经费支用说明会活动时程表课件.ppt

教育部、國科會計畫案經費支用審查稽核宣導說明會活動時程表,經費支用審查稽核宣導說明,教育部函文暨國科會函文支出憑證處理說明人事費、業務費、設備費、國外差旅費文件流程、規定及常見錯誤國科會計畫憑證就地查核審核結果及內容違規事項彙整及稅法應注意事項相關法規及辦法,教育部函文暨國科會函文,教育部函-99年4月23日教育部函-99年3月30日教育部函-99年2月09日國科會函-99年2月02日,新聞報導,成大教授詐研究費台大教授A研究費國科會教授買相機報燒杯5年500億碳粉匣1億學生助理領$6,000稅單$12,000大家都虛報-耗材、助理有黑洞,案例,偽造收據-1-2-3-4偽造收據-5-6-7不當支出-墨水匣家長電話投訴-未領薪資卻有扣繳憑單,支出憑證處理說明-1,1、抬頭：南台科技大學、統一編號73502634。2、日期：請寫明 年、月、日，並索取適當期間之原始 支出憑證。3、品名、數量、單價、總價、金額大寫應繕寫完整，其中品名若以編號方式表示者，請經手人於旁邊註明中文名稱並簽名，另大潤發等大賣場取得之統一發票請檢附相關出貨單。4、學校會計期間為8月1日至次年7月31日 例如：98學年度自98.8.1至99.7.31止。98學年度之支出憑證請於99.7.15前跑完流 程送入會計室，以利年度結帳作業。5、單張發票超過$10,000以上需另附三家以上估價單。估價單上應蓋上店章，超過十萬元需公開招標。99.5.3以後新採購辦法$50,000$99,999需附2家估價單,$49,999以下1家。,支出憑證處理說明-2,6、請儘量索取統一發票。不得已才以收據代之。7、物品耗材報支時，其收據不可只寫文具用品、電子零件等字，要詳列品名、單價、數量。8、屬學校行政支出或與計畫案無關之支出不得列支（如桌墊、桌椅、掛勾、燈管、燈具、雜誌架、置物櫃、鎖匙、門鎖、書架、電蚊香、餐費、交際費等）。9、耗材、物品及雜項費用不可列支與計畫無關之費用及消耗品來消化預算。10、特殊消耗品請計畫主持人附上此物品在執行計畫時之用途說明以利經費查核時向計畫案查核人員說明。,單據種類（一）：普通收據,1、請取得有統一編號章之商家所開立之收據，並蓋負責人私章。該收據應填妥抬頭：南台科技大學、日期、品名、數量、總價、大寫金額。若該商家有使用統一發票，須取得統一發票，不可開收據。2、請勿向非營利事業商店採購（即收據沒有統一編號章）。3、金額2000元(含)以上之支出應取得統一發票，不得開立一般收據。,品名不可只寫文具用品或電腦耗材，需詳列物品名稱、數量。,收據需有統一編號章及店主私章,單據種類（二）：統一發票,1、請索取二聯式統一發票。填妥買受人（南台科技大學）、日期、品名、數量、單價、金額、總價、新台幣大寫，並蓋妥發票人之統一發票專用章。2、三聯式統一發票：應取得第二聯扣抵聯及第三聯收執聯。,圈紅色部分均需填妥,發票需蓋有統一發票專用章之印章,單據種類（三）：收銀機統一發票,1、收銀機統一發票需打上南台統編。2、發票上若未顯示品名、數量、金額，請自行在旁註明清楚。,收銀機發票須打上南台統編，物品名稱若未列印，請自行寫出品名並在旁簽上加註者。,人事費、業務費、設備費、國外差旅費文件流程、規定及常見錯誤,人事費文件流程、相關規定及常見錯誤業務費文件流程、相關規定及常見錯誤設備費文件流程、相關規定及常見錯誤國外差旅費文件流程、相關規定及常見錯誤,文件流程:研究人力費,簽核後,登入撥款系統，在國科會人事費撥款清冊項下製作撥款清冊，清冊為一式兩份。(附上經費核定清單),循校內程序聘用計畫案人員，文件為(1)簽呈(2)助理人員名冊(3)學生証正反影本及(4)經費核定清單。,1、撥款系統請先按完校長審核同意後，一份送至會計室，會計室將依清冊按月撥款。2、一份放在計畫主持人保管，隔年6月底再製作黏貼憑証用紙。,撥款清冊核章後,登入撥款系統，在國科會人事費撥款清冊項下製作撥款清冊，清冊為一式兩份。（附上助理人員聘用簽呈等文件）,計畫主持人,助理人員,1、撥款系統請先按完校長審核同意後，一份送至會計室，會計室將依清冊按月撥款。2、一份放在計畫主持人保管，隔年6月底再製作黏貼憑証用紙。,撥款清冊核章後,相關規定：研究人力費,1、助理人員（工讀生）撥款清冊一律使用郵局帳號。2、兼任助理人員月支工作酬金不得超過規定的工作酬金支給標準表。3、國科會大專生專題計畫的學生，不得再身兼其他國科會專題研究計畫。4、已擔任國科會專題研究計畫專任或兼任助理者，不得再擔任臨時工。5、臨時工為臨時僱用之工作人員。6、原聘僱人員職級、薪資有所變動，請依校內程序辦理變更。7、各類專題計畫（含個別型及整合型計畫）舉辦各項研討會或成果發表會時，計畫主持人（含總計畫及子計畫）、共同主持人（含總計畫及子計畫）及計畫內相關人員均不得支領出席費、審查費、工作費、主持費、引言人費、諮詢費、評論費、及論文發表費。8、研究人力費在每個月的月中發放。(簽到表需要在月初的1號前送入會計室，以利會計室彙整送帳),使用表單：助理人員聘用簽呈、助人員名冊、助理人員學生証正反影本、撥款清冊（一式兩份）、經費核定清單。,經費核銷常見錯誤:研究人力費,文件流程:業務費-耗材物品及雜項費用(依經費動支暨請購單分類),授權單位自行請採購流程(一萬元以下),授權單位自行請採購流程含共同供應契約物品請購案(一萬元以上),代墊款,文件流程:業務費-耗材物品及雜項費用（依採購方式分類）,付款廠商(單筆金額超過一萬元),符合共同供應契約(集中採購),相關規定：業務費-耗材、物品及雜項費用,1、須為執行計畫所需或與研究計畫直接有關之費用，依實際需要核實列支。2、所有費用之支用以核定清單或與計畫書內容相關者為限。3 國科會之雜項費用先由計劃主持人先墊支後，憑發票（收據）製作黏貼憑証，再請款項。4、單筆發票金額超過1萬元時，請循採購流程，費用由學校付款給廠商。5、交貨時，請廠商一併繳交電匯同意書。6、動用計畫案之經費時，請先執行動支請購單。7、非計畫相關人員不得報支差旅費。出差事由需與計畫相關。8、國內或國際性學會入會費或年費，得於原核定業務費項下報支與研究計畫直接有關之國內或國際性學會入會費或年費，惟每一計畫每年至多以報支計畫主持人1人次、與執行研究計畫相關之專、兼任研究助理4人次為限。,使用表單：經費動支暨請購申請單、黏貼憑証用紙、黏貼憑証用紙（核銷專用）、墊付款報支清單。,經費核銷常見錯誤:耗材物品及雜項費用,經費核銷常見錯誤:耗材物品及雜項費用,經費核銷常見錯誤:耗材物品及雜項費用,經費核銷常見錯誤:耗材物品及雜項費用,經費核銷常見錯誤:耗材物品及雜項費用,文件流程:研究設備費,相關規定：研究設備費,1、採購之設備須為原核定購買物品。（符合單價在1萬元以上且使用年限在2年以上設備之財產分類標準）2、變更採購設備（單價未達30萬元），請於計畫執行期間由計畫主持人循執行機構行政程序簽報核准後，才得辦理採購；反之，單價在30萬元以上者，則應報國科會同意後始得辦理。3、動用計畫案之經費時，請先執行動支請購單。4、研究設備費必需由學校付款給廠商。,使用表單：動支單請購單、黏貼憑証用紙、經費核定清單。,經費核銷常見錯誤:研究設備費,文件流程:國外差旅費,相關規定：國外差旅費,1、出國人員、人數、次數、天數或地點如有變更，得由計畫主持人敘明理由循校內行政程序簽報核准後，始於原核定經費項下列支。2、簽證費、研討會註冊費皆屬於國外差旅費項下列支款。3、換算匯率：以出國前1日台灣銀行賣出即期匯率為基準作計算。,使用表單：出差請示單、經費核定清單。回國後附上會議時程表、國際線航空機票購票證明單或旅行業代收轉付收據、機票票根或電子機票、登機證存根、行政院日支生活費新頒標準及機票費、出國前一天之賣出即期匯率表。,經費核銷常見錯誤:國外差旅費,國科會計畫憑證就地查核審核結果及內容(97年度),業務費項下列支影印費、電池及電腦週邊（隨身碟、滑鼠、讀卡機、硬碟、鍵盤、變壓器、集線器、NB散熱座、碳粉匣等）計70,473元，占耗材、物品及雜項費用核定金額90,000元之78%，比例偏高，對本計畫之執行有何助益，請說明。研究設備費項下於98年7月30日購置螢幕，與核定項目模擬軟體、電腦不符，請依國科會補助專題研究計畫經費處理原則規定，檢附循校內行政程序簽報核准變更文件，另於計畫執行期限屆滿前購置，對本計畫之執行有何助益，請說明。研究設備費項下列支圖書（國外採購），所附訂購明細非結報單據，請附上正式的receipt或是invoice報支。國外差旅費項下列支出國地點為首爾及荷蘭，與申請書所列地點不符，請檢附循校行政程序簽報核准變更文件。業務費項下列支餐點飲品與所附的動支請購單品名為光碟片、文具、紙張不符。,國科會計畫憑證就地查核審核結果及內容(9196年度),計畫案黏貼之收據，查該廠商為使用統一發票之廠商，請檢附統一發票核銷。(95年度)在業務費項下報支屬於研究設備物品。(95年度)計畫執行期滿辦理經費結案時，未依專題研究計畫補助合約書第2條規定檢附計畫申請書。(95年度)計畫項下辦理採購案件，經查有經辦採購及驗收為同一人之情事，是否符合校內內部審核採購規定。(95年度)在業務費項下列支國外發表論文註冊費，國外論文註冊費系屬國外差旅費用。(94年度)業務費項下列支非計畫相關人員之出差旅費。(94年度)出席國際會議，搭乘外國籍航空公司班機，需檢附搭乘外國籍航空公司班機申請書。(94年度),出國前未辦理結匯者，應以出國前一日臺灣銀行賣出即期美元匯價為依據報支生活費。(93年度)兼任助理同時支領助理人員工作酬金及臨時工資。(93年度)對於小額採購，如次數過多者，應予詳查原因，有無刻意分散採購之情事。(92年度)國內差旅費報支要點第九點規定出差地點距離機關所在地未達六十公里，因業務需要，事前經機關核准，且有在出差地區住宿事實者，始可報支住宿費。(91年度)所附三家報價單均未經公司簽章，有違一般程序。(91年度)參加教育部教學改進計畫成果發表會，核與本計畫無關，款項請繳回。(91年度)列支研討會報名費七份，經查本計畫相關人員未達七人，請在旁註明參加人員，並將非相關人員報名費繳回。(91年度),國科會計畫憑證就地查核審核結果及內容(9196年度),常見違規事項彙整-1,人頭領助理費，學生領到錢後，所有的助理費都要拿出來再交給計畫主持人。學生雖然有領到助理費，可是部分的錢要拿出來做公款，把計畫裡不能核銷的項目，用公款去支付。聘用直系親屬為助理人員。校內教職員上班時間內擔任助理人員。（違反本校聘書規定）,常見違規事項彙整-2,發票開立的品名，和實際交貨不符。（ex：發票品名為化學藥品，但是請廠商配合，交貨時的物品為計畫案不能報支的電風扇、維修冷氣等）計畫案採購的碳粉匣、墨水匣、紙過多。（有的老師會一次採購大量，除了消化經費預算時，也會讓學生印作業、論文報告與計畫案無關的文件，或是提供給系上使用）耗材物品單價過高，與計畫無直接相關性。（ex：鉛筆一百多、鋼筆上千元、滑鼠四、五千等）浮報出差費用。（出差的事由與實際不符，大部分是發生在收集資料，但卻是利用計畫經費私人旅遊）,常見違規事項彙整-3,依政府採購法規定，超過10萬元以上之採購應透過事務組進行公告採購，若單筆發票超過則適用之，若請廠商分批開立發票以規避該項規定仍屬違反政府採購法，例如：A公司4/1開立55,000元，4/5開立47,000元，合計仍超過10萬元。向店家購買發票(約10%價金)或取得多張空白收據，報帳時自行填寫購買品項及金額，或未請廠商於開立時填寫學校抬頭與統編，隨後自行補上，皆屬偽造文書行為。廠商開立發票時未填寫發票日期而自行補上，亦屬違法行為。,常見違規事項彙整-4,給付各類所得給外籍人士如：鐘點費、報酬等，應代扣未代扣20之所得稅，並未依稅法規定於給付日十日內完成稅款之繳納，例如：給付日期為4/20，則最遲應於4/30前完成納稅動作。依教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點，受補助之學校人員不應支領下列性質之費用：出席費、稿費、審查費、工作費、主持費、引言費、諮詢費、訪視費及評鑑費，但仍有計畫案報支上列費用。依教育部國內差旅費辦法規定，自行開車之報支應比照依公民營客運最高票價給付，卻未按規應報支。短程車資單趟上限250元，應檢據核實報支，凡公民營客運到達地區，除因急要公務者外，其搭乘計程車之費用不得報支。高鐵至本校有高鐵接駁車，不可報支計程車資。,常見違規事項彙整-5,修繕費、水電費、電話費、燃料費及設備維護費等費用依規定無法報支教育部經費，請勿核銷該類憑證。講座鐘點費每節(50分鐘)外聘-國外學者2,400元，外聘-專家學者1,600元，內聘-學校人員800元，講座助理以1/2支給。常見給付學校人員鐘點費時違反規定以每小時1,600元給付，另未滿1節給付1節鐘點費或2位學者共同上一節課各給付1節鐘點費，應按比例支付1節鐘點費。各會議講習訓與研討（習）會得編聘請團演唱或表演之經費。得編紀品、品或宣導品之經費。仍有老師報支上列項目。,常見違規事項彙整-6,國外出差未檢附國際線航空機票購票證明單或旅行業代收轉付收據、機票票根或電子機票、登機證。國內出差搭乘高鐵、飛機未檢附票根。報支計畫案期間外之發票、收據。本年度報支上年度之支出，例如98年7月31日學年度結帳後於98年8月以後報支98年7月31日之前的憑證。99年不能申報98年個人所得之收據卻仍拿出來跑流程。依行政院環保署規定自97年7月1日起開會、研討(習)會、公聽會及員工訓練等，不得提供紙杯、一次用塑膠杯、杯水及瓶裝礦泉水，應自備環保杯。卻仍報支相關支出。,稅法應注意事項-1,納稅義務人，分為在中華民國境內居住之個人，及非中華民國境內居住之個人（國內居住未滿183天）。聘中華民國境內居住之個人當研究助理，每次給付超過新台幣33,334元，按扣繳率6辦理扣繳，即扣繳稅額超過新台幣2,000元就應扣繳。低於新台幣2,000元則不預先扣繳稅款，上述於申報扣繳完畢則寄發扣繳憑單。如為非中華民國境內居住之個人，包括外籍人士、在國內居住未滿183天之本國人士屬之。其各項所得扣繳稅率為20。給付時務必扣下，將稅款、所得人之護照影本、收據影本，送會計室辦理繳稅及申報，非中華民國境內居住之個人之扣繳申報需於給付之日起10天內完成。,稅法應注意事項-2,給付研究助理之薪資、臨時工資等，會撥入該助理帳戶。年度結束時會辦理扣繳申報，請勿再向助理索回該項所得，避免不必要稅務紛爭。請各單位在每年1月7日前將上年度個人所得收據跑完流程送入會計室，以便向國稅局結報個人所得。結報後不再受理，即99年不能再報支98年個人所得之收據。,相關法規及辦法,支出憑證處理要點教育部補助及委辦計畫經費編列基準表教育部補助及委辦計畫經費核撥結報作業要點教育部所屬機關學校辦理各類會議講習訓練與研討(習)會相關管理措施及改進方案行政院國家科學委員會補助專題研究計畫經費處理原則。行政院國家科學委員會補助專題研究計畫助理人員約用注意事項。國科會補助專題研究計畫兼任助理人員工作酬金支給標準表。,南台科技大學國科會專題研究計畫經費支用及核銷辦法。南台科技大學財物暨設備採購辦法。政府採購法。優先採購身心障礙福利機構或團體生產物品及服務辦法。國外出差旅費報支要點。中央機關公務員工國內出差旅費報支數額表。國內出差旅費報支要點。行政院日支生活費新頒標準及機票費。,相關法規及辦法,優先採購身心障礙機構等辦法,國科會97年3月18日來函，有關優先採購身心障礙福利機構團體或庇護工場生產物品及服務辦法，本法第六十九條第一項接受政府補助之機構、團體或私立學校，指補助金額占該次採購金額半數以上，且補助金額在新臺幣一百萬元以上者，需依一定比率為百分之五進行義務採購。每年的1月1日至12月31日為結算期間，請按照法規規定執行，並作成記錄表。相關辦法可查詢內政部優先採購網路資訊平台（網址：http:/ptp.moi.gov.tw/web2.0/index.php）或是總務處事務組公佈的台南縣市身心障礙團體資訊。,動動腦時間：情況1：國科會計畫案業務費核定金額936,000元，管理費核定金額122,000元，合計1,058,000元。情況2：2年期計畫97年度經費合計580,000元，98年度合計609,000元，總計畫共核定1,189,000元。何種情況適用優先採購身心障礙採購辦法呢？,共同性缺失事項,行政院衛生署95年度委辦及補助計畫專案查核共同性缺失事項-1-2-3,