《成本费用考核办法(暂行)》资料.doc

三金字2011第113号山东黄金矿业（莱州）有限公司三山岛金矿文件关于印发三山岛金矿成本费用考核办法（暂行）的通 知各单位：为加强成本费用管理，深入挖掘企业潜力，进一步调动广大员工参入成本管理的积极性，形成全员、全过程、全方位成本管控体系，确保年度经营目标完成，经矿长办公会研究决定，特制定印发三山岛金矿成本费用考核办法（暂行），望认真学习传达并贯彻执行。附：三山岛金矿成本费用考核办法（暂行）二一一年九月十三日主题词：成本管理 考核办法 通知 山东黄金矿业（莱州）有限公司三山岛金矿综合部 2011年9月13日印发附件：三山岛金矿成本费用考核办法（暂行）第一章 总 则第一条 目的为加强成本费用管理，深入挖掘企业潜力，进一步调动广大员工参入成本管理的积极性，形成全员、全过程、全方位成本管控体系，确保年度经营目标完成，制定本办法。第二条 依据各单位的成本费用定额指标的确定是依据股份公司下达的年度生产经营计划，充分考虑各种增减因素，在层层分解落实的基础上，依照各单位的作业量计划和工作目标测算核定。成本费用定额分为单位定额和总量指标两部分。第三条 范围本办法适用全矿各生产、辅助、管理等所有部门；本办法旨在考核各单位的成本费用指标，其他生产、经营、投资、安全等指标依照与各单位签订的责任状及相应的制度进行考核。第四条 本办法将成本费用分为考核指标和控制指标两部分进行考核。第五条 成本费用定额每年调整一次。调整的时间为股份公司年度生产经营计划下达后一个月内。除生产单位、职能部室机构发生变更和生产经营指标发生重大调整外，成本费用定额指标期间不进行调整。第二章 部门职责第六条 财务部负责成本费用定额的测算核定和数据提供及考核。第七条 运营部、项目办等部门负责作业量统计。第八条 综合计划部负责按考核及程序批准后计酬。第九条 运营管理部负责提供年度及月度生产经营计划、生产验收单。第十条 物资装备公司分布负责提供各部门月份用电计量表。第十一条 各生产及辅助单位负责提供月份成本核算表、转出在建工程部分成本费用明细表、月份及累计成本及预算分析报告、各作业及单台设备的作业量等。第三章 生产单位成本费用考核第十二条 生产单位成本考核指标：直接材料、电费，制造费用中的低值易耗品摊销、电话费、办公费、运输费（辅助车间转入的运输费按计划价格考核）、水电费、机物料消耗、修理费（包括车间内部修理费、外部修理费，辅助车间转入的修理费按计划价格考核）、差旅费、折旧费用、其他费用。第十三条 生产单位成本控制指标：工资、福利费及附加、社会保险及其他、维简费、安全费、资源税、取暖费、劳动保护费、保健费、外包工程费。第十四条 生产单位成本考核方式1. 采矿车间、提运车间：1) 指标完成情况计算方式吨矿成本考核指标=车间发生的各项考核成本费用合计/采掘总量（提升总量）2) 奖罚比例及计算公式实际吨矿成本与考核吨矿成本相比，按节超部分的5%奖罚。奖罚额=(考核吨矿成本×出矿石量-实际完成同口径成本总额±差异)*5%。控制指标比照考核指标进行考核，按节超额2%的比例奖罚。2. 充填车间：1) 指标完成情况计算方式充填单位考核指标=车间发生的各项考核成本费用合计/车间充填量2) 奖罚比例及计算公式实际充填单位成本与考核充填单位成本相比，按节超部分的5%奖罚。奖罚额=(考核充填单位成本×充填量-实际完成同口径成本总额±差异)*5%。其中水泥单独考核，节约或超额均按设计用量的5%进行计价奖罚。控制指标比照考核指标进行考核，按节超额2%的比例奖罚3. 选矿车间1) 指标完成情况计算方式吨矿成本考核指标=车间的各项考核指标成本费用合计/车间原矿处理量2) 奖罚比例及计算公式：实际完成吨矿成本与考核成本相比，按节超部分的5%奖罚。奖罚额=(考核吨矿成本×矿石处理量-实际完成同口径成本总额±差异)*5%。控制指标比照考核指标进行考核，按节超额2%的比例奖罚。第十五条 生产单位负责人考核方式当月完不成吨矿成本考核指标的单位，其主要负责人暂按当月应发工资的90%计发；连续两个月完不成吨矿成本指标的，暂按当月应发工资的80%计发；连续三个月完不成考核吨矿成本指标的，暂按当月应发工资的70%计发。如累计完成考核吨矿成本指标时，补发以前月份扣发的工资。全年累计完不成考核吨矿成本指标的，扣发的工资不再补发。第十六条 各车间从制造成本中向在建工程转出的费用必须按照规定的条件和比例转，否则多转出部分并入到考核费用中按照5%的比例奖罚；各车间转入管理费用内的修理费转回到各单位考核费用内按5%比例奖罚。第四章 辅助车间考核第十七条 辅助车间成本考核内容：供水、供暖、供电、电修、木工、车辆运输（运矿车辆及服务车辆）6个作业项目。其中供水、供暖、供电考核成本费用指标；电修、木工、车辆运输考核利润指标。第十八条 辅助车间成本考核指标：直接材料、电费，车间经费中的低值易耗品摊销、电话费、办公费、运输费（辅助车间转入的运输费按计划价格考核）、水电费、机物料消耗、修理费（包括车间内部修理费、外部修理费，辅助车间转入的修理费按计划价格考核）、差旅费、其他费用。第十九条 辅助车间成本控制指标：工资、福利费及附加、社会保险及其他、折旧费、取暖费、劳动保护费、保健费、外购水电费。第二十条 辅助车间成本考核方式1. 后勤保障部水暖作业、新立动修供暖、机电车间供电作业实行可控成本总额控制，包括材料费、动力费、修理费、低值易耗、机物料消耗、差旅费、其他费用，按节超额的5%奖罚。以上单位成本费用控制指标比照考核指标进行考核，按节超额2%的比例奖罚。2. 直属冶炼车间：1) 指标完成情况计算方式克金冶炼考核指标=车间的各项考核指标成本费用合计/车间黄金产量2) 考核办法及奖罚额计算公式：实际完成克金冶炼成本与考核成本相比，按节超部分的5%奖罚。计算公式：奖罚额= (考核克金冶炼成本×冶炼作业量-实际完成同口径成本总额±差异)*5%。控制指标比照考核指标进行考核，按节超额2%的比例奖罚。第二十一条 辅助生产车间计划利润指标考核：1. 机电车间、工程公司机电车间电修作业、工程公司的运输队运输铲装服务作业及木工维修实行计划利润指标考核。1) 计算公式：计划利润=计划收入-当月计划成本实际利润=实际收入-当月实际成本收入=工程量*计划单价工程量=车辆的运输量、铲装的工时、电修的工时、木工的工时等2) 考核方式当月计划量为各生产单位提交的工程量，经主管职能部门审核签字后，于每月20日前提交给辅助生产车间及财务部等单位，作为当月计算指标的依据。完不成当月计划利润的，按利润指标完成率发放工资（工资额=计划工资额*利润指标完成率）；超额部分按10%比例进行奖励，每月按实际考核情况预发，季度统算，多退少补。2、平里店矿区1) 计算公式：内部考核利润=产量*销售价格-成本费用总额内部考核计划利润=计划产量*销售价格-计划成本费用总额2) 考核方式：完不成当月计划利润的，按1%比例进行处罚；超额部分按1%比例进行奖励，每月按实际考核情况预发，全年统算，多退少补。利润计算时，黄金价格按300元/克计算，成本费用总额不含职工薪酬费用，金属量按运营部验收出矿量、品位折算。第二十二条 各车间从制造成本中向在建工程转出的费用必须按照规定的条件和比例转，否则多转出部分并入到考核费用中按照5%的比例奖罚；各车间转入管理费用内的修理费转回到各单位考核费用内按5%比例奖罚。第五章 后勤职能部室考核第二十三条 考核内容：管理费用的考核项目主要是可控费用包括办公费、电话费、业务招待费、低值易耗品摊销、邮电通讯费、宣传费、印刷费、修理费、差旅费、实验检验费、运输吊装费、警卫消防费、机物料消耗、绿化费、水电费、书刊资料费、咨询费、劳动保护费、环境监测费、排污费、仓库经费、取暖费等。对可控管理费用实行部室定额承包，实行月度进行预考核、季度兑现、年度通算，多退少补，严格按结果进行奖惩；对于其他非可控费用，要严格审批手续，尽量压缩费用开支到最低限度。管理费用为年度定额，原则上年度中间不调整。第二十四条 考核范围：全矿所有管理部门均纳入被考核单位。包括：综合部、人力资源部、财务部、综合计划部、保卫部、安环部、运营管理部、后勤保障部、物资装备公司分部、项目办、信息化建设部。第二十五条 管理费用办理部门：1. 综合部负责办公费、手机通讯费、业务招待费、低值易耗、印刷费、邮电通讯费、宣传费的管理及各部室的指标定额分配。以上各项费用的发生必须经过综合部统一调配审批发放，严禁其他部室私自购买与发生。2. 综合部负责车辆管理及车辆费用考核办法，办理过路、过桥费、加油费用、修理费等，并负责单车费用考核。3. 保卫部负责警卫消防费的使用控制。4. 安环部负责劳动保护费、排污费的使用控制。 5. 后勤保障部负责绿化费、取暖费、水费的使用控制。6. 信息化建设部负责办公电话费、微机修理费的使用分配与控制。7. 人力资源部负责书刊资料费、培训费等教育经费项目及工探亲的差旅费控制，各部门的会议、业务等差旅费用由发生单位承担。8. 物资装备公司分部负责各部室领用的机物料、仓库经费、电费的使用控制。9. 运营管理部负责直属-165以上的承包费用及管理费用中的实验检验费的使用控制。第二十六条 考核方式：1. 各部门的招待费、用车费，办公费、电话费、低值易耗、微机修理费节超按5%奖罚。2. 其他可控费用按照节超的2%奖罚。3. 各部室的负责人是该单位管理费用控制的直接责任人。所分管的部门费用节超按2%对负责人奖罚。4. 管理费用的奖惩考核以财务部统计数据为准，由财务部按规定时间进行统计，报矿部考核委员会批准后，对各单位进行奖罚。第六章 附 则第二十七条 本办法已经矿长办公会研究通过。第二十八条 本办法自8月份开始执行。第二十九条 本考核办法由财务部负责拟定、修改、解释、考核。第三十条 各生产、辅助车间及部室根据本考核办法制定本部门的相关考核细则。附：1、2011年7-12月份各车间成本费用考核定额2、管理费用考核指标表附件1： 2011年7-12月份各车间成本费用考核定额 单位：万元序号单位1-6月份成本费用发生额7-12月份成本费用预算材料费动力费职工薪酬外包工程费制造费用成本费用总额作业量采掘量单位成本成本费用预算作业量采掘量单位成本考核成本单位考核成本控制成本单位控制成本可控费用不可控费用1采掘一车间9404.7720185130.59 4730.47 446363105.98 2200.14 49.29 2530.33 56.69 1463.15 197.91 669.88 563.79 539.08 1296.65 2采掘二车间6478.4669684392.97 6328.82 71683688.29 2573.84 35.91 3754.98 52.38 1825.12 235.23 661.95 1027.44 513.48 2065.59 3采掘三车间665.7560970109.19 3725.76 291690127.73 1762.68 60.43 1963.08 67.30 1281.90 88.67 675.11 196.39 392.11 1091.58 4提运车间1310.3585075415.40 2681.65 141789918.91 1843.24 13.00 838.41 5.91 365.82 1104.34 822.23 0.00 373.08 16.18 5充填车间1283.4424577652.22 2635.14 47352455.65 2189.38 46.24 445.76 9.41 1953.00 107.87 438.82 0.00 128.51 6.94 6直属选矿车间4895.1293450152.38 4871.25 91612353.17 3386.4136.96 1484.84 16.21 1492.20 1189.04 1160.47 705.17 324.37 7新立选矿车间3165.2255894456.63 2946.59 50223258.67 1614.6132.15 1331.98 26.52 628.94 550.03 1001.96 435.64 330.02 8平里店矿区545.7517826306.15 9直属冶炼室252.142798.46901.00 138.47 2598.34532.92 17.93 10.81 109.73 10管理费用14094.4217322.99 11合计(出矿）42095.351493445281.87 45381.13 1418355319.96 全年预算总额89401.80 注：充填车间固结材料量为46506吨，费用1716.23万元，单独考核。各辅助作业可控预算统计表(可控部分下降10%）预算期间：2011年人民币单位：万元序号单位工程量单位外购水电量材料动力制造可控可控合计人工费不可控制造费外购水电成本本单位预算总数1机电车间供电作业万度92000.00 51.903026.06477.96785.9393.986072.00 6329.8772新立动修供电作业万度2206.64 34.4070034.40715.71390.18 1440.2873新立动修供暖作业78.35414.67093.02420.5222.05135.5944后勤保障部供暖作业347.24770.9831.269419.499134.0193.45646.9595后勤保障部供水作业吨134839.3525.21826.478051.696256.4494.69 402.8260000总费用合计537.129112.13127.333676.593512.6209.487556.878955.543备注：根据预算外报数据取出的数据。附件2： 管 理 费 用 考 核 指 标 表责任主体：综合部预算期间：2011年金额单位：万元项目上年预计年度预算1-6月实际7-12月余1-10月累计11-12月预计合计合计1289.19 354.05 1643.24 1101.44 611.33 490.10 办公费71.92 20.00 91.92 50.50 26.60 23.90 邮电通讯费36.18 6.52 42.70 31.20 15.32 15.88 业务招待费196.55 65.33 261.88 230.00 126.26 103.74 低值易耗品53.72 15.95 69.67 30.50 19.42 11.08 宣传费26.64 13.23 39.87 34.40 17.51 16.89 修理费111.97 24.30 136.26 46.80 25.57 21.23 差旅费103.71 27.82 131.53 81.80 40.72 41.08 环境卫生费14.21 14.21 0.00 0.00 0.00 会务费10.44 14.77 25.20 21.65 10.83 10.82 绿化费61.61 6.91 68.52 82.51 82.51 0.00 运输费465.97 159.22 625.20 403.90 203.03 200.87 其他136.28 136.28 88.18 43.55 44.62 责任主体：人力资源部预算期间：2011年金额单位：万元项目上年预计年度预算1-6月实际7-12月余1-10月累计11-12月预计合计合计1.22 1.83 3.05 4.06 2.01 2.05 办公费0.16 0.18 0.33 0.45 0.25 0.19 邮电通讯费0.30 0.09 0.39 0.33 0.16 0.17 修理费0.06 0.06 0.11 0.07 0.04 差旅费0.13 1.11 1.23 1.03 0.48 0.55 其他0.58 0.46 1.03 2.13 1.04 1.09 责任主体： 财务部预算期间： 2011金额单位：万元项目上年预计年度预算1-6月实际7-12月余1-10月累计11-12月预计合计合计22.75 4.41 27.16 48.68 7.40 41.28 办公费1.73 0.53 2.26 4.16 2.25 1.91 邮电通讯费0.30 0.13 0.43 0.50 0.12 0.38 修理费0.21 0.21 0.86 0.00 0.86 差旅费2.73 3.32 6.05 3.62 1.96 1.66 咨询费17.00 17.00 5.30 3.00 2.30 会务费0.00 0.54 0.06 0.48 中介机构费0.00 20.20 0.00 20.20 其他0.78 0.43 1.21 13.50 0.00 13.50 责任主体：综合计划部预算期间：2011年金额单位：万元项目上年预计年度预算1-6月实际7-12月余1-10月累计11-12月预计合计合计18.33 35.55 53.89 116.17 80.16 36.02 办公费0.51 0.91 1.42 1.56 0.79 0.77 邮电通讯费0.36 0.25 0.61 0.99 0.42 0.57 修理费0.66 0.63 1.29 1.74 0.00 1.74 差旅费1.56 0.76 2.31 2.58 1.46 1.12 咨询费4.06 29.40 33.46 91.31 64.34 26.97 试验检验费1.44 1.44 4.58 2.90 1.68 会务费2.74 1.47 4.21 1.08 0.00 1.08 运输费0.40 0.40 10.03 9.65 0.38 其他8.45 0.29 8.75 2.29 0.59 1.70 责任主体：运营管理部预算期间：2011年金额单位：万元项目上年预计年度预算1-6月实际7-12月余1-10月累计11-12月预计合计考核费用合计57.39 18.53 75.92 55.70 27.72 27.98 办公费3.10 3.30 6.40 7.20 3.40 3.80 邮电通讯费0.32 0.09 0.41 0.54 0.23 0.31 修理费6.10 1.36 7.45 13.28 10.59 2.69 差旅费0.72 0.74 1.46 1.98 0.03 1.95 试验检验费31.84 3.34 35.18 14.50 7.39 7.11 会务费1.49 0.53 2.02 1.73 0.04 1.69 运输费2.16 2.43 4.59 5.78 2.01 3.78 其他11.66 6.74 18.40 10.69 4.04 6.65 控制费用各单位工程费4180.77 2191.71 1989.06 责任主体：安全环保部预算期间：2011年金额单位：万元项目上年预计年度预算1-6月实际7-12月余1-10月累计11-12月预计合计合计193.48 19.90 213.38 220.10 80.25 139.86 办公费3.11 0.38 3.49 1.79 0.60 1.19 劳动保护费105.33 13.35 118.68 120.48 60.43 60.05 邮电通讯费0.17 0.05 0.21 0.23 0.10 0.13 低值易耗品0.13 0.13 0.36 0.02 0.34 修理费0.10 0.10 0.45 0.00 0.45 排污费69.20 69.20 72.00 0.00 72.00 差旅费1.40 3.95 5.35 2.25 0.53 1.72 会务费1.26 1.06 2.32 1.80 1.53 0.27 运输费3.31 0.22 3.53 6.25 3.69 2.56 其他9.47 0.90 10.37 14.50 13.35 1.16 责任主体：物资装备公司分部预算期间：2011年金额单位：万元项目上年预计年度预算1-6月实际7-12月余1-10月累计11-12月预计合计合计42.13 12.37 54.50 30.50 18.45 12.05 办公费1.91 0.32 2.23 2.23 0.83 1.40 邮电通讯费1.26 0.46 1.72 1.30 1.03 0.27 修理费4.14 0.61 4.76 1.94 0.82 1.11 差旅费11.68 1.11 12.79 2.81 1.89 0.93 仓库经费9.39 3.80 13.19 17.70 12.14 5.56 会务费0.31 0.45 0.76 0.67 0.67 0.00 运输费2.14 5.32 7.46 1.63 0.70 0.93 其他11.30 0.30 11.60 2.23 0.38 1.85 责任主体：后勤保障部预算期间：2011年金额单位：万元项目上年预计年度预算1-6月实际7-12月余1-10月累计11-12月预计合计合计34.96 22.53 57.50 36.27 22.31 13.96 办公费1.61 0.35 1.96 1.84 0.65 1.19 邮电通讯费0.18 0.03 0.21 0.20 0.05 0.15 低值易耗品0.58 0.03 0.61 1.18 1.09 0.09 修理费3.97 2.28 6.25 3.34 0.00 3.34 差旅费0.31 0.05 0.36 0.56 0.52 0.03 环境卫生费1.99 1.99 1.79 0.00 1.79 绿化费15.03 17.43 32.46 13.94 12.44 1.50 运输费2.32 1.26 3.58 5.36 3.11 2.26 其他8.96 1.11 10.07 8.06 4.45 3.61 责任主体：保卫部预算期间：2011年金额单位：万元项目上年预计年度预算1-6月实际7-12月余1-10月累计11-12月预计合计合计74.23 45.96 120.19 128.66 52.27 76.39 办公费0.79 0.39 1.18 1.14 0.28 0.86 邮电通讯费0.01 0.01 0.29 0.02 0.27 低值易耗品0.00 0.90 0.00 0.90 修理费2.46 3.64 6.10 5.22 0.36 4.85 差旅费2.46 0.93 3.39 2.62 2.37 0.25 警卫消防费22.16 15.02 37.18 32.40 12.21 20.19 会务费10.18 0.03 10.21 2.88 0.00 2.88 运输费13.61 5.97 19.58 12.91 1.13 11.78 其他22.58 19.97 42.55 70.31 35.89 34.42 责任主体：信息化建设项目部预算期间：2011年金额单位：万元项目上年预计年度预算1-6月实际7-12月余1-10月累计11-12月预计合计合计1.27 20.25 21.51 18.58 8.26 10.32 办公费0.00 1.79 0.14 1.65 劳动保护费0.00 1.64 0.00 1.64 邮电通讯费0.18 18.31 18.49 6.65 2.75 3.90 修理费0.49 0.94 1.44 2.00 0.40 1.61 差旅费0.60 0.18 0.78 2.36 1.62 0.73 会务费0.00 0.80 0.80 0.45 0.41 0.04 其他0.00 0.02 0.02 3.69 2.94 0.75 考核费用合计1762.33 912.33 850.00 控制费用各单位工程费4180.77 2191.71 1989.06