发展宁夏应收账款保理业务的思考毕业论文.doc

摘 要近些年，随着我国经济的蓬勃发展，商业信用的运用日益盛行，企业往往在应收账款中占用企业大量资金，然而应收账款的管理状况直接会影响到企业的资金质量和资金的使用效率。那么在日常企业资金管理中，如何有效规避或降低出现的应收账款风险，盘活应收账款所占用的资金成为企业资金管理急待解决的一个重要课题，而保理业务作为一项新兴的综合金融服务，在应对资金风险，加快企业资金周转方面起到了独到的作用，成为解决上述难题的重要途径之一。本文通过对应收账款保理业务的介绍以及宁夏的企业经营现状的分析，提出了促进宁夏保理业务发展的基本对策。【关键词】:应收账款，保理业务，融资，问题，对策 Abstract In recent years, with the vigorous development of China's economy, the application of commercial credit becomes more and more popular, enterprises are often in the accounts receivable of enterprise funds use efficiency, however, accounts receivable management situation directly affect the enterprise capital quality and capital. Then the funds management of daily business, how to avoid or reduce the risk of accounts receivable, inventory should be occupied by the receivable funds to become the enterprise capital management an important task, and factoring business as a new comprehensive financial services, in response to the financial risk, accelerate enterprise capital turnover the unique role, become one of the important ways to solve the problem. Through accounts receivable factoring business introduction and Ningxia business status analysis, put forward the basic countermeasures to promote the development of the factoring business in Ningxia.【Key words】: Accounts receivable financing, factoring, problem, countermeasure目 录1 应收账款保理相关理论分析11.1 应收账款保理的涵义11.2 应收账款保理的特点11.3 应收账款保理业务的种类21.4 企业开展应收账款保理的优势31.5 应收账款保理业务的业务流程42 宁夏开展应收账款保理业务的现状42.1 我国应收账款保理现状42.2 宁夏应收账款保理业务现状52.2.1 宁夏企业概况52.2.2 宁夏应收账款保理业务发展现状62.2.3 中小企业应收账款保理业务必要性分析72.2.4 宁夏中小企业应收账款保理业务的预期需求分析93 宁夏应收账款保理中存在的问题及解决对策103.1 宁夏应收账款保理中存在的问题103.1.1 宏观环境中阻碍保理业发展的因素103.1.2 保理商在开展应收账款保理方面存在问题103.1.3 客户层在开展应收账款保理方面存在问题113.2 宁夏应收账款保理中存在问题的解决对策113.2.1 宏观环境中如何促进宁夏保理业发展113.2.2 保理商方面如何促进宁夏保理业发展113.2.3 客户层角度如何促进宁夏保理业发展134 结论13参 考 文 献15谢 辞16发展宁夏应收账款保理业务的思考1 应收账款保理相关理论分析1.1 应收账款保理的涵义 保理（Factoring）是保付代理的简称，是指保理商与债权人签订协议，转让其对应收账款的部分或全部权利与义务，并收取一定对价的过程。国际保理公约对保理的定义为：保理是指卖方供应商出口商与保理商间存在的一种契约关系。根据契约卖方供应商出口商将其现在或将来的基于其与买方（债务人）订立的货物销售服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供下列服务中的至少两项： （1）融资：是指保理商为卖方提供融资服务，具体是指供应商发货或提供技术服务以后，将发票的复印件卖断给保理商，就可以获得不超过发票金额80%-90%的预付款融资，以解决卖方货物在途和信用销售的资金占用问题。 （2）销售分户帐管理：是指保理商会根据卖方的要求，定期或不定期向其提供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况、信用额度变化情况、对账单等各种财务和统计报表，协助卖方进行销售管理。实践中，大多数的保理机构都是商业银行的附属机构，具有完善的财务管理系统，即引用计算机系统管理应收账款，包括计算机自动记账、催收款项、结账、计算、收费、打印报告单等，为卖方企业提供关于应收账款情况的报告。 （3）应收账款的催收：保理商可以为卖方企业提供专业化的催收服务以保证货款收回的效率。保理商有专业人员和专职律师专门从事账款催收服务，并会根据应收账款逾期的时间采取信函通知、电话询问、上门催款直至采取法律手段来提高账款回收率。 （4）信用风险控制与坏账担保：是指卖方企业与保理商签订保理协议后，保理商为债务人核定一个信用额度，并在协议执行过程中根据债务人资信情况的变化对信用额度进行调整，对于供应商在核准信用额度内的发货所产生的应收账款，保理商提供100%的坏账担保，当保理商为债务人核定信用额度时，需要对信誉的进行调查，调查的内容一般包括：买方的注册资本、经营形式、资产负债率和最近的经营状况，如果是国际保理服务还包括买方国家的汇率制度、金融政策、政治稳定程度等。1.2 应收账款保理的特点保理是一种集客户资信调查、融资、销售账户管理、账款催收以及坏账担保于一体的综合性金融服务业务，它和单纯的融资或收账管理有本质的差别，具体体现在以下几个方面：（1）保理是一种全程信用管理系统，包括从交易之前的客户资信调查开始，经过事中的销售账款回收阶段，一直到最后的账款回收和坏账担保，其核心是对风险进行全程控制。 （2）保理是一种风险转移或分担的契约设计。保理不仅仅具有融资功能，更重要的是保理商对企业风险的转移和分担。在提供一揽子服务时，保理商在核定的信用额度内提供100的坏账担保，企业的坏账风险转移到了保理商身上，在保理商向保险公司再投保后，坏账损失的风险由保理商和保险公司共同分担。 （3）保理是对信息资源的有效配置和利用。一般保理商都是由银行等金融机构或专门成立的保理公司承担，银行或保理公司与一般工商企业相比，具有得天独厚的信息资源专业技能优势，依托其丰富的客户资源、众多的分支机构和合作伙伴，能够在应收账款全程管理中发挥更大的效益，同时，也能为工商企业松绑，使他们把更多的人力、物力、财力投入到自身的生产经营中，两者实现双赢。1.3 应收账款保理业务的种类 在现实运作中，保理业务有不同的操作方式，因而有多种类型，按照风险承担方式不同，保理业务可以分为如下几种： （1）明保理和暗保理。按保理商是否将保理协议通知购货方（债务人），可分为明保理和暗保理。明保理就是将保理协议通知给购货方（债务人），暗保理则是企业为了避免让购货方（债务人）知道企业因流动资金不足而转让应收账款，并不将保理协议通知给购货方（债务人），应收账款到期时仍由企业出面催款，再向保理商偿还保理预付款。 （2）附追索权的保理和无追索权的保理。按保理商是否保留对企业的追索权，可分为附追索权的保理和无追索权的保理。附追索权的保理是指企业将应收账款转让给保理商，企业向保理商融通货币资金后，如果购货方（债务人）拒绝付款或无力付款，保理商有权向企业要求偿还预付的货币资金。无追索权保理是指企业将应收账款转让给保理商，企业向保理商融通货币资金后，如果购货方（债务人）拒绝付款或无力付款，保理商放弃向企业追索预付的货币资金的权利，保理商独自承担购货方（债务人）拒绝付款或无力付款的风险。 （3）融资型保理和非融资型保理。根据保理商是否向企业提供融资款项，可分为融资保理和非融资保理。若企业的流动资金有限，急需资金投入生产，可要求保理商提供最高达货款金额80%的融资，这种为融资型保理，又称为折扣保理；若保理商不提供融资，只办理销售分账户管理，催收货款，收取管理费，则为非融资型保理业务。1.4 企业开展应收账款保理的优势保理业务是一种集融资、结算、财务管理和风险担保于一体的综合性服务业务。对于商品流通企业来说，它能使企业免受应收账款管理的困扰，可以有效加强应收账款管理，加速资金的流动，从而增强企业的竞争力。具体优势主要体现在以下几个方面：（1）获得保理商的专业信用服务。保理商有专业技术人员和完善的业务运行机制，能够有效地对销售客户的资信状况进行调查，并建立起一套有效的收款政策。其次，由于企业应收账款回收的业务由专门的保理公司去完成，可以在很大程度上降低坏账发生的可能性，保证企业及时收回应收账款，有效控制信用风险。 （2）低成本融资，加快资金周转。一般来说，保理业务的成本要明显低于短期银行贷款的利息成本，保理业务中银行只收取相应的手续费用和融资利息费用，企业能够以较低的融资成本融通资金，并得到保理商所提供的专业信用服务，而且如果企业使用得当，可以循环使用银行对企业的保理业务授信额度，从而最大程度地发挥保理业务的融资功能。 （3）稳定赊销关系，提高企业的销售能力。保理业务的应用，使企业能够放心地以赊销的方式销售，使购货方能够避免开具银行承兑汇票、申请贷款的费用及相关担保问题，减少资金积压，降低成本。由于卖方办理了保理业务，其应收账款由专门的保理商进行管理，这使企业从应收账款的管理之中解脱出来，把时间和精力用于更需要的地方，同时会对采购商的付款期限做出较大让步，从而大大增加了销售合同成功签订的可能性，稳定赊销关系，拓宽了企业的销售渠道，提高了企业的销售能力。 （4）改善企业反映营运能力的指标。在无追索权保理方式下，企业实质上已将该应收账款转让给了保理商，企业可以从账面上注销该应收账款，从而使应收账款账户余额降低，加快应收账款的周转速度，改善财务报表分析中反映企业营运能力的指标，如：应收账款周转率/应收账款周转天数、经营性现金净流量。 综上，笔者认为对企业最大好处还是的融资上的便利，从理论上来说，大型企业可以通过自有资金和银行贷款来保证资金的顺利运转，但是对于那些规模小、销售业务少且没有抵押物的企业来说，向银行贷款将会受到很大限制，而自身的原始积累又不足以支撑企业的高速发展，通过保理业务进行融资将是最为明智的选择，保理商可以通过管理企业的应收账款、预先付给企业资金来支持企业的发展，特别是带融资性质的无追索权保理有诸多的益处，相当于销货方把赊销风险已经转让给保理商，从而增强了销售能力。此外，应收账款保理业务对银行而言，开办保理业务不仅丰富了业务品种，拓宽了市场范围，而且可以给银行带来可观的收益，银行进行应收账款保理业务除对企业获得的预付账款收取的利息外，还能收取融资手续费、账户管理费、资信调查费、额度核定费、信用风险担保费，取得的收益要高于传统的贷款业务，因此对企业对银行保理业务都是双赢的选择。1.5 应收账款保理业务的业务流程保理业务的基本流程如下：（1）卖方交货或提供了有关服务后,向买方开出发票； （2）卖方向保理商申请应收账款转让，并将发票副本送交保理商； （3）保理商受让应收账款，并与供应商共同通知买方； （4）买方对应收账款及其转让事宜进行确认； （5）保理商根据发票金额按事先商定的比例（最高可达80%）向卖方发放融资款； （6）保理商负责向买方催收账款,并向卖方提供合同中规定的账务管理； （7）应收账款到期日前保理商通知买方付款，买方直接将款项汇入保理商指定账户，待买方付款后，保理商扣除融资款项，余款划入卖方账户。2 宁夏开展应收账款保理业务的现状2.1 我国应收账款保理现状 （1）萌芽阶段：1987年10月，中国银行与德国贴现和贷款公司签署了保理商间协议，标志着国际保理业务在我国的正式登陆，继率先开展保理业务的中国银行之后，交通银行、光大银行、中信实业银行、民生银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行等商业银行迅速介入，纷纷开展保理业务。 （2）发展阶段：2003年7月中国建设银行正式向社会推出国内保理业务，从而成为国内首家经人民银行批准开办国内保理业务的中资银行。我国保理业务起步较晚，发展较为缓慢，保理业务量与欧美发达国家相比相去甚远，与亚洲邻国或地区如日本、台湾相比也存在很大差距。根据FCI（Factors Chain International）的数据统计，2009年全球保理业务总量已超过12836亿欧圆，从世界保理的发展情况来看，保理业务过去几年一直呈现一个大发展的趋势，在1990 年到2000 年间，保理业务总量增加了近40多倍，这十年保理业务发展最快的一个阶段，和世界经济的发展速度相匹配，在2000年到2009年这九年中，保理业务总量增加了十多倍，相比之下，根据FCI网站数据，从1999年到2005年，我国保理业务量及其年增长率都相对较低。从2006年开始，保理业务量开始较快增长，但就中国保理业务量占世界比重而言，仍然很低，到2008 年仅达到4.15%，一般来说，经济越发达的国家与地区，其保理业务量与GDP 的比值也应越高，如英国为9.51%、日本为3.10%、台湾地区为4.95%，1999年2009年的10多年间, 我国保理业务占GDP的比重均小于2%，且其增长率也较低，而世界保理业务占GDP的比重从未低于2.8%。可见,我国保理业务量低于全球平均水平,这与我国贸易大国的地位是极不相称的，将严重制约我国经济的持续稳定健康发展。 （3）壮大阶段：我国保理行业自上世纪90年代起步以来，银行保理和商业保理发展极不平衡。从2001年到2009年，银行保理业务量增长了70倍。根据中国银行协会保理专员委员会统计，目前全国开展保理业务的银行有28家，2009年完成国际保理业务量250亿美元，国内保理业务量5709亿元人民币，累计业务量占同期GDP的2%以上。与此同时商业保理却发展缓慢，这主要是由于在企业注册名称中不允许非金融含有类似“金融”、“借贷”字样，因此各地工商管理部门均不允许注册“保理”机构。直到2006年5月，国务院下发了关于推进天津滨海新区开发开放有关问题的意见（国发【2006】20号），鼓励天津滨海新区在金融企业、金融业务、金融市场和金融开放等方面先试行，至此商业保理在天津才正式认可，商业保理也仅在天津登记注册。2012年6月，商务部发布关于商业保理试点有关工作的通知，将天津滨海、上海浦东列入商业保理业务试点地区，明确规定试点地区商务部门作为商业保理行业主管部门,之后，广州、深圳也被获准在CEPA（关于建立更紧密经贸关系的安排）项下开展商业保理业务试点城市。据互联网上公布的国内商业保理公司名单，截止2012年6月全国共有38家商业保理机构，其中天津29家，上海4家。12月中旬，省商务厅向部分省辖市商务局（投促委）定向下发了关于组织申报商业保理试点的通知，拟在苏南现代化建设示范区（苏南五市）选择部分城市向商务部申请开展商业保理业务试点,全力推动江苏省成为全国第四个保理业务正式试点省份。目前，宁夏尚未设立商业保理企业。2.2 宁夏应收账款保理业务现状 2.2.1 宁夏企业概况 2010年末，我区企业法人21607户，其中年末从业人员在7人及以下的微型企业就有1 1453户，占全区企业法人单位的53，8100人的小型企业9043户，占全区企业法人单位的41.9 ，100500人的中型企业924户，占全区企业法人单位的4.3，全区中小企业21420户，占全区企业法人单位的99.1，500人及以上的大企业只有187户，仅占全区企业法人的0.9 。上述资料显示，中小企业是我区经济发展的重要组成部分。2012年10月12日，宁夏中小企业协会首次发布了宁夏中小企业三季度发展指数(SEMDI)报告，今年第三季度指数为107.39。宁夏中小企业发展状况良好，总体呈上升趋势，与宁夏国民经济和社会发展态势相一致，但各市各行业中小企业发展不均衡可能给全区中小企业发展带来不同的压力。调查显示，十大行业中七个行业中小企业发展指数在景气临界值100以上，其中非营利性服务业中小企业发展指数最高，为140.77；工业中小企业发展指数为95.64；批发零售业中小企业发展指数为97.81；金融业中小企业发展指数为93.74，企业发展状况较差。最高和最低差47.03。 以上数据显示，非营利性服务业中小企业发展指数最高，工业、批发零售业、金融业中小企业景气度较低。根据第三方民间统计机构宁夏艾依斯数据统计调研有限公司对我区十大行业、1000家中小企业的抽样调查，非营利性服务业、房地产业、住宿餐饮业等7个行业中小企业发展状况较好，非营利性服务业中小企业发展指数最高。工业、批发零售业、金融业中小企业发展状况景气度低于临界值。主要表现在企业投入与产出不均衡，较高的投入加上较高的成本却不能换来与之对应的利益，再加上各行业企业现阶段流动资金严重不足，企业融资困难，市场不景气等一系列问题，给中小企业今后的发展带来较大压力。解决宁夏企业的发展问题就是切实解决好宁夏的中小企业的发展问题，企业的要发展，资金是关键，众所周知，长期以来，融资难一直是制约中小企业发展的瓶颈。中小企业融资难主要体现在以下三个方面：一是中小企业“信用”低；二是中小企业融资形式单一，融资渠道狭窄，大多数企业选择融资的方式是担保贷款抵押贷款，而对现代融资方式如保理业务还比较陌生；三是融资成本高。面对银行的高门槛，大部分中小企业显得力不从心，为解资金紧张之急，往往使用的方式是民间借贷，而民间借贷的利率一般高于10。 2.2.2 宁夏应收账款保理业务发展现状 宁夏回族自治区位于中国西北部，地处黄河中上游，地少人稀，较全国经济发展较为落后，一二三产业不及中东部内陆及沿海地区，近年来西部大开发计划使得宁夏也受益颇多，经济平稳增长，中阿经贸论坛使得宁夏和阿拉伯国家的人贸易发展更为密切，企业适应经济需求紧跟时代发展，然而众所周知，企业要发展，资金是关键，中小企业融资难的问题一直是国家政府面对企业发展的首要解决问题。据了解（宁夏新闻网），2012年我区共有2.5万多家中小企业，占到我区企业总数的90%以上，中小企业已经成为经济发展的主力军，制约中小企业发展的瓶颈就是融资难问题，而应收账款保理融资是解决中小企业融资难问题的有效途径。然而，据调查，宁夏的商业银行开展应收账款保理业务的也不是很多，其中最为广泛是招商银行，年平均业务量10起左右，涉及的保理合同中的应收账款的金额中小企业在几百万，大型企业金额上千万。建设银行，中国民生银行、中国农业银行、招商银行等等银行均有设立自己的保理业规范或者保理业务自律公约，在宁夏却很少开展保理业务。此外，迄今为止，宁夏尚未设立商业保理企业，因而从保理商角度考虑保理业务主要从银行保理业务处发现问题并提出解决对策。2.2.3 宁夏中小企业应收账款保理业务必要性分析（1）应收账款占中小企业资金比重大。据上证报资讯统计显示，2009年上市公司应收账款共计8450.9亿元，较2008年度的6720.08亿元增长25.76%。两市1836家上市公司中有1090家公司2009年应收账款同比增加，占比为59.37%。由此可以看出，管理水平较高的上市公司尚且如此，国内为数众多的中小企业以及宁夏的中小企业一样面临企业高速发展与应收账款激增之间的矛盾问题。据发改委统计，我国300万户私营企业获得的银行信贷的支持的仅占10%左右，其中一个重要的原因就是中小企业资产中近60%为存货和应收账款，缺少可供担保的不动产。一般来讲，中小企业缺乏大额的固定资产，其资产构成主要包括应收账款和存货两部分，这就决定融资思路职能围绕上述两项资产展开。宁夏较全国而言，中小企业发展不及全国其他发达城市，因而同样面临企业高速发展与应收账款激增之间的矛盾问题，切实解决好应收账款管理问题，才能盘活企业的资金。（2）宁夏中小企业自身原因，各种融资方式成本高且门槛高。2011年中国信息报显示，为了解宁夏中小企业融资情况，宁夏调查总队对固原、中卫市10 家年主营业务收入在2000 万元以下的工业企业进行了调研，并对平罗县33 家企业进行了问卷调查。受地区和行业限制，宁夏中小企业以本地私营企业为主，对资金的需求量大，企业生产经营的我资金来源大部分是自有资金或民间借贷，其社会融资的主要渠道是银行信贷，60%以上的被调查企业都有不同程度的银行贷款，但一般情况下，很少有企业通过担保公司或融资公司贷款，主要原因是贷款担保，抵押难、时效差。由于融资难，直接影响到企业对固定资产的投入和对生产设备的改造，一些中小企业根本谈不上扩大生产和进行技术研发。 中小企业贷款时，银行为降低风险，必然会加大监审力度，而这类企业贷款“小、急、频”的特点使银行的审查监督成本和潜在收益很不对称，于是就降低了放贷的积极性。近80%企业认为从银行贷款所需的手续繁琐、时间过长；48%的企业认为贷款利率偏高；45%的企业认为缺乏金融机构的支持；12%的企业认为信息不对称；12%的企业认为财务费用太大。与贷款手续繁杂相比，更让企业主感到揪心的问题是贷款额度太小，成功贷款的几率非常低。很多中小企业认为，银行信贷的门槛太高，可望不可及。 与此同时，宁夏大部分规模以下工业企业属于粗放式生产，生产设备落后，研发投入不足，产品没有创新，企业成长性不够，在市场竞争中处于劣势。另外，许多中小企业经营管理水平低，财务制度不健全，账表数据缺乏可信度，信用等级较低。宁夏的大部分银行对中小企业贷款时一般只接受房地产抵押，不接受流动资产抵押。而中小企业的资产结构中房地产所占比例较小，缺乏可以作为抵押的不动产，风险大，难以满足银行的放贷要求，很难从正常的质押借贷渠道获得充足的贷款。有的规模以下工业企业是政府招商引资项目，虽然企业已建起厂房，但土地使用权仍属县乡村集体所有，企业没有合法的土地使用权和房屋产权证书，难以办理抵押贷款。调查中，15%的被调查企业认为抵押不足是向银行贷不到款的主要原因。近年来，各种民间借贷公司和投资担保公司发展迅速，从这些公司获取贷款手续比银行简单得多，放贷速度也比银行快，有效拓宽了中小企业的融资渠道。但随之而来的高额利息却让中小企业难以承受，70%以上的被调查企业表示从未通过民间贷款公司融资，少数使用过民间借贷的企业也戏称过高的融资成本像是在“走钢丝”。（3）国际上以及中国一些发达地区保理业务已经日趋成熟。根据国际上通行的做法，应收账款保理已成为破解中小企业融资难题的有效途径。但就我国的现实情况看，应收账款保理尚处于起步阶段，保理业务发展缓慢，保理业务量与欧美发达国家相比相去甚远，与亚洲邻国或地区如日本、台湾相比也存在很大差距。1999年2009年的10多年间, 我国保理业务占GDP的比重均小于2%，且其增长率也较低，而世界保理业务占GDP的比重从未低于2.8%。可见,我国保理业务量低于全球平均水平,这与我国贸易大国的地位是极不相称的，将严重制约我国经济的持续稳定健康发展。就国内来讲，整体保理业务量比较低，集中在一些发达地区保理业务量比较大，且国有银行居多，地方银行涉及很少，如宁夏银行没有保理业务，在此背景下，发展宁夏应收账款保理业务，缩小宁夏地区与发达地区的差距，提高国内保理业务量显得极为重要。2.2.4 宁夏中小企业应收账款保理业务的预期需求分析（1）西部大开发使得宁夏经济蓬勃发展，对应收账款保理业务的需求也就随之加大。浏览新华网宁夏频道，西部大开发十年宁夏成就展：宁夏与国内外企业签订4.36亿元煤化工下游加工合同，2009年中国（宁夏）国际投资贸易洽谈会落实投资超过1342亿元，宁夏家电下乡销售超过12万台（部）销售额突破2亿，宁夏投资80亿元建设太阳能光伏发电项目，中国银行600亿元融资安排支持宁夏建设。西部大开发十年来，宁夏经济社会发展发生了显著变化，经济总量从1999年的265亿元增加到了2009年的1335亿元，年平均增长11.5%，高于1985年以来的9.9%的平均增速，持续概予全国平均水平，2010年年末，宁夏人民币存款余额2574亿元，十年期间平均增长21.0%，贷款余额在全国的比重由1999年末的3.6上升到2010年末的4.9。其中成就最突出的是宁东工业基地，宁东办副主任李建功告诉记者，基地建设速度在逐年加快，2007年实际完成投资142亿元，超出50年来宁夏煤炭工业固定资产投资的总和，今年投资将超过200亿元。宁东速度和高起点的科学规划，也使神华集团、鲁能集团、华电集团、国电集团、南非沙索尔、德国西门子、英荷壳牌等国内外工业巨头接踵而来。工业巨头的增加，银行的核心企业必然扩大，对应收账款保理业务的需求也就随之加大，可以看出，未来保理业务仍然具有广泛市场空间。 （2）中阿论论坛更是给宁夏企业带来了贸易需求，从而对应收账款保理业务的需求也就随之加大。由中华人民共和国商务部、中国国际贸易促进委员会和宁夏回族自治区人民政府共同主办的中阿经贸论坛已成功举办两届，共签订合同项目150个，投资1732.5亿元，特别是希诺国际健康城、银川奥特莱斯品牌折扣城等一批国内外投资大、带动力强的大项目、好项目在宁落地建设，有力地推动了地区经济社会的快速发展。2012宁洽会暨第三届中阿经贸论坛将于2012年9月在宁夏隆重举办，进一步促进了中国与阿拉伯国家和穆斯林地区的经贸交流、投资合作和友好往来。国家批准建立宁夏内陆开放型经济试验区、设立银川综合保税区，标志着我区对外开放进入了新的阶段，为我区科学发展、跨越发展提供了重大机遇。“两区”建设的实质是开放，必须用开放的方式建设“两区”，以大开放促进大开发。宁夏回族自治区党委书记、宁夏回族自治区人大常委会主任张毅在2012宁洽会暨第三届中阿经贸论坛总结表彰和宁夏内陆开放型经济试验区、银川综合保税区启动大会上的讲话讲到“要推进全方位对外开放，不仅要向区外开放，还要向国外开放；不仅要向国内东部发达地区开放，还要向中西部特别是周边地区开放；不仅要向阿拉伯国家和穆斯林地区开放，还要向欧亚大陆乃至整个世界开放；不仅要在一些传统领域开放，还要在更多新的领域开放。”从未来预期企业发展来看，宁夏的对外开放越来越广阔的前提下，供应商必然越来越多，对保理融资的需求也就越来越大。3 宁夏应收账款保理中存在的问题及解决对策3.1 宁夏应收账款保理中存在的问题3.1.1 宏观环境阻碍保理业发展的因素（1）我国保理业务的相关法律法规相对滞后，还没有形成符合中国国情的保理业务的法律保障体系，影响了保理业在我国的发展。当前，我国有关保理方面的立法仍属空白，也缺乏严谨的操作规程指导实践，极大地影响了银行开展保理业务的积极性，也限制了国外有经验的保理商进入国内市场。因此，我国相关部门一方面应参考借鉴国际上已有的国际公约和国际惯例，并吸收发达国家对保理的判例和经验，为保理发展建立一整套符合中国国情的完整规范的法律制度和业务操作规程，以促进我国保理业务的有关法律法规建设；同时还要尽快制定、修订或完善包括金融法规、银行支付结算办法和担保法、会计法规在内的有关法律法规；明确债权转让、保理商及其与第三者的权利冲突，债务人抗辩与反索、清盘与破产等事项的具体解决办法，以规范保理业务的运作，形成公平竞争的机制，使我国保理业务在法律的保护下发展壮大。 （2）设立商业保理机构在全国的试点普及度不够，仅在四个省份有试点，宁夏目前还没有获得国务院审批文件允许去设立商业保理机构。（3）我国尚未确立完善的信用交易体系，信用环境比较恶劣，致使保理业务开展的风险较大。没有完善的社会信用体系，与企业信用有关的公开信息便难以取得，银行无法对除自己客户以外的企业进行信用评估，致使其他企业保理业务难以开展。3.1.2 保理商在开展应收账款保理方面存在问题宁夏省没有设立商业保理机构，因此保理业务也只有银行才办理，近年来，保理业务在全国范围内发展很快，主要集中在天津、上海、广东等经济发达城市，但对于宁夏仍然是一种新型的融资方式，大型企业少，中小型企业信誉低，为避免银行风险，银行在选择保理客户时更加谨慎。因而制约保理业务的发展，主要存在以下几点问题： （1）银行选择保理客户偏颇，只受理应收账款付款方为核心大企业。招商银行宁夏分行德胜支行副行长姚宏伟说：核心大客户有两点要求：一是国有大中型优质企业，二是上市公司核心企业。此外，上市公司中除去效益差发展不好的企业，如西北轴承等企业不予考虑，此外就是国家政策不支持的企业，如高能耗企业。客户选择偏颇，使得应收账款付款人为中小企业的保理业务不能广泛开展，中小企业融资难问题也不能得到实质性解决。 （2）业务品种单一，以有追索权保理业务居多。商业银行开展应收账款保理业务，目前宁夏开展有追索权保理业务较多，风险较小，但在国外及一些保理业务成熟的省市来说，无追索权保理大量开展，使得保理业务量逐年递增。在宁夏，由于没有保险公司为银行提供保险，银行必须独自承担可能出现的信用风险，从而大大增加了风险成本，因此，保理业务过于单一，使得企业和银行都丧失了一个双赢的业务。 （3）宁夏的商业银行没有专业的保理业务人才。专业人才空白，非常缺乏有经验和经过正规培训的业务人员，甚至信贷人员对保理业务都是一知半解，仅宣传鼓励企业使用担保贷款，抵押贷款，贴现等业务，使得保理业务对企业来说很陌生，也就无法扩大保理业务量。很多银行只是想将应收账款保理业务作为一个金融产品列出来，并没有专业的应收账款保理业务的营销人才，客户有需求就做，因而制约了银行保理业务的发展。3.1.3 客户层在开展应收账款保理方面存在问题企业长期受抵押融资，民间借贷，贴现等传统融资模式的限制，还不适应建立在商业信用基础上的保理业务，缺乏对保理业务的认识，从而阻碍了保理业务的发展。 3.2 宁夏应收账款保理中存在问题的解决对策3.2.1 宏观环境如何促进宁夏保理业发展 （1）应结合我国的实际，尽快制定出符合我国国情的保理业务的相关法律法规，加快对保理业务的立法研究。市场经济是一种法制经济，市场各利益主体的行为需要法律规范，市场主体之间的权利和义务离不开法律规范的调节。 （2）宁夏政府积极向国家相关部门申请设立商业保理机构，从而允许商业保理机构的注册和经营，规范类似保理业务的公司合法化阳光化开展保理业务，并制定行业自律规范。3.2.2 保理商方面如何促进宁夏保理业发展 就宁夏现状而言，保理商主要指商业银行，发展商业银行的保理业务，解决对策主要有以下几个方面： （1）客观科学进行客户选择，扩大核心企业范围。银行应建立完善科学的中小企业信用资信平台，从而壮大核心企业，使得有潜力的中小型企业，如对于经营状况良好，近三年的销售额稳定增长，连续三年盈利，资产负债率、应收账款周转率良好，经营的商品有相当的市场需求，且产品的质量有保证，无不良银行信用记录和商业信用记录的企业，建立一个中小型企业中的的优质企业平台，可选择加入核心企业的范围。凡是凡符合条件的中小企业都可以申请应收账款保理，开拓这个有发展潜力的未来市场，从而提高保理的业务量。为避免风险，对中小型企业可只选择有追索权保理业务。为强化对客户资金流动的监控，可要求申请应收账款保理业务的客户将全部应收账款交给一家银行集中代收或者融资，或是通过银行之间的合作与信息共享建立完整、可靠的企业资信情况管理系统，加强对买卖双方的资信管理。 （2）银行和保险公司合作，丰富业务种类，针对客户需求和特点，广泛开展无追索权保理。在国外及一些保理业务成熟的省市来说，无追索权保理大量开展，使得保理业务量逐年递增。开办无追索权的保理业务，由于银行丧失了对融资方的追索权，需要对资金的风险进行控制和分散，在宁夏，由于没有保险公司为银行提供保险，银行必须独自承担可能出现的信用风险，从而大大增加了风险成本，可以借鉴欧美地区商业银行的做法，加强商业银行与保险公司的合作，尝试开展应收账款保理业务的保险。银行可以利用保险公司对买方进行资信调查，确定对买方的保险额度，然后，银行在此额度内对客户进行应收账款保理业务。对保险公司而言，没有阻碍公司操作上的大变动，且能扩大保险公司的业务量，虽然商业银行要向保险公司交付一定数额的保险费，但商业银行能够借此转移应收账款业务的风险。 （3）打造一支专业化的保理业务团队，按照公司化运作，集中应收账款保理的授信、日常处理于一体，同时也方便了银行的管理。保理业务的特点，决定了保理业务人员不仅要有较强的保理专业知识，更要具备商业贸易知识和综合财务分析能力，同时还要具备法律常识，充分了解公约和法规，才能掌握保理业务发展新动态，紧跟全国保理业发展水平。建立专业化团队如邀请国外大保理公司人员或知名保理专家举办应收账款保理业务培训，还可以加强商业银行从业人员间的交流和研讨，以期切实提高应收账款保理业务人员的理论及实务水平。此外，商业银行还需大力宣传推广保理业务，使企业对保理业务有更加全面和系统的了解，通过开办企业培训班、上门讲解、实施尝试期试用优惠费率手段，让更多的企业了解保理业务，选择保理业务，以发挥保理业务的优势作用，让这个新型的融资工具更好的为企业服务，也为银行获得更多的收益。3.2.3 客户层角度如何促进宁夏保理业发展 （1）企业要提高对保理业务的认识，加强对保理新兴融资渠道方式的重视力度。企业的财务人员要积极了解保理的业务流程，申请保理业务的资质和审批程序等，通过去银行咨询或者阶段性的财务知识学习，来认识这种新兴的融资渠道，充分利用应收账款的保理融资优势，盘活企业资金，从而降低资金成本，提升企业竞争力。 （2）要改变信用观念，不断提高企业的信用评级。由于我国中小企业管理不规范，财务状况混乱，银行难以获得企业真实的财务状况和交易记录，从而使得交易成本高、风险更加突出，难以区分优良客户和低劣客户造成“次品车效应”，这就要求中小企业积极配合央行出台的应收账款登记系统和银行的要求，主动真实的提交自身的财务报表、交易记录，同时积极接受诚信公示系统的监督，增加企业财务状况及交易情况的透明度，提高企业的诚信度，从而建立和金融机构良好的合作关系，获得金融机构的信赖，从而利于企业开展应收账款保理业务。另外，企业应该不断完善自身的管理水平，规范合理的进行管理。特别是为了能够与国有大型企业合作而接受的“潜规则”，不签订合同的做法应该杜绝。只有在签订合同的同时才能够得到法律的保护，才能以真实合法的应收账款得到银行的保理融资。 （3）加强应收账款管理，从而有利于企业的保理业务的实施。企业管理中应