中小企业财务管理存在的问题及对策毕业论文.doc

中小企业财务管理存在的问题及对策目录引言3一、我国中小企业经营与财务管理特点3（一）经营与财务管理职权界定的模糊性3（二）个人经营才财务管理影响有利有弊4（三）筹资来源单薄、增资乏力4（四）经营运转灵活保障财务管理调整空间4（五）激烈竞争稀释企业财务实力5二、财务管理内外环境因素影响5（一）影响外部环境的因素51.体制52.价格因素53.竞争环境64.市场环境6（二）影响财务管理的内部因素61.企业的组织形式62.生产环境63.产品生产状况和经营管理水平74.管理的组织机构7三、财务管理对中小企业的影响及发展现状7（一）财务管理对中小企业的影响7（二）分析我国中小企业财务管理的现状8四、财务管理在中小企业中的主要问题9（一）资信可靠度低，融资不便9（二）投资短视不利于企业长期宏观目标实现10（三）中小企业财务管控随意性大，力量薄弱10（四）陈旧管理思维与模式造成企业财务管理及运营的负面影响10（五）短视投资易陷财务与生存危机11五、解决中小企业财务管理中存在问题的对策11（一）结合市场与自身内部资源优势、科学规划财务管理及投资11（二）强化管控改革，提升资金管理，加强财务控制12（三）优化财务结构平衡高成长和稳健发展13（四）强化财务管理团队与领导层素养建设，提高财务管理效率14六、结论14参考文献：15摘要：随着经济改革发展的不断深入，中小企业其自身规模制约因素和环境的影响为其财务管理的进一步改革形成阻力中小企业财务管理不仅影响着企业资产、负债及资金等结构的发展，更关乎中小企业生产经营及市场竞争与产品盈利。基于对中小企业财务目标管理定位和中小企业财务管理作用的分析，本研究提出结合市场与自身科学规划财务管理及投资；通过管控改革，强化资金管理和财务监控；平衡优化财务结构，形成高成长和稳健发展以及强化财务管理团队与领导层素养建设，提高财务管理效率等方面的建议。关键词：中小企业 财务管理 创新对策一、我国中小企业经营与财务管理特点（一）经营与财务管理职权界定的模糊性就目前我国中小企业而言，绝大多数存在经营者与决策者的身份重合，这就导致企业在日常运营和长期发展中往往追求经营目标的快速最大化，虽然获得经营层与决策方面的最大利益统一，但往往重叠的职能分配易造成财务目标控制与实现过程中的企业行政与经营决策干预，以及一定程度的财务管理管控缺位，利益导向的经营与财务监管缺乏一定的治理力度，而相对缺失的财务外部监控则客观上提供中小企业资金随意运用的便利，从长远角度而言不利于中小企业的稳固经营发展。（二）个人经营才财务管理影响有利有弊由于广大中小企业的民间自建背景，其经营运营又在很大程度上依赖于领导这一主体个体的个人决策，其经营是否妥善也主要由其决定。而广大中小企业家的个人领导风格与经营意识均在激励的市场竞争中获得锻炼、相对受排挤的“代理人领导成本节约”不仅有助于企业的向心凝聚，而且也相对降低多元领导主体结构的决策涣散等弊端风险，中小企业领导者机动灵活、勇于创新和竞争及勇担风险的个人经营品格为企业财务管理提供了制度环境保障。（三）筹资来源单薄、增资乏力目前而言，我国中小企业大多由亲朋好友资助形成的企业原始资本，其性质属于内源性融资，不仅资金规模容量小，而且由于其性质原因，很难获得广阔的外部融资源，特别是以银行融资方式为企业筹资，更是难上加难，故而，中小企业在其融资财务管理方面存在资金缺陷的短板，加之愈演愈烈的市场竞争，不得不逼迫中小企业的进一步投产缩紧，而此类循环又往往使其资本增值存在自身的缺陷。据相关统计我国近90%以上中小企业个体或亲朋等家庭社会关系型融资的相对单一模式，使其生产经营的利润水平较一般大企业低，从而阻碍其再生产投融资，内源性的融资在资本自我累积也表现较弱，从而束缚了中小企业的增资扩容，财务管理随之不能发挥较好的协调效应。（四）经营运转灵活保障财务管理调整空间中小企业自身具有规模小、运转灵活的特点，这就保证其针对市场竞争的灵活性，从而在资金、人力、知识、信息等要素方面的调配相对灵活而集中，形成中小企业独特的产品专业化突出、运营成本低廉、经济环境运行反应灵活等特点，而这些优势也为中小企业的财务管理提供必要的调整空间，形成中小企业财务管理的高度可调可变的适应性。（五）激烈竞争稀释企业财务实力由于中小企业自身资金、财务实力与整体规模的限制，往往选择进入门槛较低的产业组织生产，但这往往容易造成其竞争的可复制性，当市场需求扩大的同时，中小企业面临数目不断上升的同类竞争者，其资本和财务实力本就不强的状况进一步遭致稀释，而其财务管理也就此出现疲于资金困境的会计处理，最终使中小企业整体财务运行不能很好地发挥其应有的作用。那么，我国中小企业在其目前的财务管理中究竟存在哪些问题，又获得怎样的发展，有待进一步研究。二、财务管理内外环境因素影响（一）影响外部环境的因素1. 价格因素价格作为一种经济杠杆, 对企业固定资产的形成和流动资金的需求、供应、占用都有影响。而外部价格企业是不能随心所欲地加以改变的,它直接影响企业的财务成本、财务业绩和管理水平价格因素不稳定, 就会影响企业的财务管理体制和财务分配关系的稳定性。2. 竞争环境企业的生产经营应确保投资者投入资金的保值和增值。市场经济充满竞争, 竞争的激烈程度直接影响到对企业财务管理工作的要求, 竞争越激烈, 对财务管理的有效性要求越高。财务管理必须有效地履行的职能, 从进货渠道、产品质量、新产品开发、定价方法、销售渠道、推销人员、公共关系、商品广告、服务态度等方面全方位地作出应有的贡献, 使企业更好地参与竞争。3.市场环境金融市场是企业进行结算、投资和筹金的场所发达的金融市场是优化财务管理的基本条件之一, 能为企业的各种活动提供方便。例如, 企业可以在多种结算方式中选择一种能最快回笼资金的结算方式企业有较多的多余资金时, 可以通过购买股票或债券的途径投向金融市场, 以提高资金收益率反之, 资金紧张时, 可以向银行贷款, 或对外发行股票或债券。其他如长期投资与短期投资的转换、各种投资的变现等, 都离不开金融市场。这就要求企业财务管理根据金融市场提供的信息, 合理调度资金, 使企业资金的流动性、收益性、风险性达到最佳的配合。（二）影响财务管理的内部因素1.企业的组织形式企业的组织形式有独资、合伙等, 不论哪一种组织形式都有其特定的税收环境、法律环境、产业政策环境等, 因而财务管理的内容和重点也必然有所不同。2.产品生产状况和经营管理水平各个企业的生产状况和经营管理水平是不同的经营管理水平的好差可由企业内部的成本、费用、利润等反映出来, 成本管理和目标利润的预测是财务管理的重要内容, 因此, 财务管理对于生产状况和经营管理水平有很大的影响。另一方面, 生产状况和经营管理水平对财务管理也有影响。两者是相辅相成的。3.管理的组织机构好的财务管理组织机构必须有良好的管理体制和高素质的人员。就管理体制而言, 必须明确各级人员的权责, 明确财务部门的权责, 明确企业与投资者的财务关系, 并且与企业内部各职能部门协调一致, 才能搞好财务管理, 确保企业整体目标的实现。就人员而言, 必须要有扎实的专业知识和实际工作能力的人才。他们能在激烈的市场竞争中力求掌握主动权, 使风险降到最低限度。三、财务管理对中小企业的影响及发展现状（一）财务管理对中小企业的影响众所周知，中小企业在国民经济中的作用是举足轻重的。它对于国家解决就业问题，提高经济实力及提升技术创新都有非常深远的影响。同时也对国家的宏观调控和完善资本市场的稳定性有帮助。当然，这些关系都是相互影响的，在国家的宏观调控下，中小企业依照国家相应的法律法规的支持才能正常的运转，在此过程中我们不得不提及其内部财务管理的问题，因为只有此项工作正常运行才能保证中小企业财务管理工作的良性循环。财务管理对中小企业的影响涵盖企业运营的各个阶段，不管是企业的前期融资还是中期稳固还是后期扩张，企业财务管理中小企业的财务成本控制，财务精细化管理及财务综合性管理都有极大的帮助作用，为企业的另行运作奠定了非常有利的基础。（二）分析我国中小企业财务管理的现状近年来，随着市场经济的飞速发展，以民营企业为主体的中小企业已在经济市场活动中占有非常重要的地位，对我国的经济增长起到至关重要的作用。据有关资料显示，目前我国所注册的中小企业已占全部企业的90%，具体数量已余一千万家，已成为解决我国城镇就业的主要途径，目前我国城镇75%的就业机会都来自于中小企业，而且其生产总值已超过全国的60%，税收也占相似的比例，这种种的迹象都显示出中小企业在我国经济社会发展中的重要地位，也展示了民营企业在市场活动中的总体优势。就目前而言，我国现有中小企业中往往存在由于过多并片面地追求市场占有与覆盖及产品销售额，导致其财务管理频频陷入生产经营性质的管理格局中，不仅失去现代财务管理应有的主导核心作用机制地位，从而进一步影响企业风险管控领域的财务管理作用；而政府政策供给中相对偏倚于大规模或大型企业的相对倾斜，致使“受歧视”的中小企业财务管理实施实践中遭遇宏观环境政策、制度及经济因素变化的双重影响，而不能获得与其他企业公平竞争的市场发展机会，在客观上迫使广大中小企业财务管理目标制定显得过于短视，财务管理经营缺乏长远和更为宏观的把握，从而影响其企业财务活动和日常生经营的长期稳定性及其改善发展从财务管理的角度分析，相对来讲，由于民营企业规模较小，其相应的经营和财务机制相对灵活，所以其应变能力较强，投资小见效快，而且资金占用较少，所以其财务管理相对较为容易，这些优势都是保证中小企业可以在很长一段时间内维持其企业生产总值不断增长，为国家经济的增加不断做出贡献的基础。但是要注意的是，由于中小企业数量庞大，所以会出现应聘请的财务人员素质不高等问题导致了中小企业在财务管理方面的关注度稍低，尤其对于财务管理机制问题的研究方面很少涉及，这种忽视财务管理对企业管理影响的企业管理方法使得企业经营者在激烈的市场竞争中往往因为资金链的断裂等问题而被资本市场所淘汰，最终导致无法挽回的后果。总体而言，我国中小企业财务管理的现状还算稳定，很多企业由于受到各种财务问题的困扰而陷入沼泽，经过对财务管理问题的重新认知而重返市场，逐渐感受到财务管理在企业运营中的重要作用。当然，存在于财务管理中的各种问题应该成为企业管理经营者关注的焦点。四、财务管理在中小企业中的主要问题（一）资信可靠度低，融资不便对于目前我国中小企业面临的资金与融资困难主要体现在企业运营相应的负债较高，且融资压力和门槛也高，从而降低了中型企业财务管理中的资信问题，而另一方面，国家和政府支持的政策供给也相对较少或缺少相应的政策倾向性，客观上削弱了中型企业财务管理执行力度，而从中型企业财务管理的外部环境而言，大多银行存在国有化经营时代的固有思维定势和传统理念，造成了一定的融资渠道不畅，而最重要的是中小企业在其内部管理过程中缺乏一定的组织机构改革动力和创新，以上种种均造成中小企业在进行财务管理和日常生产经营的资金融通中存在一定的难度。（二）投资短视不利于企业长期宏观目标实现由于中小企业的财务管理存在上述融资困难，则易造成企业资金短板，而商业银行放贷也存在利息抬高的融资成本增加，而一旦获得商业融资的中小企业则将其投放于企业生产运行，但所占比重过高也容易引起相应的风险集中抬升，因而中小企业财务管理的日常处理往往选择将融资资金投放于企业的短期目标实现的项目上，这就形成融资资源配置的过于狭隘和企业长远发展的利用面较少的格局，从而在一定程度上也形成中型企业财务管理融资利用渠道单一，投资相对盲目的局面。（三）中小企业财务管控随意性大，力量薄弱目前广大中小企业在其财务管理中存在普遍的应收账款流转滞缓、先进管理不力等问题，造成一定程度上的资金利用率不足甚至是闲置，而中小企业相应的存货管理控制环节投入不足，形成资金滞留，而同时广大中小企业仍坚持“不重物重视钱”的财务管理理念，形成有关生产环节的原辅料、半成品、代加工品的明显浪费和资产的实质性流失，都大大削弱了中型企业财务管理力量。（四）陈旧管理思维与模式造成企业财务管理及运营的负面影响 就现今我国中小企业而言存在组织机构管理的结构性弊端，首先现有中小企业实施了经营与企业管理权的兼并合一，家族化倾向严重的中小企业不仅存在经营者即企业高层领导者等普遍现象，而且大部分中小企业领导者缺乏相应的经营管理中的财务管理系统理论知识，更缺乏对其深入研究，往往处于个人经验进行财务管理干预，以独断专断等形式干预企业财务运行的现象也屡见不鲜，从而在一定程度上造成中小企业财务管理机制混乱，以及由此引起的财务管控不力，日常会计处理信息涣散或失真，这就造成了中小企业财务管理普遍的负面消极影响。其次，参与企业经营管理的财务管理人员在广大中小企业中相对素质低下，管理理念和思想陈旧，甚至有部分中小企业将财务管理搁置于整个企业的整体管理目标运行体系之外，从而脱离了现代企业经营管理体制，导致财务管理在中小企业中的核心地位与影响缺失。（五）短视投资易陷财务与生存危机 由于目前诸多中小企业存在资金来源渠道窄，融资不力及成本高涨等情况，而其自身的融资信用度下降等主观因素制约，诸多企业在面临加大的财务管理成本压力和生产经营成本等因素压力时，选择高负债比例经营以获得迅速扩张目标，而支付能力尚未得以提升的这些企业，在其日常经营中由于缺乏宏观管理目标制约的短债长用短视行为，则为企业潜在财务危机埋下伏笔。而同时，鉴于中小企业上述矛盾的累积，短期经营目标的最大化实现也易引起策略失误可能和整体经营不善，若中小企业面临的仅为短期限内亏损且在固有资产折旧部分内则偿债业务并非必定导致亏损，而相反若是企业持续亏损则将有可能导致中小企业自由固定净资产在质量和数量两方面的明显下降，从而最终影响中型企业财务管理能力及整体生产经营和市场竞争力，更有甚者，资不抵债的中小企业则偿债能力终结与宣布破产。面对中小企业财务管理的特征和发展现状及运行问题，笔者认为应作出以下改进。五、解决中小企业财务管理中存在问题的对策（一）结合市场与自身内部资源优势、科学规划财务管理及投资对于广大中小企业而言，由于资金规模相对有限，应理性规划其资本投资，在数量、方向、规模和结构上进行科学的论证与投资实践。一般而言，建议实施财务管理资源盈余前提下的内部方向投资，主要有自有技术设备更新改造类别、人力资源引进与盘活、富有市场竞争力的新产品投资，特别是要注重人力资源相关方面的投资，因为对于资源规模竞争优势相对不明显的中小企业而言，强大而具有向心力量的人力资源团队是其获得市场竞争最终胜出的制胜法宝，并且人力资源储备与投资具有相对其他内部投资方式更具性价比和投资回报稳定性的模式。当然，中小企业在进行相应的项目投资时应注意“一揽子计划”原理的运用以分散化资金投资运用方向，形成相对的投资低风险，经过正常程序的可行性研究报告及论证后，结合中小企业自有技术、资金、管理等资源要素进行科学合理的投资运用，并在适当时机借鉴大中型企业的财务管理资本投资经验，着实提升中型企业财务管理资金运用效能。（二）强化管控改革，提升资金管理，加强财务控制而作为中小企业应从资金管理角度进行严格管理。首先、应提升资金管理意识，中小企业上下各部门应贯彻落实完善企业财务管理资金运用以推行先进企业财务管理制度意识，从中小企业管理执行层到各部门负责人纷纷动员，落实观念转变、强化资金运用的过程规范和监控得力的认知，各个部门应通力协作并为中型企业财务管理的资金运用管理作出贡献。其次、从资金管理运用角度提升其运用效率，例如不能以短期性质贷款专用固定资产购进，进而引起长期性质的资金周转困难，并借助财务管理人员专业知识和经验进行合理的资金回收、支付预期，例如应收账款的回收和库存进货资金的回笼，并进行针对于固定资产投资和流动资金相对比例的恰当控制获得资金的合理流动性剩余。再次，在中小企业内部财务管理运行所涉及的物品采购、物料领用及产品销售等环节实行严格管理和规范控制的程序规定，建立起完善的企业财务管理及财产领用的内部控制，以杜绝中小企业内部财务处理过程中的财物运用不规范漏洞，分离财产使用记录与管理和相应的财产记录、核对与运用权，营造中小企业财产管理运用安全。同时，实施企业内部的财产定时定期盘点，形成问题发现、追责、整改机制的妥善形成，配合不定期检查等突击检查长项机制，以促进相应管理人员的长期警觉性，避免财务管理疏忽。最后，中小企业要实施有效的财务管理和财产运用监管，不得不从严控制自身产品存货管理，从节约成本角度出发尽可能降低过时库存物料积压以推动资金资产的流动性运用，调整存货与资产流动性结构比例，而针对企业应收账款则进行负债对象的资质与信誉评估，以定期调研的紧密战略保证企业自身资金的有效回笼。同时，强化平时的应收账款核对制度，控制好呆坏账账龄，特别针对企业应收账款中的死账呆账进行确证后的妥善会计处理，且做好相应的财务管理账目资料的完整确证性，从而形成现代中小企业财务管理的管理基础储备。（三）优化财务结构平衡高成长和稳健发展作为资产及财务规模较小的中小企业，其获得财务管理有效突破的关键不在于横向规模的扩展，而提升其财务管理目标实现和水平的关键在于财务管理结构的优化实现。首先、以企业财务管理风险调节适合性、综合资金成本低、财务杠杆效应明显性为管控目标，进行周期性存变量调整增减，确保财务管理结构性优化。作为中小企业财务管理职能重点，资产负债率及其结构的调整优化和比例调整，以适当的比例确定保持中小企业资产负债率，以至于不超过自身承受力，一般以全部资产税前利润等于负债利息为判断临界点控制，按照临界点到达前后为标准，之前则提高负债以获取更多股东利益财富，之后则成为财务危机前兆，需小心谨慎。第二、改善负债结构。针对目前的中小企业而言，除了资产结构性调整与优化外，负债到期时的结构也相当重要。鉴于现金流量预期和债务到期间的数量与结构保持存在一定难度，要求中型企业财务管理人员凭专业知识与经验认知进行相应的负债到期结构的安全边际，从权衡丈量长短期负债盈利来确认企业的负债到期结构风险最低临界，而同时，作为中小企业财务管理人员应充分提升自身的经济、政治、金融、民生等环境因素的变化洞察力，并实时掌控中小企业银行贷款及企业负债的结构调整动态化实时，尽量减少借款或融资借贷的币种等要素的重合化，以免进一步的汇率等金融风险的滋扰。第三、作为中型企业财务管理，要进一步做好资产结构优化调整的实践工作，特别是在某些中小企业内部其资产结构的优化既能保证企业风险未增或持平的状态下获得更多可能的流动资金和利润，又能维持中小企业的进一步常态化市场竞争与经营。作为广大中小企业应积极运用流动负债与资产间的“净资本运营”，进行合理的资产调整优化。最后、从整体而言应把握中型企业财务管理的投资型结构调整优化，特别是针对规模尚小的中小企业，更应注重企业资本运用和财务管理中的投资比重，进行针对性的长期、中期和短期投资理性分配，结合性地调度企业财务管理对无形资产和固定资产间的投资力量倾注，获得良好的财务管理投资效应。（四）强化财务管理团队与领导层素养建设，提高财务管理效率中型企业财务管理中其管理负责人队伍建设也是企业进行良好财务管理的先决条件之一，为此，各中小企业应树立人才至上观念，积极开展财务管理人员管理素质提升培训和政治素养讲座，从增强各财务管理人员相应的财务管理科学观念和责任监管意识，才能获得中型企业财务管理改善的长效机制，而此中作为这些企业领导的管理层更应带头提升各员工法律意识、法制观念，通过全院上下努力形成中小企业财务管理改革合力，形成较好的财务管理改革局面的同时获得最终收效。六、结论随着社会主义市场经济体制的不断发展和经济全球化不断深化以及后金融危机时代到来，企业财务管理特别是中小企业财务管理已经成为一个课题。而中小企业普遍较小的生产及财务运营规模，和其自身市场竞争风险抵御能力的薄弱使得我国现今中小企业财务管理面临诸多问题。为此，我国中小企业财务管理亟待改革与发展创新，这不仅关乎中小企业自身发展，更与我国国民经济整体运行发展息息相关。参考文献：1黄琼.浅谈中小企业如何加强财务管理 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