函授(夜大)本科毕业论文论文题目对反洗钱与金融责任的剖析.doc

安徽财经大学继续教育学院函授（夜大）本科毕业论文论文题目：对反洗钱与金融责任的剖析 专业：金融学 学号： 1024112053 姓名：郝朝霞 函 授 站：安徽财经大学安庆教学点 联系电话： 18955699917 电子邮箱： 412251701 二一一年十二月二十五日安徽财经大学成人教育学院函授（夜大）本科毕业论文论文题目：专业： 学号： 姓名： 函 授 站： 论文成绩： 二一一年十二月二十日对反洗钱与金融责任的剖析 写作提纲一、洗钱的定义二、我国商业银行反洗钱的现实困境(一)外部原因给商业银行反洗钱带来的现实困境(二)内部原因给商业银行反洗钱带来的现实困境三、商业银行可采取的反洗钱对策(一)应对外部原因带来的反洗钱困境的建议(二)应对内部原因带来的反洗钱困境的建议对反洗钱与金融责任的剖析 摘要:我国从1990年开始就有了反洗钱相关的刑法规范，及至2006年反洗钱法的，出台和人民银行一系列行政规章的颁布，形成了一整套较完备的反洗钱法规体系，其中对商业银行赋予了大量的反洗钱义务和责任，而从商业银行自身来说履行反洗钱义务也有相当重要的意义。但我国现有的外部环境对商业银行更好她履行反洗钱义务尚存在一定的阻碍，商业银行内部更有着客观和主观的因素制约着银行反洗钱工作的成效。因此研究商业银行反洗钱面临的现实困境，并对此提出切实可行的建议、对策是非常必要的。关键词:反洗钱；商业银行；困境；对策；一、洗钱的定义不同的国家、组织对洗钱有不同的定义。"金融行动特别工作组”作为全球性的反洗钱国际组织，将洗钱定义为:"凡隐匿或掩饰因犯罪行为所取得额的财物的真实性质、来源、地点、流向及转移，或协助任何与非法活动有关系之人规避法律应负责者，均属洗钱为，巴塞尔银行监管委员会(简称巴塞尔委员会)从金融角度将洗钱定义为:"银行或其他金融机构可能无意间被利用为犯罪资金的转移或存储中介。犯罪分子及其同伙利用金融系统将资金从一个帐户向另一账户作支付和转移，以掩盖款项的真实来源和受益所有权关系;或者利用金融系统提供的安全保管服务存放款项。此即常言之洗钱。二、我国商业银行反洗钱的现实困境(一)外部原因给商业银行反洗钱带来的现实困境1、洗钱者与反洗钱机构之间的信息不对称加大了反洗钱的困难。洗钱的目的在于掩盖犯罪收益的真正来源，使犯罪收益合法化，所以洗钱活动必然带有隐蔽的特征。洗钱者处于较为隐蔽的有利地位，可以从容地进行包装，有着合法的职业与身份；相对而言反洗钱机构却处于不利的位置，双方对真实信息的拥有程度有较大差异。假设洗钱者与商业银行之间存在一个封闭系统中的博孪，博弃参与者必须知道对方的战略决策及其收益，获得较全面信息的博弈参与者将获得更大的优势。在洗钱者与商业银行反洗钱的博弃中，洗钱者占有较大的信息优势。这是因为商业银行在明处，而洗钱者在暗处，商业银行只能根据已经被发现的洗钱行为确定反洗钱政策，而洗钱者却可以根据公开的反洗钱措施做出不同的行为选择。这无疑给商业银行反洗钱设置了难以逾越的障碍，严重影响了商业银行对资金来源及去向的判断，使反洗钱工作难度加大。目前在商业银行实际开户过程中，由于信息的不对称性，可疑客户与普通客户一样，只要按照银行规定提供相应的证件、法律文件即可以办理开户业务。从表面看一切都是正常、合法的，因此银行柜面人员很难拒绝其开户请求并初步判定其开户真实目的与用途。而从商业银行判断可疑交易过程来说，要从现今儿乎是天量的支付结算交易中找到洗钱的线索是很难的。尤其是商业银行要面对的是一些专职从事洗钱的犯罪团伙，他们有雄厚的财力支持，可以利用先进的技术设备;他们有专业化的知识，可以专门研究查找整个反洗钱防御屏障的薄弱环节和漏洞，造成洗钱手段多样，洗钱方式不断翻新、更趋隐蔽。2、反洗钱系统内部的信息不对称直接影响着反洗钱的效率在反洗钱工作中，国家与国家之间、政府与金融机构之间存在着广泛的信息不对称问题。如公安部门掌握着自然人的各类身份信息资料;工商管理部门掌握着企业的各类信息资料;人民银行掌握着企业在各家银行开立的所有银行账户资料，但这些部门与商业银行之间缺少必要的信息共享机制，严重影响了商业银行反洗钱的效率。特别是在商业银行的客户身份识别工作申，商业银行在对单位开户资料审核时，往往只能停留在开户资料表面形式是否相符，对企业的资信、真实经营状况、实际控制人等信息却缺乏了解与把握。因为商业银行缺少必要的途径了解客户的上述信息，而从客户处获知的情况与真实情况必然存在一定的偏差，使商业银行很难真正做好客户尽职调查工作。另一方面，商业银行定期、不定期地向人民银行报送了大量的大额、可疑交易数据，协助人民银行对涉嫌洗钱犯罪的帐户的历史交易、资金流向等进行调查。作为反洗钱主管部门的人民银行及其下设的反洗钱信息监测中心(FinanciallnformationUnit，简称FIU)拥有我国最全面的反洗钱数据信息，在信息的完整性方面具有绝对优势，但商业银行却很少从人民银行处得到报送的交易数据有效性、侦破的洗钱案件等情况的反馈，而且也很少从人民银行处获得反洗钱案例分析、典型洗钱模型等培训、支持，使商业银行在反洗钱工作纵深发展上无法有更大的进展。3、反洗钱社会氛围欠佳人民银行山东省济宁市中心支行在2007年上半年曾在当地进行有关社会公众对反洗钱认知情况的问卷调查，调查问卷共发放1600份，回收有效问卷1568份。调查显示，社会公众对反洗钱了解程度不高，反洗钱宣传有待改进。被调查人群中有七成对反洗钱缺乏了解，仅有28.6%的人表示了解反洗钱;68.4%的社会公众认为反洗钱宣传效果不明显，认为目前反洗钱知识宣传渠道偏窄，过分依赖报纸、电视、金融机构宣传等方式，九成以上社会公众希望适当加大互联网、专题报告会、面对面宣传的比重;被调查人群中对发生在身边的洗钱行为会积极举报的仅占17.1%，持无所谓态度或不会举报态度的却占到37.8%;36.5%的调查对象担心反洗钱工作会侵犯或泄露个人的隐私和商业机密。问卷调查中，据银行职员反映，金融机构办埋大额现金支付交易业务按规定核对客户的真实身份信息时，往往引起客户反感，得不到支持与配合，居民认为"自己的钱自己有自由支配权，凭什么要受银行约束"。洗钱作为一种特殊的犯罪，没有具体受害者。洗钱者在进行洗钱时，不是预谋或故意在制造麻烦，而是在于改变资金性质。因为洗钱没有固定的具体受害人，可以说社会每个人部受到了损害，但受损者并没有意识到。因此，社会公众对洗钱的危害性没有清晰的认识，大部分公众都认为无论洗钱、还是反洗钱都与自己没有多大关系。社会公众反洗钱意识的淡薄，相关知识的欠缺，不利于在全社会形成全员参与的反洗钱氛围，也间接给洗钱者洗钱的行为创造了便利。(二)内部原因给商业银行反洗钱带来的现实困境1、商业银行内部控制、组织架构及人员培训的欠缺我国反洗钱工作起步较晚，与国际惯例尚有一定差距。虽然各家商业银行都根据反洗钱法律、法规的要求在商业银行内部建立了专职部门负责反洗钱工作，也制定了反洗钱内部管理的基本制度。但目前我国商业银行的反洗钱内部制度仅停留在基本制度层面，缺乏对银行各类业务具有针对性、可操作性的反洗钱工作指引，基层反洗钱工作很难有效开展。另外，商业银行还存在专职和兼职的反洗钱工作人员数量有限，质量参差不齐的情况，加之培训力度不够，对反洗钱知识的了解和掌握普遍不够深人，对洗钱犯罪很难甄别，难以发现和有效制止可疑的金融交易或与洗钱有关联的交易，降低了商业银行反洗钱的效果。2、商业银行反洗饯客户身份识别流于表面作为反洗钱工作第一道防线和重要组成部分的客户身份识别工作，与市场营销过程中的客户关系管理工作是密切相关的。出于开拓市场和完成经营指标的需要，目前国内商业银行的客户评价仍然具有很强的目的性和功利性，客户经理与客户接触时，往往主要考察客户需求与银行产品的契合程度，而不是对客户的资信状况、业务背景等要素进行全面的了解。这也造成目前在商业银行分支机构反洗饯与客户关系管埋仍然是完全不相干的两块工作，客户信息收集工作基本上是例行公事，并未对反洗钱的开展起到实质性的作用;客户交易信息的报告也仅仅是完成任务，而并未对交易信息作进一步的分析整理;客户身份识别工作流于表面化，后续的客户尽职调查和分析明显不能满足反洗钱的工作要求。3、商业银行可疑交易报告质量堪忧国内商业银行对可疑交易的甄别缺少技术支持，单个基层机构仅凭人工识别造成了很多可疑线索被忽视或无从发现，致使商业银行在可疑交易报告制度的执行中较普遍地存在漏报情况。而且，目前商业银行发现可疑交易的途径单一，内部缺乏对可疑交易的综合分析和判断。通常情况是商业银行各分支机构对可疑交易进行简单判断，机械地与公布的可疑模型对号人座，然后填写可疑报告，传递到内部的反洗钱职能部门;反洗钱职能部门集中所有分支机构递交的可疑报告后，通常不加更多的分析即传递到人民银行，致使商业银行的大部分可疑交易报告不具价值或价值偏低。三、商业银行可采取的反洗钱对策(一)应对外部原因带来的反洗钱困境的建议1、加快反洗钱社会信息支持平台建设人民银行应加快全国统一银行账户管理系统的建设，力争通过此系统与组织机构代码管理的工商、公安、税务、民政等部门联合，全社会协同严把账户管理关，在人民银行的账务管理系统中可将各行业相关资料一并并人供反洗钱查询，帮助金融机构确定客户身份，并利用此系统采集账户资料，为异常交易的识别提供依据。2、建立反洗钱激励机制从我国的实际情况出发，中国的反洗钱机制应该采用"强化约束，适度激励，约束与激励搭配实施"的政策选择。要尽快确立反洗钱激励机制的合法性和制度性，在反洗钱法等相关法律、法规中增补反洗钱激励内容，从而最大限度地变商业银行"不得不反洗钱"为"我愿意参与反洗钱"。反洗钱激励的方式可以考虑以下凡种:(1)实行反洗钱评价制度。建立金融机构反洗钱效果评估制度，每年定期通报金融机构反洗钱工作情况，实行评级制，对积极参与反洗钱工作，做出重要贡献的金融机构给予较高等级评价，并将评价等级与金融监管郡门提供的金融优惠政策挂钩，评价等级越高，金融机构享受的金融优惠政策就越多。(2)提供监管指导。为提高金融机构反洗钱实效，监管机构应制定相应的规章制度，对金融机构采用具体的示范、建议、劝告、警告、鼓励、指示等非强制性监管手段，并辅以利益诱导，促使金融机构认真履行反洗钱义务。(3)实施行政奖励。对报告可疑交易，致使打击洗钱成果显著的商业银行，应仿效监察、反贪部门实行举报有奖;或者设立反洗饯奖励基金，对从事反洗钱工作的优秀金融机构及其专门工作人员给予一定金额的经济补偿或奖励。3、加强反洗钱宣传教育政府可以通过广播、电视、报纸等传统媒体普及反洗钱知识;也可以利用网络等新型传媒宣传反洗钱;还可以利用金融机构点多面广、客户众多的优势，引导其做好对客户的反洗钱宣传。通过宣传教育，引起社会公众对洗钱违法行为危害性的关注，提高人们对反洗钱的认识和自觉性;让公众对洗钱和反洗钱的概念有所理解，对国内外洗钱活动和反洗钱行动的现状与趋势有所了解，对洗钱活动的危害性和我国开展反洗钱行动的重要性及紧迫性有所认识;通过宣传教育，促使社会公众认识到有义务参与反洗钱工作，认识到反洗钱不仅是国家、金融机构的事，它更需要得到全社会积极的支持、协助和配合。(二)应对内部原因带来的反洗钱困境的建议1、加强反洗钱内控建设，提高反洗饯人员素质专职机构和人员的管理是商业银行反洗钱工作成效的决定因素之一。商业银行耍加强反洗钱工作，必须建立健全内部管理机构，明确专门部门负责反洗钱牵头工作，并在各级分支机构和各关键部门内设立相应的反洗钱工作机构或者指定专人负责反洗钱工作，形成商业银行内部完整的反洗钱组织架构网络。由于洗钱犯罪属于典型的高智能型犯罪。利用复杂、种类繁多的金融工具，设立各种企业实体来洗钱已成为当前洗钱犯罪的趋势。因此，商业银行还应在反洗钱岗位上配备必要的管理人员和技术人员，不仅需要有一大批精通金融、计算机、结算等知识的专业人才，也要有大量既懂金融、外汇业务，又懂法律知识的复合型人才。商业银行还应注意对员工进行反洗钱的操作程序、处理措施的指导与培训，确保所有员工熟悉相关法律和操作规程，懂得如何甄别异常资金，特别应侧重对一线临柜人员识别客户和可疑交易的教育培训。2、全面履行客户身份识别义务(1)从"业务监测"到"账户监测"再到"客户监测"洗钱行为不仅仅反映在某一笔孤立的业务，也不仅仅反映在某一个孤立的账户，而是特定客户有预谋、甚至有组织的行为。目前商业银行的反洗钱监测仍然停留在逐笔监测、逐笔报告的阶段，对各大额交易和可疑交易之间的内在关联认识和分析还很不够。目前，大部分商业银行的客户信息库都是根据业务条线而各自独立的，其中又以信贷业务的客户信息相对比较丰富和完整。如果能够建立完整统一的客户信息库，不但能够使各业务部门对客户有更为完整的认识，使业务决策的可靠性得到提升，而且对于反洗钱而言，就有条件在此基础上对同一账户、同一客户乃至关联客户在一段时期内的交易进行合并统计和分析，使采取分散账户洗钱和通过关联交易洗钱的违法行为无所遁形。(2)建立客户风险等级评定适时建立客户账户洗钱风险等级评定管理体系，可以参考某些跨国银行的经验。如汇丰银行根据洗钱风险程度对高风险类别客户的开户/业务关系的交易加强监控，高风险客户是指从事洗钱风险较高行业的企业，如空壳公司、离岸公司、拍卖公司、典当行、娱乐场所等高风险行业客户。在建立客户关系前，汇丰银行会通过"了解你的客户"程序，审查客户以确定该客户是否属于高风险客户。对于被判定为高风险类别的客户，是否与其建立业务关系，须按照风险级别经过不同层级的审批程序。(3)对客户账户和交易的持续调查商业银行应经常性地开展客户研究，熟悉客户业务信息，对客户所在行业有一个初步的了解，了解其常用的金融结算方式，包括对现金的偏好程度等。银行可从账户内的日平均发生额、资金交易的频繁程度、资金流向的来龙去脉、交易客户对象是否固定等角度进行观察:账户交易活跃，资金频繁快进快出，短期内借贷方交易金额基本持平旧结存余额数很小等现象都是可疑账户的共同特征。商业银行可通过关注客户账户交易情况发现可疑交易线索。3、整合内部报送流程，加强信息系统建设，提高大额、可疑交易报告质量以商业银行一级分行为例，应建立以其反洗钱职能部门为枢纽的可疑交易分析判断流程。除了各分支机构外，各业务部门均需向反洗饯职能部门汇报业务管理过程中的异常信息，并协助该部门对异常资金交易进行分析调查。经反洗钱专职管理人员分析判断后，将可疑交易报告通过总行报送FIU。商业银行各业务条线在可疑交易的分析与判断流程中，因各业务条线的职责不同，承担的角色与侧重点也有所不同。如现金管理部门应重点关注一些不合理的大额取现，通过客户提供的现金付款依据、用途，分析判断该账户大额现金提取的合理性;账户管理部门重点要预防账户开户之后被利用于洗饯，特别要关注短期内频繁开销户或多头开立的账户;信贷管理部门则是重点通过对信贷资金流向的监管，关联企业相互担保贷款等，发现套取银行信贷资金的线索;国际业务部门应重点关注有意逃避国家外汇管理规定，对一些跨境资金流动的合理性进行分析;结算管理部门与运营管理部门可以关注票据收付款人的相关性，对没有真实贸易背景下使用票据的账户进行分析判断，并报告反洗钱职能部;各分支机构直接面对客户，是发现可疑交易的主要部门，可以重点关注形迹可疑的交易人，如有意回避银行的客户尽职调查，客户的身份、资金拥有与交易情形存在明显不符的异常交易。随着我国反洗钱法的颁布，人民银行相关行政法规的相继出台，我国反洗钱领域正在逐步形成较为完善的法律体系。在反洗钱法律体系中，全面明确了金融机构的反洗钱义务，规定了商业银行在反洗钱中必须承担的法律责任，以法律的强制性责成商业银行必须把反洗钱作为依法合规经营的重点加强管理。从国内银行业来看，虽然近几年商业银行的反洗钱工作初见成效，然而距离法律法规赋予商业银行的责任还有一定的差距。对商业银行而言，反洗饯制度建设有待进一步完善;反洗钱工作的进一步开展也有待更有力的技术支撑;而进一步增强商业银行参与反洗钱的主动性，提高商业银行对涉嫌洗钱行为的识别能力，提升商业银行反洗钱工作的成效，则需要商业银行、监管机构以及社会的共同努力。参考文献：1邱兆祥，朱宝明·反洗钱的外部性与激励机制的建立J·金融理论与实践，2007,(l)2蒋海·金融监管中的激励冲突与调整J·财经研究2004,(1).3康承东当前我国金融业反洗钱面临的问题和对策J·海南金融，2007,(5).4阮彬彬·论加强商业银行反洗钱的重要性及对策叫·黑龙江对外经贸，2006，(149).5许峰·我国金融机构反洗饯行为的博弃分析J1·上海金融，2004，(12)