128层螺旋CT成本效益分析.doc

淄博市人民医院大型仪器设备单机分析数据1设备名称128层螺旋CT2型号SOMATOM Definition AS3购进时间2011.11.14开机时间2011.11.145占用房屋面积50M36每平方米造价5000元7年平均使用天数3608月检查人次23999操作人员数610年收入23030400.00元11购入价（含配套设备）1217万元12房屋造价250000元13年房屋折旧5000元14年设备折旧202.83万元15年耗料费180万元16年水电费2252.88元17年维修费（含配件）1600000.00元18年管理费（按原值的1%提取）121700元19操作人员工资54000元/年*6=324000元20投资回收期21成本效益率淄博市人民医院128层螺旋CT单机成本效益分析 一、基本情况我院2011年计划购入一台128层螺旋CT机，价值1217.00万元。按年限平均法计算折旧，使用期限6年；预计经济寿命10年，该设备为单机产品，附属设备为柜式空调1台，每台价值5000.00元，占用房屋面积50平方米，每平方米5000元，直接操作人员6名。 二、收支情况（见128层螺旋CT机成本费用分析表） 1、收入情况：预计该设备可使用10年，平均每月可做病人2399人次,每人次收费单价800元，及一年实现收入800元/人次*2399人次/每月*12月=23030400.00元。2、支出情况：预计该设备平均每年材料消耗1800000.00元，平均每年水电费消耗2252.88元，平均每年维修费1600000.00元，平均每年管理费121700.00元，平均每年工作人员支出324000.00元，全年支出合计为3847952.88元。128层螺旋CT机成本费用分析表 单位：元项 目金 额备 注一、固定成本12425000.001、原值12170000.00购入价2、房屋配套250000.00 后勤部提供3、附属设施5000.00 空调1台二、变动成本3847952.881、年材料费1800000.002、年水电费2252.883、年维修费1600000.004、年管理费121700.00按原值的1%提取5、年操作人员工资324000.00 三、折旧20342331、年房屋折旧5000.00 后勤部提供2、年设备折旧2028333.00不考虑残值3、附属设施1000.00三、对该项投资的本量利分析1、保本点收入=固定成本/边际贡献率=固定成本/（1-单位变动成本/人均收费单价）=12425000.00元/（1-3847952.88元/12月/2399人次/800元）=14917425.89元2、保本点工作量=固定成本/（人均收费单价-人均变动成本）=12425000.00元/（800.00元-3847952.88元/12月/2399人次）=18646.92人次3、保本点收入是指该项设备投入正常运行后不盈不亏的医疗收入，保本点工作量是指设备投入正常运行后不盈不亏时的工作量，即所做的128层螺旋CT机例数总数。从以上指标中得知，128层螺旋CT机的保本点收入为：14917425.89元；保本点工作量为：18646.92人次。也就是只要128层螺旋CT机超过保本点收入或保本点工作量以后的例数所创的收入就有盈利。 四、对该项投资的回收期和成本效益率分析投资回收期（详细见投资回收期列表）1、投资回收期=投资总额/（年收入-变动成本）=（原值+房屋配套+附属设备）/（年收入-变动成本）=（12170000.00元+250000.00元+5000.00元）/（23030400.00元-3847952.88元）=7个月23天。投资回收期是指该项设备投入正常运行后几年收回投资额，从以上指标中得知，投资回收期为：7个月23天。2、成本效益率=年利润/设备成本*100%=（年收入-折旧费-变动成本）/设备成本*100%=（23030400.00-2034233.00-3847952.88）/（12170000.00+250000.00+5000.00）*100%=138%3、投资回收期是指该项设备投入正常运行后几年收回投资额，成本效益率是指设备投入正常运行后创利有多大，从以上指标中得知，投资回收期为：7个月23天；成本效益率为138%。也就是只要7个月23天，就会按138%的效益率创造利润。五、对该项投资的评价 根据医院大型设备折旧期一般在4-6年，确定设备成本效益率为25%划分出优、良、一般和差四个等级。该设备在规定的折旧期限内收回投资，即7个月23天，成本效益率为138%，按照标准算优，医院对该设备应加以重点保护。评价标准表成本效益率标准20%25%优10%20%良5%10%一般小于5%差六、单机成本效益分析达到的经济效果和管理效果1、在全院职工中。树立成本核算的观念，经济效益观念，充分认识对大型医疗设备成本效益分析的必要性和重要性。克服只讲设备更新投入，不讲成本效益的错误观念。2、完善大型医疗设备管理体系。大型医疗设备单机核算是全院成本核算，经济效益分析的重要组成部分，医院器械管理委员回对一项大型医疗设备的投入，必须认真的考证和进行科学的预测，避免不必要的投入失误。设备科对每一台大型医疗设备单独立帐，所有该机发生的费用列入该机成本单独核算，所有需要报销的成本费用必须有设备科签核入帐后方可到财务科报销。设备科规定使用科室按要求定人、定时、准确的将原始数据（如：检查人次、收费标准、开机时间）报送设备科。3、成本核算跟经济效益挂钩。医院必须建立严格的成本核算和考核制度，并与使用科室经济效益挂钩，定期通报设备使用率及支出情况，促使使用科室对设备的保养和支出消耗有一个清晰的概念，达到增收节支，节能降耗。4、设备科发简报监控。对大型医疗设备的经济效益及闲置、重复购置、人为损坏等进行定期分析，分析结果以发简报形式全院通报。按照医院的赔偿规定和成本效益考核办法送院办公会讨论，讨论结果送交财务科执行。七、单机成本效益分析的社会效益随着社会的发展和医学水平的提高，128层螺旋CT单机是一种很常规的大型设备，而我院是淄博市北部医疗地区最大的综合性医院，128层螺旋CT单机是不可缺的，同时128层螺旋CT单机对许多疾病的诊断提供了大量的早期信息资料，为治疗疾病，减轻病人痛苦，提供了科学的依据。同时也减少了我院一些特殊病种的外流。实践证明，在使用的半年时间里，平均每月检查患者2239人次。八、综合总结及改进措施 从128层螺旋CT单机分析中可以看出，128层螺旋CT单机的经济效益和社会效益是非常好，购买128层螺旋CT单机是非常必要的，128层螺旋CT单机成本效益率和使用率很高。医院对该设备应加以重点保护，使该设备发挥最大的社会效益和经济效益。随时掌握该设备的运行状况，加强保养和维护，为医院设备管理委员会提供决策资料。