要积极提高企业经营管理水平，要通过改革转变经营机制。要建立起适应市场经济需要的经营管理模式，及时进行技术改造、设备更新，加快产品的升级换代，走高科技发展道路，提高竞争力。同时中小企业要规范企业内部会计控制制度，以赢得银行对其经营管理水平和持续发展能力的认可，为其融资奠定良好的基础,拓宽企业融资渠道。4.2加强中小企业政策支持力度4.2.1 建立健全中小企业法律法规建设，改善融资经营环境 由于我国社会主义市场经济发展与市场经济下的法律法规建设不相适应，法律法规往往落后前者，中小企业没有法律法规的保护与支持，受到国有或大型企业的挤出效应。所以政府必须在法律法规方面有所建树。 发达国家及台湾地区政府重视中小企业法制建设，比如美国颁布了中小企业创新发展法、欧盟出台了欧盟中小企业宪章、创新绿皮书等等。我国也出台了一些法规或条例。例如2008年10月人力资源社会保障部等部门制定的关于促进以创业带动就业工作的指导意见、2008年11月18日海南省政府出台海南省人民政府关于鼓励支持和引导中小企业和非公有制经济发展的若干规定等等，但是这些法规、办法却忽略了中小企业发展的大环境，中小企业作为一个特殊群体，国家应该通过立法，为中小企业专门制定一些扶持保护条例，创造有利于中小企业发展环境，实现中小企业与大中型企业的平等地位。4.2.2 拓展政府服务职能，引导中小企业融资加快中小企业融资信息服务体系建设。我们从欧盟扶持中小企业的举措中可以清晰看到欧盟非常重视中小企业信息建设，欧盟专门为中小企业建立了欧洲信息中心网络、合作伙伴搜寻网络、举办合作伙伴谈判活动等等，为中小企业建立信息平台、丰富信息资源，强化了中小企业对市场、金融、人才等信息的掌握能力。由于中小企业因为经营规模小，获得信息的渠道少，而政府恰恰拥有丰富的金融信息来源，可以为中小企业提供信息服务。例如政府应积极主导建立类似欧盟的企业银行融资信息服务网络，此外还应该定期举行不同规格的银行、中小企业融资论坛、金融峰会，强化企业与银行信息的交流与沟通。实现金融改革，创造发展环境 。2012年3月29日 国务院总理温家宝召开国务院常务会议审议通过设立温州金融改革实验区。在亚洲博鳌论坛上，中国民营企业联合会会长保育钧说，最近温州已经被批准为一个金融改革的综合试验区，允许当地的民间资本来组建小型的社区型的银行，这让中小企业、微型企业看到了希望。5.2.3银行信贷政策支持 银行应该围绕中小企业信贷需要，搭建信息信用、机构服务、创新引导和学习培训等平台，改善中小企业发展环境，为中小企业的解困与发展出力。政府部门要主动搭建银企合作桥梁，金融部门和经济部门联手组织诸如“金融服务月”“金融产品推介会”等活动，为中小企业融资大开方便之门。 突破传统贷款模式，实现金融创新。2009年10月31日浙商银行在杭州正式宣布，将于11月中旬前发动额度为6.96亿元的中小企业信贷资产支持证券，该行由此成为国内首家开展中小企业信贷证券化试点的金融该机构。温州金融改革试验区任务要求，温州各银行金融机构加大对中小企业的信贷支持。建立小微型企业融资服务中心。4.3 加快中小企业融资渠道的建设 我国要不遗余力的加快间接融资渠道与直接融资渠道建设，实现中小企业融资。4.3.1 改善间接融资环境 增强激励力度，鼓励金融机构创新。目前金融创新面临严厉的金融监管，连上海证券交易所拖出ETF这样已经在资本市场很成熟的金融工具，都需要上报国务院审批，这不仅反映出监管体制上缺陷，更突出目前中国金融创新审批机制效率低下，制约金融机构的创新空间。国家应该鼓励金融创新，3月29日温州金融改革试验区获批，为金融创新提供机遇。创新发展面向小微型企业和“三农”金融产品与服务，探索建立多层次金融服务体系。鼓励贷款组织创新。这种创新可以采取诸如大银行设立专门部门，成立社区型银行，开立专门贷款公司等等，根据不同的需求，设立专门为中小银行和个人贷款服务的“草根金融”。4.3.3 大力发展直接融资渠道上文提到的国际金融公司的调查，我国中小企业融资主要来自自有资本和内部存留收益，公司债券等不足1%。而发达国家直接融资大道18%以上。政府需对中小企业在直接融资方面增加支持力度，改善融资渠道过于单一局面。 大力发展二板市场，加推创业板市场。加快两个资本市场的建设，需要降低准入标准，降低资本金要求，盈利年限要求。2009年3月证监会发布首次公开发行股票并在创业板市管理办法，适应了中小企业融资需求，市场把它称为“信心之板”，社会普遍认可创业板的推出会对中小企业起到重要支撑作用。 完善债券市场发债机制，发展企业债券。温州金融改革试验区鼓励积极发展各种债券产品。推动更多企业尤其是中小企业通过债券市场融资。当前我国债券市场还处于供需两旺的状态，国家应该逐步降低证券市场准入门槛，完善信用评级制度，取消发行额度限制等，满足供需双方需求。结束语本文首先通过调查研究分析了我国中小企业融资面临的现状，融资渠道狭窄，形式单一，政府政策扶持力度不够，中小企业融资受阻。然后通过同发达国家及台湾地区中小企业融资模式及对策经验的对比，我们知道政府应该重视中小企业信息服务建设，中小企业融资形式要创新，量体裁衣，政府扶持中小企业要有选择性。最后从上述分析可以得到融资对策，中小企业加强自身建设力度，提高自身发展潜力是重中之重，此外还要加强中小企业融资政策支持，加快中小企业融资渠道建设。以上融资对策的实施，可以改变中小企业融资困境的局面，促进中小企业快速发展。参考文献1 胡慧萍.中南财经政法大学研究生学报 2007 年第 3 期.2 郭涛.我国中小企业融资问题研究D.暨南大学,2003.3 孟琳.中小企业融资和银企关系问题探讨J.金融理论与实践,2005.4 徐莉.国际金融危机下中小企业之融资瓶颈.商业研究.2010.15 刘玉红我国中小型企业发展的制约因素及对策D.郑州：河南大学，20116 陈茂国,毕露,郑新军.我国中小企业银行信贷融资的法律对策探究J.武汉理工大学学报,2010,(04).7 陈茂国,毕露,郑新军.我国中小企业银行信贷融资的法律对策探究J.武汉理工大学学报,2010,(04).8 程剑鸣.中小企业融资J.北京:清华大学出版社, 2006: 124.9 灼英.中小企业筹资渠道难的原因分析措施J.现代经济, 2008( 4) .10 贺志东.中小企业财务管理M.广东经济出版社,2010.11 彭刚.金融危机下的中小企业无形财产权融资创新J.企业经济，2010（612 赵文娟.供应链融资三模式J .中国 外汇，2011（5）.13 陈乃醒，傅贤治.中国中小企业 发展报告M.北京：中国经济出版社,2007.14 贺京.小议风险导向内部控制审计及其在企业中的应用J.现代商业,2011(8).15 卫星云.企业内部控制评估实践与改进思考J.现代经济信息,2011(17).16 付晟君.论我国中小企业融资存在的难题及对策J.科技创新导报,2011（5）. 17 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