竣工工程结算管理规定及流程.doc

竣工工程结算管理规定 竣工工程结算管理规定 一、目的和依据（一）目的：1.及时掌握全公司已竣工工程项目结算状态2.了解掌握重点工程项目结算状态3.加强对重大工程项目结算工作的监督和指导（二）依据1.中国化学工程股份公司有关工程结算和清理的相关文件2.台塑经验：管理制度化、制度表格化、表格电子化。3.公司经营工作的特点：工程产品不一致，地域广、产值和项目逐年增加、工程结算人员紧张。二、定义（一）竣工工程 竣工工程是指完成合同中工作范围内的全部工作内容，且工程质量达到了合同规定的标准，并满足下列条件之一的，视为竣工工程。1.工程完成一个月，交工资料已交给发包方（如发包方不安排接收资料，视为资料合格）。2.业主事实上已接收了工程项目，即业主已进行下一道工序，如使用、联动试车、试生产、生产等。 3.与发包方或业主办理了工程竣工移交证书（中间交接）。 4.发包方或业主签发了工程竣工验收证明书。（二）竣工工程结算竣工工程结算的概念应理解为：工程项目竣工后，在一定的时间内完成对发包方（对外结算，也叫收入结算）和分包方（内部结算，也叫支出结算）的结算。其结算结果能够使财务部门对工程项目进行全面（最终的）核算。三、竣工工程结算工作程序 四、竣工工程结算管理规定（一）工程项目竣工后,各单位、项目部应在两周内要认真研究和填写竣工工程结算计划表（见附件1 ），并报公司经营部。具体要求如下：1.工程竣工后，三天之内由工程项目所在的单位负责人或项目经理组织，与工程项目结算相关的经营、财务、施工、技术、质量、安全、生活后勤等部门人员参加，召开工程项目结算准备会议。会议的主要内容是：第一，认真再复习一次合同，梳理一下该工程项目的整个进行过程。第二，布置与工程项目结算有关的“素材”收集、完善、整理工作。第三，布置工程项目的成本预测工作。第四，明确结算工作的组织形式、分工、职责。此次会议，做为工程项目结算工作的首次会议，要有会议纪要。2.在工程项目竣工后，两周内由工程项目所在的单位负责人或项目经理组织，召开工程项目结算研讨会。会议的主要内容是：第一，分析工程项目的成本组成情况，并预测工程项目的总成本。第二，分析工程项目结算“素材”，确定工程项目的结算目标值（预计结算值）、理想结算值。第三，确定结算资料的编制方式与方法，结合预计成本的情况，基本明确各专业、子项的结算资料值。第四，制定工程项目结算工作的工作计划。第五，制定工程项目结算工作的步骤、方法。会议要形成会议记要，同时填写竣工工程结算计划表（见附件1），于工程竣工后的十五天内报公司经营部。 3.公司经营部收到其竣工工程结算计划表（见附件1）后，对照合同，登记、审查、存档。并依据工程项目的特点（如：产值、回收资金情况、外欠款数额，业主企业性），将其进行初步归类。并转呈相关领导和部门（财务部、工程部等）。4.对重大的工程项目，由经营部组织公司相关部门、并请公司相关领导参加，对该工程项目的结算计划进行专题审查。并将审查和指导意见及时传达到结算单位。（二）工程项目竣工后，三个月内仍然未能完成工程结算的，工程项目所属单位应在满三个月后的一周内编制竣工工程结算状态表（见附件2），并报经营部。1.编制竣工工程结算状态表的目的，是让工程项目的经营结算相关单位和人员进一步提高对工程结算的重视度，并重点检查工程项目结算的进度、质量、资料情况、业主意向等结算状态；认真分析影响结算的因素，再制定调整相应的结算工作方法和措施（要有专题结算工作会议纪要）。2.竣工工程结算状态表应在工程项目竣工三个月后的第一周内，由工程项目所属单位编制并报经营部（含相应应提交的专项报告），由经营部负责审查、存档、登记，并转呈相关领导和部门。3.经营部在收到竣工未结算工程（专项报告）状态表的第二周内，应组织有相关部门、工程项目相关人员及公司领导参加的结算工作分析讨论会；判定其结算工作状态，评价其结算工作的方法和措施，提出指导性意见和要求；同时，依据具体情况制定对该工程结算工作的具体奖惩措施（责任书）。（三）工程项目竣工后，六个月内仍然未能完成工程结算的，结算单位应在每月第一周内编制竣工工程结算状态表报经营部。1.工程项目结算单位应在每月最后一周内，召开对工程项目结算的讨论分析会，检查本月的结算进度，发现结算中的问题，调整结算的措施，并形成会议纪录。并将会议纪要和竣工工程结算状态表在下月的第一周内报公司经营部。2.经营部收到竣工工程结算状态表后，认真审查、存档、登记，并转呈相关领导。特别是在接到结算单位工程竣工六个月后（第一份），要组织相关部门、相关人员对该工程项目的竣工工程结算状态表进行研究，必要时到工程项目结算所在地进行调研、检查。3.结算工作检查的主要内容是：一、结算单位工程项目结算组织系统（是否有专职人员），二、结算工作是否有明确分工和责任，三、结算工作措施是否得当，四、结算资料完整程度。（四）结算单位在报经营部竣工工程结算状态表时，有下列情况之一的，就应提供工程结算专项报告见附件3（专项报告提纲）。 1.预计结算值与业主目前承认的结算值（或工程过程中签字认可的进度报告）差值较大（大于20%）的。2.回收资金与预计结算值之比小于80%，或不满足合同付款规定。3.竣工后六个月仍未办理完工程结算的项目。4.六个月内发包方（业主）未再支付过工程款。5.受政策和市场制约的生产企业。6.业主企业进行改组、改制、破产、停产的。五、工程项目结算级（类）别划分与管理措施（一）竣工工程结算工作分为三个级（类）别，其划分标准见下表： 竣工工程结算工作分级（类）别表序号级 别 内 容对应措施 1 A符合下列条件之一，1.产值1亿元以上2.竣工两年以上的工程3.收款额与预计结算值之比小于70%，且拖欠额度大于500万元以上4.发包方（业主）停产、改制、重组5.停工、缓建项目公司经营部组织，公司财务部、法律事务室、公司相关部门和领导参加，对工程项目结算工作专题研究。公司领导（分工）重点关注 2 B符合下列条件之一，1.产值2000万元10000万元2.竣工1年以上两年之内3.款额与预计结算值之比大于70%，小于90%，拖欠额度大于100万元以上分子公司领导参与工程项目的结算工作，并有分子公司领导分工负责。 3C符合下列条件之一，1.产值小于2000万元2.竣工1年之内3.款额与预计结算值之比大于90%，拖欠额度100万元以下项目经理主要负责，并在该竣工工程没有完成工程结算前，该项目经理不能再任其它职务。（二）竣工工程结算级（类）别的划分：工程项目竣工后,各单位、项目部按第4条之规定，将竣工工程结算计划表报公司经营部后，由经营部依据竣工工程结算计划表中的相关数据，核定其级（类）别，并报公司相关领导批准确认后，书面通知相关单位和责任人。（三） A级（类）工程项目的结算管理措施：除项目所在单位有相应的组织措施、结算工作计划及具体组织实施外。公司经营部还应组织，由公司财务部、法律事务室、采购部门、相关部门和公司领导参加，对该项工程项目结算工作专题研究，并有会议纪录。同时，经营部依据该项目的结算工作进展情况，派人（组）到现场检查、指导结算工作。在整个工程项目的结算过程中，公司安排一位公司领导全程关注。（四）B级（类）工程项目的结算管理措施：除工程项目部有相应的组织措施、结算工作计划及具体组织实施外。各分子公司经营部门要组织财务、技术、施工和采购等相关部门的人员，对该项工程项目结算工作专题研究，并有会议纪录，该会议纪要应报公司经营部备案。各分子公司要有一名领导全程参与该工程项目的结算工作。（五）C级（类）工程项目的结算管理措施：主要由工程项目的经营部门要组织财务部门、技术部门、施工和采购等相关部门的人员，对该项工程项目结算工作专题研究。并有会议纪录，该会议纪要应报分子公司经营部门备案。该工程的项目经理，在该竣工工程没有完成工程结算前，该项目经理不能再任其它职务。如确需担任其它工作时，需公司主管领导批准。六、竣工工程结算时间要求（一）工程竣工后，按照建筑法相关规定，其结算应在2个月内完成工程项目的结算，但结合目前建筑市场的实际情况，其工程项目的结算完成时间不能超过下表的规定时间。竣工工程结算时间规定序号产 值时间要求备 注12000万元以下4月2012年5月以后竣工的按此规定。2012年5月以前竣工的：外部2012年底应全部结算完。内部结算2012年9月应完成22000万元6000万元6月36000万元1亿元8个月41亿元3亿元10月53亿以上12月6内部工程结算3个月（二）竣工工程的完成时间以竣工工程结算计划表中的竣工时间为准，由经营部负责纪录和考核。七、竣工工程结算工作的步骤与方法（一）工程项目竣工前，该项目的施工图预算和过程签证费用应编制完成，并经过了上级（分公司）经营部门审核。它是保证工程结算的基础保证。（二）工程竣工后，首先要集中精力将项目实施过程中与发包方（业主）的往来文件和会议纪要做认真的整理，时间不超过三天，并把其分为两类：一类是经营文件，主要是与结算有关的文件，如过程确认的进度报表、工作签证等；一类是管理类文件，如人员任命，会议纪要、管理措施等。并把这些文件装订成册，分为正负两本，一本是原件保管备查，一本是复印件用于工作核对使用。此项工作也是两清工作必查项目。（三）工程竣工后两周内，项目财务要与发包方进行财务对帐，理清资金、材料及税费等往来情况。（四）工程竣工后一周内应与发包方（业主）确认工程及工程结算资料交接时间，同时确认工程结算开始与完成的时间。就结算成立条件，严格按国家法律和合同要求。如另有约定，这些约定要有书面的纪要，并有双方的签字和（公章）确认。（五）在工程项目结算过程中，出现重大“失真“的结算子项，需及时请当地定额站出具结算指导意见书。（六）特别强调：在工程项目结算过程中，与发包（业主）方或审计单位产生的双方签字确认的（结算）成果，我方一定要保留一份原始（签字、公章）的资料。这个资料至关重要，要想尽一切办法取得和保留。（七）预计工程结算项目的时间要超过第六条规定的时间，工程项目所在单位负责人要亲自与发包方进行勾通；或请示公司，由公司领导出面与发包方勾通，以促进工程结算进度，保证我方的结算利益。（八）工程结算项目的时间超过第六条规定的时间，或发包方（业主）没有诚意进行工程结算的，就要准备采用法律的手段解决该项目的结算。（九）计划采用法律手段解决结算的工程项目，首先认真按7.2内容认真再梳理工程过程，补充完善相关资料。同时要书面报告公司两清办及公司有关领导。（十）采用法律手段解决结算的工程项目，经公司主领导批准，由两清办组织，以法律事务室为主，与工程项目有关的单位和相关人员要积极配合，并扎实做好数据提供、信息收集、攻关服务等工作。（十一）需要公司帮助结算的工程项目，要编写专项报告（见附件3专项报告提纲），报公司经营部，由经营部转呈相关领导批复，或召开专题会议，决定具体工作方法和步骤。八、激励措施（一）每个工程项目的结算都要与项目所在单位负责人和项目结算负责人签订工程结算任务书（详见附件4）。（二）日常报表 1.工程竣工后，不能够按第4.1规定报公司经营部竣工工程结算计划表每超过一个月的，罚款额为工程预计结算值的万分之五，但不少于5000元，报表负责人和单位负责人承担不少于罚款的30%。2.其它有关报表和报告，每拖延一周罚款1000元。报表负责人和单位负责人各承担罚款的50%。3.对报表真实、可靠、准时的单位和个人进行年终奖励，一等奖二名，奖励金额为结算产值的万分之一，但不少于10000元。二等奖四名，奖励金额为结算产值的万分之零五，但不少于8000元。三等奖三名，奖励金额为结算产值的万分之零三，但不少于6000万元。报表负责人和单位负责人奖励不少于30%。4.奖励和罚款由公司经营部依据执行情况，按月编写报告，并上报相领导批准，并报财务部执行。5.财务部依据经营部提供的经领导批准罚款明细，在当月的工程款往来或工资中扣除，并通报被罚款的单位和个人，其罚款作为日常报表的奖励基金；日常报表奖励由奖励基金中支付。九、报表方式（一）报表以Excel电子版的形式同时发送到yxgccescc和jybccescc邮箱，纸面文件一季度报一次，用特快专递的方式报公司两清办、经营部。（二）经营部每月15日前汇总和统计，并报告相关领导。附件1：竣工工程结算计划表 填表时间： 年 月 日工程名称业 主地址工程地址结算单位结算负责人联系方式项目经理单位负责人联系方式制表人合同价格合同工期实际完成时间工程范围结算方式争议解决方式工期说明项目运行情况预计结算值业主已确认值 其中甲供财务已列收入已回收资金 其中甲供财务已列成本预计还发生成本预计成本总额当前外欠款其中人工费预计对外欠款结算资料整理专业责任人预计结算值理想目标值资料显示值完成时间汇总审查合同中明确的结算成立条件业主要求的结算成立条件结算工作步骤和完成时间安排 可见附件结算负责人： 财务负责人： 项目经理： 单位负责人：竣工工程结算计划表填表说明工程名称：严格按合同原文标明的工程名称和编号；业主：合同中规定的业主（合同的另一方）；业主地址：业主注册地所在的办公地址；工程地址：工程实际所在地址；结算负责人：具体负责结算工作的负责人；项目经理：公司聘任的本工程的项目经理；单位负责人：二级单位、分公司、项目部负责人；合同价格：合同上签订的价格，如果没有要预估价格；合同工期：合同中约定的交工日期/日历天数；实际完成时间：实际竣工的日期；工程范围：合同中规定承揽的工程范围（内容）；结算方式：合同就工程款结算的条款（原文）；争议解决方式：合同中规定的争议解决方式（原文）；工期说明：工期提前及推后的原因；项目运行情况：工程项目建设完成后，是否正常运行，产能是否达标；预计结算值：经过充分研究分析，保证达到预定目标、应能达到的结算值；业主已确认值：满足下列条件之一：1）业主签字确认的结算；2）业主确认的进度报表；3）收到业主的进度款和材料；财务已列收入：财务做为收入，进入财务核算的值；已回收资金：收到业主的货币资金和材料；预计成本总额：财务已列成本和预计还发生成本总和；财务已列成本：竣工时（填表时）、财务核算已进入的成本值；预计还发生成本：预计还要发生的费用（如：未结算工程、未结算的材料费和人工费、结算时发生的费用及其他费用）；当前外欠款：竣工时，列入工程成本中的外欠款额；其中人工费：主要指民工工资和职工工资；预计对外欠款：全部内部结算完成后，所可能要欠的人工费、材料费及机械费等；专业：土建、安装、电仪及其它；责任人：专业结算负责人；理想目标值：高于结算值，在努力的情况下能够达到的理想结算值；资料显示值：为满足预计结算值和理想值，需要做的有依据的结算资料值；完成时间：结算资料的完成，具备业主审查条件的时间；合同中明确的结算成立条件：合同中确认工程结算通过什么途径、结算成立及业主认可；业主要求结算成立条件：业主目前要求的结算成立条件。附件2：竣工结算工程状态表 填表时间： 年 月 日工程名称级别业 主地址审计单位地址结算单位地址结算负责人联系方式项目经理单位负责人联系方式制表人合同价格合同工期实际完成时间结算方式争议解决方式工期说明项目运行情况预计结算值业主已确认值 其中甲供财务已列收入已回收资金 其中甲供交工资料情况结算资料状态 可见附件2-A结算工作状态 可见附件2-B结算步骤和完成时间安排 可见附件2-C经营负责人： 财务负责人： 项目经理： 单位负责人：竣工未结算工程状态表填表说明工程名称：严格按合同原文标明的工程名称和编号；业主：合同中规定的业主（合同的另一方）；业主地址：业主注册地所在的办公地址；审计单位：业主安排进行工程最终审计的单位；审计单位地址：审计单位注册地所在的办公地址；结算单位：我方负责结算工作的二级单位、分公司、项目部；结算负责人：具体负责结算工作的负责人；项目经理：公司聘任的本工程的项目经理；单位负责人：二级单位、分公司、项目部负责人；合同价格：合同上签订的价格，如果没有要预估价格；合同工期：合同中约定的交工日期/日历天数；实际完成时间：实际竣工的日期；结算方式：合同就工程款结算的条款（原文）；争议解决方式：合同中规定的争议解决方式（原文）；工期说明：工期提前及推后的原因；项目运行情况：工程项目建设完成后，是否正常运行，产能是否达标；预计结算值：经过充分研究分析，保证达到预定目标、应能达到的结算值；业主已确认值：满足下列条件之一：1）业主签字确认的结算；2）业主确认的进度报表；3）收到业主的进度款和材料；财务已列收入：财务做为收入，进入财务核算的值；已回收资金：收到业主的货币资金和材料；交工资料情况：交工资料是否已交付甲方，交工验收证明书是否已办理，或者已办理中间交接实现工程实体接收；结算资料状态：结算是否正在进行，分专业说明进行的具体程序和进度，还有哪些程序要进行，需要什么条件及已进展情况如何；结算步骤和完成时间安排：从具备情况看，分专业说明还需哪些步骤、如何安排，具体的时间、安排情况，需解决的问题和方法。附件3：工程结算专项报告（提纲）（ 级）1. 业主的的情况介绍：企业性质：经营范围：经营情况：资金来源：项目运行和产品销售情况：主要社会关系：企业相关负责人住址及联系方式:上级单位:上级单位相关负责人及联系方式:其它：2. 业主动态： 改制： 重组: 上市： 破产: 投资：3. 业主与结算工作有关人员：姓名:工作分工:联系方式:住址:4. 审计单位：名称：地址：法人代表：相关联系方式：5. 参与工程审计的人员：姓名：分工：联系方式：住址：爱好：6. 目前存在的问题与困难：7. 计划采取的措施和方法 8. 需要的条件 9. 时间安排及工作步骤10. 需要集团公司协助的事宜 报告单位： 编制人： 单位负责人：附件4-A:竣工工程结算总责任书：工程清理（竣工工程结算）责任书按照中化工程股份公司文件精神要求，为调动相关责任人的积极性，依据责、权、利相结合的原则，经与责任人协商，同意签订如下责任书。1.竣工工程项目结算内容及要求序号项目内容竣 工 时 间2009年以前2010年2011年2012的1项目数2预计结算值3结算完成期项目数全部完成4对外结算完成时间详见附表详见附表详见附表5对内结算完成时间2012年6月2012年8月2012年10月2012年12月注：详细内容见附表2、工程项目结算进度奖惩：2.1 2009年以前竣工的工程项目在规定的时间内完成对发包方（业主）的结算工作，每完成一项，奖励 5000元（固定奖）+ 结算值(元)/10000（元）；每少完成一项，罚 5000元（固定奖）+ 结算值(元)/10000×0.8（元）；拖期结算，每拖期一个月罚款2000元。 2.2 2010年度竣工的工程项目在规定的时间内完成对发包方（业主）的结算工作，每完成一项，奖励 5000元（固定奖）+ 结算值(元)/10000（元）；每少完成一项，罚 5000元（固定奖）+ 结算值(元)/10000×0.8（元）；拖期结算，每拖期一个月罚款1500元。2.3 2011年度竣工的工程项目在规定的时间内完成对发包方（业主）的结算工作，每完成一项，奖励 5000元（固定奖）+ 结算值(元)/10000（元）；每少完成一项，罚 5000元（固定奖）+ 结算值(元)/10000×0.8（元）；拖期结算，每拖期一个月罚款1000元。2.4 2012年度竣工的工程项目在规定的时间内完成对发包方（业主）的结算工作，每完成一项，奖励 5000元（固定奖）+ 结算值(元)/10000（元）。每少完成一项，罚 5000元（固定奖）+ 结算值(元)/10000×0.8（元）；拖期结算，每拖期一个月罚款800元。2.5按期完成内部结算，每个工程项目奖励2000元；否则，每拖期一个罚款2000元。说明：5000元（固定奖）是以500万元（以上）结算值为基础的，低于500万元以下的固定奖为：5000（元）×结算值(万元)/500（万元）3、工程项目结算成果奖惩：3.1奖励：最终结算值大于预计结算值，除按照合股承包责任书奖励外，超额利润的1% . 3.2罚款：最终结算值小于预计结算值，如未能完成合股承包责任书规定利润、管理费指标，罚差额部分的1%。 注：预计结算值大于工程预计成本总额，工程工程预计成本总额，指至工程项目竣工发生的所有费用，加按合股承包责任书应上交公司在费用，再加工程结算与后服务还需发生的费用。如果没有签订承包责任书的，上交公司管理费用，土建工程按3%，安装工程按5%。4、本责任书在执行过程中，如有特殊执行难度和异常状况，由公司两清领导组协助或调整。5、考核期限：2012年1月1日至12月31日止。附则：1、本责任书由公司两清领导组解释 2、本责任书一式两份，责任人和公司两清办各执一份。公司清欠领导组： 责任人： 二一二年 月 日附件4-B:单项竣工工程结算责任书：工程清理（竣工工程结算）责任书 按照中化工程股份公司文件精神要求，为调动相关责任人的积极性，依据责、权、利相结合的原则，经与责任人协商，特签订如下责任书。一、 工程项目基本情况工程名称业 主工程地址合同合同价格竣工时间编号工程范围预计结算值业主已确认值其中甲供财务已列收入已回收资金其中甲供财务已列成本预计还发生成本预计成本总额当前外欠款其中人工费预计对外欠款二、对发包方（业主）的结算完成时间： 三、对内部结算完成时间：四、责任内容及奖惩：3.1在规定的时间内完成对发包方（业主）的结算工作，奖励 元，拖期结算，每拖期一个月罚款 1000-2000 元。3.2最终结算值：大于预计结算值，奖励超额部分的 0.1 -0.3 %；但不少于5000元。小于预计结算值，罚款为差值部分的 0.1- 0.3 %，但不少于5000元。3.3在规定的时间内完成内部结算工作，奖励（大于500万元的工程项目） 2000 元-5000元；拖期结算，每拖期一个月罚款2000 元。五、本责任书在执行过程中，如有特殊执行难度和异常状况，由公司两清领导组协助或调整。六、考核期限：2012年1月1日至12月31日止。附则：1、本责任书由公司两清领导组解释。 2、本责任书一式两份，责任人和公司两清办各执一份。公司清欠领导组： 责任人： 二一二年 月 日 工程结算状态（详表） 附件2-A(excel表)序号工程名称（部位）工作范围上报资料值结算状态确认结算值差额其中争议结算值争议原因备注 工程结算资料编制状态（详表） 附件2-B(excel表)序号工程名称（部位）专业工作范围预计结算值预计总成本施工图部分签证部分合计备注金额编制说明金额编制说明合计